راد اندازی و نحوه استفاده از نرم افزارهای

⚠ این متن با نرم‌افزار از روی تصویر خوانده شده و ممکن است خطا داشته باشد؛ برای استناد، اصلِ سند را ببینید. 2 ی راد اندازی و نحوه استفاده از نرم افزارهای 00573 ۳-۳--05 [6 ۳۲ -------- صفحهٔ بعد -------- راه‌اندازی و نحوه استفاده از نرم‌افزارهای 8و 057850 نشریه ۹۹-ن تیر ماه ۱۳۷۶ -------- صفحهٔ بعد -------- بنام خدا امروزه نقش و اهمیت ضوابط. معیارها و استانداردها و آثار اقتصادی ناشی از به کارگیری مناسب و مستمر آنها در پیشرفت جوامع. تهیه و کاربرد آنها را ضروری و اجتناب‌ناپذیر ساخته است. نظر به وسعت دامنه علوم و فنون در جهان امروز. تهیه ضوابط. معیارها و استانداردها در هر زمینه به مجامع فنی - تخصصی واگذار شده است. با در نظر گرفتن مراتب فوق و با توجه به شرایط اقلیمی و محدودیت منابع آب در ایران تهیه استاندارد در بخش آب از اهمیت ویژه‌ای برخوردار بوده و از این رو طرح تهیه استانداردهای مهندسی آب کشور وزارت نیرو در جهت نیل به این هدف با مشخص نمودن رسته‌های اصلی مهندسی آب اقدام به تشکیل مجامع علمی < تخصصی با عنوان کمیته‌ها و زیر کمیته‌های فنی نموده که وظیفه تهیه این استانداردها را به عهده دارند. استانداردهای مهندسی آب با در نظر داشتن موارد زیر تهیه و تدوین می گردد: - استفاده از تخصصها و تجارب کارشناسان و صاحبنظران شاغل در بخش عمومی و خصوصی - استفاده از منابع و مأخذ معتبر و استانداردهای بین‌المللی - بهره‌گیری از تجارب دستگاههای اجرایی. سازمانها. نهادها. واحدهای صنعتی. واحدهای مطالعه. طراحی و ساخت - ایجاد هماهنگی در مراحل تهیه. اجرا. بهره‌برداری و ارزشیابی طرحها - پرهیز از دوباره کاریها و اتلاف منابع مالی و غیر مالی کشور - توجه به اصول و موازین مورد عمل موْسسه استاندارد و تحقیقات صنعتی ایران و سایر موسسات معتبر تهیه کننده استاندارد کمیته فنی شماره ۶ این طرح تحت عنوان «بررسیهای اقتصادی» در راستای دامنه. روش و برنامه کار کمیته نشریه معرفی دو نرم‌افزار 3ا۳۲-2057۸. ۲057131۸ (مدل اقتصادی بانک جهانی) را در قالب دستورالعمل استفاده از دو نرم‌افزار مذکور ارائه می‌نماید. دیسکت مربوط به این دو نرم‌افزار از طریق این طرح در اختیار متقاضیان قرار خواهد گرفت. آگاهی از نظرات کارشناسان و صاحبنظرانی که فعالیت آنها با این رشته از مهندسی آب مرتبط می‌باشد موجب امتنان کمیته فنی بررسیهای اقتصادی خواهد بود. -------- صفحهٔ بعد -------- تر کیب اعضای کمیته اعضای کمیته فنی شماره ‎٩‏ که در تهیه نشریه حاضر مشارکت داشته‌اند به ترتیب حروف الفباء به شرح زیر آقای حسین | رفع عضو هیئت علمی دانشکده فنی دانشگاه تهران دکترای راه و ساختمان خانم طیبه آریان از مهندسین مشاور مهاب قدس لیسانس اقتصاد کشاورزی آقای احمد بهداد ! ز سازمان برنامه و بودجه فوق‌لیسانس‌اقتصا دوارزشیابی طرحها خانم لعیا پالیزبان از طرح تهیه استانداردهای مهندسی آب کشور لیسانس ریاضی و علوم کامپیوتر خانم فاطمه محبوب | ز سازمان برنامه و بودجه فوق لیسانس مدیریت بازرگانی آقای انوش نوری اسفندیاری از دفتر برنامه ریزی آب فوق لیسانس اقتصاد کشاورزی -------- صفحهٔ بعد -------- فهرست مطالب عنوان مدمه بخش اول: آشنایی با مفاهیم و اصول و مبانی کار ۱- نگاهی به اهداف و ضرورتها ۲- جریان نقدی طرح یا نقطه شروع محاسبات ۳- جداول هزینه‌های طرح ۱-۳ تغییرات احتمالی احجام ۲-۳ تغییرات احتمالی قیمت ۳-۳ تعدیل نرخ ارز 4- برنامه‌ریزی تأمین مالی طرح ۵- تحلیل اقتصادی طرح ۱-۵ ضرایب تبدیل ۲-۵ جریان نقدی اقتصادی و نرخ بازده داخلی -٩‏ فیمتهای ثابت و جاری ۷- اصول و قواعدمحاسبات و جریان نقدی تنزیل شده ۱-۷ نقطه زمانی محاسبات ۲-۷ سرمایه در گردش ۳-۷ تغییرات احتمالی قیمت ۶-۷ ارزشهای تعویض ۵-۷ تحلیل حساسیت بخش دوم : راهنمای کار با نرم‌افزارهای ۳۳-2057۸13. ۲0571157 - مقدمه ۲ نرم‌افزار ۳۳-2057۸13 : ۱-۲ عناوین اصلی مدل ۳۲-2057۸13] ۲-۲ داده‌های ورودی ۳-۲ ارسال اطلاعات به برنامه ۲05773171 : ۳ نرم‌افزار ۲0571157 ۱-۳ عناوین اصلی نرم‌افزار 205713121 : ۲-۳ داده‌های ورودی: بخش سوم : مثالهای تشریحی ۱-۳ مثال تشریحی ۲۲-۳2057۸13 ۱.۰ ۱۰ ۱۲ ۱۳ ۱۵ ۱۵ ۱۵ ۱۵ ۱۷ ۱۹ ۳۱ ۳۳ ۳۹ ۳۹ -------- صفحهٔ بعد -------- الف - اطلاعات ورودی ۲-۳ مثال تشریحی [0517۳۱-) پیوست شماره (۱) : واژه نامه به ترتیب حروف الفبای انگلیسی ۱- 00110165 ۸200۳۱۵ - رویه‌های حسابداری ۱-۱ احتیاط - ۳۲:۵1 ۲-۱ فدا نکردن اصل در مقابل فرع (شکل) 10۳۳۱ ۱۷۵۲ 50۹12166 ۳-۱ رعایت اصل اهمیت ۱۷1210712[117 ۲- اصول حسابداری 0۳110165 ۸260۱:۲11۵ ۳- اصل رعایت روش تعهدی |۸2۲۵ ۶- دارایی ]۸۹5۳ 17۵12166 ٩11601 ‏ترازنامه‎ -۵ ]7880 00۶51 2۶111216 ‏برآورد هزینه پایه‎ -٩ ۷- تجزیه و تحلیل نقطه سربسر 27217515 0۷۵۲۱ 7۲62[6] ۸- وحه نقد (أ۶ه) ۹- قیمتهای ثابت 0۳1065 ۲۵۹1۵1 ۰- تغییرات احتمالی ۲۵11118610165 ۱- ضریب تبدیل 123610۳ ۲-0۱۷۵۲۹1۵ ۲- حسابداری قیمت تمام شده 2060118 ۲0051 ۳- برآوردهای هزینه 651112165 ۲0۶51 ۶- هزینه‌های حاری 6۳061۵11۳5 ۲۳۳۵11 ۵- قیمتهای حاری 0۲106 ۲:۳۳ -۹٩‏ استهلاک 0۳60121101ع(] ۷- پرداخت ]101501۳۹61161 ۸- قیمت اقتصادی 0۲106 ۳001101۱12 ۹- نرخ مبادله ۲۵16 1-۵۵8 ۰- ارزش برابری صادرات ۷۵16 0۵۳11۷ ]۳۳۵۲ ۷۱- حسابداری مالی 20001/118 [ ۳11۵1212 ۳۲- مدیریت مالی 11۵286116111 [ ۲11۵012 ۳- گزارشهای مالی ‎٩121016115‏ [۱۵1101۵] ۶- هزینه‌های ثابت 00515 ۲1۵0 ۵- هزینه‌های ارز خارجی 20515 670112186 ۳0۵۲۵1810 ۹- سود ناویژه (ناخالص) ]0۲۵11 00۲055 ۳۷ ۳۹ ۵ ۵ ۵ ۵ ۵ ۵ (1ه (۵1 ۵۵ (۵3 (1ه ۹ ۹ ۹ ۹ ۹ ۹ 0۷ 0۷ 0۷ ۹۷ ۵۸ ۵۸ ۵۸ ۵۸ اه اه اه ۵۹ ۹ -------- صفحهٔ بعد -------- ۷- هزینه‌های تاریخی 0515 [2ع11910716] ۸- ارزش برابری واردات ۷۵1۵ 02711۷ 111۳00۲1 ۹- صورت سود و زیان 512161716111 111۳01116 ۰- منافع افزایشی ۳۵۵1115 [16۲01۵11۵] ۱- هزینه‌های افزایشی 20515 [ 1110۳61۵1112 ۳۲ نرخ بازده افزایشی 01۳۵1۲۱ ۲۵16 [116۳۵1۵۲1۵] ۳- تورم 111211010] ۳4 نرخ بازده داخلی ۲۵۲۲۲۲ 0۲ ۲۵16 [111107۵ ۵- سرمایه گذاری ]111۷0۶۹117161 ۹- هزینه‌های محلی یا داخلی 20515 [02۵] ۷- حسابداری مدیریت 26001۲1118 ۱۷12112801116111 ۸- سود ویژه بعد از مالیات 1265 2116۲ 100116 ۷01 ۹- ارزش ویژه فعلی ۷۵1۵ ۳۳۵۹۵11 ۱۷0۵1 ۰- نرخ بهره اسمی ۳۵16 1116۳081 [۱۷01711112 ۱- قیمتهای اسمی 0۳1005 [ ۷0111111۵ ۲- عدد مشترک ۷۱۱1۳1۲۵1۲۵ ۳- هزینه فرصت ۲۵51 ]۸0۳00۳]۷۲۱1 ۶- هزینه‌های بالاسری 2۵515 1120 ۷۵۲( 0- ارزشهای تغییر مضاعف (مرتبط) ۷2۵165 5۱۷1101118 1۵1۳۵0 ۹ تأمین مالی موازی 11۵10118 [ع[[3۲2] ۷- بودجه بخشی 0۷۵801 [۵۲]1۵] ۸- موارد پیش‌بینی نشده فیزیکی (ع201:118011 [1۷۹[2۵] 4۹- قیمتهای موحود 0۲1065 1۳6۹011 ۰- موارد پیش‌بینی نشده قیمتها ۱- هزینه‌های بالاسری تولید 0۷۵۲1۵0 (1101ع۳۳۵۵] ۳۲- برابری قدرت خرید 02111۷ 00۷/6۲ ۳۷۳۵11۵5118 ۳- قیمتهای واقعی 0۳1005 |۵۵[ ۶- تجزیه و تحلیل حساسیت ‎2۵17٩15‏ 5011۹5111۷110 ۵- نرخ ارز سایه ۲۵16 12186 1ع07 511200۷ 5- قیمت سایه 0۲106 ‎٩1۵00۷ ۷- و جوه استهلاکی ۳۷۲۵ 511118 ۸- ضریب تبدیل استاندارد 12010۳ 601۷۵۲۹101 5121042۲0 ۹ ۹ ۹ ۹ ۹ ۹۱ ۹۱ ۹۱ ۹۱ ۹۱ ۹۲ ۹۲ ۹۲ ۹1۲ ۹۲ ۹۲ ۹۲ ۹1۳ ۹۳ ۹۳ ۹1۳ ۹1۳ ۹۳ ۹ ۹ ۹1 ۹ ۹۵ ۹1۵ ۹۵ ۹1۵ ۹۵ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹- ارزش تغییر یا تعویض ۷۵1۵ 111118ع]5۱۷۷۱ ۰- هزینه متغیر 0051 ۷/2۲120[6 ۱- سرمایه در گردش ۲201121 ۷۷/۵۲۱۵ پیوست شماره (۲) : تبدیل ارزشهای مالی و اقتصادی ۱- مقدمه ۲- کاربرد 0۱/۳۸۹5 - )۳ در عوامل تبدیل ۹۹ ۹۹ ۹۹ ۹۷ ۹۷ ۹۷ -------- صفحهٔ بعد -------- مقدمه در این نشریه دو نرم‌افزار از مجموعه 00۸1]۸55-)--)] معرفی می‌شوند. این دو عبارتند از: ۲۳-0051 -| 05 -2 مجموعه نرم‌افزاری ۳2-200۸۳۸55 توسط بانک جهانی برای تصمیم‌گیریهای سرمایه‌گذاری طرحها و پروژه‌ها مجموعه نرم‌افزاری 12-000/17۸55 محاسبه جنبه‌های مالی و اقتصادی طرح را با استفاده از روشهایی که عموماً توسط بانک جهانی به کار گرفته می‌شود. تسهیل می‌نماید. این مجموعه براساس سیستم 005 (روی ۲121-۳۳۵۱1۱۵ بانک جهانی) و برای استفاده در کامپیوترهای شخصی ۳) شکل گرفته است. دو نرم‌افزار فوق. اولین زیر مجموعه‌های سیستم کلی ۳۲-20۸4۳۸55 می‌باشند که آماده استفاده شده‌اند. نرم‌افزار 1 برای تحلیل فایده - هزینه توسط بانک جهانی ساخته و پرداخته شده و قابلیت انجام کارهای زیر را دارد: * . تعیین متغیرهای سریهای زمانی * . محاسبه نرخ بازده داخلی و ارزش خالص کنونی به قیمتهای مالی و اقتصادی انجام محاسبات ریاضی روی متغیرهای سریهای زمانی انجام تحلیلهای حساسیت استاندارد (نظیر ارزش تعویض) 057) سنگ بنای مجموعه ۳2-00۸/۳۸55] به شمار می‌آید و براساس خصوصیات و مشخصه‌های آن. مدولهای دیگر تعیین و تعریف می‌شود. نرم‌افزار 051۸7)-)--)۱ برای کار در مورد هزینه‌های طرح و با همکاری مشترک بانک جهانی و مرکز سرمایه گذاری فائو ساخته و پرداخته شده و قابلیت انجام کارهای زیر را دارد: ۰ محاسبه تغییرات در فیمتها. احجام کار. مالیاتها و ارز خارجی. *‏ تهیه جداول هزینه تفصیلی و خلاصه شده برای استفاده در گزارشات ارزیابی از طرح. ۶ محاسبات برنامه‌ریزی تأمین مالی و پروفیلهای پرداخت هزینه ها" ۰ تبدیل هزینه‌های مالی به هزینه‌های اقتصادی برای تحلیل اقتصادی ۰ ذخیره کردن اطلاعات مالی و اقتصادی برای استفاده در برنامه 0051[7۳۱۷) جداول هزینه پس از آماده شدن به صورت دو سری جدول (در صورت اجرای طرح و بدون اجرای طرح) قابل ارسال به نرم‌افزار 051131:01 می‌باشد. تفاضل مورد نیاز که باید به حساب طرح گذاشته شود. براساس دستو رالعملهایی که به نرم‌افزار ۷ 05) داده می‌شود محاسبه می‌گردد. چون آشنایی با مفاهیم ارزیابی طرح. تحلیل اقتصادی و تحلیل مالی در به کارگیری بهتر از ظرفیتهای این دو برنامه بسیار موْثر است. توضیحاتی در این زمینه و در ارتباط با قابلیتهای برنامه‌ها در بخش اول این راهنما تهیه و تدوین شده است. واژه‌نامه‌ای نیز به این منظور تهیه و در پیوست شمارهٌ (۱) ارائه گردیده است. بخش دوم این 1۵۵5 1190۳۹661 1۰ ۱ -------- صفحهٔ بعد -------- راهنما به چگونگی راه‌اندازی و کار با دو نرم‌افزار فوق می‌پردازد. و بالاخره مثالها در بخش سوم ارائه خواهد شد. معهذا باید توجه داشت که این توضیحات نمی‌توانند کلیه پیش آگاهیهای لازم در این زمینه را به طور جامع فراهم نماید. از این رو تحلیل‌گر استفاده کننده از این دو برنامه ناچار است روش بانک جهانی در تحلیل اقتصادی را بداند تا بتواند در تبدیل ارزشهای مالی (قیمتهای بازار) به ارزشهای اقتصادی به طور صحیح عمل نماید. معهذا توضیحات اضافی ترجمه شده از جزوات کمکی بانک جهانی در زمینه کار با این دو نرم‌افزار. در پیوست شمارهٌ (۲) ارائه شده است. لازم به توجه است که کلیه مطالب تهیه شده از این جزوات و دستورالعملها. ترجمه و تدوین شده است. هدف اصلی تهیه این راهنما. ارائه رویه و گامهای انجام محاسبات اقتصادی طرح در قالب معرفی دو نرم‌افزار معتبر در این زمینه می‌باشد. این اقدام در راستای اقدامات قبلی کمیته بررسی‌های اقتصادی و در تداوم تدوین و ارائه چارچوبها و مفاهیم کلی تحلیل اقتصادی طرح و تهیه دستورالعمل برای انجام مطالعات شناسایی و طرح مقدماتی انجام گرفته است. در نظر است تا از این طریق و روشهای مشابه جزییات و شرح تفصیلی رویه‌های محاسباتی برای پیاده کردن مفاهیم و قواعد معرفی شده. ارائه گردد. ۲ -------- صفحهٔ بعد -------- بخش اول: آشنایی با مفاهیم و اصول و مبانی کار ۱- نگاهی به اهداف و ضرورتها شایسته و مطلوب است که سرمایه‌گذاریهای یک جامعه با بررسیها و مطالعات مناسب و تصمیم‌گیریهای دوراندیشانه. انجام گیرد. هنگامی که موضوع مطالعه و بررسی یک سرمایه‌گذاری (در قالب طرحهای ملی یا استانی) مطروح می‌شود. این اقدام می‌تواند وجوه مختلف فنی. تشکیلاتی. مدیریتی. حقوقی. مالی. اقتصادی و... داشته باشد. در نظر گرفتن جامعیت کار و وجوه مختلف آن به این علت است که تصمیم‌گیری درست هنگامی می‌تواند حاصل شود که شیوه‌های صحیح تصمیم‌گیری متکی به اطلاعات و تحلیلهای صحیح. درخور و جامع باشد. تنها در این صورت است که می‌توان مدیریت اقتصادی صحیحی اعمال نمود و سرمایه‌های ملی را در جهت و فرآیند ثمر بخشی به کار گرفت. تحلیل اقتصادی" و تحلیل مالی " طرحها. دو جنبه مهم مطالعه و بررسی این قلمرو محسوب می‌شوند. از این دو تحلیل در نشریات قبلی کمیته بررسیهای اقتصادی یاد شده و مخصوصاً در نشریه ۳۰- الف. یک فصل (فصل ششم) به معرفی آنها اختصاص ییافته است. در مورد اهداف این دو تحلیل در آن نشریه چنین آمده است: - اهداف تحلیل اقتصادی عبارت است از: - تعیین سیمای طرح در جریان تکوین مطالعات. خطوط اصلی در این زمینه عبارتند از: هدفهایی که لازم است تأمین شود. وسایل فیزیکی طرح توسعه. اندازه و حجم تأسیسات و منطقه تحت پوشش. - توجیه اقتصادی طرح جهت حصول این اطمینان که طرح در دراز مدت دارای منافع اجتماعی بیشتری نسبت به هزینه‌های اجتماعی آن خواهد بود. - تهیه شاخصهای مورد نیاز جهت تعیین اولویت اقتصادی طرح در میان سایر طرحهای رقیب از نظر دستگاه برنامه‌ریزی و تصمیم‌گیری ذیربط. «تحلیل مالی می‌تواند اهداف و جنبه‌های مختلفی داشته باشد. در این دستورالعمل هدف مورد نظر تعیین نحوه و میزان باز پرداخت هزینه‌ها می‌باشد.» در اینجا باید برای تحلیل مالی. هدف دیگری نیز ذکر و پیوند آن را با هدف فوق مشخص کرد. این هدف. جستجوی منابع اعتباری مختلف برای تأمین نیازهای مالی طرحهای ملی و استانی می‌باشد. چون از این به بعد تکیه صرف بر بودجه عمرانی دولت و توکل دولت بر بخشودگی هزینه‌های طرحها. نمی‌تواند پاسخگوی نیازهای روز افزون باشد. لذا توجه به هر دو هدف تحلیل مالی. یعنی نحوه تأمین نیازهای مالی و نحوه بازپرداخت هزینه‌ها. حائز اهمیت خواهد بود. استفاده از منابع جدید تأمین اعتبار برای رفع کمبودها. نظیر بانکها و موسسات تأمین اجتماعی و مذاکرات مقدماتی برای جلب موافقتها و توجه به نحوه بازپرداخت هزینه‌ها از طریق به کارگیری سیستم نرخ‌گذاری و اعمال نرخ را بسیار حساس و جدی کرده است. این امر تکالیف جدیدی است که |۱۰ ۳۵۵۳۵۲۱۵ ۸۳۵۷۹۹ 2.