قانون اجازه وصول مالیات غیر مستقیم از برخی کالاها و خدمات با اصلاحات و الحاقات بعدی

قانون اجازه وصول ماليات غير مستقيم از برخي كالاها و خدمات مصوب 1374,07,16 با اصلاحات و الحاقات بعدي ماده 1 - از هر ليتر نوشابه وارداتي (‌ماء‌الشعير، انواع نوشابه‌هاي گازدار، آب ميوه و نظاير آن) دويست (200) ريال و از هر ليتر نوشابه‌هايي كه با‌ وسائل ماشيني در داخل كشور تهيه مي‌شود بر اساس اندازه‌گيري حجم از قرار هر ليتر هفتاد (70) ريال حداقل هر بطر بيست (20) ريال به عنوان ماليات ‌دريافت و به حساب درآمد عمومي كشور واريز مي‌گردد. تبصره 1 - صادرات انواع نوشابه‌هاي گازدار، ماء‌الشعير و انواع آب ميوه از پرداخت ماليات موضوع اين ماده معاف مي‌باشد. تبصره 2 - در صورتي كه واردكنندگان و توليدكنندگان انواع نوشابه قبل از پرداخت ماليات مقرر نسبت به عرضه و فروش آن اقدام نمايند برابر قانون‌ مجازات مرتكبين قاچاق مصوب 1312 و اصلاحات بعدي آن و ساير مقررات مربوط تحت تعقيب قانوني واقع خواهند شد. تبصره 3 - دستورالعمل اجرائي اين ماده ظرف مدت سه ماه توسط وزارتخانه‌هاي امور اقتصادي و دارائي و صنايع تهيه و به مورد اجراء گذارده‌ ميشود. ماده 2 - شركت مخابرات ايران مكلف است از مبلغ آبونمان ثابت تلفن‌هاي خودكار شهري معادل هفتاد و پنج درصد (75%) و از بهاي كليه خدمات‌ مخابراتي بين‌الملل (‌به استثناي مدارات اختصاصي دولتي) معادل چهل درصد (40%) به عنوان ماليات دريافت و هر ماه يكبار به حساب درآمد‌عمومي كشور واريز نمايد. ماده 3 - ماليات سيگارهاي وارداتي و توليد داخل به شرح زير تعيين مي‌شود: ‌الف - هر نخ سيگار وارداتي ده (10) ريال. ب - هر نخ سيگار داخلي فيلتردار پنج (5) ريال و هر نخ سيگار داخلي بدون فيلتر دو و نيم (5/2) ريال. تبصره 1 (منسوخه 22ˏ03ˏ1380) - كليه توليدكنندگان و واردكنندگان سيگار مكلف‌اند ماليات موضوع اين ماده را در مواعد زير پرداخت نمايند و در صورت عدم پرداخت در‌مهلت مقرر مشمول جريمه‌اي معادل پنجاه درصد (50%) اصل ماليات مي‌گردند: 1 - ماليات سيگار توليد داخلي هر ماه حداكثر تا يكماه بعد از فروش . 2 - ماليات سيگار وارداتي حداكثر تا يكماه پس از ترخيص از گمرك. تبصره 2 - دريافت هر نوع وجه ديگري به عنوان ماليات و عوارض و يا به هر عنوان ديگر از توليدكنندگان و واردكنندگان سيگار به استثناي مبلغ ‌پنج (5) ريال موضوع تبصره (67) قانون برنامه دوم توسعه اقتصادي و اجتماعي و فرهنگي جمهوري اسلامي ايران ممنوع مي‌باشد. ماده 4 - از هر يك از مشمولاني كه به انحاء مختلف از انجام خدمت وظيفه معاف مي‌شوند بابت صدور كارت معافيت مبلغ پنج هزار (5000) ريال‌ بعنوان حق تمبر وصول و به حساب درآمد عمومي كشور واريز خواهد شد. ماده 5 - در ازاي صدور هر گواهينامه رانندگي بين‌المللي مبلغ سي هزار (30000) ريال و براي دادن پلاك ترانزيت مبلغ پنجاه هزار (50000) ريال ‌بعنوان حق تمبر دريافت و به درآمد عمومي كشور واريز مي‌شود. ماده 6 - وزارت امور اقتصادي و دارائي مكلف است از هر تن سيمان توليد كارخانه‌هاي داخل مبلغ سيصد (300) ريال بعنوان ماليات وصول و به‌حساب درآمد عمومي كشور واريز نمايد. ماده 7 - وزارت امور اقتصادي