آیین‌نامه شماره 42 در خصوص آیین‌نامه سرمایه گذاری موسسات بیمه‌

موسسات بیمه باید دارایی‌های معرف ذخایر فنی و ذخایر و اندوخته‌های قانونی وهمچنین سرمایه خود را طبق مقررات این آیین‌نامه به‌طور شفّاف و منطبق بر استانداردهای‌حسابداری در صورت‌های مالی خود منعکس کنند.

سرمایه‌گذاری‌های مجاز از محل ذخایر فنی برای موسسات بیمه ایرانی که فقط در بیمه‌های غیرزندگی فعالیت می‌کنند عبارت است از: الف - سپرده بانکی حداقل بیست و پنج درصد جمع ذخایر فنی‌. ب - اوراق مشارکت تضمین شده به وسیله دولت یا بانک‌های دولتی حداقل ده درصد وحداکثر بیست و پنج درصد جمع ذخایر فنی‌. در صورتی که خرید اوراق مشارکت مندرج در این بند به میزان حداقل تعیین شده میسر نباشد، موسسات بیمه می‌توانند حداقل مذکور را با سپرده بانکی تامین نمایند. ج - اوراق مشارکت تضمین شده توسط بانک‌های خصوصی که با مجوز مراجع قانونی ذیربط منتشر شده باشد حداکثر تا 10 درصد ذخایر فنی موسسه بیمه‌. د - سهام شرکت‌های پذیرفته شده در بورس به شرطی که میزان آن برای هر شرکت‌سرمایه پذیر از ده درصد سهام آن شرکت و در مجموع از سی درصد جمع ذخایرفنی موسسات بیمه تجاوز نکند.

سرمایه‌گذاری مجاز از محل ذخایر ریاضی برای موسسات بیمه ایرانی که فقط دربیمه‌های زندگی فعالیت می‌کنند عبارت است از: الف - وام به بیمه‌گذاران از محل ذخایر ریاضی آنها طبق شرایط بیمه‌نامه‌ها. ب - سپرده‌های بانکی حداقل ده درصد جمع ذخایر ریاضی‌. ج - اوراق مشارکت تضمین شده به وسیله دولت یا بانک‌های دولتی حداقل ده درصدو حداکثر بیست و پنج درصد جمع ذخایر فنی‌. در صورتی که خرید اوراق مشارکت مندرج در این بند به میزان حداقل تعیین شده میسر نباشد، موسسات بیمه‌می‌توانند حداقل مذکور را با سپرده بانکی تامین نمایند. د - اوراق مشارکت تضمین شده توسط بانک‌های خصوصی که با مجوز مراجع قانونی‌ذیربط منتشر شده باشد حداکثر تا 10 درصد ذخایر فنی موسسه بیمه‌. ه - - سهام شرکت‌های پذیرفته شده در بورس به شرطی که میزان آن برای هر شرکت سرمایه پذیر از ده درصد و در مجموع از چهل درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

سرمایه‌گذاری مجاز از محل ذخایر فنی برای موسسات بیمه‌ای که هم زمان در بیمه‌های زندگی و غیرزندگی (مختلط) فعالیت می‌کنند عبارت است از: الف - وام به بیمه‌گذاران بیمه‌های زندگی طبق شرایط بیمه‌نامه‌های زندگی از محل ذخایر ریاضی آنها. ب)( ) سپرده‎های بانکی و یا اوراق مشارکت تضمین شده توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران حداقل سی درصد جمع ذخایر فنی. ج ( ) - اوراق مشارکت تضمین شده به وسیله دولت یا بانک‌های دولتی حداقل ده درصدو حداکثر بیست درصد جمع ذخایر فنی‌. در صورتی که خرید اوراق مشارکت مندرج در این بند به میزان حداقل تعیین شده میسر نباشد، موسسات بیمه می‌توانند حداقل مذکور را با سپرده بانکی تامین نمایند. د - اوراق مشارکت تضمین شده توسط بانک‌های خصوصی که با مجوز مراجع قانونی ذیربط منتشر شده باشد حداکثر تا 10 درصد ذخایر فنی موسسه بیمه‌. ه - - سهام شرکت‌های پذیرفته شده در بورس به شرطی که میزان آن برای هر شرکت سرمایه پذیر از ده درصد و درمجموع از سی و دو درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

موسسات بیمه‌ای که فقط در بیمه‌های اتکایی فعالیت می‌کنند، می‌توانند طبق مفاد ماده 4 این آیین‌نامه ذخایر فنی خود را سرمایه‌گذاری کنند.

موسسات بیمه می‌توانند موارد زیر را جزء سرمایه‌گذاری خود منظور نمایند: الف‌- سپرده‌هایی که این موسسات به موجب قراردادهای بیمه اتکایی نزد موسسات بیمه‌گر واگذارنده دارند. ب‌- بدهی موسسات بیمه‌گر واگذارنده به این موسسات بابت معاملات بیمه اتکایی حداکثر تا بیست درصد جمع ذخایر مربوط به این معاملات‌. ج‌- بدهی بیمه‌گذاران بابت حق بیمه قراردادهای بیمه‌های غیرزندگی حداکثر تاده درصد ذخایر فنی بیمه‌های غیرزندگی‌. د- بدهی وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی حداکثر تا بیست درصد جمع ذخایر فنی‌.

دارایی‌های مورد نیاز در فعالیت موسسه بیمه حداکثر تا سقف 30% از ارزش ویژه مجاز خواهد بود. بقیه ارزش ویژه موسسات بیمه با رعایت درصدهای مذکور در مواد 2 تا 5 سرمایه گذاری می‌شود. برای تامین این ماده در مورد بیمه‌های موجود بیمه مرکزی ایران بررسی لازم را انجام داده وظرف چهار ماه گزارش خ. ر. ب. شورای عالی بیمه جهت تصمیم گیری ارائه می‌کند.

موسسات بیمه‌ای که در خارج از کشور فعالیت دارند، نسبت به ذخایر فنی وسرمایه‌گذاری‌هایی که مربوط به عملیات آنها در خارج است‌، تابع مقررات محل فعالیت‌خواهند بود. در صورتی که در کشور خارجی محل فعالیت موسسه بیمه ایرانی مقرراتی دراین موارد وجود نداشته باشد موسسه بیمه مربوط تابع مقررات این آیین‌نامه خواهند بود.

در موسسات بیمه مختلط، حسابهای بیمه‌های زندگی و یا بیمه‌های متضمن پرداخت مستمری باید به طور کامل جدای از حسابهای بیمه‌های غیرزندگی نگاهداری شود.

بیمه مرکزی ایران می‌تواند به عنوان بخشی از وظایف نظارتی خود تمام یا قسمتی از اموال خریداری شده از محل سرمایه و ذخایر فنی و ذخایر و اندوخته‌های قانونی موسسات بیمه را در هر زمان که مقتضی بداند ارزشیابی کند.

موسسات بیمه مکلفند در صورتهای مالی هر سال سرمایه‌گذاری‌های انجام شده از محل‌سرمایه و ذخایر فنی و ذخایر و اندوخته‌های قانونی خ. ر. ب. تفکیک تعیین و ضمیمه صورتهای مالی به بیمه مرکزی ایران ارسال کنند. این آیین‌نامه از تاریخ تصویب جایگزین آیین‌نامه‌های شماره 12 و 1/12 خواهد بود.