۳۱۵۱۵ 5 -------- صفحهٔ بعد -------- خواه‌ناخواه برعهده مدیریت ملی و منطقه‌ای آب گذاشته شده و می‌بایست در تنظیم شرح خدمات و تحویل کار از مشاورین مورد توجه کافی قرار دهد. دو نرم‌افزار معرفی شده در این راهنما. در درجه اول انجام تحلیل اقتصادی و در بعضی از موارد. تحلیل مالی را تسهیل می‌نماید و جزییاتی را در این زمینه مشخص می‌کند که آشنایی عملی با آنها. اذهان را برای انجام و یا نظارت بر انجام کار آماده می‌سازد. مهمترین موضوعی که در این برنامه‌ها از نظر تحلیل اقتصادی مطرح می‌باشد. توجه به تفاوت کیمتهای بازار و مالی با قیمت و سیاستهای ملی و برنامه‌ای می‌باشد. این امرایعنی توجه به همان مبحث شبه قیمتها یا قیمتهای سایه است. امکان اعمال این تغییر و تعدیل در برآوردهای اولیه (مالی). از طریق محاسبه و اعمال ضرایب مربوطه (ضریب تعدیل تبدیل استاندارد و ضریب تبدیل ویژه) در نرم‌افزار 0(51۸3-)--)] فراهم شده است. مهمترین موضوعی که در این برنامه‌ها از نظر تحلیل مالی مطرح است. تفکیک منابع مختلف تأمین اعتبار و تسهیل کار بررسی نحوه باز پرداخت یا بازدهی هر یک از منابع به طور جداگانه می‌باشد. انجام محاسبات مربوط به تحلیل‌های حساسیت. تغییرات احتمالی در انجام کار و قیمتها. به کارگیری قیمتهای جاری به جای قیمتهای ثابت (در تحلیل مالی) از قابلیتهای دیگر این دو نرم‌افزار محسوب می‌شود. ۲- جریان نقدی طرح یا نقطه شروع محاسبات معمولاً در ارزیابی مالی و اقتصادی از طرحها. تحلیل‌گر با تهیه جریان زمانی هزینه‌ها" و فایده‌ها" سروکار دارد. این اقدام به منظور توجه به عامل زمان یا ارزش زمانی پول می‌باشد. این اقدام نهایتاً به تهیه «جریان نقدی طرح»" می‌انحجامد. برای تشکیل جریان زمانی هزینه‌ها. هزینه‌های سرمایه‌گذاری اولیه در طول دوره اجرا. هزینه‌های نگهداری و بهره‌برداری در طول دوره بهره‌برداری و هزینه‌های جایگزینی در سالهایی که بعضی از تأسیسات در طول دوره بررسی در اثر استهلاک نیاز به تعویض دارند. منظور می‌شود. پیش‌بینی فایده‌ها. پس از شروع بهره‌برداری از طرح. در هر سال تعیین و بر این اساس جریان زمانی فایده‌ها نیز تشکیل می‌گردد. مابه التفاوت فایده‌ها و هزینه‌ها در هر سال در طول دوره بررسی فایده خاصل تفاضلی یا «جریان نقدی» نامیده می‌شود. تحلیل‌گر ابتدا حسابهای مالی طرح را منظم می‌کند. بعد از حسابهای مالی ارزشهای اقتصادی را مشخص می‌سازد. جریان نقدی طرح ابتدا به صورت مالی. یعنی با استفاده از قیمتهای بازار. تهیه می‌گردد. این قیمتها ممکن است با قیمتهای اقتصادی (شبه فیمتها. قیمتهای سایه یا قیمتهای محاسباتی) متفاوت باشد. جریان نقدی طرح اساس ارزیابی مالی * و (پس از تبدیل به ارزش اقتصادی) ارزیابی اقتصادی" طرح را تشکیل می‌دهد. در طرحهای مورد نظر معمولاً جریان نقدی مالی پروژه قبل از تامین اعتبار تهیه می‌شود و به عنوان |۱۰) 2. 130611] 0 ۷ دافه) ۳۳۵[001 .3 [۳۲۵[۹۵م۸ ۸4۰۲۱1۵۱۵۱ 252 مرش ۳۵۲۵۳۱۵ . 5 -------- صفحهٔ بعد -------- مبنایی برای تبدیل ارزیابی مالی به اقتصادی و همچنین برای محاسبه نرخ بازده مالی و اقتصادی به کار گرفته می‌شود. جزییات مربوط به تشکیل جریان نقدی مالی پروژه‌ها در مأخذ بانک جهانی از جمله کتاب مشهور «تحلیل اقتصادی طرحهای کشاورزی» تألیف پرایزگی تینگر آمده است. در اینجا برای آشنایی با نحوه تهیه اطلاعات ۰ ۰۰ ۰ ‌ ۰ ۱ ورودی به برنامه مورد نظر. خلاصه‌ای در مورد تهیه جداول هزینه‌های طرح. برنامه‌ریزی تأمین مالی طرح ۰ تحلیل اقتصادی طرح. قیمتهای ثابت و جاری. اصول و قواعد محاسبات و جریان نقدی تنزیل شده. ارزشهای تعویض. تحلیل با آنالیز حساسیت و... جهت تأمین حداقل زمینه ذهنی لازم آورده می‌شود. ۳- جداول هزینه‌های طرح در برآورد و تهیه جداول هزینه‌های طرح. به طور کلی هزینه‌ها را به گروههای ذیل تقسیم می کنند. الف) هزینه‌های مبنا (پایه) شامل اقلام هزینه که از بودجه بندی طرح استخراج گردیده‌اند. ب) تغییرات احتمالی اححام. ۲ لیر هه بودجه‌های طرح و هزینه‌های پایه طرح معمولا با قیمتهای ثابت تنظیم می‌گردد. جهت رسیدن به برنامه‌ریزی تامین مالی طرح از طریق جدول هزینه طرح. لازم است اثرات افزایش قیمت از تاریخ مناقصات طرح تا تاریخ تبدیل می‌کند که مبنایی برای تهیه برنامه مالی طرح است. هزینه‌های پایه ممکن است به هزینه‌های سرمایه‌گذاری و هزینه‌های جاری تقسیم شود. هزینه‌های سرمایه‌گذاری شامل هزینه‌های دارایی ثابت و هزینه سرمایه در گردش می‌باشد. هزینه‌های جاری به طور مشخص شامل هزینه بهره‌برداری و نگهداری شامل دستمزدها. حقوق و سایر هزینه‌های کارگری و... می‌باشد. لازم به ذکر است که هزینه‌ها به صورت دو سری حدول (در صورت احرای طرح و بدون احرای طرح) از نرم‌افزار ۳۳-2057۸13 به ۲0571310 منتقل می‌شود. لذا در زیر فایلهای :۲057131 باید دستورالعملهایی ۱-۳ تغیبرات احتمالی احجام تغییرات احجام بیانگر مازادی است که به هزینه‌های پایه اعمال می‌شود تا هزینه‌های پیش‌بینی نشده (غیر از افزایش قیمتها) مر بوط به احرای پروژه را پوشش دهد .هزینه های پیش بینی نشده شامل دو بخش هستند: ۱) هزینه‌های ۱۰ ۳۳۵[01 ۳1۵۲۱۵۶ 0 ۵ -------- صفحهٔ بعد -------- مربوط به مطالعات‌و اکتشاف که لازم است به دلیل عدم‌حتمیت درطراحیها در نظر گرفته شود. ۲) هزینه‌های اجرایی که به دلیل وجود ابهام در مطالعات می‌تواند در دوره اجرا پیش آید. هزینه‌های پیش‌بینی نشده به طور عمومی بین ۵ تا ۱۵ درصد هزینه‌های پایه می‌باشد. معهذا بسته به بخش و نوع ساختمان مورد نظر و... ممکن است بیشتر یا کمتر از مقدار فوق باشند. ۲-۳ تغییرات احتمالی قیمت تغییرات قیمت بیانگر افزایش قابل پیش‌بینی است که باید به هزینه‌های پایه و هزینه‌های پیش‌بینی نشده اضافه شود تا تغییرات قیمت را در دوره مناقصه و تکمیل طرح منعکس نماید. تغییرات قیمت را می‌توان به اجزاء زیر الف) افزایش هزینه برای منظور کردن تورم عمومی ب) افزایش هزینه برای منظور کردن تغییرات قیمت اقلام مشخص در جدول هزینه طرح بند اول به طور کلی براساس تغییرات شاخص ](71) کشور مورد ارزیابی محاسبه می‌شود و به اقلام هزینه‌هایی که با پول داخلی (محلی) برآورد شده‌اند. اعمال می‌شود. در حالی که شاخص تورم کشورهای اصلی طرف معامله برای اقلام هزینه‌هایی که با ارز خارجی برآورد شده‌اند مورد استفاده قرار می‌گیرد. از انجایی که جدول هزینه‌ها. هزینه‌های اجرایی را سال به سال نشان می‌دهد. بنابراین باید اقلام مختلفی از تغییرات قیمت برای خریدهای اول سال و آخر سال در نظر گرفت. در بانک جهانی فرض بر این است که دوره اجرا به طور مستمر در عرض یکسال اتفاق می‌افتد. بنابراین سطح قیمتها در اواسط سال می‌تواند مبین متوسط قیمت خریدهایی باشد که در عرض سال اتفاق می‌افتد. به همین دلیل در برنامه ۲-00117۸55 نیز وسط سال به عنوان محاسبه تغییرات قیمت در نظر گرفته شده است. تغییرات قیمت. هم در مورد حدول هزینه‌های پایه و هم در مورد اقلام پیش‌بینی نشده اعمال می‌شود. ۳-۳ تعدیل نوخ ارز براساس فرضیه برابری قدرت خرید انتظار می‌رود که نرخ برابری ارز در طول زمان. متناسب با نسبت تورم داخلی به تورم کشورهای اصلی طرف معامله تغییر نماید (به طور رسمی این نرخ براساس فرمول و محاسبه می‌شود.) چنین تعدیلی بر روی ارزش اسمی نرخ برابری ارز. باعث می‌شود که نرخ واقعی برابری ارز در طول زمان ثابت بماند. فرضیه تعدیل برابری قدرت خرید نرخهای مبادله اغلب (نه همیشه). در مورد ارزیابی پروژه‌ها در بانک جهانی به کار گرفته می‌شود. در 7[ ۱۲۳-0057۸ تحلیل گر مجاز است تا یک سری نرخهای مبادله را جهت اجرای طرح. در صفحه اطلاعاتی پایه وارد نماید. نرخهای مبادله حاکم در موقع مناقصه و ارزیابی نیز در این صفحه قابل تعیین می‌باشند. اگر نرخ مبادله در زمان مناقصه تعیین نشده باشد. نرخ مبادله زمان ارزیابی برای محاسبات تبدیل ارز خارجی. بین زمان ۹ -------- صفحهٔ بعد -------- ارزیابی و زمان شروع طرح به کار گرفته می‌شود. اگر یک سری زمانی ارائه نشده باشد. نرخهای مبادله اجرایی. معادل نرخ مبادله مناقصه در نظر گرفته می‌شود به شرح آنکه این مورد در برنامه تعیین شده باشد. ۶- برنامه‌ریزی تأمین مالی طرح برنامه مالی طرح بیانگر اقلامی از هزینه طرح است که باید تأمین مالی شوند و همچنین زمینه‌های تأمین مالی آنها را شامل می‌شود. برنامه‌های مالی را معمولاً با قیمتهای «جاری» یا «اسمی» بیان می‌کنند. برنامه مالی همچنین نشان می‌دهد که چه کسی مسئول تأٌمین مالی چه اقلامی از هزینه است (بخش تأمین‌کنندگان مالی در 057۸13ح-۳۲) و چگونه تأمین‌کنندگان مالی پرداختها را انجام خواهند داد (بخش سابهای هزینه شده یا پرداختی در 17۸ 0-05-)۳). ۵- تحلیل اقتصادی طرح جریان اقتصادی مشخصاً با اعمال ضرایب تبدیل" به اقلام فایده و هزینه در جریان گردش مالی (قبل از تأمین اعتبار بنگاه شرکت کننده در طرح) به دست می‌آید. بعد از تبدیل جریان مالی به ارزشهای اقتصادی, به طور معمول این جریان نقدی. جریان نقدی اقتصادی اطلاق می‌شود. علی‌رغم اینکه عبارت «جریان» وقتی در تجزیه و تحلیل اقتصادی طرح به کار می‌رود به طور کلی یک مفهوم درست نمی‌باشد. ۱-۵ ضرایب تبدیل " اساساً ضرایب تبدیل نشان دهنده نسبت ارزش اقتصادی به ارزش مالی هر قلم هزینه و فایده در جریان نقدی طرح می‌باشند. ضرایب تبدیل به طور مجزا از جریان نقدی قابل استنتاج هستند.بعضی از ضرایب تبدیل براساس پارامترهای اقتصاد ملی تعیین می‌گردند. این پارامترها توسط کارشناسان بانک جهانی که بر روی کشور مورد ارزیابی کار می‌کنند تخمین زده می‌شود. سایر ضرایب تبدیل. ضرایب تبدیل وابسته به طرح هستند که توسط گروه ارزیابی طرح محاسبه می‌شوند. در مجموع. گروه ارزیابی ضرایب تبدیل وابسته به طرح را برای اقلام مهم هزینه و فایده طرح محاسبه می‌نمایند (یک قاعده کلی عبارت است از تخمین یک چنین ضریب تبدیلی برای اقلام منفرد یا گروههایی از اقلام مرتبط با هم که ۱۰۰/ و یا کمی بیشتر از هزینه‌های بهره‌برداری. سرمایه‌گذاری و یا منافع طرح را نشان می‌دهند). برنامه ۳۳-20057۸13 با ضرایب تبدیلی سروکار دارد که این ضرایب به عنوان ضریب تبدیل استاندارد" در اطلاعات پایه. خلاصه حسابها و جدول تفصیلی هزینه عمل می‌نماید. در زمانی که از 1۸[4 ۲۳-005 خواسته شود که ارزشهای اقتصادی را از روی اطلاعات حزیی هزینه محاسبه 1. 00۱۷۵۲۹۱1۵۱ ۶5 2. 510412۳0 00۱۷۵۲۹1۵0۱ ۶5 3. 51312۳0 00۱۷۵۲۹1۵0۱ ۶5 -------- صفحهٔ بعد -------- نماید. اگر این ضریب در جدول تفضیلی هزینه. تعریف نشود. همان ضریب تبدیلی که قبلاً در خلاصه حسابها در مورد آیتم هزینه خارجی منظور شده. به عنوان ضریب تبدیل استاندارد در نظر گرفته خواهد شد. ۲-۵ جریان نقدی اقتصادی و نرخ بازده داخلی برای اقلام هزینه که به طور مناسب در ۳2-2057۸3 تعیین شده باشد. ممکن است لازم باشد هزینه‌های اقتصادی به صورت یک لیست متغیر از ۲۲-20057۸13 به یکی از زیر فایلهای :]۲05713 ارسال شوند. این گونه لیستهای هزینه باید در [051713۲) اسامی داشته باشد که با حروف *" یا "0" شروع شوند تاانشان دهنده هزینه‌ها باشند. لیستهای متعدد هزینه‌ها را می‌توان براساس دستور نوشته شده در زیر فایل با یکدیگر جمع نمود. همچنین لیستهای گوناگون هزینه‌ها را می‌توان به طور مستقیم وارد یکی از زیر فایلهای [2057131:1 نمود. فایده اقتصادی را نیز (پس از اینکه توسط یک تحلیل‌گر به صورت واقعی محاسبه گردید) می‌توان به صورت لیستهای گوناگون در زیر فایل تعریف کرد. براساس دستورات نوشته شده در یک زیر فایل. فایده‌های طرح (خروجیهای اقتصادی). از هزینه‌های طرح (ورودی اقتصادی) کم می‌شود تا یک «جریان نقدی اقتصادی» را ایجاد نماید. به عنوان مثال: 11 هزینه‌های سرمایه‌گذاری - ۱۰۰ 00 هزینه‌های بهره‌برداری < ۰۱۰ ۱۰۰۱۰ 1001 کل هزینه‌ها < 61۳ + 0۵۳ 10 فایده‌ها < ۰ ۲۰۰.۲۰۰ 10 فایده خالص - 2101 +0۵ 3 نشان دهنده این است که هزینه سرمایه‌گذاری تنها یک ورودی به ارزش ۱۰۰ واحد پول رایج دارد (برای سال اول). 000 معرف هزینه‌های بهره‌برداری برای مدت سه سال است که هر سال ۱۰ واحد پول رایج ارزش دارد. 101 محموعه هزینه‌های سرمایه‌گذاری و بهره‌برداری است. 0۵۲۱ نماینده لیست فایده‌های طرح است که نشان می‌دهد در سال دوم و سوم معادل ۲۰۰ واحد پول رایج ارزش دارد. 061 به عنوان جریان خالص طرح است که از تفاضل لیست 2101 و لیست ۳۵ به دست آمده است. با استفاده از جریان خالص اقتصادی است که «نرخ با ز گشت داخلی اقتصادی طرح با استفاده از فرمان 16| (یا 1۲۳ شکل حروف در دستور اجرا اهمیتی ندارد) در ]۲051713 محاسبه می‌ گردد. در مثال فوق. نرخ بازده داخلی با استفاده از 117 محاسبه می‌گردد. «نرخ بازده داخلی» از نظر ریاضی به صورت نرخ تنزیلی تعریف شده که باعث می‌شود ارزش حال طرح (/810۷) برابر صفر شود (بعبارت دیگر. نرخ تنزیلی است که ارزش حال فایده‌های طرح را برابر ارزش حال هزینه‌های طرح می‌کند). اگر محاسبات در مورد جریان مالی طرح اعمال گردد (هزینه‌ها را می‌توان به صورت واژه‌های مالی از ۸3 ۲۳2-20517 به 05171310 انتقال داد). در این صورت نرخ بازگشت داخلی محاسبه شده «نرخ بازگشت داخلی مالی» نامیده می‌شود و حال آنکه به کارگیری آن در مورد جریان اقتصادی طرح به «نرخ بازگشت اقتصادی» منجر می‌گردد. ۸ -------- صفحهٔ بعد -------- 1- قیمتهای ثابت و جاری قیمتهای ثابت قیمتهایی هستند متکی به قدرت خرید ثابت براساس نرخ رایج در یک زمانه معین (پایه). در بانک جهانی سال پایه برای ارزیابی طرحهاء معمولاً تاریخ اجرای پروژه می‌باشد. مقوله قیمتهای واقعی بعضی وقتها به جای قیمتهای ثابت به کار گرفته می‌شود. توجه کنید که واژه «ثابت» به این معنا نیست که ارزشهای اسمی در طی عمر پروژه تغییر نمی‌کند. نه تنها ارزشهای اسمی (که در زیر توضیح داده می‌شوند) ممکن است تغییر کند. بلکه ارزشهای نسبی (قیمتهای ثابت یا واقعی) هم ممکن است در طی زمان تغییر کند. به عنوان مثال. در جایی که قیمت فولاد با نرخ ۱۵ درصد در سال افزایش یافته و با توجه به این مسئله که تورم ۵ درصد بوده است ارزش فولاد با هر دو قیمت. یعنی اسمی و قیمت ثابت افزایش یافته است (اولی با نرخ ۱۵ درصد در سال و دومی با نرخ ۱۰ درصد در سال). ارزشهای اسمی. قیمتهایی هستند متکی به ارزشهای جاری. به این معنا که قدرت خرید پول رایج که در قیمتهای اسمی به کار گرفته می‌شوند در طول زمان با توجه به تورم یا رکود" تغییر می‌یابد. مقلوه «قیمتهای جاری» و «قیمتهای اسمی» اغلب به جای یکدیگر به کار گرفته می‌شوند. قواعد کلی عملی به کارگیری قیمتهای ثابت و جاری: - تحلیل مالی پروژه و بنگاه معمولاً با قیمتهای اسمی (جاری) انجام می گیرد. - تحلیل اقتصادی به وسیله قیمتهای ثابت (واقعی) انجام می‌پذیرد - صورتهای مالی بنگاه ممکن است با قیمتهای اسمی یا ثابت نشان داده شود. اما به طور سنتی صورتها برای صنعت و بخشهای عمومی با قیمت اسمی و برای بخش کشاورزی با قیمتهای ثابت تهیه می‌شود. جریان نقدی که براساس آن نرخ بازده داخلی محاسبه می‌شود معمولاً با استفاده از قیمتهای ثابت تنظیم می‌شود. مورد فوق در ارتباط با جریان نقدی اقتصادی حتماً اعمال می‌شود. در حالی که جریان نقدی مالی می‌تواند هم با قیمتهای اسمی و هم با قیمتهای ثابت تنظیم شود. مسئله فوق بدین معناست که در حرکت از جدول هزینه به جریان نقدی اقتصادی. قیمت پیش‌بینی نشده مربوط به تورم کلی باید از جدول هزینه‌ها حذف شود. اگر هدف محاسبه نرخ بازده داخلی مالی با قیمتهای واقعی باشد. در این حالت نیز مشابه حالت قبلی باید اثرات تورم کلی بر قیمتهای موجود در جریان گردش نقدی مالی زدوده شود. ۷- اصول و قواعدمحاسبات و جریان نقدی تنزیل شده ۱-۷ نقطه زمانی محاسبات روش استاندارد بانک جهانی بر این فرضیه استوار است که پایان سال را برای محاسبات تنزیلی در نظر بگیرد. به این معنا که جریان نقدی پروژه معمولاً از «سال اول» به جای «سال صفر» شروع می‌شود. این مسئله همچنین به .