مصادیق جرائم › قانون مالیاتهای مستقیم
کتمان درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی
مستندِ قانونی
- ماده 274 و ماده 275 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1366/12/03
راهنمای جرمِ کتمان درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی
- تعریف
- پنهان کردن یا عدم ابراز درآمد واقعی حاصل از فعالیت‌های اقتصادی به منظور پرداخت نکردن مالیات.
- رکن قانونی
- بند ۱ ماده ۲۷۴ قانون مالیاتهای مستقیم (اصلاحی ۱۳۹۴).
- رکن مادی
- رفتار (کتمان درآمد)، نتیجه (فرار مالیاتی).
- رکن معنوی
- سوءنیت عام (عمد در کتمان) و سوءنیت خاص (قصد فرار از مالیات).
- مجازات
- حبس، جریمه، شلاق، محرومیت از حقوق اجتماعی (درجه ۶ طبق ماده ۲۷۴).
- قابل گذشت
- خیر.
- مرجع رسیدگی
- دادسرای عمومی و انقلاب.
- مرور زمان
- مطابق مواد ۱۰۵ و ۱۰۶ قانون مجازات اسلامی (تعزیرات درجه ۶).
- نکات
- کتمان درآمد با «عدم تسلیم اظهارنامه» متفاوت است؛ کتمان یعنی درآمد وجود داشته اما در اظهارنامه یا دفاتر ذکر نشده است.
این متن با کمکِ هوش مصنوعی و گاه با کنترلِ کارشناس، به زبانِ ساده تهیه شده؛ برای پروندهٔ خودتان با وکیل مشورت کنید. گاه عبارت‌ها در هر پرونده معنای خاصِ خود را دارند و ممکن است خطا داشته باشد.
🗺 نقشه: نزدیک‌ترین دادگاهِ صالح برای این جرم
مشخصاتِ جرمِ کتمان درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی
- مجازات قانونی
- مجازات‌های تعزیری درجه شش، پرداخت اصل مالیات و جریمه‌های قانونی و پرداخت بدهی‌های مالیاتی.
- درجه
- درجه ۶
- قابل گذشت
- غیرقابل گذشت (تعقیب با اعلام شکایت سازمان امور مالیاتی آغاز شده و با گذشت آن متوقف می‌شود).
- دادگاه صالح
- دادگاه کیفری دو
- مرور زمان
- مرور زمان تعقیب ۵ سال از تاریخ کتمان یا ارائه اظهارنامه خلاف واقع است.
- مجازات معاونت
- مجازات تعزیری درجه هفت.
- مجازات شروع به جرم
- مجازات تعزیری درجه هفت (طبق ماده ۱۲۲ قانون مجازات اسلامی).
- نکته
- کتمان درآمد معمولاً از طریق تنظیم دفاتر و اسناد خلاف واقع یا عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در ۳ سال متوالی محقق می‌شود.
ممکن است خطا داشته باشد؛ لطفاً با یک وکیل چک کنید.