و دارائي مكلف است در قبال شماره‌ گذاري وسايط نقليه‌اي كه به صورت موقت وارد كشور شده‌اند به ازاي هر وسيله‌ نقليه يكصد هزار (100000) ريال بعنوان ماليات دريافت و به درآمد عمومي كشور واريز نمايد. ماده 8 - ماليات انواع الكل به شرح زير تعيين ميشود: 1 - الكل سفيد طبي (‌اتانول 96 درجه گيلو[كيلو] ساك) هر بطر cc600، چهارصد (400) ريال. 2 - الكل صنعتي (‌اتانول تقليبي با حداقل 90 درجه كيلو ساك) هر بطر cc600، يكصد (100) ريال. 3 - الكل جامد صنعتي هر پانصد گرم ده (10) ريال. 4 - الكل‌هاي اتانول وارداتي پنجاه درصد (50%) ارزش سيف. 5 - متانول كه بطرگيري مي‌شود به ازاي هر بطر cc600 مبلغ پنجاه (50) ريال از متانول و الكل صنعتي توليد داخل كه براي صنايع بعنوان ماده‌ اوليه با واسطه مصرف مي‌شود هر كيلو پنجاه (50) ريال ماليات اخذ مي‌شود. ‌وزارت امور اقتصادي و دارائي مكلف است طبق مقررات و قوانين مربوط در موقع خروج الكل ساخت داخل از كارخانجات و ترخيص الكل‌هاي‌ وارداتي از گمركات كشور ماليات موضوع اين ماده را دريافت نمايد. تبصره 1 - الكل‌هايي كه در مؤسسات تابعه وزارت دفاع و پشتيباني نيروهاي مسلح جمهوري اسلامي ايران تهيه و مخصوص نيازهاي ارتش و‌ساير نيروهاي مسلح جمهوري اسلامي مي‌باشد، از پرداخت صد در صد (100%) ماليات موضوع اين ماده معاف مي‌باشند. تبصره 2 - الكل سفيد طبي توليدي جهت مصرف در داخل كشور از هشتاد درصد (80%) ماليات موضوع اين ماده معاف مي‌باشند. تبصره 3 - انواع الكل توليد داخل كه به خارج از كشور صادر مي‌شود، صرفاً مشمول ماليات‌هاي مقرر در اين ماده بوده و مشمول ماليات ديگري‌ بابت صادرات نخواهد بود. تبصره 4 - آيين‌نامه اجرايي اين ماده حداكثر ظرف 2 ماه توسط وزارت امور اقتصادي و دارايي تهيه و پس از تصويب هيئت وزيران، به مورد اجرا‌ گذاشته مي‌شود. ماده 9 - ماليات نقل و انتقال انواع خودرو موضوع ماده 2 قانون وصول ماليات مقطوع از بعضي كالاها و خدمات مصوب 26 /3 /1366 و ماشين‌آلات راه‌سازي وارداتي و ساخت داخل به شرح زير تعيين مي‌گردد: 1 - خودروهاي سواري و وانت دو كابين ساخت و مونتاژ داخلي يك درصد (1%) قيمت فروش آخرين مدل كارخانه توليد كننده. 2 - خودروهاي غير سواري و ماشين آلات راهسازي و موتورسيكلت ساخت و مونتاژ داخلي نيم درصد (5/0%) قيمت فروش آخرين مدل‌ كارخانه توليد كننده. 3 - خودروهاي سواري و وانت دو كابين وارداتي پنج درصد (5%) ارزش سيف آخرين مدل. 4 - خودروهاي غير سواري و ماشين آلات راهسازي و موتورسيكلت وارداتي دو درصد (2%) ارزش سيف آخرين مدل. ‌به ازاء هر سال پايين بودن مدل خودرو و ماشين آلات راهسازي و موتورسيكلت مورد معامله، ده درصد (10%) از ماليات مقرر فوق كسر خواهد شد ‌مشروط بر اينكه تخفيف مذكور از هشتاد درصد (80%) ماليات متعلقه تجاوز ننمايد. تبصره 1 - ارزش سيف موضوع اين ماده بر اساس مقررات قانون امور گمركي و آيين‌نامه اجرايي آن تعيين و توسط وزارت امور اقتصادي و دارايي‌ اعلام مي‌گردد. تبصره 2 - قيمت فروش خودروها و ماشين آلات راهسازي و موتورسيكلت‌هاي ساخت و مونتاژ داخل موضوع اين ماده بر اساس قيمت آخرين‌ مدل كارخانه توليد كننده، توسط وزارتخانه‌هاي امور