🔒ماده 21

واحد <a class="tagref" href="/واژه/%D9%85%D8%AF%DB%8C%D8%B1%DB%8C%D8%AA-%D8%B1%DB%8C%D8%B3%DA%A9">مدیریت ریسک</a> موسسه اعتباری موظف است به منظور <a class="tagref" href="/واژه/%D8%A7%D8%B1%D8%B2%DB%8C%D8%A7%D8%A8%DB%8C-%D8%B1%DB%8C%D8%B3%DA%A9">ارزیابی ریسک</a> تقلب، <a class="tagref" href="/واژه/%DA%AF%D8%B2%D8%A7%D8%B1%D8%B4">گزارش</a> های واصله مربوط به اعمال متقلبانه، <a class="tagref" href="/واژه/%D8%B3%D8%B1%D9%82%D8%AA">سرقت</a> و سوء استفاده از <a class="tagref" href="/واژه/%D8%AF%D8%A7%D8%B1%D8%A7%DB%8C%DB%8C">دارایی</a> ها، فساد ناشی از وقوع تقلب و روش هایی که ممکن است توسط کارکنان منجربه بی اثر شدن و یا نادیده گرفتن کنترل های در نظر گرفته شده برای شناسایی تقلب می‌شود را بررسی و ارزیابی نموده و در گزارشات ارزیابی ریسک تقلب با در نظرگرفتن احتمال وقوع و اثرات بالقوه آن ها مورد استفاده قرار داده و نسخه ای از گزارش مذکور را به واحد <a class="tagref" href="/واژه/%D8%AD%D8%B3%D8%A7%D8%A8%D8%B1%D8%B3%DB%8C-%D8%AF%D8%A7%D8%AE%D9%84%DB%8C">حسابرسی داخلی</a> ارایه نماید.