۱ ۹ -------- صفحهٔ بعد -------- این معنا است که سال اول جریان نقدی به وسیله ضریب ۱۰ و سالهای بعد به وسیله ضریب ‏ ۱ تنزیل +۱ 7(+۱) می‌شود. در این فرمول 1 برابر است با نرخ تنزیل و 1 برابر است با سال مورد نظر. بسیاری از بسته‌های نرم‌افزاری تحلیل مالی قابل دسترس در داخل و خارج بانک جهانی شروع سال را برای محاسبات تنزیلی در نظر می‌گیرند (بخصوص آنهایی که برای تحلیل وام و بازپرداخت تهیه شده‌اند.) در این بسته‌های نرم‌افزاری. اولین رقم جریان گردش نقدی تحت تأثیر نرخ تنزیل قرار نمی‌گیرد. تأثیر استفاده از ابتدای سال در محاسبات باعث افزایش کلیه فایده‌ها و هزینه‌ها به اندازه (۱+1) می‌شود. در این فرمول ! برابر است با نرخ تنزیلی. نرخ بازده داخلی و نسبت فایده به هزینه در این حالت تغییری نمی کند اما قدر مطلق ارزش خالص به اندازه ضریب (۱+1) افزایش می‌یاید. این روش بر روی انتخابها نیز اثر نمی‌گذارد. ۲-۷ سرمایه در گردش در پروژه‌های صنعتی و پروژه‌های خدمات عمومی که حسابداری مالی به شکل سنتی در آنها انجام می‌پذیرد. به طور معمول فرض می‌شود که سرمایه در گردش در سال قبل از نیاز واقعی. می‌بایست تأمین شده باشد. برای پروژه‌های آبیاری قرارداد «حسابداری مرحله‌بندی زمانی» معمولاً به جای آن به کار گرفته می‌شود. این تعدیلات ساختگی به این دلیل به کار گرفته می‌شود که در غیر این صورت گرایشی در برآورد بالای نرخ بازده داخلی ایجاد می‌شود. یعنی در حالتی که جریان نقدی سالانه در مورد فرآیندهای تولیدی به کار گرفته می‌شوند که جرخه آنها کمتر از یکسال زمان می‌برد. بدون این تعدیلات. ممکن است برآورد نرخ بازده داخلی بیش از حد واقعی برآورد گردد. ۳-۷ تغییرات احتمالی قیمت تغییرات احتمالی قیمت معمولاً براساس فرض ساده کننده‌ای محاسبه می‌شود که «افزایش قیمت در نیمه هر سال اتفاق می‌افتد» فرض افزایش قیمتها در میانه سال. ساده کردن روال دائمی افزایش قیمت در طول سال می‌باشد. از آنجایی که فرض میانه هر سال (مربوط به پیش‌بینی افزایش قیمتها) و پایان هر سال (مربوط به تنزیل کردن جریان نقدی) برای منظورهای مختلفی به کار گرفته می‌شود. لذا نتاقص اساسی در به کارگیری این دو فرضیه مختلف در ۳2-0001۳۸55 وجود ندارد. بنابراین تحلیل‌گر وقتی که هزینه‌ها (در حالی که اقلام مختلف هزینه دارای یک نرخ تورم همسان داخلی و خارجی یا نرخها دارای سری زمان‌بندی نباشند) را از 051۸7--)۳ به 510۷ به عنوان ارزش اقتصادی می‌فرستد باید این دقت را اعمال نماید. زیرا برنامه قادر نیست با تورم زدایی از طریق یک شاخص قیمت کلی. هزینه‌های مالی را به ارزشهای اقتصادی تبدیل کند. در هنگام تبدیل هزینه‌های مالی به ارزشهای اقتصادی اگر نرخ تورم یکنواختی (تعیین شده در بخش تغییرات احتمالی قیمت ۳2-2057۸13) به کلیه اقلام اعمال شده باشد تغییرات احتمالی قیمت به سادگی ۱۰ -------- صفحهٔ بعد -------- خارج می‌شوند. هزینه‌های پایه پس از منتزع شدن از تغییرات پیش‌بینی نشده قیمت" با قیمتهای واقعی منطبق خواهد بود. اگر نرخهای متفاوتی برای اقلام مختلف به کار گرفته شده باشد. نتیجتاً قیمتهای نسبی بین کالاها می‌تواند دستخوش تغییر شود. یعنی برخی اقلام با قیمتهای واقعی نسبت به قیمت کالاهای موجود در کل اقتصاد ارزانتر یا گرانتر خواهند شد. برداشتن اثر پیش‌بینی تغییر احتمالی قیمتها. در این شرایط ارزش اقلام را به قیمتهای واقعی بیان نمی‌کند. وقتی که در برنامه بیش از یک سری نرخ تورم معرفی شده باشد برای رسیدن به نرخهای واقعی می‌توان از تد بیر یل استفاده کرد. لازم است که هزینه‌های پایه‌ای که شامل تعدیل قیمت متناسب با تورم کل اقتصاد (یا متناسب با گستره پروژه) ملی باشد وارد برنامه کرد. به عنوان مثال: اگر ,] قیمت پایه جاری برای یک قلم هزینه باشد و ۱ نرخ تورم سال بعد 2-2-051۸ ] قیمت این قلم را در سال بعد. ,"] با ارزش پول رایج به شکل زیر محاسبه می‌کند. (1+1,/2) ,۳-۳ به یاد آورید که تغییرات قیمت با توجه به وسط سال محاسبه می‌شود. در این سال قیمت جاری خواهد بود: (2/+1+1)( ,1+ ۳,)۱- ۳ حالا. متناسب با یک شاخص کلی قیمت. ,] برای سال یک. قیمت کالا با قیمتهای واقعی (ثابت) در وسط سال یک برابر خواهد بود با : (2/,[ +۱+1,/21) ,۳-۳ در این صورت حرف ۲ با انلدیس کوچکتر مشخص کننده ارزش آن قلم هزینه با قیمتهای واقعی است. به طور مشابه برای سال دوم [(2/ دا + 1)( | +2(/])1/د1 + 1+11) ,۳-۳ با عوض کردن قیمت واقعی برای سال اول یعنی ,] به جای قیمت پایه آن قلم در حال حاضر یعنی ,] مثل این است که ضریب تورم (2/,[+1)را اگر در ] ضرب کنیم. همان عددی را به دست می‌دهد که از ضرب هزینه‌های پایه در تغییرات قیمت به دست می‌آید . (1+1/2) ,۳ <(2/ 1 +2([)1/ | +۳,)1+1/2(/)1]- (1/2[+۱) ۲ مشابهاً برای سال دوم (2/ +1 +1)( 1 +۳,)1۱-(2/(| +1)(] +۱) ,۲۳ بنابراین می‌توان با استفاده از نرخهای تورم به هر کالایی (داخلی و خارجی) و ایک سری تورم قیمت عمومی (باز هم داخلی و خارجی) قیمتهای پایه را سال به سال تعدیل نمود و بدین ترتیب یک سری تورم مشابه را برای کل اقلام مورد استفاده قرار داد. البته این موضوع کار محاسباتی بیشتری نسبت به قبل خواهد برد. لیکن برنامه خواهد توانست که با از بین بردن اثر تغییرات احتمالی قیمت معینی (1+1/2). (1:/2 +1+1,1) و غیره. ارزشهای واقعی را مشخص سازد. نرخهای تورم داخلی و خارجی که در برنامه مورد عمل واقع می‌شوند نرخهای تورم سالانه‌ای هستند که با ۱۰۳۳۱۵۵ 065 ۱۱ -------- صفحهٔ بعد -------- هزینه داخلی و خارجی آورده شده و این قسمت اجازه می‌دهد که افزایشهای قیمت در فاصله بین مذاکرات شروع پروژه محاسبه شود. به عنوان مثال اگر یک پروژه قرار است که در ماه اول سال آغاز شود. با توجه به گذشت پنج ماه از زمان مذاکرات و با در نظر گرفتن اینکه نرخ سالانه تورم در زمان مذاکره برای ارز ۴/ و برای تورم داخلی 7۱۰ باشد. در این صورت تعدیل لازم در مورد هزینه به صورت ذیل برآورد می‌شود. ۱-۹ ۱+۰/۰2(*/۱۴) - تعدیل هزینه براساس نرخ تورم خارجی ۱-5 ۱+۰/۱(*۱۱۳۱) < تعدیل هزینه براساس نرخ تورم داخلی سپس نرخهای به دست آمده به عنوان اولین عامل در ساخت میانگین وزنی تورم کلی به کار می‌روند اگر تورم داخلی دارای نرخی برابر ۱۰/ باشد. در این صورت وزن تورمی که در هزینه‌های پروژه در سال اول مورد عمل واقع می‌شود به صورت زیر محاسبه می‌گردد. (۱+۰/۰۱۹۱+۰/۰۵) - نرخ تورم در سال اول در این صورت نرخ تورم داخلی در سال دوم عبارتند از : (۱+۰/۰۱۹۱+۰/۱۱+۰/۰۵) - نرخ تورم در سال دوم و الی آخر. ضمناً هزینه‌های خارجی و داخی وجود دارد که به تحلیل‌گر این امکان را می‌دهد که تعدیلات لازم در مورد محاسبه افزایشهای مابین زمان ارزیابی و مذاکره را انجام دهد. این افزایشها مانند آنجه که ذکر شد برآورد می‌گردد. اما در اجرای برنامه. این تعدیلات هزینه در هزینه‌های پایه پروژه ظاهر می‌شوند. در همین هزینه‌های پایه است که تغییرات احتمالی قیمت و تغییرات احتمالی احجام که در فایل پروژه وجود دارد به کار گرفته می‌شوند. ۴-۷ ارزشهای تعویض " ارزشهای تعویض عبارت است از تغییر در ارزش پارامتر مورد نظر به نحوی که از طریق آزمون و خطا ارزش کنونی خالص براساس نرخ تنزیلی که این آزمون در آن حالت انجام می‌گیرد به صفر تنزیل یابد. به عنوان مثال ارزش تعویض هزینه مواد اولیه در نرخ تنزیل معینی برابر با ۱۸/۳/ ارزش مواد اولیه محاسبه می‌گردد (فرض کنید که نرخ تنزیل ۱۰/ است.) به طور معمول باید آنالیز ارزش تعویض با استفاده از نرخ تنزیلی که با «هزینه سرمایه» برابر است انجام گیرد. (در یک مسسه و بنگاه. آنالیز ارزش تعویض بر پایه جریان نقدی مالی به کار می‌رود و برای کل اقتصاد آنالیز ارزش تعویض بر پایه جریان نقدی اقتصادی مورد عمل قرار می‌گیرد.) در صورتی که هزینه سرمایه مشخص نباشد. در این صورت برآوردهای مختلف به کار می‌رود و 65[ 5۱۳/۱111۳۵8 ۱۰ ۲ -------- صفحهٔ بعد -------- ارزشهای تعویض که توسط برآوردهای مختلف هزینه‌های سرمایه‌ای محاسبه می‌شوند مورد استفاده قرار می‌گیرند. تفسیر ارزش تعویض هزینه مواد اولیه از مثال فوق به صورت ذیل خواهد بود. اگر هزینه مواد اولیه به میزان 7۱۸/۳ افزایش یابد. نرخ بازگشت داخلی پروژه به حد برابری با هزینه سرمایه تنزل خواهد کرد (۱۰/ که در تشریح فوق به آن اشاره شد) و پروژه به طور نهایی قابل قبول خواهد بود. «برای هر داده و یا ستاده مربوط به پروژه می‌توان یک ارزش تعویض محاسبه کرد.» برای عملی کردن موضوع. کالایی که آزمایش ارزش تعویض آن با [] در نظر گرفته می‌شود باید در 005713121 به عنوان گروهی از هزینه‌ها و فایده‌ها و به طور جداگانه وارد شود. ارزشهای تعویض مضاعف (مرتبط) نیز قابل محاسبه است که در آن اثر تغییرات به هم پیوسته برای دوپارامتر آزمایشی می‌تواند همزمان نمایان گردد. به عنوان مثال. ارزش تعویض منافع پروژه می‌تواند با ارزش تعویض هزینه مواد اولیه مرتبط شود. مسلماً هر کاهش در ارزش ستاده پروژه و در منافع آزمایشی منجر به ارزش تعویض پایین‌تر برای هزینه مواد اولیه خواهد شد. در ۳05713120 با اجرای دستور ۳۸114121 تحلیل حساسیت استاندارد انجام می‌شود که از لیست متغیر هزینه و لیست متغیر فایده حاصل می‌شود. مثال صفحه ۳۱ با اجرای دستور ۷( ,۲707 ۲۸1۳۲ ارزش کنونی و نرخ بازگشت داخلی رشته فایده‌های خالص در مورد ۲107 و 13۳0 درخواست خواهد گردید که تحت ترکیبات مختلفی از ارزشهای افزایش یافته و کاهش یافته 101 و 7۳:۱۷ بوده و نیز تحت ترکیباب مختلفی از تأخیرات نیم سالانه در وقوع هزینه‌ها و فایده‌ها خواهد بود. برنامه. افزایشها و کاهشهای ۰/۱۰ ۰/۲۰ ۵0۰/ در هزینه‌ها و فایده‌ها را مرتبط کرده و همچنین افزایشها و کاهشهای 4۱۰ 4۲۰ ۵۰/ و تأخیرات نیم سالانه ۱ و ۲ و ۳ در هزینه‌ها و سودها را به یکدیگر ربط می‌دهد. هزینه فرصت سرمایه‌گذاری که در محاسبه ارزشهای کنونی به کار می‌رود. در یک زیر فایل جداگانه قبلاً تعریف شده است. تحلیل ارزش تعویض مشابه تحلیل حساسیت است که از گذشته معمول است و فرق آنها در طریقی است که موضوع حساسیت مطرح می‌شود. در روش گذشته سوال چنین مطرح بوده است: «اگر بیست درصد افزایش در هزینه مواد اولیه داده شود. چه اثری در نرخ بازگشت داخلی پروژه خواهد داشت؟» در روش آنالیز ارزش تعویض سوْال مطروحه کمی از سوال بالا متفاوت است: (با توجه به هزینه‌های سرمایه‌ای. هزینه مواد اولیه چمّدر می‌تواند بالاتر رود تا نرخ بازگشت داخلی پروژه را از قابل قبول بودن به غیر قابل قبول بودن تغییر دهد؟» در نرم‌افزار 0057131 آنالیز تغییر که از میان یک زیر فایل و توسط دستور 5۷۷11017 خوانده می‌شود کمی با روش قدیمی متفاوت است. در مثال صفحه ۳۱ جنانجچه همراه دستور ([5۱/110 هر یک از کلمات اختصاری زیر 5۱۷11 00۳, 600, 0 ۱۳ -------- صفحهٔ بعد -------- در این صورت ارزشهای کنونی 21 و 200 و 0011 و همچنین ارزشهای تغییر هر یک از آنها به دست خواهد آمد. یعنی ارزش کنونی درصد کاهش یکسان در مورد :ها که نرخ بازگشت داخلی را صفر خواهد کرد و نیز ارزشهای کنونی درصدهای افزایش یکسان در مورد متغیرهای 1 و 200 که هر ایک به تنهایی نرخ بازگشت داخلی را صفر خواهند کرد به دست خواهد آمد. بقیه موارد همانند مورد پایه (مورد ارزیابی) خواهند بود. در هر لیستی از متغیرها. ارزش تغییرء درصد تغییری است که با توجه به ارزش کنونی موارد پایه (ارزیابی) در متغیر نشان داده می‌شود. دستور [([5۱۷/110 همجنین ارزشهای تغییر و درصد تغییرات را در مورد کلیه متغیرهای اظهار شده هزینه‌ها و فایده‌ها استخراج می‌کند. هزینه فرصت سرمایه‌گذاری که در محاسبه ارزشهای کنونی به کار می‌رود قبلاً در یک زیر فایل جداگانه مشخص گردیده و یا می‌توان از کلید <۳] استفاده کرد. ۱۶ -------- صفحهٔ بعد -------- بخش دوم : راهنمای کار با نرم‌افزارهای 3ا۳۲-2057۸ ۲0573۲ ۱- مقدمه است که در هر یک از زیر بخشهای برنامه. کلیدهای مختلفی تعریف و معرفی شده اند که کلید ,۷10(۳ 0[ع۲1) در کلیه موارد امکان دستیابی به جزییات کار را ممکن می‌سازد. حهت احرای برنامه لازم است به شکل ذیل عمل شود : - دردیسکت سخت ([415 1270]). یک کشو (01700107۷) ۳۳۵ به شکل زیر ایجاد می‌شود. <۱۳۳0:) 0 ۱۳0 (2 0 0۱۳۸0 (| - سپس برنامه 210 ‎0۹٩1‏ از دیسک خوان (ع07۲1۷) 3ا بشکل زیر احرا شود." ]0۱۳۳:۲0۹5 لازم به ذکر است که دستورات فوق جهت نصب (111512[211011) برنامه در کامپیوتر است و در مراجعات بعدی صرفاً با دستور زیر برنامه اجرا می‌شود : <0 0:۱۳ م0:۱<0۱0۲) 0۲057۸3 0:۱۳ 0۳ )0:۱۳ ۳ 0<)005 7 [۷ ۲- نرم‌افزار 3ا۸ ۲۳-2057 : نرم‌افزار 2-2057۸3] هزینه‌های مختلف پروژه را در گروه‌بندیهای مناسب چه از نظر سرمایه‌گذار و چه از نظر منبع تأمین هزینه طبقه‌بندی می‌نماید. به طوری که جداول یا اطلاعات طبقه‌بندی شده توسط آن می‌تواند در نرم‌افزار 05 به عنوان اطلاعات ورودی. مورد استمفاده گرار گیرد. این مدل همچنین با اعمال ضرایب (فاکتورهای) تبدیل می‌تواند آمار و اطلاعات ورودی «مالی» را تبدیل به ارزشهای «اقتصادی» بنماید. ۱-۲۳ عناوین اصلی مدل 3ا۸ ۱۲2-2057 کار می‌نماید. پس از احضار برنامه (مطابق دستوری که در مقدمه