اقتصادي و دارايي و بازرگاني در بهمن ماه هر سال تعيين و براي اجراء در سال بعد اعلام خواهد شد. تبصره 3 - در صورتيكه توليد خودرو و ماشين آلات راهسازي و موتورسيكلت‌هاي مورد معامله متوقف شده يا بشود، قيمت فروش و ارزش‌سيف آنها در اجراء اين ماده حسب مورد ب. ت. ب. موارد مشابه توسط وزارتخانه‌هاي امور اقتصادي و دارائي و بازرگاني تعيين و اعلام خواهد شد. تبصره 4 - آئين‌نامه اجرائي اين ماده توسط وزارتخانه‌هاي امور اقتصادي و دارائي و بازرگاني تهيه و به تصويب هيئت وزيران خواهد رسيد. ماده 10 - به وزارت امور اقتصادي و دارائي اجازه داده مي‌شود معادل نيم درصد از كل مبالغي را كه در اجراي ماده (48) قانون محاسبات عمومي ‌كشور مصوب 1366 بابت مطالبات غير مالياتي وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتي وصول مي‌نمايد از محل اعتباري كه به همين منظور در قانون بودجه كل ‌كشور منظور مي‌شود دريافت و براي آموزش و تربيت و تشويق كاركنان اداره مطالبات دولتي و وصول و اجرا و ساير اشخاصي كه در امر وصول فعاليت ‌مؤثري مبذول داشته و يا مي‌دارند به مصرف برساند. وجوه پرداختي موضوع اين ماده از شمول ماليات و كليه مقررات مغاير مستثني مي‌باشد. ماده 11 - ماليات نقل و انتقال دست دوم به بعد شناورهاي موتوري (‌قايقها و موتور لنج‌ها، اعم از باري، مسافري، بازرگاني به استثناي صيادي) به‌شرح زير تعيين مي‌شود: دست دوم به سوم دست سوم به بعد 1 - قايق‌ها و موتورلنج‌ها از ‌يك تن تا پنج تن 100000 ريال 30000 ريال 2 - قايق‌ها و موتورلنج‌ها بيش ‌از پنج تن تا ده تن 200000 ريال 100000 ريال 3 - شناورها و موتورلنج‌ها بيش ‌از ده تن تا يكصد تن 400000 ريال 200000 ريال 4 - شناورها و موتورلنج‌ها بيش ‌از يكصد تن تا دويست و پنجاه تن 600000 ريال 300000 ريال 5 - شناورها و موتورلنج‌ها‌ بيش از دويست و پنجاه تن 800000 ريال 500000 ريال كليه قوانين و مقررات مربوط به ماليات نقل و انتقال وسايط نقليه موتوري در مورد شناورهاي موتوري نيز جاري مي‌باشد. ماده 12 - حق تمبر انواع گواهينامه‌هاي رانندگي به ازاء هر سال مدت اعتبار، به شرح زير تعيين مي‌شود: 1 - گواهينامه موتورسيكلت گازي و دنده‌اي 500 ريال 2 - ساير گواهينامه‌ها 1000 ريال ماده 13 - حق تمبر بارنامه و صورت وضعيت مسافري موضوع قانون الزام شركتها و مؤسسات ترابري جاده‌اي به استفاده از صورت وضعيت‌ مسافري و بارنامه به شرح ذيل افزايش مي‌يابد: 1 - بارنامه حمل محمولات به صورت خرده‌بار 80 ريال 2 - بارنامه و صورت وضعيت مسافري جاده‌اي داخلي 200 ريال 3 - بارنامه و صورت وضعيت مسافري جاده‌اي بين‌المللي 500 ريال تبصره - عبارت (‌و از بارنامه زميني چهل ريال) از قسمت اخير ماده «46» قانون مالياتهاي مستقيم مصوب 3 /12 /1366 حذف مي‌گردد. ماده 14 - حق تمبر ماده 17 قانون متمم بودجه سال 1313 مصوب 26 /12 /1312 به شرح زير تعيين و اعلام مي‌شود: الف - حق تمبر كارنامه و تصديق كارنامه داخلي: 1 - كارنامه و گواهي كارنامه دانش‌آموزان دوره ابتدايي 100 ريال 2 - كارنامه و گواهي كارنامه دانش‌آموزان دوره راهنمايي 200 ريال 3 - كارنامه و گواهي كارنامه دانش‌آموزان دوره دبيرستان 500 ريال ب - حق تمبر دانشنامه و گواهي دانشنامه داخلي: 1 - دانشنامه و گواهي دانشنامه كارداني و مامايي 1000 ريال 2 - دانشنامه و گواهي دانشنامه دوره كارشناسي 2000 ريال 3 - دانشنامه و گواهي دانشنامه دوره كارشناسي ارشد 5000 ريال 4 - دانشنامه و گواهي دانشنامه دوره دكتري و بالاتر 10000 ريال ج - حق تمبر پروانه: 1 - پروانه طبابت و دندانپزشكي و داروسازي 50000 ريال 2 - پروانه مامايي و قابلگي و نيز دندانپزشكي تجربي 15000 ريال د - حق تمبر تقاضانامه گواهي صحت و ارزش مدرك تحصيلي از مؤسسات آموزشي خارجي: 1 - تقاضانامه دوره كامل ابتدايي و متوسطه 200 ريال 2 - تقاضانامه دوره هاي فني و حرفه‌اي و دانشگاهي 500 ريال هـ - حق تمبر گواهي ارزش مدرك تحصيلي خارجي: 1 - گواهي ارزش تحصيلي دوره كامل ابتدائي و متوسطه 500 ريال 2 - گواهي ارزش تحصيلي دوره‌هاي فني و حرفه‌اي و دانشگاهي 1000 ريال ماده 15 - شركت ملي فولاد ايران مكلف است به ازاي فروش هر كيلو فولاد توليد داخلي، مبلغ دو (2) ريال به عنوان ماليات دريافت و به حساب‌ درآمد عمومي كشور واريز نمايد. ماده 16 - وزارت امور اقتصادي و دارائي موظف است علاوه بر مالياتها و عوارض موجود از مصرف‌كنندگان خودرو وارداتي به استثناي ‌آمبولانس پانزده درصد (15%) ارزش سيف زمان شماره ‌گذاري ماليات دريافت نمايد. ماده 17 - اين قانون از اول سال 1375 لازم‌الاجرا است و از تاريخ مذكور كليه قوانين و مقررات مغاير لغو مي‌شود. قانون فوق مشتمل بر هفده ماده و چهارده تبصره در جلسه روز يكشنبه شانزدهم مهر ماه يكهزار و سيصد و هفتاد و چهار مجلس شوراي اسلامي‌تصويب و در تاريخ 26 /7 /1374 به تاييد شوراي نگهبان رسيده است. رئيس مجلس شوراي اسلامي - علي‌اكبر ناطق نوري مصوب 1374/07/16 مجلس شورای اسلامی تبصره 1 - صادرات انواع نوشابه‌های گازدار، ماء‌الشعیر و انواع آب میوه از پرداخت مالیات موضوع این ماده معاف م. ب.. تبصره 3 - دستورالعمل اجرایی این ماده ظرف مدت سه ماه توسط وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارائی و صنایع تهیه و به مورد اجراء گذارده میشود. تبصره 1 (منسوخ 1380/03/22) - کلیه تولیدکنندگان و واردکنندگان سیگار مکلف‌اند مالیات موضوع این ماده را در مواعد زیر پرداخت نمایند و در صورت عدم پرداخت در‌مهلت مقرر مشمول جریمه‌ای معادل پنجاه درصد (50%) اصل مالیات می‌گردند: تبصره 2 - دریافت هر نوع وجه دیگری به عنوان مالیات و عوارض و یا به هر عنوان دیگر از تولیدکنندگان و واردکنندگان سیگار به استثنای مبلغ پنج (5) ریال موضوع تبصره (67) قانون برنامه دوم توسعه اقتصادی و اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران ممنوع م. ب.. ماده 4 - از هر یک از مشمولانی که به انحاء مختلف از انجام خدمت وظیفه معاف می‌شوند بابت صدور کارت معافیت مبلغ پنج هزار (5000) ریال به عنوان حق تمبر وصول و به حساب درآمد عمومی کشور واریز خواهد شد. ماده 5 - در ازای صدور هر گواهینامه رانندگی بین‌المللی مبلغ سی هزار (30000) ریال و برای دادن پلاک ترانزیت مبلغ پنجاه هزار (50000) ریال به عنوان حق تمبر دریافت و به درآمد عمومی کشور واریز می‌شود. ماده 6 - وزارت امور اقتصادی و دارائی مکلف است از هر تن سیمان تولید کارخانه‌های داخل مبلغ سیصد (300) ریال به عنوان مالیات وصول و به‌حساب درآمد عمومی کشور واریز نماید. ماده 7 - وزارت امور اقتصادی و دارائی مکلف است در قبال شماره گذاری وسایط نقلیه‌ای که به صورت موقت وارد کشور شده‌اند به ازای هر وسیله نقلیه یکصد هزار (100000) ریال به عنوان مالیات دریافت و به درآمد عمومی کشور واریز نماید. 