آرا، نظریات، مقررات و دکترینِ مرتبط 52
عینِ عبارت · کتمان …ال ۱۳۹۷ و قبل از آن در صورتی که با بررسی تراکنشهای بانکی واصله با رعایت مفاد این بخشنامه درآمد کتمان شده ای برای مؤدی متصور باشد برای تعیین درآمد مشمول مالیات از ضرایب مالیاتی متناسب با فعالیت مؤ…
مشابه · اصل ۱۷ برای عملکرد سال ۱۳۹۷ و قبل از آن در صورتی که با بررسی تراکنشهای بانکی واصله با رعایت مفاد این بخشنامه درآمد کتمان شده ای برای مؤدی متصور باشد برای تعیین درآمد مشمول مالی…
عینِ عبارت · کتمان …ی و یا صورت حساب های بانکی ابرازی یا اطلاعات حاصل از تحقیقات میدانی (براساس ارزش منصفانه)، کتمان درآمد یا فروش مودی به صورت مستند یا مستدل احراز شود، اطلاعات درآمدی بدست آمده مبنای محاسبه و تعیین…
مشابه · اصل …با اسناد و مدارک مکتسبه از پایگاه های اطلاعاتی و یا صورت حساب های بانکی ابرازی یا اطلاعات حاصل از تحقیقات میدانی (براساس ارزش منصفانه)، کتمان درآمد یا فروش مودی به صورت مستند یا مستدل احراز شود…
عینِ عبارت · کتمان …اطالعاتی و یا صورت حساب های بانکی ابرازی یا اطالعات حاصل از تحقیقات میدانی (براساس ارزش منصفانه)، کتمان درآمد یا فروش مودی به صورت مستند یا مستدل احراز شود، اطالعات درآمدی به دست آمده مبنای محاسب…
مشابه · اصل …ی مودی با اسناد و مدارک مکتسبه از پایگاه های اطالعاتی و یا صورت حساب های بانکی ابرازی یا اطالعات حاصل از تحقیقات میدانی (براساس ارزش منصفانه)، کتمان درآمد یا فروش مودی به صورت مستند یا مستدل اح…
عینِ عبارت · کتمان …192 و 196 قانون مالیاتهای مستقیم و بخشنامه‌های مرتبط، به ویژه در زمینه نحوه تشخیص و اعمال جریمه کتمان درآمد م.…
مشابه · اصل …آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیات های مستقیم با مواد 97، 192 و 196 قانون مالیات های مستقیم (اصلاحیه مصوب 1394) و بخشنامه شماره 17940-12؍10؍1384 درباره نحوه تشخیص و اعمال جریمه کتمان…
عینِ عبارت · کتمان …درآمدهای واحدهای تولیدی با رعایت شرایط خاص از مالیات معاف هستند و رای اکثریت هیات عمومی مبنی بر کتمان درآمد در صورت‌های مالی را مغایر با نص صریح قانون می‌داند.…
مشابه · اصل …ه تعیین درآمد کتمان شده عملاً و واقعاً مقدور نبوده و رای مورد اعتراض بر خلاف قانون و واقعیت م. ب. لذا طبق اصل 170 قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران و ماده 25 قانون دیوان عدالت اداری تقاضای ابطال…
عینِ عبارت · کتمان …مصوبه مورد اعتراض قسمت ۴-۱-۳ ندارد. ۴. عدم ارایه تمامی اسناد و مدارک درآمدی و هزینه ای. ۵. کتمان درآمد.…
مشابه · اصل …جمله تراکنش های بانکی مودی و اجرای ماده (۱۸۱) قانون حسب مورد، اقدامات لازم را معمول و نتایج حاصله را فارغ از تایید یا عدم تایید فرار مالیاتی مودی به همراه مستندات به دست آمده به منظور ادامه اجر…
عینِ عبارت · کتمان …مصوبه مورد اعتراض قسمت 4-1-3 ندارد. 4. عدم ارائه تمامی اسناد و مدارک درآمدی و هزینه ای.…
مشابه · اصل …شفافیت در معیارهای تعیین کفایت اسناد و مدارک، حذف مواد قانونی مرتبط با شواهد مالیاتی و عدم رعایت اصل خوداظهاری در تعیین مالیات اشاره کرده است.…
عینِ عبارت · کتمان …تهای مستقیم الحاقی مصوب ۹۴/۴/۳۱ " و ابطال اطلاق بند ۵ در قسمت " لیکن این بخشودگی به درآمدهای کتمان شده و هزینه های غیر واقعی تعلق نمی گیرد " و ابطال بند ۶ بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۰۱۶ - ۱۴۰۰/۳/۸ *شاک…