توضیح داده شد) منوی اصلی (۱12۲ ۱1۵11) بر روی صفحه ماشین ظاهر می‌شود. این مئو دارای انتخابهای زیر است: 0۲ع[۲۵ ۲۵: ۱ -| 6 0۳۵[201 81لا -2 1205 6051 ]1۳1 -3 ۰ 9ا0 0۳ ۷1۵۷ -4 ۵[ 01ع[0۳۵ ۳216 -5 ۵ 0۳۵[201 1201016 -6 6 1ع0۳۵[06 ۵230] -7 6[ 0۳۵[201 5۵۷۵ -8 ۳-051۸ ۳۲-۳۲۱۱ ۱. جهت اجرای این برنامه لازم است که ماشین مورد استفاده ۱/۸ مگا بایت حافظه داشته باشد. ۲ با حر کت مکان نما هر یک از انتخانها را می‌توان اجرا کرد. ۱۵ -------- صفحهٔ بعد -------- جهت استفاده از برنامه برای شروع محاسبات طرح مورد نظر از توضیح انتخابها براساس توالی نوشتار فوق خودداری شده و به توضیح آنها براساس تدم و تاخر احرای برنامه پرداخته می‌شود : (5) - ع[1] 0۳۵[001 ۳2216) (ایجاد یا خلق فایل کاری): این انتخاب بدواً یک فایل کاری خالی را ایجاد می‌نماید و امکان ورود اطلاعات پروژه را به تحلیل گر می‌دهد. با انتخاب این فایل نام پروژه سوال می‌شود. پس از وارد کردن نام پروژه مستقیماً به منوی انتخابهای جزیی( 1۵1 501001107 1(1۷15101) وارد می‌شویم اطلاعات پایه مورد نیاز برنامه (اعم از اجباری یا اختیاری) باید در این قسمت وارد گردد. با توجه به اهمیت این منو پس از توضیح سایر اقلام منوی اصلی در بخش ۲-۲ این مجموعه. به توضیح اقلام مختلف آن پرداخته می‌شود. (2)- 1112 ۳۵001 151 (لیست فایلهای پروژه): پس از ورود اطلاعات می‌توان به منوی اصلی بازگشت و با این انتخاب. کلیه اطلاعات ورودی را یا بر روی صفحه نمایشگر ماشین و یا با استفاده از جایگر روی کاغذ ملاحظه ([)- 1112 ۳۵[۵01 ۲۹۱۲ (ویرایش فایل پروژه): پس از ملاحظه اطلاعات ورودی چنانچه بخواهیم در برخی از قسمتها (یا تمام قسمتها) تغییراتی ایجاد کنیم با این انتخاب وارد منوی انتخابهای جزیی ( 501001101 101۷151010 )) شده و در قسمت مورد نظر تغییرات لازم را انجام می دهیم. (3)- 130105 0۵۲ ۲۳۱۵۲ (چاپ جداول هزینه): این انتخاب اطلاعات پردازش شده و یا تغییر یافته ضمن پردازش. اطلاعات را به صورت جداول هزینه پروژه با آرایشهای مورد درخواست تحلیل‌گر بر روی صفحه نمایشگر ماشین نشان می‌دهد و یا با استفاده از چاپگر روی کاغذ چاپ می‌نماید. (8)- ۲۱16 01ع[0۳۵ 6 (حفظ فایل پروژه): پس از انجام مراحل بالا حهت نگهداری و مراجعات بعدی. لازم است که فایل را با همان نامی که ایجاد کردیم حفظ (ع523۷) نماییم. - ۳۲۲-051۸4 ۲۳۱۲ (خروج از 051۸[7-)-)۱): پس از اتمام کار با این دستور می‌توان از برنامه خارج و محدداً به محیط 05] بازگشت. جنانجچه ضمن استفاده از فایلها. تغییری در آنها داده شده باشد. قبل از خروج سوال می‌شود که تغییرات داده شده در فایل کاری مورد استفاده اعمال شود یا نه ؟ (7)- ع11] 0۳0[001 10۵0 (باز خوانی فایل پروژه): این انتخاب به تحلیل‌گر امکان می‌دهد که در هر زمانی که نیاز بود فایل مورد نظر را بازخوانی نماید. هر زمان که برنامه اجرا شود اسامی فایلهای موجود ذخیره شده زیر منوی اصلی تحت عنوان « 41۳0210۲۷ 0۳۲۵۲۸ 1۳ ۲1۵5 ۲057۸3 » روی صفحه نمایشگر نشان داده می‌شود لازم به ذکر است که فایل 13۸۲01۸1 مثال حل شده برنامه توسط بانک جهانی است. که می‌تواند به عنوان یک راهنما (که کلیه قابلیتهای برنامه در آن به کار گرفته شده) مورد استفاده قرار گیرد. ۱۹ -------- صفحهٔ بعد -------- (6)- 1112 0۳0۵(001 01010] (پاک کردن فایل پروژه): این انتخاب امکان پاک کردن هر یک از فایلهای ذخیره شده غیرضروری (جهت آزاد شدن حافظه ماشین) را به تحلیل‌گر می‌دهد. (4)- 402 5ا۵0۵0 ۷1۵۷۷ (نمایش مفاهیم مربوط به تحلیل اقتصادی و مالی) : این انتخاب مفاهیم مختلف و مدون شده تحلیل اقتصادی و مالی در این برنامه را بر روی صفحه نمایشگر. نشان می‌دهد. این سند طولانی و تعداد صفحات آن دو شماره‌ای است. از فهرست آن می‌توان صفحه مورد نظر را انتخاب و ضمن اجرای برنامه (یا هر زمان دیگر) به آن مراجعه نمود. در بخش اول نشریه حاضر خلاصه‌ای از این سند تدوین و ارائه گردیده است. ۲-۲ داده‌های وروی همان طوری که اشاره شد بعد از ایجاد ایک فایل کاری مستقیماً به منوی انتخابهای جزیی ( 1۱۵۷ 501001101 1(1۷131010) وارد می‌شویم. این مئو دارای انتخابهای ذیل است : 0 م1325 -| ([00110۵) د[ع 130 [2 0010 -2 3- [002 116 56۳165 )00110۵[( 4- 00۳۵۵ 5- ۳۳1۵6 065 6- ۵ 7- 0130۳۵1 ۸0۵5 )0110۵[( 8- ٩۱۳۱۳۵۷ ۸۲0۵ 9- 120112[ 051 12018 ۳- ۳۵ ۱۵ ۱/۵1 ۷0 در زیر در مورد هر ایک از اقلام فوق به ترتیب توالی شماره‌ها به اختصار توضیحاتی ارائه می‌گردد. نمودار شماره (۱) ارتباط قسمتهای مختلف و همچنین فرمت جداول و اطلاعات ورودی را به تفصیل نشان می‌دهد. (۱) - اطلاعات پایه: در این بخش مشخصات عمومی پروژه (نام کشور. نام پروژه. زیر عنوان پروژه) و مبانی کلی محاسبات (پول رایج. ارز خارجی. سال مطالعه. دوره احداث و...) به برنامه معرفی می‌گردد. این اطلاعات برای عناوین و همچنین توضیحات سر ستونها در برنامه ۲-051۸ و جداول نهایی مورد نیاز به کار (۲) < طبقه‌بندی کلی: در داخل این بخش می‌توان عناوین کلی مستقلی را که در طول پروژه برای قسمتهای مختلف از آنها استفاده خواهد شد معرفی کرد. به عنوان مثال می‌توان از یکی از عناوین برای ارجاع در چاپ جداول هزینه استفاده کرد. استفاده از این بخش اختیاری است و تا هفت عنوان کلی را می‌توان در این بخش درج کرد. (۳) - سریهای زمانی کلی: در این بخش که اختیاری است می‌توان سریهای زمانی مورد استفاده در تهیه حسابهای پرداختی. خلاصه حسابها و یا جداول تفصیلی هزینه‌ها را معرفی کرد. ۱۷ -------- صفحهٔ بعد -------- سس ی 1107۵0100 6 .1 موو۸ بح مین‌ع ۵و 3۳۱۲ وزمقه: زمهه(2 .2 ها .و۴۲ (صام 180 ۱۹ بمووججینت چ :و۲ بجموجییت زهعما اشنا 10 ۰ 46 56 #همهجا ۳ مهممع :و۷ ۹۱1 105 71۳۹9 : فهعهه موومه مج ۰ موم 1 ْ یی نی یا ۷ سم و3۲1 وقره هه .3 ۰ ۰ 001۹1۱ : ۴ ۲۵۱۵۵ و۷ج0ن0 مهم ماو ده 0 مه مج ۴۳۰۸۲ سم مومع میا[ ۷۵ (موما 0 اجمهجمچهی فامممی00 ‎٩. ۵ هه 61 ۵ #عداعصا امه ۵ ۴مومممو و ۵9 ۳۴ ] للاغا ۵ م۵ 10 0 اهعما ۰ ومد .۶.۲ (دعما مه مموو ۵۱۲۱ 7۳106 .9 عهمن 1 ست انیت مها دما ۵۵ چم ۶۲معموییموزد جونه۲۵ ۵ وه موز ندعم ۳۵۴۰۴۴۰۵ َ نینس یت مسبت ها ۳ 1۲۲6 مومت همه ّ ( 10۹1 00۳) زار 6زا ۵1 یف رصم 7۵3 1۲۵۹ ۳ 1۱۳76 وچ جو ۴۵۶۵۱ 05 ممع یسکس نمیا ۸ نی مخ ند از ها عمحو وج نیما رو مق ۶۱ 1 1 0 1 «همعهوی ) ووعنوزع۸22 0۶ ۴قنا 2 جممی مدا نیت کت در ۶۳۱6 3 یخسمسن ۹ .5 ۴۵۴۰ ۰ موق ۱: 00 :و29 ۵ ۲۳۷ ۰ چ+وجموو2ه1۸ چم :: :۳۳۰ ۲۳۹۵۱۶۷ ۰ + مهم ۶۱۲۳۵۱9۵ ۰و هم ههلا چهدهومد ۰ 06 ۷۴ 20۳۴ ۳ 60۹۲۹10060 8 م9 8۰ هزممو ون‌زه۷ 1۳۴ 0 .008 1۸0۳0۴ جنسم تما( 0 ۵1دها 0۹:۳ 98 مهو موم ۲و و 2۳۹۵۲۹۱۲۴ مدمه 0 بدموه و و یک نها 1۲6 معه هزهه۴ 7۳0 یکدی 7119 صمه‌وموی ) و۸0۳ ۲ ها شمسا ج من مب کیت درم یسرم یتمه +ممم‌ممهی زصنی جمور مج ۵ و 7۵ ۳۴ .۴ ۶۵۳۰ ۵6 :10و00 6 0۳۶۷ +#مصصور 78516 +مصسم: وچو چمطهت۸ #مععم چم ۳ع۳] ۳۳۵۸۵۱۵۷ ۵۱ ۴۳۹۱۵۱۲۷ با 0 0 ۵06 جوم ممنصهسی ز صمممممم ی مممهام ک ک0 0 هی عممه جدممه :9 | 0۳68۴۵ .15 رسب سر وس 0 .088 120۴ سم 019 یر منت 2۳616 ماع ,8180 ۵ زهصه‌ها 00۱۴ برووووود :دوجوم په‌دموجد 20۱۲ همع 8 ۵ ۴*۸ دسی ینس نها ر 2۶119 1 ۳۵ 0۲100 ومع ۲۵ 8۴۷ اما ی تسم یچ تیا بدا مها ۳۳۹۱۵۱۵۲۵۷ 2 عقمه ۲۵۶۹۱۶۵ .۰و 0۴ ۹۱ م1 06 ۳۴ 1۱۳۵۴ ۳و۲و۴ ۲۱۹۲۵۱00 06 ۷۵۱۶۵ 13۴ و مسج 1۸۶۳ 06 006 ۶۳۱۸۴ 2 اصطصا ۷۳:۴ 6 ۷۸۱۷۷ 771۱۸۲ 6 0 ۳۳۱1۸۴ ۲۵ 21۱۷۵۵2۵۵۱۲۴ 1: عمجم بده‌وه۲ ۸ ق 100۴ ۵۶ وهی 10۷۵۲۲ :ده ۵ 1۳۵6 9و 96 ععزما ۰ ( موصعم ) ( صمه‌وعوی ) و۳ 0۶ عقن موم رح مهسستی5 بمده و6201 مین پممووم 00۲۱ ۶۲:26 چم .0۱8۵ ومع رن معهت3 ۵ برود۴ ۹۳ .2 7۵۳۰ موز من .۴9۷۶۵ سور یا نیت ۳۳ ۲۵ 0۲10۶ هت ۵ 80۳۷ 06 78 ۴0۴ همم وم هه ۵۱ و0: ۶۹۵۵ 06 0۳106 م۲۳06 ۵ 0۳۲۷ ود هه و۲۵۶۹ ۰ ۳۵۹۴ 10۹1 ۹ ۶۳۵۵۱۸۶۳۲۳۲ 4 ۳۹۵۱۱۷ مدومو عل یوم ۲و 690۷928100 ۰ ۵9۴ موزه 7۲ ۰ ۲۵۲ اما ۷۵۱0 31۳۳۴ ماو دهع وخ 0 00 1۶:۳ ۳ مهو مضه ممی‌ مج 2 امصصت 0۵1۴ 06 ۷۵۱0 1000۴ ماو رم رون تمس و می م۴۵ 0 ۵۱ط دینق ی یکدند8] ۵ 4:10 8۵۵ :8 4 زبیم ۸۸۴ بجیما مد ممسما ۸۸ 71۳۳۴ 33۳7۱6 بو‌ز هه ه۸: مممق - ز ورد هم 2-0۱ ۵ وفموز7 اه( << 3 13۳ 2 6و عوی هرود عفن امه مووتت جموژ م۳ اه ِ سا مه وود 0۱ مر هو +2۳۵۵ 6 م۴ ۵ ۳11 6 ۸۱۱ 1 -* موموع فسمممم ۲ مصمویهع ۵0۱ ۲۶ 7 ۰ 9و 9۶6 #مه9(0 2 * ۲066 همم پو‌مهه -- و هه ماو - وع ۵مز تمه زنمهوه -- و [ 8۱64 ز موممو‌عود میم ۵ 8۲۹۲ 1۴ ۶۱ ۶-۲ 0 وم و۵ ۶۳۱۱۶۱ ۱و -- ۶ + 06 24 > 2 کعاهم۳۸ ۵97 ۳۹1۷۳1۳۵ 0ص 7۵25196 ۳ مه ی ی ی ایا ای ی ی روج متا موزمی عم رنه ۱ عم ههزصمی 0۶ م6۱ وه مهجع ومصسدو »هم ۴عو ۴۵ 3 «د مین مهرد ومع ما 7 ۳0 ۶ > مهمخ مروت عموز و۶۳ بط همم پن مسج * مهم هجو 00 341۶۶ ۵۳ کمهو ههفههت ومهد ۱۹۲۱ ۵۱۲۱۵۹۹۵۹۱۵۵ ,۲۵۹۲ پر فاصیی‌مم ین مهیو 4 » مدمع و فهفهت ,1۹۲ پنا قاضو‌مم مس 3 - مهممن پورمسن5 +209 هدنوم بوخ موسعج 4 ه وفع دمن‌زعد: 6واع 0و0 000۲ ,۲فه۲ رون مممممچوویمن دتمز هتم / - وممن قو مومط ,۷۱:۲ ی‌ممممجوی جموزژ م۳ .۰ هیمت ( * ۹۹۴ کت ) او 0۱ 10۲ 14و81 ( ۱ عون 9۶ .مو کمو نا * مومع 11 1عما موی وا مهد :۶۱ جمهژه۶۳ * همه ( * +۳۳90ب0) زو ۲و0 607 نومه و موه 0۶ ۷۵۰ ۸۵و ۷ ه ومع 60 ۶81۳۱۶ سا ما ۵101۵۲1026 بممموو ۱ عم ۲۵ ۶۳۱ 2 ه مهممنت ( * 027۹۹۴) ۵و 20۲ هعنوده زو زعمه 04 ۵ 3۵4 ود یی ۶ 1 1 ۳ ( 6 007۳9۹۴) مه‌زمه۳ مهو ۲۵27 جمعمه۴ وزهمی 30۲ وه هی ۵۵ 16۶1۵۲۱00 0۳۵10۵ ( 0 ۳ 0۳7960) ۳۵۲ مهن ععو مهو 8 وم (5 ه ۳200۴ن0) هدهع جا مرمههز عدن ۱ مفمع ۰ 6۵۹۲۰ ۴۶16۵ اما (5 -* 00۲۲۹۵۴) 6و( 00۳.۳0 با مهدفه 2 * مومت (۲29 ه موععنه) ووزسگ ۲و0 جز فقم کل همع ۵۲۰ ۴۲۱۵۵ و و۲ (5 * ۲ووجعنت0) 007006 وا .جینته +19 دز موی موعو 4 * هدع فرط جوم از چیه مد وز معی موق و مه ۵ ۲0۲۰ ۴۳۱۵۵ 1۵81 ۱( * 077۵۸۳) ۵و 0۲ جوز بجعت ۱۵۶ و ۱۳۵۱.۶۲ موه 6 * موهن (و۲۶ ه عوو جع زموگ عم و بجعت فد هل 1۷۵00۲ هت رد مه ا 9 ۳ ۲۳۱6 ما۲۹ (3 ۰ ۲0۲ ) 0۳۳00۱06 وا .جست 2۵۵ دز نمی 0۶ جمه‌نی ‏ و2 مت م3 ( - ۴صوجست) هزم عو0 وا مج دمم :۶ جو و۶۳ ‎٩‏ مهم +وده رها * موجه صواطهت .۲و0 موز مصسزی ون موی 0۶ وج زونه 2 مهم ۵ مه (۲ ۰ ۲و ۲جت0) موزهه .+00 ما وم و۶ ۶ هی ۰ 3:5 موه :چچه ۶و ف4هط 5 * مدمتج : ۲ ۴:۱۱ * مومع ۱ ( ت1۸ ۲1۷۸ ۳ ۳ مچب۶ک و زوم 0و۱ مهو 7 هه مدمت سس (۵ * ۱۳۳۸ هرز فهزمه‌ وی هدوز مج م یی مد و۲ اوه 6 * هون ً ۵۱ ۰ 00۲۳۵۳۲) ۶۱16 1-2 عم من مع وی و و و همه اه 2096 مده (۵ * 0۲ 2ب هی موم وم ری مد و و و ۲ مت ۳ سس سس وجهلگون ماه ها دمم ی او بویت 9 ۵0۲۲۴ و۱ هدهع 4و زد ممو 3 > موه ۵۵۲۱0۵۲100 میم جمو مهو #۶ مهم ۱ * 07700۴ ) ۲۵4۵ موه موی اممهممووین #مع واه [ ه مههع عشوزفه ای ۹۶ ۵ج * ومت (۵ * 2۳79۹۴) 4۵ 06 ۲۵ موم پن‌فهسند تمم قمنین * وممع2 [ سا ۰ )۲۹۵ مرو هنم پی‌فمهتید ینوی جموژ ۴۳ «* هممع ۳۵۱ + ۲۴) 6و مه ۵ ۲۵ ۳۱۵۵۵۱۵۲ عهع مهن ند 4 * مووع هرا - 602۲0۲ ) ۲۵۵ مورو هو ۵ ۲۱۵ ۲و عم و0۱ #مع وه - مومع (۵ - ع0۳۲۶) 06 موه مد و وی ۱۵6 :م0 »* مهوع 9606 زهط ۳۵۱ 1 * همه و4 صعوو‌زعون ۶ هه ۶ » مقمع 0( ۵۶9/1۱۹۵ ۱1(2) ۲۲۱۵۱۲۵۴ موی همع - همع (1 9/1100 ۶ه0ع 227) ۱۳۱۵۲۵۶ موی همع * هی ۵ 27 ۲۱۱۱۵ 71 1عق 1۵۵۲ #۱ این 4 * مدهع ۵6 2۵۳۱۵۵۵۳۶ ی .4 606 2۳000۳6 6۵۵۲6 .5 1 606 ع6عه6ژ270 2۵16۲6 6۰ نمودار شماره ِ ۴ دنر کار اد مدل 6 27302۴6 1۵۵۵ .7 لمو رِ ار س / / 6 270۵00 8 00-052۸ ۲ .85. ۰ -------- صفحهٔ بعد -------- (۴) - اجزاء تشکیل دهنده: این بخش مجموعه پروژه‌های تشکیل دهنده طرح را شرح می‌دهد. در این بخش می‌توان پروژه‌ها (سد. شبکه و...) یا اجزای متشکله آنها (بدنه سد. سرریز. تونل انحراف و...) را تا آنجا که مورد نیاز باشد درج نمود. این بخش در برنامه جزء بخشهای ضروری است و تا زمانی که این بخش تکمیل نشود امکان درج اطلاعات مربوط به هزینه‌ها وجود ندارد. (۵) 7 تغییرات احتمالی فیمت: در این بخش اطلاعات (ضرایب) تورمی فیمتهای پروژه چه از نظر اجزاء هزینه‌های داخلی (محلی) و چه از نظر اجزاء هزینه‌های خارجی (ارزی) معرفی می‌گردند. در خلاصه حسابها و جداول تفصیلی هزینه می‌توان به این ضرایب ارجاع کرد. این بخش از موارد ضروری است و حداقل می‌بایست یک ضریب تورمی در آن درج گردد. (۶) - منابع تأمین کننده مالی: موسسات و سازمانهای مختلف تأأمین کننده منابع مالی پروژه در این بخش معرفی می‌گردند. استفاده از این انتخاب اختیاری است. (۷) < حسابهای پرداختی: این بخش ساختار برنامه‌های مالی پروژه را شرح می‌دهد. نسبتهای مالی لازم (بخش ریالی و ارزی) برای انجام محاسبات طرحهای مالی نیز برای هر حساب پرداختی در این بخش تعریف می‌گردند. استفاده از این بخش اختیاری است. (۸)- خلاصه حسابها: این بخش اطلاعات ورودی لازم برای دستیابی به نتایج پروژه را شرح می‌دهد. به کمک این بخش می‌توان ساختار خلاصه حسابها در مورد سرمایه‌گذاری پروژه و همچنین هزینه‌های نگهداری - بهره‌برداری را تنظیم کرد. درج اطلاعات در این بخش ضروری است. -)٩(‏ جداول تفصیلی هزینه: در این بخش اطلاعات تفصیلی هزینه‌ها در مورد پروژه‌ها و اجزای مختلف هر پروژه وارد می‌شود. تکمیل این بخش هنگام رانش مدل ضروری است. فلوچارت تکمیل این بخش در صفحه بعد ارائه شده است. (]) 7 برگشت به منوی اصلی : برای خروج از منوی انتخابهای جزیی و برگشت به منوی اصلی از این انتخاب استفاده می‌گردد لازم به ذکر است که با استفاده از کلید 1152 نیز می‌توان به منوی اصلی برگشت. ۳-۲ ارسال اطلاعات به برنامه 0057131۳ : پس از کنترل اطلاعات ورودی و اطمینان از دقت آنها می‌توان اطلاعات تنظیم شده توسط برنامه ۳۲-0057۸13 را جهت محاسبه شاخصهای اقتصادی (نرخ بازده داخلی. ارزش حال و...) به برنامه 2057131201 ارسال کرد." به این منظور باید اقدامات زیر انجام پذیرد: (۱) - انتخاب (۳) یعنی 120105 ۳۲۱۲ از منوی اصلی برنامه 0051۸[7)--)۲] (۲) - انتخاب 26 (:001:0 6۷00۲1 4212 1۵۵۹1۷ 0۲ 501) ازمنوی ظاهر شده بر روی صفحه نمایشگر (۳) 7 تغییر ۱۷0 به ۷-5 در هر یک از موارد مورد نظر (رجوع کنید به نمودار شماره ۱) (۴) - برگشت به منوی اصلی چاپ و انتخاب ۲ (0۷:1 ۳۳11 [۳۵1) (۵) - برگشت به منوی اصلی برنامه و حفظ (ع52۷) فایل مورد نظر ۱. لازم به ذکر است که در برنامه 08171358 می‌توان اطلاعات را مستقیماً وارد و شاخصها را محاسبه نمود. لذا جهت سهولت کار و امکان به کارگیری قیمتهای اقتصادی و مالی می‌توان از قابلیت ارتباط دو برنامه استفاده کرد. ۱۹ -------- صفحهٔ بعد -------- ۸۸۱۲ جدول اصلی ۳ 5 ۲۹۲ واو0ه 82۴0۱88۴۲۲ ۳۹9 5ا5» ۱۸۱۷۴۹5۲۸۸۴۸۲ هزینه‌های نگهداری و بهره‌برداری هزینه‌های سرمایه گذاری ۳6 ۳5 ۳۹ ۷ ۱۷۴۷۲ 9 نشیاسن دی طبقه (جزء) بعدی طبقه ( جزء اصلی ) اه ۳5 ۴۹ ۷ ۲۱۴۲ ۳9 ۱ قلم (زیرطبقه) بعدی قلم (زیرطبقه) ۳۰ -------- صفحهٔ بعد -------- ۳ نرم‌افزار ۲0571311 : نرم‌افزار ۲05713127 برای تحلیل منفعت - هزینه طراحی شده است به کمک این نرم‌افزار می‌توان : * . متغیرهای سریهای زمانی را تعریف کرد. *‏ نرخ بازده داخلی و ارزش خالص را تعیین کرد. * . در مورد سریهای زمانی عملیات محاسباتی را به انجام رسانید. . تحلیلهای حساسیت را نیز انجام داد (به عنوان مثال ارزش تعویض 6 ع ۱ 5۱110) ۱-۳ عناوین اصلی نرم‌افزار 005713۳۳ : این مدول نیز براساس نظریه فایل کاری که در آن می‌توان اطلاعات را وارد و یا اطلاعات قبلی موجود را بازیابی کرد. کار می‌کند. پس از احضار برنامه (مطابق دستوری که در مدمه توضیح داده شد) منوی اصلی (۱/10۱۷ ۱/1211) بر روی صفحه ماشین ظاهر می‌شود. این منو دارای انتخابهای زیر است: 6[ 4212 ۳۵۱۲ -| 6 4212 0۳6216 -2 6[ 4212 101616 -3 6[ 4212 1۰20 -4 ۶[ 41212 5۵۷6 -5 6 0۳۵0۱5 ۷۷/1۵۷ -6 2057۷ ۳.