5 - متانول که بطرگیری می‌شود به ازای هر بطر cc600 مبلغ پنجاه (50) ریال از متانول و الکل صنعتی تولید داخل که برای صنایع به عنوان ماده اولیه با واسطه مصرف می‌شود هر کیلو پنجاه (50) ریال مالیات اخذ می‌شود. تبصره 1 - الکل‌هایی که در موسسات تابعه وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران تهیه و مخصوص نیازهای ارتش و‌سایر نیروهای مسلح جمهوری اسلامی می‌باشد، از پرداخت صد در صد (100%) مالیات موضوع این ماده معاف می‌باشند. تبصره 4 - آیین‌نامه اجرایی این ماده حداکثر ظرف 2 ماه توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و پس از تصویب هیات وزیران، به مورد اجرا گذاشته می‌شود. ماده 9 - مالیات نقل و انتقال انواع خودرو موضوع ماده 2 قانون وصول مالیات مقطوع از بعضی کالاها و خدمات مصوب 1366/3/26 و ماشین‌آلات راه‌سازی وارداتی و ساخت داخل به شرح زیر تعیین می‌گردد: تبصره 4 - آیین‌نامه اجرایی این ماده توسط وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارائی و بازرگانی تهیه و به تصویب هیات وزیران خواهد رسید. ماده 10 - به وزارت امور اقتصادی و دارائی اجازه داده می‌شود معادل نیم درصد از کل مبالغی را که در اجرای ماده (48) قانون محاسبات عمومی کشور مصوب 1366 بابت مطالبات غیر مالیاتی وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی وصول می‌نماید از محل اعتباری که به همین منظور در قانون بودجه کل کشور منظور می‌شود دریافت و برای آموزش و تربیت و تشویق کارکنان اداره مطالبات دولتی و وصول و اجرا و سایر اشخاصی که در امر وصول فعالیت موثری مبذول داشته و یا می‌دارند به مصرف برساند. وجوه پرداختی موضوع این ماده از شمول مالیات و کلیه مقررات مغایر مستثنی م. ب.. کلیه قوانین و مقررات مربوط به مالیات نقل و انتقال وسایط نقلیه موتوری در مورد شناورهای موتوری نیز جاری م. ب.. ماده 13 - حق تمبر بارنامه و صورت وضعیت مسافری موضوع قانون الزام شرکتها و موسسات ترابری جاده‌ای به استفاده از صورت وضعیت مسافری و بارنامه به شرح ذیل افزایش می‌یابد: تبصره - عبارت (‌و از بارنامه زمینی چهل ریال) از قسمت اخیر ماده «46» قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1366/12/3 حذف می‌گردد. ماده 14 - حق تمبر ماده 17 قانون متمم بودجه سال 1313 مصوب 1312/12/26 به شرح زیر تعیین و اعلام می‌شود: د - حق تمبر تقاضانامه گواهی صحت و ارزش مدرک تحصیلی از موسسات آموزشی خارجی: ه- - حق تمبر گواهی ارزش مدرک تحصیلی خارجی: قانون فوق مشتمل بر هفده ماده و چهارده تبصره در جلسه روز یکشنبه شانزدهم مهر ماه یکهزار و سیصد و هفتاد و چهار مجلس شورای اسلامی‌تصویب و در تاریخ 1374/7/26 به تایید شورای نگهبان رسیده است. دریافت فایل پی‌دی‌اف