مشابه · اصل …شمول جریمه غیر قابل بخشودگی خواهد شد و از طرفی برابر بند (ژ) ماده ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحیه ۱۳۹۶/۰۶/۳۱ مالیات با نرخ صفر صرفا شامل در آمد ابرازی به جز درآمدهای کتمان شده بوده و این حکم…
عینِ عبارت · کتمان …بهره‌مندی از تسهیلات مالیاتی الزامی است و مقررات مورد شکایت به منظور حمایت از تولید و جلوگیری از کتمان درآمدها وضع شده‌اند.…
مشابه · اصل …های تسلیمی مشمول جریمه غیر قابل بخشودگی خواهد شد و از طرفی برابر بند (ژ) ماده 132 قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحیه 1396/06/31 مالیات با نرخ صفر صرفا شامل در آمد ابرازی به جز درآمدهای کتمان شده ب…
عینِ عبارت · کتمان …ر مالیاتی محول گردیده و بر اساس ماده 227 قانون مذکور، چنانچه ثابت شود مودی فعالیت هایی داشته که درآمد آن را کتمان کرده است و یا اداره امور مالیاتی در موقع صدور برگ تشخیص از آن مطلع نبوده اند، مال…
مشابه · اصل …شاکی به مغایرت این دستورالعمل با اصل 169 قانون اساسی و ماده 4 قانون مدنی اشاره کرده و ادعا کرده است که این دستورالعمل حقوق مودیان…
عینِ عبارت · کتمان …و خصوصاً ماده 16 آن دریافت داشته است و حال آن که صراحت ماده 16 دستورالعمل وصول مالیات را در خصوص درآمدهای کتمان شده ساری دانسته که این شرکت درآمد کتمان شده ای نداشته است و حائز اهمیت آن که دستور…
مشابه · اصل …هیات عمومی دیوان عدالت اداری در تاریخ 1396/10/19، با استناد به اصل 51 قانون اساسی و ماده 132 قانون مالیاتهای مستقیم، بند مورد اعتراض را مغایر با قانون تشخیص د…
عینِ عبارت · کتمان …نانچه به موجب اسناد و مدارک به دست آمده یا اطلاعات استخراج شده از پایگاه های اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی کشور، کتمان بخشی از درآمد یا فعالیت و یا ابراز اعتبار مالیاتی واهی بر روی خرید از سوی فعا…
مشابه · اصل …؍200؍ص مورخ 4؍2؍1401 رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور را ارسال کرده است که متن آن به قرار زیر است: "وفق اختیارات حاصل شده از مقررات ماده 191 قانون مالیات های مستقیم، تمام یا قسمتی از جرایم مقر…
عینِ عبارت · کتمان …تی یا بعد از رسیدگی و صدور و ابلاغ برگ مطالبه یا تشخیص مالیات، معلوم شد مودی درآمد یا فعالیت انتفاعی کتمان شده ای داشته و مالیات متعلق به آن نیز مطالبه نشده باشد فقط مالیات آن درآمدها یا فعالیت،…
مشابه · اصل …سیاست‌گذاری گواهی الکترونیکی کشور شورای عالی آموزش و پرورش شورای عالی اجرای سیاستهای کلی اصل ۴۴ قانون اساسی شورای عالی اداری شورای عالی استاندارد شورای عالی انرژی کشور شورای عالی انقلاب فرهنگ…
عینِ عبارت · کتمان …فصل پنجم: سایر مقررات ماده ٨- درآمدهای کتمان شده، مشمول محاسبه مالیات با نرخ صفر نمی‌باشند.…
مشابه · اصل آیین‌نامه اجرایی ماده (۱۳۲) اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم موضوع ماده (۳۱) قانون رفع موانع تولید رقابت‌پذیر و ارتقای نظام مالی…
عینِ عبارت · کتمان …صاً ماده 16 آن دریافت داشته است و حال آن که صراحت ماده 16 دستورالعمل وصول مالیات را در خصوص درآمدهای کتمان شده ساری دانسته که این شرکت درآمد کتمان شده ای نداشته است و حائز اهمیت آن که دستورالعمل…