۳۲۱۱ در زیر با توجه به اولویت به کارگیری هر یک از دستورات فوق توضیحات مختصری ارائه می‌گردد:" (2)- 1116 هاهل ۲۳۵۱ (ایجاد فایل اطلاعات): این انتخاب منجر به ارائه فایل کاری خالی می‌گردد. با این انتخاب نام پروژه سوْال می‌شود. پس از وارد کردن نام پروژه همانطوریکه نمودار شمارهٌ (۲) نشان می‌دهد به منوی زیر فایلها وارد می‌شویم. اطلاعات مورد نیاز نرم‌افزار در این بخش وارد می‌شود که پس از توضیح سایر اقلام منوی اصلی به توضیح هر یک از زیر فایلها پرداخته خواهد شد. (5)- 1116 1212 52۷6 (حفظ اطلاعات): پس از وارد کردن کلیه اطلاعات. لازم است که فایل کاری تحت همان نامی که ایجاد شده حفظ گردد. ۱. جهت توضیحات بیشتر رجوع شود به متن انگلیسی راهنمای استفاده از نرم‌افزار [(]05713-). ۳۱ -------- صفحهٔ بعد -------- 1 رس (ک (3] 2 یه زچ ز 6 ها ن 3 8 8 2 ری زد ز ‌ زه 8 8 8 5 و یو ایو ری ای اس زی زیم زیم زیم ی پس سس ۳ ۳ ی س‌ اه س س ای ۳ تردم نس ای ود مه رآ 2 ۲ ۷ ۳۵ 2 ۲ ۳۵۳۵ مت ۵ ۵6 ۲۰۵ م9 ی + ۵ ۵ ۵ + هم هام جم + + ۵ ۶۷ + دا ۵ ")۵ 8 8 8و2 88 58 6 58668 ریه مه ها دنر چم روم پم و سم ات سس نریم 5 چ نرنرنسم ۵ ۵ بخ سم هم ۵ 6 0 را پیج زه پج رو ۳ م ب 8 8 و وی - 0.۰ ه 8 8 ۳ یه << ۰۰ زا 5 ی ۰ 1 ۳ 5 5 ی ۳5 > ز مس 28 ‌ 2 هت گ 7 و م وم م۳ 1 وچ سم ِ‌ ا ی ۵ 6 ۰ 5ج 3 9 چا 95 _‌ ۳ 1 5 13 ی ای ۳ : ظ و پا 55 له ۵ سم ک 02 و۶ 7 ‌ * 09۳ ۰۰ ۵ ۰ 5 + ۹ ۵ محم رم اب ۰ ِ 2 مو ۱۳ ۵ << زم ه بو مِ م 8 0 دُّ اج ار ی .موی ی ۳ ی ها هن مه کج [( هه ۳۳ 2 ی و چروچ ۰ ۰ یه ار 3 5 ۳ یی 5 ج [ 2 زه زه زضما ی :7 8 ۰ زک ن زه ما ی اس لا 1 سِ‌ِ [ز< ه‌ ره 2 و 8 25و63 بو ی هس 6 ۲ ۱ ۳ ۰ ماما ‌ِ زیه ما ۱ [ 5 ل خی محه یا ام و ۰.۰ ۱ [ مها ۰ ی ۱ 3 زو از یا ۱ ۹ 5 هد ۱ یم ری ۱ 3 ی 8 ۱ سا ۳ 1 اه ی ط بر با زب ۵ هد 2 یس 5 واه ده ۵ ر5 نت ه 65 2۶ 853 5و 585 2ج 533 اد 5 ات1 5 ۳۱ و6 بت > مرود و و ب 8 ور مهم ی چ وه و وچ نو و که اه دهعتم 57۳ وه جم من وم و و چم هم اج اج وم و ه موم ام 5 8۹*833 52385 و و و و ق‌ ۵ ی 3 ۶۲+ وه << ج هم ان اه نموم و موم 3 رز موم سم موم سا ود ی ۳ هس سس 6 ۵ ۵ ۵ م۵ و 5 اج 52 و6 و2 تم 572 5 ع کی ۵3 در نونج چ ۵ اسر مر نو هم واه و هه 3 مومسم م۰ 3 الک مت اب اه 9 ی جچ 5 بات چا گ [ ها -‌ نت کت ۳ 3 مومم وچ دی 5 ی 2 استه+ ما نه 1 و اه 1 ی 5 ۱ اه هه (112 اج -------- صفحهٔ بعد -------- (10) - 00517183 1531 (خروج): پس از حفظ فایل کاری با این انتخاب از محیط 20571318 خارج شده و محدداً به محیط 5 بر می‌گردیم. (1110)4 4212 020.] (بازخوانی اطلاعات): استفاده از این انتخاب موجب بازخوانی فایل مورد نظر در نرم‌افزار 05710 می‌شود و اطلاعات ذخیره شده در فایل قبلی به صورت فایل کاری موجود جهت اصلاح و یا... قابل استفاده می‌گردد. هر زمان که برنامه اجرا شود اسامی فایلهای موجود حفظ شده زیر منوی اصلی روی صفحه نمایشگر نشان داده می‌شود. لازم به ذکر است که فایل ل(11811۷/۵] مثال حل شده برنامه می‌باشد که می‌تواند به عنوان یک راهنما مورد استفاده قرار گیرد. (نمودار شماره ۲) وارد شد و تغییرات مورد نظر را در فایل کاری ایجاد کرد. (3)- ع[11 421۵ 101616 (حذف فایل): این انتخاب امکان حذف فایلهای اضافی و غیرضروری را به تحلیل گر می‌دهد. (6)- 400 5ام00۳ /۷1۵۷ (نمایش مفاهیم مربوط به تحلیل اقتصادی و مالی): این انتخاب مفاهیم مختلف و مدون شده تحلیل اقتصادی و مالی در این برنامه را بر روی صفحه نمایشگر نشان می‌دهد. ۲-۳ داده‌های ورودی: همان طوری که اشاره شد پس از ایجاد یک فایل کاری مستقیماً به منوی زیر فایلها وارد می‌شویم. این منو دارای انتخابهای زیر است: ع[ابا؟ ۳۵۱۲ -| 1[ باه 0۳816 -2 1[ باه ۳۳۵۶۲۵ -3 4- ۳۷۵۵۱ 05 5- ۳۵۱۲ ۷۵۲۵|۶5 باه 1010616 -6 اد 000۷ -7 ع[ا باه 191] -6 ۳.۳۳۱ ۷ در این بخش از راهنما توضیحاتی راجع به هر ایک از اقلام فوق با توجه به اولویت کاربردشان در برنامه ارائه می گردد: (5)- ۷۵۲120165 1-011 (تنظیم متغیرها): با این انتخاب صفحه خالی روی ماشین ظاهر می‌شود (نمودار شماره ۲) که می‌توان در آن متغیرهای مورد نظر اعم از هزینه‌ها. فایده‌ها. جمع هزینه‌ها. جمع فایده‌ها و... را وارد کرد. لازم به ذکر است که اگر قبلاً هزینه‌ها در مدل ۳۲-0057۸13 وارد و از دستور ارسال اطلاعات نیز (بند ۳-۲) استفاده شده باشد. همچنین فایل کاری در مدل 20571310 با همان نام فایل کاری ۳2-0057۸ ایجاد شده باشد. در این قسمت کلیه اطلاعات ارسالی را می‌توان مشاهده کرد. وارد کردن متغیرها در این بخش. لزوم وارد کردن متغیرهای مورد نیاز در سایر قسمتها را به طور مستقل منتفی می‌کند و صرفاً با فشردن کلید ۳6 و انتخاب متغیر مورد نظر. اطلاعات لازم در قسمتهای مختلف ثبت می‌شود. (2)- 501116 ۳0216 (ایجاد زیر فایل): با این انتخاب می‌توان در فایل کاری زیر فایل مورد نظر را ایجاد کرد. اگر تحلیل گر بخواهد اطلاعات مختلف طرح را در قالب پروژه‌های مختلف (سد. شبکه و...) ثبت و نگهداری کند. می‌تواند به تعداد مورد نظر زیر فایل کاری ایجاد نماید. پس از وارد کردن نام زیر فایل. فرم دریافت ۳۳ -------- صفحهٔ بعد -------- اطلاعات ورودی (مطابق نمودار شماره ۲) بر روی صفحه ماشین ظاهر می‌گردد. در وارد کردن اطلاعات در این فرم باید توجه کرد که هزینه‌ها با پیشوند (-)) و فایده‌ها با پیشوند (17) وارد شود. لازم به ذکر است که پس از وارد کردن آخرین اطلاعات مورد نظر باید (۳]+[» را وارد کرد. سپس در آخرین خط دستورات احرایی دلخواه وارد می‌شود. در غیر این صورت بر نامه فایل مورد نظر را احرا نخواهد کرد. حدول شماره (۱) یک نمونه از اطلاعات ثبت شده در این فرم را نشان می‌دهد. (8)- 501110 151] (فهرست اطلاعات زیر فایل): این انتخاب زیر فایل کاری را بر روی صفحه نمایشگر (یا کاغذ با استفاده از جاپگر) نشان می‌دهد و امکان احضار زیر فایلها را به تحلیل‌گر می‌دهد. (3)- ع[ باه ۳۳۵0۶۲۵ (اجرای زیر فایل): با این انتخاب. دستورات داده شده به زیر فایل به شکل متوالی احرا و نتایج آن بر روی صفحه نمایشگر ماشین منعکس می‌گردد. این زیر فایل چنانچه متغیری را نشناسد وجود اشتباه را اعلام کرده و متوقف می‌شود. (4)- 60۱۱۱۳۱۵۵۹ ۳۳۵0۲۵ (اجرای دستورات): به کمک این زیر فایل می‌توان هر دستور 05113۳۱ را به طور انفرادی و بدون اینکه جزیی از زیر فایل اجرایی باشد اجرا کرد. در این حالت لازم است اطلاعات مورد نظر (مثلاً درآمدها) در فرم مربوطه (قسمت خط چین. نمودار شماره ۲)! وارد شود. این زیر فایل با کلید ۳2 به داده‌های پایه مرتبط می‌شود. انجه که در حافظه برنامه ضبط شده مطابق اطلاعات مندرج در نمودار است. اما تحلیل‌گر با توجه به مبانی و مفروضات خاص هر پروژه می‌تواند آنها را تغییر دهد (مثل سال شروع. دوره بررسی. نرخ بهره. تنزیل و...) پس از تغییرات مورد نظر در مبانی و مفروضات. زیر فایل با کلید ۳5 به دستورات اجرایی مربوط می‌شود." با انتخاب هر یک از دستورات. زیر فایل محاسبات مربوطه را انجام و نتایج را بر روی صفحه نمایشگر ماشین منعکس می‌کند. لازم به ذکر است که با انتخاب دستور 01:131] زیر فایل به فرم مربوط به استقراض (نمودار شماره ۲) مربوط می‌شود و اگر تحلیل مالی مدنظر تحلیل‌گر باشد لازم است که اطلاعات لازم در این فرم وارد شود. (1)- ع[1۲1طااد ۳۵۱۲ (تنظیم زیر فایل): این انتخاب امکان تغییر دادن زیر فایلهای موجود. کم و زیاد کردن (7)- 5۳1116 م۰ (کپی زیر فایل): این انتخاب به تحلیل‌گر امکان می‌دهد که به جای بازنویسی کلیه اصلی نیز بدون تغییر در حافظه ماشین خواهد ماند. (6)- ع[011 اد 101016 (حذف زیر فایل): با این انتخاب می‌توان کلیه زیر فایلهای غیر ضروری را حذف نمود. اصلی می‌گردد (ظ برای وارد کردن اطلاعات می‌توان با استفاده از کلید ۳6 متغیرهای معرفی شده قبلی بازخوانی و قلم مورد نظر را ۱. با استفاده از کلید ۳1 (۱۵۵ 10ع1]) می توان با جزئیات هر یک از دستورات آشنا شد ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- جدول شماره (۱) نمونه‌ای از درج اطلاعات در مدل ۲05713۳۸ 6 :۳10 0 81۲7/۳41۲ (005782) [1680 ۵10 :(۴1)1 6 (۳6) ۷۵71016 ۵7 (۶5]) 0۳۳۵۵۵ ۳۲۵۲ 56 ۳۱۳۳۳۷ 71 502116 6 ۷۵۰ 1160 ۰ 510/۷۳040716 با : 10 [ ابا:/۱۸ 510 158 502116 110 ] 0 ,69.3 ععا08 1262 12۷605 :6713 4 -] 0 ,1.6,0۰.80 085182 و 2710:0۳61 5 [ /] ]1و0 [(ها271101:710 6 ] 5 .8 ۲۵۵۵6۲ 7 1 ] 7 006۳7 (0.04 ,7.4) 9701۳ ,۵ ععومز +52 ا۵۶ ومنخه0۵۲: ۲۳1۵ 8 ] 7 0۷6۲ (0.04 ,0.74) 9701 ,۵ ع5و 5302 ۵5۳۲ ۵۸۵/۲۵6 ۱۳1۵:۷۵۱۱ 9 [ -]3 ۶۵۶ 31.21 ,4 207 ۵ ,3 2۵7 31.21 ,6 1۵7 0 3000512 ۵۶2 6ع ۵۳10:3۷01 10 [ //] 6 ع-19 806011 [ ۲۳1۵01:7۵ 11 1 ] 5 66 بع ۳۵۹۵۵۲ 12 [//2] 7110-41 ععاژ[2ه م8 3711۵1:۸۵ 13 ] جر 14 1 ] ۳( ,0713 ,ع71ظط ,0710,ه۶13ط ۶۷110 کل[ 4۵0 ۵۲۵ ۲۵ ۳۵:۵1 فطل 00[:00[1616 1383:1287 ۵06 ها۵ ۲۹:0۵۲۵ 7 1380 ۴۶8۵8:5680 65[ ۴۶۵6:۷۵۲۵ ۲5:۲0۳۳۵۸۵۶ ۷1۱۵۵۶ کعز م5 ,۲۵:۲ 8۵01۳ ۴2:16 ۳۵ -------- صفحهٔ بعد -------- بخشس سوم : مثالهای تشریحی ۱-۳ مثال تشریحی ۲-20057۸۱7 مدل مورد بحث در این نشریه نظیر هر مدل ریاضی دیگر می‌بایست مراحل تدوین. کالیبره کردن و تست را بگذراند. مراحل تدوین آن توسط کارشناسان بانک جهانی به انجام رسیده و بسته نرم‌افزاری این مدل در اختیار قرار داده شده است. آنجه که در طرح استانداردهای مهندسی آب در مورد این مدل به انجام رسیده شامل شناخت. راه‌اندازی و تست مدل بوده است. در بخشهای قبلی این نشریه اطلاعات مربوط به شناخت و راه‌اندازی مدل مورد بحث قرار گرفت و مجدداً تأکید می‌شود که شرط استفاده صحیح و راحت از مدل داشتن اطلاعات لازم در مورد استفاده از رایانه از یک طرف و توانایی تشخیص پارامترها و عوامل جزیی اقتصاد مهندسی و حسابرسی مالی و فنی از طرف دیگر است. به عبارت دیگر این نشریه قابل استفاده متخصصینی است که علاوه بر داشتن اطلاعات فنی حداقل کلاسیک. به مبانی اقتصادی نیز آشنایی کامل داشته و قبلاً تحلیلهای اقتصادی را به انجام رسانیده و یا مطالعه کرده باشند. طبق یک اصل کلی در کاربردهای رایانه‌ای. خروجیهای نرم‌افزارها دقیقاً بازتاب نوع ورودیهای آنها می‌باشد و این وسیله فقط منطقهای عملی را که نیاز به انجام محاسبات ریز و فوق العاده سنگین و صرف وقت بسیار زیاد دارد در وقت بسیار کمتر و دقت محاسباتی فوق العاده بیشتر اعمال می‌نماید. لذا برای استفاده از این وسیله اولاً منطقهای محاسباتی خود کامپیوتر می‌بایست به دقت اعمال گردد و سپس منطفهای برنامه‌ای در ارتباط با یک تخصص خاص از طریق به کارگیری منطقهای کامپیوتری مورد پیگیری قرار داده شود. بدین منظور سعی شده که در مباحث گذشته در این نشریه راهنماییهای ضروری (در حد امکان) برای کاربرد صحیح رایانه در ارتباط با مدل مورد بحث چه از نظر منطق محاسبات رایانه‌ای و چه از نظر منطق برنامه ریزیهای اقتصادی و مالی به عمل آید. در مثال تشریحی که در این بخش نشریه ارائه می‌گردد از آمار و اطلاعات واقعی و بعضاً در ارتباط با یک پروژه کشور خودمان استفاده شده است. گرجه مطالعات واقعی در مورد ساخت جنین پروژه‌ای توسط مهندسین مشاور معتبر کشور به انجام رسیده ولی نظر به اینکه پروژه هنوز به اجرا نرسیده از ارقام برآوردی در مورد هزینه‌ها استفاده گردیده و دلیل این کار فقط تست مدل و دریافت پاسخها بر مبنای ورودیهای برنامه می‌باشد. ضمناً این نکته قابل ذکر است که استفاده از چنین برنامه‌ای مستلزم داشتن ریز اطلاعات ورودی تفکیک شده شامل ریزه کاریهای مالی و اقتصادی زیادی نیز می‌باشد که شاید در شرایط فعلی کشور ما در مطالعه پروژه‌ها و تحلیلهای مالی و اقتصادی جنین تفکیک‌هایی به عمل نمی‌آید. لذا در تست برنامه در مورد اختصاص بعضی از ضرائب و فاکتورها از ظرفیت کامل برنامه استفاده به عمل نیامده است. بنابراین برنامه کمک شایانی به اتخاذ متدولوژیهای مورد استفاده آینده در تحلیلهای مالی و اقتصادی نیز خواهد نمود. خروجیهای برنامه مطابق نمودار شماره ۱ که در بخش دوم داده شده مشتمل بر صدها جدول تفصیلی از اعداد و ارقام و نسبتهای بین آنها و درصدها و پیش‌بینیهای مالی است که ارائه تمام آنها موجب اطاله کلام و ایجاد سردرگمی نیز خواهد بود. بدین منظور تعدادی از حداول مربوط به خروجیهای این برنامه که مطلوبتر بوده و ضمناً قابلیتهای محاسباتی برنامه را نشان می‌دهند در صفحات بعدی ارائه می‌گردند. ۳۹ -------- صفحهٔ بعد -------- به منظور هدایت خواننده در ورود به برنامه و همجنین اخذ خروحیهای مورد نیاز ذبلاً اطلاعات ورودی و ۱- در بخش اطلاعات اصلی (1]0۲1۳۵11011 ع3۵51]) -‏ نام پروژه (تحلیل هزینه پروژه بختیاری) با توضیحات -‏ سال مبناء ۷۲/۷۳ - مدت پروژه (۷سال) - ارز خارجی (دلار آمریکا) - نرخ تبدیل در مرحله ارزیابی (1600. 15+[ - 1]155) در مرحله عمّد قرارداد و (2000. 15| - 1]1585) ۰ در مرحله احراء (2200. 15[ - 11155) فاکتور تبدیلی (مقدار یک) مقدار استقراض + و نهایتاً فایل 051000 برای انجام تحلیل اقتصادی بعدی داده شده‌اند. ۲- در بخش اسامی کلی (12001 [1002:)) مشخصات شناسایی اقلام به شرح زیر در نظر گرفته شده‌اند. سیویل |01 01 هیدرولیک ۷۳۵5 ۸9 الکتر ومکانیکال ۳1601۳01۳611۵121 ۳۱1 متفرقه 11115661120۶8 ۷11۹۳ ۳- در بخش سریهای زمانی کلی ۹۵۲1۵5 116 [0108۵) مشخصات اقلام و درصدهای زیرمنظور شده اند: 6 .00۵0 ۷۷/۵۵۹۵ [زا0 0۱۷/۵ 0.1 بر 0.1( 0.2( 0.2( 0.2 0.10.1 |۷۵ ۰ .600 بعب 5 ۲1۷۵۳۵۵۱۱۵ ۲1۷105 ۷/۵6 0.20.2 (0.2 0.1 0.1 ,0.2 , 0.1 ۳/۹ ۳1۵01۲06 نآ 51271 10۱۵۲۵۹ 1۳۵ ۷/۵6 0 ۳۷ -------- صفحهٔ بعد -------- ۴- در بخش اجزاء پروژه 01۱۳۵۲۵۲1۵) لیست زیر تنظیم شده است فا0 116 0 5۳۳۳۳۵۳۶ 0۷66 .م0 کارهای سیوسیل ک اوزوی ها[ ۲۲ ‎٩۳ کارهای هیدرولیکی ۷۷۵۲۵ ۲1۷۵۳۵۱1۵ ۳ 00۳۵۰ طابا٩ کارهای الکترومکانیکی ۰ 1601۳0۳۵۳1۵1[ ۴۲ .00۳۰ طاا5 هزینه‌های عمومی 6۵ ]006006۵ ]60 00۳۵۰ مدیریت و عملیات 3 مک ۷1۵280:61 71 .۲۵۱۵۰ لازم به تذکر است که اجزای پروژه فقط به منظور تست برنامه پیشنهاد شده و با توجه به تعدد و برنامه‌های تنظیمی خروجی. از برنامه مورد آزمایش خواسته شده فقط جداول هزینه مربوط به کارهای ساختمانی داده شود. بنابراین در استفاده‌های بعدی از برنامه این اجزای تشکیل دهنده و همچنین زیر اجزاء. قابل معرفی به برنامه و درخواست کردن جداول تنظیمی مربوط به آنهاست. ۵- در بخش تغییرات احتمالی قیمت (8ع0۳1۱80۲61) ۳۳100 ) جهار پارامتر زیر معرفی گردیده تا تورمهای محلی و ارزی آنها تفکیک شده و برای هر تورم نیز نسبت لازم معرفی شود. مصالح ساختمانی ۵1۳۵5 |0۷ ۱۷1۸7۴ مصالح هیدرولیکی 1۳۵16۲۵5 1۷۵۲۵1۱6] ۱۷1۸771 مواد و مصالح الکترومکانیکی 1۵161۵5 1061۳01216۵ راد با 0 0 را متفر که ۱۷1156611260۵ ای ۷ ما ۶- در بخش سرمایه گذارها (۲۹ع۲1۵۲۵۱) دو بخش دولت و یک شرکت فرضی معرفی شده‌اند. دولت ک؟ک؟6؟ئ دوه کارهای سیوسیل ۷۵۵ |01 ۸/7 کارهای هیدرولیکی ۵ ۲1۷۵۲۵16 0 کارهای الکترومکانیکال 5۵ ]10010:6۵1۵ ۳/7 مدیریت و بهره‌برداری 0 6 ۱۷12۳28001 ۷7 هزینه‌های عمومی 5 ]۵ 000) 07 بدیهی است که برای هر ایک از ایتمها سهمی از سرمایه‌گذاری و بهره‌برداری باید منظور شود (به صورت درصد). در این تست فقط در ارتباط با کارهای سیویل که خودکارهای سیویل عمومی و کارهای سیویل هیدرولیکی را در بر می‌گیرد ارقام معرفی شده‌اند برای نصب وسایل اندازه‌گیری نیز رقم داده شده است. ۳۸ -------- صفحهٔ بعد -------- ۸- برای بخش خلاصه حسابها (20۱:۲۲۶ع۸ 5۱:1۵۲۷) مطابق مشخصات خواسته شده در برنامه و به دلخواه خروحیها ارقام و اعداد فرضی معرفی شده اند. ۹- برای بخش جداول تفصیلی هزینه (9ع1201 ‎60۹٩1‏ [0121(]): در این قسمت ریز داده‌های پایه مطابق چارت بند ۲-۲ (شماره ۹( وارد می‌شود. نمونه‌ای از حداول تکمیل شده در این بخش در صفحه بعد ارائه شده است. لازم به ذکر است که در این جداول الزامی به وارد کردن اطلاعاتی که قبلاً به برنامه معرفی شده. نمی‌باشد. یادآاوری می‌گردد که در این مثال. مالیاتها (8ع12) و حقوق و عوارض گمرکی (1۷0۶) صفر فرض شده‌اند که خر وحیها به خوبی این مسئله را نشان می‌دهند. بدیهی است اگر درصدی برای ارقام فوی معرفی می‌شد. ضمن عمل بر روی محاسبات. خروجیها نیز آنها راانشان می‌داد. در صفحات ۴ الی ۳۵ تعدادی از جداول خروجی به عنوان نمونه ارائه می‌گردد. ۳- مثال تشریحی ۲0578۲۳ به منظور تشریح این مدل از ۰ سال آمار و اطلاعات ورودی مربوط به یک سد تولید برقایی استفاده شده است. برای وارد کردن اطلاعات از فایل دوم (11[0 ۳0216-)) منوی اصلی استفاده می‌شود. پس از انتخاب این فایل بایستی (501110) مربوطه معرفی گردد. از منوی 51:01110ها نیز زیر فایل دوم (ع510111 ۳۵21۵) استفاده می‌شود. پس از انتخاب فایل و زیر فایل جدید. صفحه خالی از اطلاعات مربوط به فایل کاری (ع[11 ۷۷/۵۲۴) بر روی صفحه نمایشگر کامپیوتر ظاهر می‌شود که اطلاعات بایستی در آن درج گردد. در مثال کاربردی که خروجیهای آن ضمیمه است. در فایل کاری ایجاد شده ۵۰ سال اطلاعات ورودی تحت عناوین هزینه‌ها و درآمدها درج گردیده و سپس خواسته شده است که تحت عنوان منافع خالص ( ۲۵۲ 0115) محاسبات لازم صورت گیرد و در خروجیها درج گردد. ۳۹ -------- صفحهٔ بعد -------- وت تیه تا 6 10106 ۲:6 0۵ ۲۵۲۵۱۱ ما۲ عع06ع2 2۷۲۵۱۱ ۹ ۹:48 ماه و۵ ز ۳۵ چ اه0 2 ا۵ا9 ها ۴ ومع 1و ۹2۱۲10 6 60 شک 7۲۵10۲ ۲ صتطف 9 ۲۵۲۵ ۵ #۲صودلا موو۶ ۵ ا۲طجطفون‌ه نعمبه ۲۱۵۲ ۵۶ ۸۲۲۲۱۳۹۵۵ ) ۲۱۱۵۹۹۵ ۹1۱۱۵ ۲۰۲۵۹۵ 8:۵۲. ۲ | مدز میا یتک ده ود مود 20041 بها ۶۲ کیت را ۲۲.۲۵ 6۵ ۴۵۵۶:۵۱۵6 نکنده فن. ۵۹ ۲۲ 72۸۶۱ ۱ ۷و۲:۸۶:۱۵ ۰ که ۲۵۲۱۱۲۵ ۲و2 اهمما ل 6 0۳ 18۳ 7 60۹۷۵۲۹1066 و[هع5 مس :۷۱۱ 1۱۳6 6 .۵6ج 1۳9۳۷۲ و 0۲ ۲۲۱۶۱۲ 8 ۱۵۳۵۱ 0016 وز م۶۷۸۱ ۶۲۱۶۲ 0 .0 ۴۲۱۱۲ 0 ۲119-5۷05۱۲6 مو ید۲9 م۲۵۲۵ و۶ا-۶5 :12۷8 ۲ 3۵/ :۲۱2-1 ۵10۳ مو1 ۲2 6 ۴5 9 هم :۲۱ ۱:۵۱۵ ۲7:8۱ ۲002 م5 7:۲۵:۵۱ ۷۵۱۵ ۲۱۱1:۶۱۱۵ ۵۵۵ ۲۶:۵۲ ۱ ۹ -ع83 ۱6 ۲1۵-50 مههو-و۲ جم ۲۱ 11:۱5 ع1۱-1۹30۳/8۵ ک5۵(00 عه ۴2 رش ما زر اش ما و ۵ ۴2 ۶ ۵ منز اد ۸ هقی ماه نار 3 4 0 وه مود 1۱ ۹۵۰ :۲۵۲ م۵۵ 2۸011 شم ید اس وا 7 10 رخف ونیم چچمم ی سس !۱ 8 )07۲9 10۷63۳30086 ( عووی‌ وه ) او اوها ۸۶ ۲ ۱:۲ عمه‌هوه ) 2۱۲6 4 ها ۹۲ .80135 ۲ ارع دهون5 از یت با کنیس رز و ۲ ۶۲۱۲6 زور ینان سوم چا رو مععده 5 +۴ .73۶۳ .10۲ ارسداد مدا 6 نیم نیوا پزاست ۳۳۱ 6 6۵۱۹۲۱۵۶ ۵ و0 ۵2۳110 ۳ پسیزنا یه انا نایدا واه رهم ۱ ۹ ۶۲۹۱:۱۵۷۷ 71 شام ۰ + ۵0۳۲۵17 ۰ »7 066 2 1000۲ 7 ۲0۱۷۱۲۱۱۱۶6 » رن پز سار هه .۰ 26۲ (هما 916ع5 هنز 1۳0۲ اتید 1 مزهعک ماد 1۴ ۳ بسا پیت 7 ۴0۵۲6 0 [1۵۳۵ 001۴ 7 مد م6 ام م۲ را ی پر ۳ 56هشا:78 71014 4 ۲086ع5 6۲۲1-0:00(0۱۵ ۵۱0 :۳۱:7 000 ۱۴۳۱:۷۵۱۵ نوم ۲-۲ موود ۲9 ص10 02:۹ 4 / ۳۲2-1090۲ عم ها 6 ۴5 ۴۹۲ ( 10 ۷۱7۱۵۲۵ وی ای میوزمه ۱۹۲ 0 فده مود ۱ .80 7۳0۱6 206۴ 0۱۵۱۱ عقاو 1۸96۱۲۵۱۸۴6 8 ما۱ ها 10۵ بوجمومجوه 0 دم 8 7۲986 [ز 2۱:44 ۷ ۸۲۹۱۳۵۲۵۵ ۵4 و2 »مهم .81:۱ وه و ‏ م .8ر 2۹ مامه :5۸ ۶۲ فرظ ۵ ۳02210106 سیکسا باق نما ۱ ۲۳۳۵۵۱۲۳۶۷ ۰ ۵۲ 7۱۲۳۱۱۳ ۰ 6و2 (همما 6 0506 :13۳ ۹ 10وی 06 ۷۱۱۵6 :1۱۳ و .ممهیت 1۸۳۴ 7 مامی۲ 7۵۵ 0 امطما 01۳ قناعا .رنه 7 ۳۵:19 711616 ۲17:11794 دعوم 0۷۲۱2:0106 ۱0 ۲۱:۲3:۵۵ ۲۵۳۵۵ و۵۱ ۱۳۱ 5 ع1 ۲10-59۷03 موود-و۲ و۲۵ ونا- ۵۲:۲5 321۸/۵۲ هنز ها 72 ۴6 5 ۳۹5 3 سم ۰ 71:9 ۷ 10۵1 0) 10 ۹۱۲۱۵۵۱6 1۱2 +066 هنوا۶ه 12۳۵۴ 0 ۵۵8۵ مودلا ۱ .د۱ ع۹:0(6 6092۶ 0۵۱۲۵۱۱1 6 10۷6۵۳۹۱۱۶ 8 ۳1 ها 2 1۵6 وموه 2 ۵ ۲۳۵۱ 2 10 1:۶8 5 1:9 ([( 0010۵ 10 ۷8۲:۵0:6 فعن کم هیچ ند ۲۵۲ 8و قهعه مدا ۱ ۷۵۰ 6#ن۲۳۵ 2و9 1[ :۵029 دنو هد 35و ) ساکعنا اند مز مه مود ۴ 2 106 7 :۹۵و6۲ 0 6 ها 7 506 1۲8 ده ۴ .810 ند دنو ( 6۸929305 ) کوک ۸ مه 1:9۸ ۱ ۲۹۹۱۱9۵۶۲۷ .۶۷8 مه 20۱۲۱۵۹۳۲۲۶ ۶۱۵ ۵ 6 5۵ 48 ۷۱۲۶ .0ع 22 .80۲ دنه ۲ .6:90 هو ۶ بر مهفن؟ 6 608016۱0۴۳ 66 ۳۳۶۲ 1 ۲۵۲۱۵۷۴۹۴۷ ۴۸۶۲۹۰ ۵ ۳۵۳۱۸760۱۷ ۶۳۱2۵ ۲ ۶۱۱۶۱۹۹۷۲۴۲ ۱ ۶۲۸۵:۱۲۶۷ 0 ۵ ازه۲۴۵ 8 ۵۲ ۳ .30۲ ۰ ۶۲ 7070196 ۰ اوم هم ۵ .63830۱6 ۵۲۵ 07 لیا 6 06 718۳ ۶ ۴۵۱۷۲۹۱06۶6 جچد و و۳ 1۱ ۹6۷ :و +7 509۱16 ۲۵:۵۵ 1۱۳۴ 6 0 1۶۳6 ۰ وف 72781732 ۰ +۵6 زهتهصا 7 ۳۵۲۵ ۶00 8 1صطقم 0۶۱۴ ۷ 66 06 یج 1۹ ۴۵۶۷۹۲۹۱۱۱ 1 8 ۸[6ع5 ۱۹8 1۸2۴ 46 06 18۶۴ 0 فصفصفاه ۲ ۶ ۱11۱۲ممرد جیوه 7 م26 رد7 0 ز۱وجها 00:۴ 9246 - منز ۷۱ 6 و و 6 ۷ 7و۱ م5 ۲و6 3 - ۷۸۱۵۵ 7۵:19 71016 4 527908 0 060101 :271-۵ 8۵10 ۵ (3۱:۶:۵ ۵۳۲۷۵ مهو زو 555 ۲10-5 موه 79-3 ۲1۵000 ۳۷2۶:۶۹۲0 ۵ /وجه ۱2-۱ مهو معا ۳۰ -------- صفحهٔ بعد -------- برای این مثال (026) برابر با ۸/ معرفی گردیده و براساس آن شاخصهای اقتصادی محاسبه گردیده است. در این مثال هزینه‌های سرمایه‌ای و هزینه‌های بهره‌برداری و نگهداری در محل هزینه‌ها به تفکیک سال به سال تا پنجاه سال درج گردیده و در محل درآمدها هزینه‌های گزینه تولید برق با سیستم سیکل ترکیبی به عنوان درآمدهای گزینه برقابی درج گردیده‌اند (به تفکیک سال به سال تا پنجاه سال) و سپس اطلاعات خروجی مورد نیاز طبق دستورات برنامه از مدل خواسته شده است. نام زیر فایل این مدل تحلیل منفعت - هزینه ( ع-0 ۸۱۵][۶) انتخاب گردیده است. خروجیهای برنامه در صفحات ۵۴ و ۵۵ داده شده‌اند. نظر به اینکه درآمدها. هزینه‌ها و تفاوت درآمدها از هزینه‌ها در طی ۵۰ سال برای برخی از سالها یکنواخت هستند. برنامه. ستونهایی از محاسبات را که دارای ارقام مشابه بوده‌اند حذف و خلاصه نموده است. نرخ بهره داخلی 61۳[ برابر با ۳ر۱۷/ و نرخ معادل سرمایه‌گذاری برابر با ۷ر۱۳/ توسط برنامه تعیین و به صورت خروجی اراثه گردیده است. 1 (اأکه) 000۳/۷ 1-0007 ۳۱ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹ لک 110 441 1000 (۸۵۸-۲۵۵ ۱۳ ۷1) ۵0۵1/55 005 ۸۸۱۵۲۷ (000-۳8۵[031) 180018 [۷۳۵] 91۳0 اوه 00111۸90007 ۵۲۵۵ 5 ۷1۱( 00 ,0.1000 ,0.1000 ,0.1000 ,0.1000 ,01000 ,01000 تا اقا 11413100 ۵1 0 ,0.0800 ,00800 ,0.0800 ,00800 ,00800 ,00800 2 85 1۸۲1۵1100 ۲۵۲۵۱9۸ 0040 ,0.1000 ,01000 ,01000 ,01000 ,01000 ,01000 تا ۸ 0000 ۲۲۵۵ [0۵ا 0 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 ,00400 2 ۸0 000 8۲۵۵ ۲۱۳۵90 32 0.8601 ,0.6910 ,051373 ,0.3975 ,0.2105 ,0وذل.0 2 کاطو م۷ 00 ۵۲۳۵۵ ۱۵۵۱ 4 ,0.5890 ,0.47 ,0.362 ,0.266 ,0.168 ,00816 > 0و۷ 00۸۸ ۱۲۳۵۵ ۲۵۵۳۹۵ 5 0[ ۸/۵۲۵۷ 00 ,0.1000 ,0.1000 ,01000 ,01000 ,01000 ,01000 2 856 1۱۶1۵1100 ۵۵۵۱ 0 ,0.0800 ,00800 ,0.0800 ,0.0800 ,00800 ,00800 2 5 101181100 ۲۵۲۵19۸ 0 ,01000 ,0.1000 ,0.1000 ,01000 ,01000 ,01000 تا ۸0 000 ۶۲۳۵۵ ۵۵1 0 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 ,00400 دا ب[۸0 0000 ۱۲۵۵ ۲۱۳۵۱۹۵ 31 ,0.8601 ,0.6910 ,0511 ,0.395 ,0.2105 ,0کگل0 2 کاطوزه 00۸۸ ۱۳۳۵۵ [۵ا 4 ,0.5891 ,0.4715 ,0.360 ,0.2616 ,0.188 ,00816 2 کااوز۵ 000۰ ۵۲۵۵ ۵و ۲۱۲۵ 5 ۵1001۲0180211021 40 ,0.1000 ,0.1000 ,0.1000 ,01000 ,01000 ,01000 تا کقاقا 1۵00 0۸۵1 040 ,0.0800 ,0.0800 ,00800 ,0.0800 ,0.0800 ,0.0800 2 5 1811۵1100 ۲۵۲۵۱9۸ 40 ,0.1000 ,0.1000 ,0.1000 ,01000 ,01000 ,01000 تا اب۵0 00 ۱۲۵۵۵ (۵۵ا 40 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 ,0.0400 2 ۵0 00۰ ۵۲۵۵ ۲۱۳۵۱۵ 32 ,0.8601 ,0.6910 ,0.5313 ,0.395 ,0.0105 ,0ککل0 ت زاوها 00۸ ۱۳۳۵۵ نا 4 ,0.5092 ,0.471 ,064 ,0.266 ,0168 ,0.086 - کازوزها 00 ۸۲۵۵ 0و ۲۲۵۱ 118/5 00 ,0.1000 ,01000 ,01000 ,01000 ,01000 ,01000 دا اف 1۸۵۵۵ ۹۵۵۱ 40 ,0.0800 ,0.0800 ,0.0800 ,00800 ,0.0800 ,00800 دا و۸۵ 1۱۹1۵۱۵۵۲ ۲۱۳۵۳۵۵ 0 ,0.1000 ,01000 ,01000 ,01000 ,01000 ,01000 تا بز۸ 000 ۸۲۳۵۵ 0۵1 0 ,0.0400 ,0.0400 ,00400 ,00400 ,0.0400 ,00400 تا بزل۵ ما00 ۵۲۵۵۵ ۸و۵۱ ۲۵۲ 72 ,ب,[0.860 ,0.6910 ,0.5315 ,0.3975 ,0.2705 ,01530 2 05و۷۵ 00۸ ۱۲۳۵۵ (۵۸۵ا 4 ,0.5890 ,0.471 ,0.625 ,0.266 ,0.168 ,0.0816 2 کا و۷۵ 00۸۰ ۱۳۵۵ ۸و ۲۱۲۵ ۳۲ -------- صفحهٔ بعد -------- 1۳10 (021۵ 1۸00 [۸۵۸۳۲۵۵ ۷[۱۳) 2۸۵[(5[5 0۵51 ۵۵۸۸1۵۲۷ ٩1۳۷01۷۳۵] 100۷ 15)8001-۳8۵[021( ۱۱ ۱ ۱۹۹۹۱ ۱۹ ۱۱۹ 5 و1 0۱91100/1 6 005 081۵1180 115 ولا 1۵[ 8.0۰ 85 8۵96 111۹9 1 72-79 1 12-79 1 12-79 الا 5 1۷۷6۹1۷۸۶۷۲ .] ۵05 8 0.3 0 514.3 - ۳ ۱/۵۲۵۷[1[6 0.000 1 0.0 10 20.6 - ۳ ۱/۵۲۵۷1[0 0 40 0.0 ۹۵ 10.5 ۷ ۳ ۲۷۵۳۵۷11۵ 00 1 0.0 ۹0 21.1 - ۳ ۱/۵۳۵۷1[0 5 40 0.0 6.5 - ۳ 6[ ۱۷0۳۵۷1 055 0 0.0 0 .5 - ۳ 0۳۵0[[0/ 65 ٩ ۵۷۵۲۵۷110 ۳ ِ 60.9 ۹0 0.0 2‏ [180۱۵010۵ 1 0,0 40 20.5 یا ۳ ۱/0۲۵۷1[0 او تاد 3 0.0 4۹0 81.1 ۵[ ۲/۵۲۵۷ 05( 6 0.4 4 740,22 500-1 046 4 740,22 5 1۷۷۹71۷6۷۲ 101۵1 5 ۹۴۵۷۹۸۴۷۲ .1] 5 9100۷ ۶۵۵9[0(1[۷ ۵۰ 0 0.0 71 10.1 - ۳ 0[ ۱/۵۲۵1 51 ۷۵965 4 0.1 40 107.1 ی ۳ ۸/۵۲۵۷[1[6 6100 1 0.2 0 3512.97 با ۳ ۲۷۵۳۵۷110 1 ۶6 0378۵05 2 0.0 3 10.9 - 0[[ ۱۷۵۲۵۵ 008۲۵1[100/12101002068 8 0.5 0 501,07 50041 5 8۳۵۷۸۸۶۷۲ [1018 3 0.6 4 1241.2 1011 6 10/76/1994 10000000 ۱۷ ۹۸۵100 ۷۵۱6 ۲ 10000000 ره 50۵100 کعنا نامه ۰ 10000000 بر 5۵160 کاوم) 001 ۳۳ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- 1 (0۵14 18001 [۸۵۱۳۳۵۵ ۷۱۸۳) 20۵1/55 ۵۵5۲ 8۵4۱1۵۲۷ ٩۱۳۷۵1۷۲۵[ 1000 15)000-۳82[1021( ۳ 5 ۵191180۳119 6 0056 001۵1160 315( 1301001095 101۵5 [1۵۸ 70/70 77]18 10/717 15/76 74/75 73/14 712/15 055 1۷۷8۹1۷۸۷۲ .]1 5 ۵ 6 1180.8 107182 9845 8991 821 و7149 6850 00 8 47.2 31 39/4 3,0 32.8 30,0 214 0 0و بقل مر لول بقل هل هکل 3.7 0107 49/4/8 4 .41 1 34,9 31,0 294 085 2 14.8 6 12.5 114 10 9:6 زر 0505 11 124 11:3 104 9:5 8,1 8,0 .1 05 5 38,4[ 1161 فبفزل 1047 95.4 6,9 192 ‎٩‏ 8۵0۳۵۱16۵1 5 ]46.1 42,0 3 و349 31.8 29,0 24 6100104 0 1845 ابقهل 2کل ول 1۵12 فلز ۱۵56 وه 0 ٩00-1 982.8 101۵4 11789 12912 1444 1549.5 169[5 4 4 1095 15495 1444 12912 11789 101۵4 982.8 5 1۷۷۶۹1۷۸۷۲ [101۵ 5 ۸6۵۷۸۸۶۷۲ .11 5 5100۷ ۶۵۵9[0[1[[2۷ ۵۰ 1 22,9 8 19,0 17.3 15,1 1143 131 1 ۷۵985 8 278 کبک م2۵۵6 7بخا ول رهز 7 که 33 1 857.0 1041 1174 مق ۵008 وف 530335 [1 8 03۷8۵05 5 2196 200.0 1822 هل نگل ملق کبک۵ 19 5 13752 12582 فزگلز کبفهز 9641 8824 8016 ۹001 5 8۶۵۷۹۸۴۷۲ [1۵1۵ 8 30715 م2801 7بکهکه 2448 243۵.0 1958.8 1190.5 ۱1۱۱ ۰ 6 10/76/1994 1000000.0 ۵۷ 50180 ۷۵66 - ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- 110 فا 1۸00 ۸۵1۳/۵۵ (001) کدرا اومه رد۸ ٩۱00۲ ۵[ 1۸0۵ 9)000-۲۵2[ 01 ( ۷ ]609 0۲۵۵01 0 11 [۸ا 10‏ ۲۵۲۵۲ ۵۵۵ |1۵ ۲۵۲۵۱0 (۵۵۵ا وا ۱۱۵ ۵۲ ۹۸۸۵۲۲ ۰ ۸ ,0 ۱0/۹08۵,0 ۱1,0 3191 8008399999,9 11۹1100000,0 199999,9 6411 ۶ 2111 .| 10 10 10 10 0 10 5 6[ ۱/۵۲۵1 .1 10 10 0 00 00 00 5 61001۲01001161 ۵۰ 10 1071088,0 10.0 1191 8001199999,0 11۹۱100000.0 411199999,9) ۵ 0 00 10 0,0 00 0 5 ]9۵۵۲۵ ۵۰ 10 10 10 10 10 10 10 6 111۵00181 ۰ ) 0 1013088,0 12.0 2191 9 7 151200000,0 64311999999 095 ۵۸۹۸1۷۶ [۵ا10 ٩/٩940,0 214۵40,0 40‏ ,۰15060000 ۹۱۹/۵۵000,0 ۰ 1131080000,0 ۱۱/۹۸۵ 10 ۵080617 ژ.