مشابه · اصل …در جلسه 1390/7/10 بنا به پیشنهاد شماره 3153 /220882 - 1389/10/5 معاونت حقوقی رئیس جمهور با استناد به اصل 134 قانون اساسی و در پی نظر متفاوت وزارتخانه های صنعت، معدن و تجارت و امور اقتصادی و دا…
عینِ عبارت · کتمان …عملکرد سال ۱۳۹۷ و قبل از آن در صورتی که با بررسی تراکنش های بانکی واصله با رعایت مفاد این بخشنامه، درآمد کتمان شده ای برای مودی متصور باشد، برای تعیین درآمد مشمول مالیات از ضرایب مالیاتی متناسب ب…
مشابه · اصل …/۲۴ و شماره ۵۲۵/۹۶/۲۰۰ مورخ ۱۳۹۶/۱۰/۲ در ۲۵ بند با موضوع نحوه بررسی و رسیدگی اطلاعات پولی و مالی واصله از جمله تراکنش های بانکی تدوین شده و پیوست پرونده م.…
عینِ عبارت · کتمان …17- برای عملکرد سال 1397 و قبل از آن در صورتی که با بررسی تراکنش های بانکی واصله با رعایت مفاد این بخشنامه، درآمد کتمان شده ای برای مودی متصور باشد، بر…
مشابه · اصل …ب.. هیات تخصصی دیوان عدالت اداری با استناد به اصل 51 قانون اساسی و مواد مختلف قانون مالیاتهای مستقیم به این نتیجه رسید که بخشنامه مورد شکایت…
عینِ عبارت · کتمان …ب اسناد و مدارک بدست آمده با اطلاعات استخراج شده از پایگاههای اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی کشور، کتمان بخشی از درآمد یا فعالیت و یا ابراز اعتبار مالیاتی واهی بر روی خرید از سوی فعالان اقتصادی مشم…
مشابه · اصل …کانون وکلای دادگستری ستاد هماهنگی مبارزه با مفاسد اقتصادی شورای عالی اجرای سیاستهای کلی اصل ۴۴ قانون اساسی وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی وزارت راه و شهرسازی سازمان امور مالیاتی کشور…
عینِ عبارت · کتمان …د سال ١٣٩٧ و قبل از آن در صورتی که با بررسی تراکنش های بانکی واصله با رعایت مفاد این بخشنامه، درآمد کتمان شده ای برای مودی متصور باشد، برای تعیین درآمد مشمول مالیات از ضرایب مالیاتی متناسب با فعا…
مشابه · اصل …*موضوع شکایت و خواسته : ابطال از زمان صدور بند (1) و بند (4) اصلاحی و بندهای (5)، (6)، (7)، (14) و (22) بخشنامه شماره 16/99/200 مورخ 1399/01/31 و بند (4) اص…
عینِ عبارت · کتمان …١٧ـ برای عملکرد سال ١٣٩٧ و قبل از آن در صورتی که با بررسی تراکنش های بانکی واصله با رعایت مفاد این بخشنامه، درآمد کتمان شده ای برای مؤدی متصور باشد، برای تعیین درآمد مشمول مالیات از ضر…
مشابه · اصل 05:08 1405/07/02 صفحه اصلی آگهی های قانونی قوانین و مقررات مشروح مذاکرات مجلس اشتراك فروشگاه میز خدمت شفافیت ارتباط با م…
عینِ عبارت · کتمان …17- برای عملکرد سال 1397 و قبل از آن در صورتی که با بررسی تراکنشهای بانکی واصله با رعایت مفاد این بخشنامه، درآمد کتمان شده‌ای برای مودی متصور باشد، برای ت…
مشابه · اصل …ب. : بخشنامه شماره 16/99/200 مورخ 31/1/99 موضوع: نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله از جمله تراکنشهای بانکی 1- به منظور هدایت، هماهنگی و نظارت بر حسن اجرای این بخشنامه…
عینِ عبارت · کتمان …17- برای عملکرد سال 1397 و قبل از آن در صورتی که با بررسی تراکنشهای بانکی واصله با رعایت مفاد این بخشنامه، درآمد کتمان شده‌ای برای مودی متصور باشد، برا…
مشابه · اصل …ب.: بخشنامه شماره 16/99/200 مورخ 31/1/99 موضوع: نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله از جمله تراکنشهای بانکی 1- به منظور هدایت، هماهنگی و نظارت بر حسن اجرای این بخشن…