(6/402 1 217371316,7 4790108142.6 65 ۱۲106 10 114[119,17 1۵۵11119109.0۹0 ۹۹04566 ۱۱۵/۵5۵01410 آ09) 3۸0[6015 101۵1 ۹ 10/10/1994 ۳۵ -------- صفحهٔ بعد -------- 1۳40 ۵۵۵۲۶ 005۲ ‏کزکر(2۵‎ )۷(1۳ ۸۵0-۲۵۵( 10801 0212( ٩1۲۷0۱۷۲۵1 100۷ 15)000-۳۵۵[021( ۹۳۸۸۵۲۷ ۸۵۵۵۸ ۱۷ ۱۲۵[60۲ 001 319 0۱۳106 051041 دراو ۱۱۱۱۵۱ ۷۱۱۱۵۵ ۸01 ۸01 ا 1011 5 1۷۷6۹1۷۸۷۲ ,1 5 62۷11 [۹۱۳۵۵۱۵۳۵ ,۵ 00,9 67,77 0 10,0 0 ,3300 8 ]0211 .1 6 735.0 2200 10.0 200 5 6[ ۱/۵۲۵1 .2 3 65.0 0 10.0 00 اد 6747/9 0 10.0 00,0 ۹۱41 5 ۸۸۵۷۹۵۸۷۲ ,1 ٩100۷ 5‏ ۲۵۵۹[۲۱[[]۷ ۵۰ 1 42 [۱/۱۳۸۱۱۱۱۱1۱۱ 100 0, 710700000 5 0۳۵۷0۷5 ,1 0800 82.40 0 6 20,0 ۱۵1۱1۱1۱۹۱۱۵۱۱ 6 00010180 ۱۰ 5 ]6۵06۳۲ ,0 852 0 350.0 000( ۷ ]۵۷08۲ .۱ 0۱0 01 885 0 50,0 0 900 1 ۵۱۲ .1 84 0 30.5 ۱ ۵۱۳/۱۱۱۱۱۱۱۱۱ 05 860۷886۷۲ [101۵ 3 135.8 0 18.2 ,06 5 8۸96۱1۷6 [101۵ 1۱000 5 م([8۲۷۹[08 89 15.4 0,2 5 0۲66 38.4 59 15.4 0 5 ۸۸۱/۲۵۲ 101۵1 00 010 00 1305 8 16.0 1:۱۵ 6 ۶۱۳۵19۱ ات کر کت تمس سس مس مک ست تسس سس سس سس سس تست تست سس تسد مس سس سس سس 10/16/1994 1 ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۸ ۵۵۸۵۳۶ 0096 ۸۵1 ‏کزدر‎ )۷1۱۱ 000-۲۵۵[ [۸001 0212( ٩1۳۷۵۱۷۲۵۱ [۸۸۷ ۸۹)000-۲۵۸[ 21 ۹۷۸۸۵۲۷ ۸۵۵۵۸۹ ۱۷ ۲ 1۵٩ 1/0 1 777 174 8۸( 576 76171 778 1. 1۷۷6۹1۷۷۲ 05 ۵, ۹1۲۷۵1 ۲۵[ 6(۷[1 5 ۱. 6۷] 6 1200022034 194911019, 7 810209921 9۹101497 1041014050.4 46 6 ۵۹1۵3405 390040086 3439961 ۹9۵۵۵8 ,و018 0کککها 5 م6[ ۱/۵۲۵۷ .2 4 10617712 19160582 14001001 2117910184 9 1111494 نها اک ۵100۳0۱ ۵ 6 0/0. 1414110000 11911311115 11710180110,2 10103190089 9۵28465168 ۹00-01 5 ۹۸۵۷۹۹۸۷۲ .1 ٩07 0055‏ ۱۷[ (۲۵۵۹[۱ ,۸ 1 189820947 ۱701 0, 15740182 منم ۱10510004 5 0۷6 [0۲۵۷ ۰ 1/1 0 1. 800100806 558 ۵۹7۱۵941 1۵0001074 19۵10888 211093849 305602774 1 0. 000۲6 5 2 00, 1۱1441110 7 04(5 63051 ۵0012194922 ۹۹9۹0525 9. ۹033219021 47۷ ]۵۷09۲ .! ی 1 22303702 1۵0019059 1311484610 1371907921 129543940 1 9۵۴ .1 05 ۸۸۵۷۸۸۹۸۷۲ [10۵ ۹ 4, 1565670707 22441595235 21410180151 195171109424 ,17190490388 5 آ۱۸۵[]0۲ [1018 ۳۷ -------- صفحهٔ بعد -------- ل ۱6 1[ 0۵۸1۵۲۷ 0051 ۵0817515 )۷11۵ 800-۲82[ 18000 0212( 51۳۷0۱۳۳۵1 1000 15)000-۳02[021( ۹۳۵۸۵۵۲۷ ۵۵۵۵۷۸۹٩ ۵۷ ۲ 101۵15 1000010 5 1319 1417 13/74 711/73 5 1۷۷۳۹۲۷۶۷۲ .1 5 [62۷1 [9۳۷۵۱۲۵ ۵۰ 6 ب1043614050.4 7 ,9۹3031545 ۵6۵ 62۷1 .| ۱ 5 59906 5 6[ ۱۷۵۲۵۷1 .2 4 [ .306337773 2. 2719136658 رز 020 اه را رای اد موه وه شم و هه و اه و وشوو مامت 500-1 12912328125 141437066600 6 11. 8۸۸۳۵۷۸۵۸۴۷۲ 5 ۵۸۰ ۶۵۵۹[0[1[[2۷ 5100۷ 58 20062 ۱191 11555( 5 0۲۵۷[005 .1 6 ۵ 0و ۵۲ ۵۱۱8 ۲۵ ۲۲۵۲ ۲۲695 8 000 1۰ ۵0010180 8 2136958439 2326362774 2 0۰ 606۲] 5 1. ۵۵۵۲۲ ۷ 7 ۱۵۷۲۲ ۷۵۵ ۸ ۱( 12 00 1. ۵۲ 1 1660190559 18273585702 1 کبک کمک مس 1۵01۵1 8۶6۷۸۹۶۷۲ 5 101۵1 ۹۸۵/۶0۲ 05 23447595235 46 9 یکرت سکس تبسن امک کتک کمک کمک کت دحتم 10/26/1994 5 ۳۸ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- 6۵6 ۲۵ م۲۵ ۵۲ 20۱۱۷۵ ۲۵ ۱۸۵۲ ۱۲۵۹5 71۳30 (42312 ۷۳ام1۳ ۵۵۱-۳۲۵۵ ۷1۳۳۵) 30317515 005۲ 83۳1۵۲۷ (+۱۵۱-۰۲۵۵[043) 10۵۷5 51۲۳۲۲۵1 7۲ ۵۷ ۵۸۲۵۹۲۵۳۲۹ 5۷۵۹۹۵۲۷ 5 ,و0[06[ع186 ۲012315 ۳215 [ ۱ 75/76 5 1۷۷۳۹۲۲۱۷۲ .1 5 [۷[1نع [۹5۲۳۲۷۲۱۲۵ .۵۰ 9 , 6782530600 9 1251658702 ۵ 61۷11 .1 اههد ها 3 . 76646636 65 ۵۱۵۲۹۵۱116 :2 3 . 1988054264 056 [356899 را 5 رت ترا مت ان 8 91903555999 7 14 500-1 5 8۸0۹۵۹۶۷۷۲ .11 5 5۲00۷ ۷غ ۴۵۵۹۱۵111 ۵۰ 3 123157726 3 . 22895664 5 5لا۲۵۷[60 .1 ۵ م۲ معع ۵۲ ۵۵۹۲۵۷۵ ۲۵ ۶۵۲۵۵۲ 0۳۵۵5 8۰ 600۳ 1 6001006۲ 6 275770702 .9 157770110 5 چ8(06۲۳ .0 9 8 46601 656956 ۷ ۵۷8060۲۲ .1 0 1. 08۲ 1 219607655 1 118250551 ی سکس 10231 ۹۸۴۵۷۸۵۶۷۲ 58 ی ی سس سس دمم 10131 ۵8۸۵360۲7 58 50725253168.666 0 با را ار کر ی ری رس دیسرن سس سین مس این اس ادن سین ساوسو سین یدیا 10/26/1994 6 ۱۵۲۵ ۲۵ عوع ۵۲ ۵۵۲۸۷۵ ۲۵ ۶۱۸۵۲ 95 ع 8۲ 1۳3۸ (3۲3ل م1۸ [۱۵۱۲۲۵۵ ۷1۸۳۵) ک51لر[302 ۵9۲ ۵6۵۴۵۲1۵۲۷ (+۹5)00۸-۳۲۵۵[1043 100۷ 51۳۵۵۲۵1 7۲ ۲۷ ۵6۴0۲۵۲5 5008۵۲۷ 1012315 106100109 5 ( ار ی یرسک رارمتسا رک ی ی رت تم مه ری سس سس و او وب ی ی ی ی ی ی ی ی ری سر ار سس متس ساسا ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹ زر 1. 1۷۷۳۹57۳۱۲۲ 5 تس ۵۰. ۹5۶۲۷۵۱۲ ۵[ 21۷1 [ 5 1 5334756 9 5305738 2792547 6۵ 61۷11 از 7 .20830 19126 35 .17519 5۳۲۷6۵۹5 ۲۱۱۵۲۵۵۱16 .2 9 978350 8 50 891 0 81244 وه رت امه ره چا وتات 8 45341 2 41 9 7 7801 5 1 -0 50 11. ۹6۶۵۱۸۸۵۸۴۷۲ 05 ۵۰ ۶۵3۹0116۷ 5000۷ 5 60539 55129 4 5020 5 ک5لبا۳۲۵۷[۵م .1 6۵ ۲۵ مومع ۵۲ ۵۱۸۱۵۵۷۵ ۲۵ 2۱۲۵۲ ۶۳۲695 6. 0051 1. 60۹010860۲ 58 637375 693569 35 75505 . 3 0). ۵۷۵6۲۲ 5 1. ۵060۲۲6 ۷ 195577 211500 . 2 2351088 3 0 1. 00۳۲ ۳ 48286 9 52998 8 581 5 ی ی ی سک اک نک تس 10121 88۶۵۷۹۸۸۴۷۲ 68 هه اه ها هش هه هه هه هه هه هه شاه هه هه دص وج بو و و دج یر ی و سس ۹57 م۱ 1 6658650 65 ۵۵۵60۲ 10:31 یر یی ی ی ی ی سس سک سم تن مس وس سس سس رسد وس دربب هچ ی ی ی ی مس کر ری ی ی ی ی ی رک سس تا 10/26/1994 7 ۵ ۲۵ مومع ۵۲ ۲۵۱۱1۵۷۷۵ ۲۵ ۶۵۱۵۵۲ ۶۲۵۹5 71۳3 (43۳۵ خام10 ۸۵۵-۲۵۵ جغزو) کزکو(د2۱ ۵5۲ 83۱۳1۵۲۷ (غ55)۱۵۱-۳۲۵۵[02 1000 [۲۵ 51۲0030 7۲۳ ۵۷ ۵660۵۲۹5 50۱۹۵۳۷ 101215 186۷9209 00۲5 دا 74/75 [ ۱ 773 5 71۷۷۳۹71۳۷۲ .1 5 ر[1[ 02۷ (۹52۲۵۱۵۲۵ .۵ 1 4359568 0 . 590 [ 40 6 566550 50۳۲00۳۵ 01۷11 .1 7 04 5 246 72 2271 5۳۳۲۷۲۵۹ ۲۱۷۵۲۵۷116 :2 5 . 129308 11122 3 107360 0100 .5 35 595901 5487 0 4668 5۷5-1 11. ۹۴۵۷۹۵۹۴۷۲ 5 ۵۸۰. ۶۵۵510111۷ 5۳00۷ 5 ۶۰ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- 1. 0۳۵۷10095 5 662 13010 0012 8۲۵95 2۱:۵۲ ۵ ۵001106 ۵۳ 690 6060 6 130 8۵۸1۵۲۷ 00851 ۵8211515 )۷12۵ 0-۲۵۵[ 18001 0212( ۹1۲۳0 ۳۳۵[ 1۸0۷۹5) ۸۵۸-۳۲۵۵[0۵۲( ۹۳۸۸۵۲۷ ۵00۵۷۲۹ ۵۷ 7۲ 1013[5 116100109995 ( 1 ۱۳7۵۵۵ 71374 71273 5 1۷۷۴9۲۷۴۷۲ .] 5 21۷11 [۹۲۳۳۵۱۵۲۵ ۵۸۰ 9561( 00,0 366556 8۵ [6[۷1 .1 ۳1۱۳ 265 2 21 5 6[ ۲۷۵۲۵۷۱ .2 19085 12( 1003 136301۹ او ار سوه دی 595903 57 9660 50۳-1 11. ۸۶۵۷۸۵۹۴۷۲ 05 5 500۷ ۲۷ [[[۴۵۵۹[۱ ۵۰ 0182 7/3010 62 5 0۲۵۷005 .1 6 ۵ م۵6 ۵۲ ۵۵۱۱۵ ۱۵ ۶۱۵۲ ۲۳۵95 1 8 [۵۱ ۷۷۸۹۳ 945 ۱۱ج ۳۵ 56 6001008006 .1 0. 606۲۲ 5 1. 606۳6 ۷ 2502 22 3067 008 1. ۵۲ 1 6555 700917 7169419 تمس 1012[ 8۸۶۵۷۹۵۸۶۷۲ 5 اسر مس را من 1012[ ۹۸۵760۲ 5 90106 966 (0911 سر رتسم ار من ری ی ی کت 10/26/1994 8 6 ۵ موغ ۵۲ ۵۵۵۵ ۲۵ ۲۱۵۴۳ ۲۵۹۵ 2۵ ۳ ۱ -------- صفحهٔ بعد -------- 1۳۹ ( 0322۵ 10006 ۱۵۳-۲۵۵ ۷12۳) ک52و[303 عقمه 83۲۱۲1۵۲۷ (غ۲۹)۱۵۱-۲۵۵143 م1۳ [5۳۲۷۲۲۳۵ ۵۵۵۲۵۹۲۹٩ ۵۷ ۲‏ 5۷۸۸۵۲۷ 5 و10018ع10 101315 8 ۱91 75/76 5 1۷857۳۲۷۲ .]1 5 61۷11 (۷۲۵ ۹5۳۲۷۵ ۵۰ 6 2608665 2 431407 5۳0۳۲۷۵ 21۷11 .1 4 16150 5 29479 65 ۱۷۱۵4۲۹۷116 .2 35 . 764636 1419196 و یت امه زرا یه متا نی 3 . 752 35534 3 . 652806 500-1 5 ۹۳۵۱۵۸۸۴۶۷۲ .171 5 5100۷ ۲۳۵۵510111۶۷ .۵ 7 .47360 ۵ 8806 5 6۲۵۷۵۷5 .1 6 ۲۵ عوعغ ۵۲ ۵۱۸۷۵ ۲۵ 2۱:۵۲ 0۲۵۹5 8 583357 1060657 6 601068۲ :1 5 ۵۷086۳۲۳ .0 1755 329592 ۷ ۲ 6(06۲ .1 .0 7 . 454809 5 . 84464 ۳ ۵0۹۳۲ .1 5 ۹۶۵۷۸۵۴۲۷۲ 101231 0 . 6416469 7 .759 1181 5 ۵۵۵7۲۵۲ 10131 69 10/26/1994 6 ۵ م96 ۵۲ ۵۵۱۲۵۷۵ ۲۵ ۶۱۵۵۲ 0۳۲۵95 ۲ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- رز 1۳37 (431۵ 1۸00 [۸۵۹-۳۵۵ ۲۸ز) کزکو[2۸۵ ۵۵5۲ 82۱1۵۲۷ (15)80۸-۲۵۵102۲ 1000 (۲۷۳۵ 51۳۳ ۳315 7۳ ۷ ۵۸00۵۷۲۲۶ 5۷۴۸۹۵۲۷ 5 8۵96 7147 1374 71273 5 1۷۷6۹1۴۸۷۲ با 5 62۷11 ۹۲۳۵۵۳۵ ۵۸۰ ۳۸۳۲۵۵۱( [ ,545142857 1 8 آ21۷11 .1 :8۳ 8 377 5 ۳ ۵۲۵۲۵0110 .2 ۲ ۱۹:۳۹:۵ ۱۲:۷۵ 1 و رت ]اوه ترا سره انیت 0 0 6 0. 740200000 7402000000 1 ۵11 05 ۸۸۵۷۹۹۸۷۲ .11 5 5100۷ (۶۵۵9[01[[1۲ .8 10000000 0 10100000 1010000 5 0۲۵۷[005 .1 868 و0 ۲96 ۵۳ ۵0۸1۵۵ ۸۵ ۶۸۱۵۲ 0۲۵۵5 1۳31 (031۵ 1800 [۱۵۵-۲۵۵ ۳از) 515ا[۵0۵ 6۵05۲ 8۵۱۸۱۵۲۷ ٩۳۲۷1۷۳۵[ 100015)008-۲621021( 1315 7 ۷ ۵۸۵۵۵۸۹ 5۷۵۵۲۷ 5 8396 1778 7077 71376 05 1۷۷۶۹1۷۴۷۲ .1 5 [[2[۷ [۹1۲۷۵۵۲۵ ۵۸۰ 3 53551 3 8 [6(۷1 .1 336 3 [۸:۰ 288۳ 5 5۳6 5۷۵۳۵۷116 .2 1 1 165 اه سر سای ۱۸1۱۳۱۱۱۱۱۱۱۱ 0 7140200000 0 , 740200000 5001 5 ۸۸۳۵۷۹۸۴۷۲ .11 5 5100۷ ۶1۵39101111۷ .8 101000000 10000000 101000000 5 005 [0۳۵۷ .1 8 0] 56ع ۵۲ ۵۵۸110۷۵ ۵ ۶۸۵۲ 8۲۵۹5 ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- 60. 1 105 10051 1051 6ب 60010080۶ .1 5 ۵06۵۳۲۲ .0 35 9 33235 359 0۷ ۵06۲۲ .1 نع 1. 08۲ 54 70900000 . 0 70900000 . 0 70900000 . 0 10213[ ۸۸0۷۸۵۹۶۷۲ 5 501000000 . 0 501000000 . 0 50000000 0 1013[ 8۵85۴۱1۷۴ 5 12412000000 1241200000 .0 00000 , 0 5 2 زارد ۷۸۵۳۸ رد ۷۵ 005 [ 6۵۷۹1۵۵ 0۳۲166 5 877793809.0 1098704573. 1 06 6 10121 ۱۹۵766۲ 5 2344759523. 3 2565670287. 4 9 7125 00 00 00 ۶۵۳۵۱19۱۲ 86 1 1 0 0 791111 تک کت کت 10/26/1994 0 6 ۲۵ م6وع ۵۲ ۵۵۱۲-۵۵ ۲۵ ۶۱۵۵۲ 0۳۲6۹5 1۳30 83۳1۵۲۷ ۵5 3031۷515 )۷1۳۳ ۸۵۸-۳۵۵[ 10006 04212( 51۲۲۷۳۵[ 180۷ 5)۸0۸-۳۵۵[42۲[( ۳315 5۳۸۸۵۲۷ ۵۵۵۸۲۹ ۵۷ 7۲ 5 8356 71021 718/79 5 1۷۷۳۹1۳۷۴۷۲ .1 5 [1۷1ع [۹۳۲۷۵۲۷۳۵ ۵۰ 0 , 3816000000 5451428571 66 [22۷1 .1 0 2000 36 50۲6۲5۹5 ۲۷۵۲۵۷116 .2 0 1136000000 16228571۱14.353 اوه 220 ام را سس متا دی 0 , 5181400000 0 ,. 740200000 1 - 50۳ 5 ۸۳۵۷۵۸۵۷۲ .11 5 5100۷ 1۵25101112۷ .8 0 700 0 1000000 55 6۳۲۵۷۵۷8 .1 6 ۲۱۵ مومع +۵۲ ۵۱۸۱۵۲۷۵ ۲۵ ۲۵۱۲۵۲ ۲۳۵۵۹۹5 2 ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹ رز 6۰ 600 1. 8001006) 06 533 00000 0. 808۲6 5 0 . 720000000 32,9 ۷ ۵06۲۲ .1 ترا رت ترا ده رن رد 1. 00۲ 4 102 50400000 , 0 10131 8۳0۷۸۸۴۷۲ 5 64.2 000 0 10131 8۸۹5۳1۷۶ 5 25.9 0 0 00( 272 5 م[08۷۹[162 67 353.1 5 ع6ع[0۲ 66 28.8 5 ۵۵۵/۴60۲ [1012 ۱۳۹ 00 0.0 ۶۵۲۵19 6 100.0 66 نک کمک کمک کتک کیک کتک کت کتک کر کت 10/26/1994 2 ۶۳۵۵5 ۶۸۱۲۵۲ ۲۵ ۲۱۸۵ ۵۲ 696 ۲0 ۵ 1۳31 ۵83۱1۵۲۷ ۵95۲ 30211525 )۷1۳۳ ۹۵۸-۳۲۵۵[ 1۸00۳ 04212( 51۲۳1۲۵1 100025 )00۸-۳۲۵۵102+( 5۷۸۹۵۲۷ ۵600۸]5 005] ۷ ۳1315 1021 ۳۴۳90 710321 ]. 1۷۷6۹۲۲۷۷۲ 5 ۵۰ ۹۲۳۵۲۷۲۵۱ 22۷11 5 1. 62۷11 8۵ 200 848000000.0 38600000 0 2. ۷۵۲۵۷116 5 135000000 0 99200000 . 0 229400000 , ۵ 3. 0[661۳۵-۹.1856۲۳۵۸۵۲1۵۵ 1008000000 0 1280000000 1136000000 , 0 جعه ع ‏ شع ع ف ا شش ‏ ا ش ش ع ا ‏ ع هت تشه هت 500-1 4106200000.0 1075200000 .0 0 11. 8۴۵۷۹۸۴۷۲ 5 5 5200۷ ۷غ[[۶۵۵۹[۲۱ ۵۰ 1. 0۲۵۷10۷5 565 65100000 0 ۹56000 0 7000000 0 8. 1. 80010080۲6 56 550000000 , 0 00000000 0 750000000 ۵ 5 ۵06۳۲ .6 6 و606 موع ۵۲ ۵۵۱۸۵ ۸۵ ۴۱۲۵۲ 55ع ۳ 2۵ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹ رز 1. ۵060۲۲ ۷۱۷ 766500 . 0 3528500 .0 1095000 ۵ 0 1. 6۹۵۳۲ 1۳ 225816 5 2253535 5 248150 . 0 1۵۳31 ۹6۵۷۸۵۶۷۷۲ 05 1212692 0 540808 .0 1755500 ۵ 1023[ 888561۷6 5 3319112.0 1025088 .0 4۹344200 0 9۲۷۹1021 5 575540 ۵ 214640 0 790180 ۵ 0۳66 5 674027.3 6۵80617 0890 10131 8۸۵۴015 5 4568679 .35 1847789. 7 6416469 0 سدع هدع ده شش هه نع شش اش اش فا هو س ‏ شهع هش هش اش شش هه هدهع هش این ین امین این ین سین رین این ای این ری ار یامرخ نیکست کر ی ی ی ری ار ی 10/26/1994 4 ۲۲۵۹۹5 ۶۱۸۲۵۲ ۲۵ ۵۱۵۷۵ ۵۲ ۲960 ۲۵ 56 1۳320 (0312 1۸00۴ [۱۵۵-۲۵۵ 1۲۳) کزکر(303 09۲ 83۳۲:۵۳۲۷ (۱۵۹-۳۲۵۵102۲) 160۷۲۹5 [۲۲۵ 52۲0 ۷ 0۵۹۲ ۵۵۵۵۶۵۲۹ 5۸۸۵۲۷ 1 5 8,336 را 6 8- او دم 6615 11۱501 ووهه 8 5 1۳۷۷۳۹71۳۱۲ .1 585 0(۷11 50۲۵۲۷۳۲۵ .۵ 4359 222 50۳۲۷6۲۵ 601۷11 .1 26 4352 ۲۷5 5۳0۳۲۷6 ۲۷۵۲۵۷11۵ .2 151 11.3 -0(0601۲0 .3 6 59 187 1 -50۳0 5 ۸8۴6۵۷۱۵۸۵۸۴۷۲ .11 5 5100۷ ۴۵۵510112۷ .۵۰ 08 79 5۳5 ؟٩۷ا۳۲۵۷[۵م‏ .1 .8 8.6 533 6 60010888 .1 5 ۵۷0۵۲۳ .0 56 ۲۵ مومع ۵۲ 0۱2۷۵ ۲۵ ۶۱۸۵۲ ۶۲۵۹5 ۹ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ز 1۳3 (04212 1۸0۳۳ [۱۵۹-۳۵۵ ۷(۲۳) 30321۷515 !6۵9۲ ۵3۱۳1۵۲۷ (غ۸۵۸-۲۵۵102) 1۸۵۷۹ [58۳۷۵۲۳۵ ۷ ]۵01500۲960608 ۷ ۲(۵۵ ۲۱۸۵۸۵۱۵ 58 10 90 5 0 ۹ 0 7/54 7 یی 24.66 0 4026 5 1۷11 ۵۰ 60 12194460 0.۵0 00 48 م6 ۱3۱۵9830601 .۵8 00 2. 1843149 0.0 00 5 م[9816۲2 .6 0,0 00 0۵ 7 ,583757 5 [8(6001۲۵8۵0۱۵۱[0۵1 .0 20.0 322901 101 129603 5 ۱۷۵۲۵۵11626 ۴۰ 78,9 49 21.1 0 135554 51 ۲01231 ی هه و ها هه اه شا هه اه تس ری جر رت ری ی ی نت سک کمک کمک کتک کتک کمک سک سک سک کرک مت 10/26/1994 7 8 ۲۵ معوع ۵۲ ۵۵۱1۳۷۵ ۲۵ ۶۱۲۵۲ 0۲۳665 1۳30 (04212 1۸00۳ [3۵۵-۳۲۵۵ ۷1۵) 3121۷515 991 ۵83۱۳1۵۲۷ (غ۱۵-۲۵۵103) 180۷0۸5 (۲۵۳۵ع51۲۷ ۷ 01500۲580806 ۵۷ 30( ۲1۹۵۱۵1۵۵ 1 10131 1۱۱۹1 1 .۳۴0۳ او رو ۹ ۹ ۴ 1285 ( 7 64302600 40.7 260656 ۶8 [[۱۷1ع ۵۰ 06 ب149175.4 19.0 0 1216 4 م6 13۱3988601 .8 69 35 .649478 28.7 2 149 5 [9608۲2 .0 6 [ .330888 9.1 535557 5 [021 61001۳۲۵8600۱۵۱1 .۵0 5 6 9 771 2.5 1604 5 ۱۷۵۲۵۵116 6۴۰ 63 77 .18477809 100.0 0. 6416469 ۵0150 [1023 یی هه ده اه اه هه ها ها هه تست ی ی ی ری ی در رت ریت تسس ی ی کی را کرک اک سک مک کمک کرک سک مکمک کمک کت 10/26/1994 7 56 ۱۵ موم ۵۲ ۵0۱۵۷۵ ۲۵ ۶۱۲۵۲ ک96ع 0۲ ۷ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹ رز 17۳30 ( 43۶2 1000۳ [۸۵۹-۲۵۵ ۷16۳۵) 32131525 005۲ 83۳۱۲1۵۲۷ (غ۱۵۹۱-۲۵۵142 )1۳۵۷۸۹ [۳۵ 5۳۳۵۲ ۲7۲ ۲۷ ۶1۹۵۹۱16۲ ۲۷ 0580۷0۲۹۵8۸۵۱۲ ( چا 9600 71031 7 1 6۱۵۳ ۲ ۵۱۵۱ ۲ 6۵۳۵۲۱ 56۱65 0 0 0 0 0 0 1 5 . 164069 5 164069 0 0 2 1 5443525 0 . 269416 1 74909 5 3590 رو که ۳۵ 749091 4 7 . 576686 7 .295445 0 81241 5 2 35956 3151 0 81241 6 9 412118 4 524005 5 88115 7 1 450 دا ۳ 5 88115 8 1۵ م۲۵ م6وع +۵0۲ ۵۵۱۳3۵۷۵ ۲۵ ۶۱:۵۲ ۶۲۵55 9 9551 3555 2 450915 . 5 10 955751 575735 5 4706 4 11 105670 5 3397 495598 1 12 10356 70 5 41206 6 515758 1 1 112460 8 ٩۹27459 8 5359920 6 14 112460 8 451956 . 5 564359 71 15 122004 . 0 468865 8 590869 8 16 ۱۳۳۵۹۱۹۲ 13641 50846 2 یکسا هه هه اه هی اه ی ها شا اه ان ماع نک کر ری ی ی تسا زک کرک کمک مت 10/26/1994 0 ۵۲8۵ م۲۵ موم ۵۲ ۵۵۱۲۳۹۷۷۵ ۲۵ ۶۱۸۵۲ 6۲۵55 ۸ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹ ز 1۳3280 (04312 1000۳ [۸۵۸-۲۵۵ ۷1۲۳) 21817915 005۲ ۵۹2۸1۵۲۷ ٩1۳۷۵۲۵۲۵1 1800 15)۸۵۸۰۳۵۵1021( 5 ]ا] [۱۵۵۵ ]/ ۶۷۵۳۵۸9۵ (و[۲۵۲۵ ۵۷ ۵0[ ۲1۵۸۸۸۵ 5 (00 1۴ 8 10121 سک کتک کمک کتک کتک کرک کرک تس میس کمن منم من دس تمس کت تک سس 7 7986537 10491360 1 3 4201871.7 306808.0 (1365 .