عینِ عبارت · درآمد …ل می‌شود به نرخ مذکور در ماده(۱۷) این قانون و در صورتی که به غیر وراث به استثنای اشخاص مذکور در بند (۳) ماده(۲۴) این قانون، منتقل شود مشمول مالیات بردرآمد اتفاقی خواهد بود. در مواردی که منافع ما…
مشابه · اصل قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم (مصوب ۳۱/۴/۱۳۹۴) قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم (مصوب ۳۱/۴/۱۳۹…
عینِ عبارت · درآمد …۲– هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌نماید.…
مشابه · اصل …کانون وکلای دادگستری ستاد هماهنگی مبارزه با مفاسد اقتصادی شورای عالی اجرای سیاستهای کلی اصل ۴۴ قانون اساسی وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی وزارت راه و شهرسازی سازمان امور مالیاتی کشور س…
قانون مالیاتهای مستقیم
عینِ عبارت · درآمد …2 - هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهائی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌نماید.…
مشابه · اصل مصوب 1366/12/03 مجلس شورای اسلامی با الحاقات و اصلاحات بعدی ❯ باب اول - اشخاص مشمول و تعاریف ماده 1 اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات میب…
عینِ عبارت · درآمد …قیم تا پایان سال ۱۳۹۹ نیاز به اخذ گواهی پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی نخواهد داشت. *)به موجب جزء ۳ بند ن تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲ مصوب ۱۴۰۱/۱۲/۲۴، درآمد سالانه مشمول اشخاص موضوع بند ل…
مشابه · اصل قانون مالیات های مستقیم با اصلاحات و الحاقات بعدی فهرست مطالب Toggle قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۶۶,۱۲,۰۳ با اصلاحات…
عینِ عبارت · کتمان ….. اسناد و مدارک واقعی و موافق حقیقت انجام معاملات را از اسناد و مدارک غیر واقعی، صوری و یا متقلبانه تفکیک نمایند.…
مشابه · اصل …خصوص هیچ گونه توضیحی در قبال مغایرت این بدعت غیر قانونی با موازین جاری و نیز اصول مسلم فقهی و حقوقی کشور از قبیل اصل « برائت» به موجب اصل 37 قانون اساسی و اصل «صحت» و تسری رعایت این اصول در باز…
عینِ عبارت · درآمد …10 - شرکت تعاونی فراگیر ملی: نوعی تعاونی متعارف یا سهامی عام است که برای فقرزدایی از سه دهک پائین درآمدی تشکیل می‌شود.…
مشابه · اصل قانون اجرای سیاستهای کلی اصل چهل و چهارم (44) قانون اساسی مصوب 1386/11/08 مجلس شورای اسلامی ❯ فصل اول - تعاریف ما…
عینِ عبارت · کتمان …از زمان تصویب مصوبه صدور پروانه توامان کارشناسی و وکالت برای متقاضیان ممنوع است مگر آن که اشخاص سوابق خود را عمداً کتمان کرده باشند که در صورت اطلاع مرکز اقدام مقتضی می‌نماید من حیث المجموع…
مشابه · اصل …نامه سوم توسعه کشوری موارد مغایر با وکالت اشتغال دولتی و سردفتری یا دفتریاری ذکر شده است که این مهم منطبق با اصل 141 قانون اساسی م.…
قانون مبارزه با پولشویی
عینِ عبارت · کتمان …ب - تبدیل، مبادله یا انتقال عوایدی به منظور پنهان یا کتمان‌کردن منشا مجرمانه آن با علم به اینکه به طور مستقیم یا غیرمستقیم از ارتکاب جرم به‌دست آم…
مشابه · اصل مصوب 1386/11/02 مجلس شورای اسلامی ماده 1 (اصلاحی 1397/07/03)- اصطلاحات مندرج در این قانون در معانی مشروح زیر به کار می‌رود: الف - جرم منش…