[(6۸۵) [۵مها ]1 00 0,0 00 5 ]111 40 50605249 1355944.0 1 [1013 ندمت تمس سک تم بت تسس سک تکاس کتک کتک کتک کت کتک کتک کتک کرک تک کتک کتک تک تن 10/26/1994 40 8 6 موع ۵۲ ۵۵۱۲۱۸۵ ۲۵ ۶۲۵۲ 0۳685 ۹ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹ رز 1۳30 (4212 1۸00۷۲ [۵۵۸-۳۲۵۵ ۷1۳۵) 203115185 ا0095 83۳۵۲۷ (15)808-۳۵۵102 1800 [51۲۷۲۳۵ ۷ 0۵5۲ ۵۸6۵۵۲۲۶ ۹۳۸۸۵۲۷ (315 ۱۹1 ۳۳0 71021 1]. 1۷۷۳۹۲۲۷۷۲ 05 ۵۸۰ ۹۸۲۷1۳۳۲۵[ 6۷11 5 1. 6۷11 868 2600000 0 848000000.0 3816000000 , 0 2. ۲۷۵۲۵۷ 1[6 65 130000 990.0 ۷۵۵۱۱۱۱1۱۱۱۱۱۳۹۸ 35. 601601۳0-8 ۰152۳060 1۵100 6 0 12800000002 0 500-1 ٩4106200000.0۵0 ۰1075200000.000 0 11. ۸۶۵۹۵۶۷۲ 5 ۵۸۰ ۶۵۵۹[01[1[1۷ 5100۷ 5 0 , 70700000 0 5600000 0 0000 5105 5ا۳۵۷[0م0 .1 .8 0 . 750000000 0 . 400000000 0 . 3550000000 06 800108000۲6 .1 5 608۲ .0 8 ۲۱۵ مومع ۵۳۲ ۵۵۱۳۸۷۵ ۲۵ ۴۵۱۸۵۲ 0۳۵95 1. 8060۲ ۷ 1470000000 , 0 7120000000 .0 2190000000 , 0 00۵ 0 9600000 0 . 50400000 ۵ 445900000 41 ۵8۳۲ .1 0 , 0 11760000000 23551000000.0 585 8۶088۴۷۲ [1۵12 9و 9 ۰2251200000.066 9. 6437199999 05 8۸9۱1۷6 10131 0 , ۹360000 429280000.0 0 1150000 5 م[8۳۷۹[62 0۳1086 5 4۹290286142 .6 2123773156. 7 9 2 10131 88۵,601 5 5 11878566143. 0 ۹8042531566 0 هس نع ها و ما اه مه هه هه هه هه هه دمص رحس را را ار ری ی بر ی سس مک ناساس ناساس ناساس سس مرن اس سین رود رون ین رن رین رن ویو رو ی رین رن و ری یر یرد یا 10/26/1994 2 ۵ ما موع ۵۲ ۵۱۲۲۷۵ ۲۵ ۲۵۲۵۲ 8۲۳۵۵۹۵۹ ۵۰ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹ ز 1۳ (32ل 1000 [۵۵۸-۲۵۵ ۷[1۲۳) 3121۷8515 +۵9۳ 83۱۲1۵۲۷ (غ۳۹5)۸۱۵۱-۳۲۵۵143 1۸0۷ [5۳۳۷۸۷۳۵ ۵۵۵۵۵۵۲۹٩ 0۹۲ ۷‏ 5۵۸۵۲۷ ۷۹5۹ ۲31 ۳۳0 ۱1 1. 1۷۷57۳۴۷۲ 5 ۵۰ 50۳۲۷۵۸۷۲۵[ 2۷11 5 1. 01۷11 5۳۳۲۷۵ ۲۵ 1526400 0 581600 .0 1908000 , 0 2. ۲۱۷۵۳۲۵۵۱116 5۲۷6۲۷۹ 6 0 45880 .0 1147000 3 0 511200 , 0 56800 ۵ 568000 . 0 500-1 2106420.0 ۹8428002 00 11. 8۴۵۷8۹۴۷۲ 5 ۵۰ ۳۵35101111۷ 5100۷ 5 1. 0۳۲۵۷1605 55 328 5 245 355350 0 8. 1. 6001086۲6 56 1875000 1875000 00 5 806۲ .0 56 م۲ 960 ۵۲ ۵۵۱۵۷۵ ۲۵ ۱۲۵۲ ۶۳6۹۹5 1. 806۳۲۲ ۷ 766500.0 328500 .0 1095000 0 0 1. 08۲ 1۳ 225816 5 223533.5 4800 10121 ۸60۷8۸۸۴۷۲ 5 1212692.0 ۹54۵808 .0 00 10131 88۵۸5۱1۷6 5 5519112.0 1025088.0 43544200 0۵ 60۵۷۹۱۲۵ ( 005 575540.0 21464002 00 0 7 .[60806 6740273 5 مع6ع[۲۳ 0 7 .1847789 35. 4568679 58 8۹۵3۴015 10121 نت اه عهع ‏ ع اش اه اه هه ها دهعت دص رتست 0 0 با روسناس سین سین مین سین یناسر ین رون سین ین ین ید سین این ین ها 10/26/1994 53 ۵8 و مومع +0۳ ۵۹۳۷۵ ۲۵ ۲۸۱۲۸۵۲ ۲۲۵۵۹۵5 ۵۱ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- 4 م6 15 0-6 8 سا هه یی تس سا مه مه مس مت مت پم مه ی یت یه رت پم بیس با سپس مه با را سا اب با ی هی پا یا ما با نا نا با اس 7 6 5 4 1-5 85 1 2724462 2270285 1262221 181621 58 1۳۷۵۹۵۱۲ س - س س - 5 ۵0060۳۵۲1۱29 1 2724462 2270285 1262221 181621 58 ]۲۵۲۵1 وا رت رت 4 2 51252 پ ط 5 10۷۵۹۳۹۵۱۲ س س یس سا 0 ۵00۵۲۵۲۱۲۱9 پا پا س 5 مر[ ب۷اه۲ ۲۵۲81 6 - - 51252. 2 4 60.6۲ 58 مرس با یا با با با را اه ی ی با بیس 5 0 .221194 ۳2270285 ۳1262221 181621 یت در ی با با ی ی مه ی ما پا ها با ری ای پا سا ی ی ی پا نا پا سا سا اس پا اس ما ما سا نا پا را با با را با با با با با با را با را ما نا با با با با با سس 6 __ 1/31/1994 6 ۲۵ موع ۵۲ ۵۲۵۷۵ ۲۵ ۶۱۲۵۲ ۲۲۵۵5 1/31/1994 6 0۳-65 سا سا ی ی پا پا را با ما پا را را با یه سا ی ی پا پا ی پا اپ با را سس را را ار ما نا اس را با اه ما ام اه را با با را با ی ما 8 9-7 28 29-6 357 85 1 - س ۷۵/۵ 8 5 1۱۷۵۹۲۹۵۲۲ ۵006۲۵8۳109 5 - 4 4 4 44 4 4 101521 5 ۹.15 47 4 4 4 8487.4 45 05 ۲۵۵5۵۷۳1 59۱1۷۵۹ 6 سس را هر یر - 19590 0 1959 190 19590 پ 006۳۲۵۲1۱9 66 6 67366 66 673666 پ 5 [ باه ۲ ۲۵۳۵8[ ۲۳۵۷۵۲۷۵ 2168956 867586 4 867586 86 6.۳۵۲ 5 9و 782712 71054410 782712 ۵ ۱۳2 5 ۲1۵۲ یس ی ی ی ی را ای یه را اس را اس یا ای پا یا پا سا پا ی اس اس را یا سا اس ما نا ها را ما ما یو ی بش مه ی ما وا با چا هر اس مق 7 1/31/1994 6 م۲0 م6 0۲ 0۱۷۵ ۲۵ ۶۱۲۵۲ ۵۳۲۵۹5 ۲ ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۱ ل 1/31/1994 7 0-0. 5 ابی با ‏ بی اا ا ا ا ‏ بی بیه ده با سس یی پا با پا اه ما را با را را و را را با یی پا را با ی را ی را ی وا پا را با ی مه پا با ی را ی با را یی پا وا با با وا با با با با با و با با ی با با بو بیس بت یه ی ما ی ما ی پا با پا با یه را شا با پا را ی مه یی ای باه ای را ای یی پا پا نا پا نا را یا ی ی انا ما نا ای پا ان ام اس ابا ابا با سپس ی 1 14767 5 1۱۷۵51۹۵۲۲ 00۵۳۵۲۱۲۱9 5 487 4 8487 4 4 4 4 4 ۲۵۹۵1] 5 156254 5 487 4 4 4 487 4 6.۳۵۲۵۴ 5 س 6251698 - 5 ۹۵۷1۱9۶5 1۱۷۵۹۲۹۵۵۳۲ 00۵۲۵۲1۱۶9 0 199 0 159 0 19592 0 190 6666 3666 673666 3666 5 [ باه ۲ ۲۵۳31 6 233481 1 86758 66 4 866 0.۳6۲ 58 ی با باه یه پا با با با اه ی پا باس ۲۱۵۳۲ ۷۱۵۱۵۴۹5 772266 78271. 2 10 72 سس سا ی ی ی سا پا ی سا ای پا سا را اه اه ی ی پا پا ی پا پا یا نا ی نا یا را نا اس 7 1/31/1994 46 ۲۵ م6960 ۵۲ ۵0۱۳1۷۵ ۲۵ ۶۳۲۲۵۲ کعم ۲۲ 1/31/1994 7 ,۵۲1۵ ۶۳۲۳1۵۶ط۷۳1۳ و۷۳1۵ ممعزمی 14 5 تا8 ۷۵1۷۵۹5 5۶۷1۳0۲1۵۵ سوم سیک مکح هه اش شش ما ما انا 121۳۳۸ 915 ی تا ۹ تا تا 96 )06 6را[۷3 عا[۷3 ررا عات و اد ۳-8298 9۱57 0 5359 1۵ 35 3555- 520965 19 18 5 102- 9905 4696.7 10 5 . 74 1046951 ۶ 600085 0614۵ 811.3 5057 5 55056 016 65 40- یه یگ ماما 16 860۱۵۴۶1۲8 10131 68 106 54 585 103521 ی یی پا ی پا یا پا یا را را با ی ای را پا را پا را را را را را را وا با را را با ی ی با با مه با سا با با سا اس یس 2 89 << 8.05 0 ۲اه ۷۵1۷۵ ۵۳۵۹۵۲ ۲۷۵۲ 458 > 8۵۲۳۵ ۵۴ ۹۵۲۵ 1۱2۵0۲۱۵1 3 > 8۵۳۷۳۵ ۵۶ ۹۵۲۵ 2001۷۵12۱۲ 00۵0۲ 6 ۲0۵ معع ۵۲ ۵۵۳1۵۷۵ ۲۵ 2۶۱۲۵۲ 0۲۲۳۵۵85 ۳ ۴ ۵ -------- صفحهٔ بعد -------- پیوست شماره (۱) : وازه نامه به ترتیب حروف الفبای انگلیسی -٩‏ دعزهزام ۸۲00۵۳۸۳۵ - رویه‌های حسابداری رویه‌های حسابداری ناظر بر اصول. مبانی. مفاهیم فراردادی. قواعد و روشهای مورد قبول مدیریت در بررسی. تهیه و ارائه گزارشهای مالی می‌باشد. رویه‌های حسابداری حتی در ارتباط با یک موضوع شکلهای مختلف دارد. قضاوت حرفه‌ای برای انتخاب و به کارگیری رویه‌های حسابداری متناسب با شرایط واحد اقتصادی و وضع مالی واحد و همچنین نتایج حاصل از عملیات واحد اقتصادی ضرورت دارد. ملاحظات سه گانه در انتخاب رویه‌های حسابداری و به کارگیری آنها به قرار زیر می‌باشد. ۱-۱ احتباط - ۲۳:۷۵ موارد غیر معین زیادی در معاملات وجود دارد. این مسئله باید با اعمال احتیاط در تدوین گزارشهای مالی مدنظر قرار گیرد. اما رعایت حزم و احتیاط نباید به کارگیری روشهای کتمان وضع مالی واحد اقتصادی و از جمله ایجاد اندوخته‌های مخفی یا سری را توجیه نماید. ۲-۱ فدا نکردن اصل در مقابل فرع (شکل) ۲۳۳ ۰۷۵۲ 5051260 معاملات تجاری و سایر وفایع مالی باید مورد توحه واقع شده و بر طبق اساس و واقعیت مالی آنها و نه صرفاً به صورت شکل قانونی آنها در گزارشها منعکس گردند. ۳-۱ رعایت اصل اهمیت ۱۷1۵1۲1۵11 هرگونه تغییر در رویه حسابداری که در دوره جاری و یا در دوره‌های آتی اثر مهم بگذارد بهمراه دلائل مربوط باید در گزارشهای مالی قید گردد. میزان اثرگذاری تغییر در رویه حسابداری باید ضمن کمی شدن در گزارش افشاء و اعلام گردد. ۲- اصول حسابداری ۶عام ۳۱۳۵۱ ۸020۳۵ اصول حسابداری به مجموعه دانش وابسته به نظریه و روش اجرایی حسابداری اطلاق می‌شود. مورد استفاده قرار می‌گیرد. ۵ -------- صفحهٔ بعد -------- ۳- اصل رعایت روس تعمهدی ۸۰۵۱ درآمدها و هزینه‌های یک واحد اقتصادی به محض تحقّق در حسابها منعکس می‌شود. بدین معنی که هم درآمد و هم هزینه در موقعی که محقّق شد بدون توجه به دریافت با پرداخت وجه در دفاتر وارد شده و در گزارشهای مالی دوره مربوط به خود منعکس می‌شود. ۶- دارایی ۸55۲7 دارایی به هر گونه شیء فیزیکی (قابل لمس) و یا حق و امتیاز (غیر قابل لمس) که واجد ارزش مالی بوده و توسط یک واحد اقتصادی تملک می‌شود اطلاق می‌گردد. ۵ تر از نامه 1 1331206 ترازنامه به گزارش مالی اطلاق می‌شود که وضع مالی و شرایط یک واحد اقتصادی را در یک زمان معین نشان دهد. ترازنامه به طور طبیعی سه طبقه‌بندی کلی زیر را شامل می‌شود. الف - داراییها ب " بدهیها ج 7 حقوق صاحبان سهام ۹ برآورد هرز بنه پایه 21۱۱۳۵۱۵ 0:1 132۹6 کارشناسان اقتصادی یک پروژه هزینه ایک پروژه را در ایک زمان معین (معمولاً در موقع ارزیابی یا در موفع مذاکرات) برآورد نموده و فرض می‌شود که بعد از این تاریخ هیچگونه تغییری در هزینه‌ها از نظر مقدار و یا ۷- تجزیه و تحلیل نقطه سربسر داهرا2۳2 0۷۵ 13۳0۵1 تجزیه و تحلیل نقطه سربه‌سر یک روش تحلیلی است برای بررسی رابطه بین هزینه‌های ثابت. هزینه‌های متغیر و سود. در واقع در این تجزیه و تحلیل سطوح تولید که درآن درآمدها می‌توانند کلیه هزینه‌های ثابت و متغیر را (م1ه -------- صفحهٔ بعد -------- ۸- وجه نقد عم وجه نقَد به تعریف محدود حریان وحوه تعبیر می‌شود. وجه نمّد به پول با مشابه آن اطلاق می‌گردد. گزارش مالی که براساس تعریف محدود وجه ند استوار باشد. گزارش پرداخت و دریافت ندی نامیده می‌شود. ۲۰۰۵۵۳۲ ۲:۵۵ ‏قیمتهای ثابت‎ -٩ در روش قیمتهای ثابت هزینه‌ها و درآمدها در طول چند سال بدون توجه به عامل تورم مورد محاسبه قرار می‌گیرند. بنابراین ارزش برای تمام سالهای مورد بررسی یکسان تلقی می‌گردد. در اکثر محاسبات اعتباری به منظور دستیابی به ارزشها و مبنای مقایسه و حذف عامل تورم بر طبق قیمتهای ثابت عمل می‌شود. ۰- تغییرات احتمالی ۲۰۸۱۱۵۵۱۵ به شرایط و موقعیتهای نهایی که در نتیجه آنها سود یا زیان واقع می‌شود تعبیر می‌گردد. در تدوین پروژه‌ها و در حسابداری مبالغی تحت عنوان ذخیره در بودجه‌ها و یا در پیش‌بینی هزینه‌ها برای موارد نامشخص و یا غیر قابل تعریف در آینده منظور می‌شود. این مبالغ معمولاً به صورت درصدی از کل هزینه‌های مبنا نشان داده می‌شود. موارد پیش‌بینی نشده به صورت فیزیکی و یا به صورت تغییر قیمت ممکن است مطرح شود. ۱- ضریب تبدیل 1۵010۳۲ ۲۵۷۵۲۹۱۵۳ به یک عدد اطلاق می‌شود که معمولاً کمتر از یک بوده و برای تبدیل قیمت بازار داخلی یک کالا به معادل آن که نشان دهنده دگرگونی قیمتهای داخلی کال" می‌باشد ضریب می‌شود. ۳- حسابداری قیمت تمام شده 2000۳۱:۳۵ ۲۰۵۲ شده اصول. روشها و تکنیکهای حسابداری را مورد استفاده قرار می‌دهد. ۳- برآوردهای هزبنه 2۶111۵165 ۲۹۵۵1 پیش‌بینی هزینه‌های آینده را بر آوردهای هزینه می گویند. ۵۹ -------- صفحهٔ بعد -------- 2- هزینه‌های جاری ۳۵۲۵۵ ۲0۳۲۵۱ هزینه‌های جاری به هزینه‌هایی اطلاق می‌شود که انجام آنها در یک دوره کوتاه معمولاً یک ساله منجر به ایجاد درآمد می‌شود. هزینه‌های جاری ممکن است درامد زا هم نباشند. ۵- قیمتهای جاری ۲۳۲۵۱۳۳۱۵۰ قیمتهای جاری به قیمتهای رایج در هر دوره حسابداری اطلاق می‌شود. این قیمتها در واقع قیمتهای رسمی نامیده می‌شوند که تعدیل نشده و منعکس کننده تورم یا کاهش قیمت در طول زمان هستند. فیمتهای جاری را نباید با فیمتهای موجود اشتباه نمود. -۹٩‏ است‌هلاک 1۳۳۵۵۱۵۱۱۵ استهلاک به تخصیص میزان قابل استهلاک یک دارایی در طول عمر مفید آن دارایی اطلاق می‌شود. هزینه استهلاک برای یک دوره حسایداری به طور مستفیم و یا غیر مستفیم به حساب درآمدهای آن دوره منظور می‌گردد. داراییهای قابل استهلاک واجد سه خصلت نیز هستند : الف - انتظار می‌رود در طول یک دوره طولانی تر از دوره حسابداری به کار گرفته شوند. ب - دارای یک عمر مفید محدود هستند. 2 - در یک واحد اقتصادی برای تولید کالا و خدمات و با مقاصد اداری به کار گرفته می‌شوند. - به یک دوره مشخص که انتظار می‌رود آن دارایی مورد استفاده قرار گیرد. - و یا به تعداد محصول قابل تولید توسط دارایی تعبیر می گردد. هزینه استهلاک داراییهای مستهلک شونده به هزینه‌های تاریخی آن دارایی پس از کسر ارزش قراضه اطلاق می‌شود. استهلاک یک قلم دارایی تخصیص منابع به حساب می‌آید و نه ایک پروسه ارزش‌گذاری. در شرایط طبیعی بانک اعتبار دهنده هزینه استهلاک را براساس روش مستفیم محاسبه می‌کند. در این روش ارزش ناو یژه دارایی اعم از تاریخی یا ارزش تعدیل شده مورد ملاک قرار می‌گیرد. ولی از سایر روشها مثل روش مانده نزولی ارزش دارایی با توجه به شرایط پروژه و یا رویه حسابداری مورد عمل واحد اقتصادی مجری پروژه نیز استفاده می‌شود. باید توجه داشت که هزینه استهلاک در تعیین سود و زیان عملیاتی از درامد ناخالص کسر می‌شود. ۷- پرداخت 50۲:۵:۳۵۱:] وجوهی که به صورت زیر پرداخت می‌شود اصطلاحاً پرداخت می گویند. الف - پرداخت وحوه از حاب وام گیرنده به طور مستقیم جهت انجام هزینه های پروژه ۹۵۷ -------- صفحهٔ بعد -------- ب < پرداخت مستفیم به حساب وام گیرنده در وحه مهندسین مشاور. فروشندگان مواد و کالا و پیمانکاران ۸- قیمت اقتصادی ۱۲:۵ ۳00۰۲۱ قیمت اقتصادی مبلغی است که به وسیله آن تولید پروژه یا کاربرد داده‌های پروژه باعث تغییر درآمد ملی و سایر اهداف ملی در تحلیل پروژه می‌شود. قیمت اقتصادی ممکن است با قیمت بازار آن کالا با خدمت تطبیق داشته -۹٩‏ نرخ مبادله ۲۵۲۵ ۲۱۵۳۵۰ را نباید با نرخ ارزی که به طور سنتی در تجزیه و تحلیل پروژه مورد استفاده قرار می‌گیرد یکی دانست. ۰- ارزش برابری صادرات ۷۵۱۰ 0۵ 00۲۱ ارزش برابری صادرات یک کالا به ارزش اقتصادی کالای صادراتی و یا قابل صدور به خارج از مرزهای واحد اقتصادی یا پروژه تعبیر می‌شود. مثلاً در پروژه‌های کشاورزی قیمت اقتصادی تولید کننده یک محصول در مزرعه ممکن است با توجه به وضع داد و ستد ارزش برابری صادرات آن محصول باشد. در نقطه مقابل به واژه ارزش ۱- حسابداری مالی 2600/۱۳۵8 ۲۱۵۵۱۵۱ حسابداری مالی به جریان ثبت. طبقه بندی و تلخیص معاملات مالی به روش مناسب جهت (الف)- تعیین واحدهای اقتصادی و اشخاص تعبیر می‌گردد. ۵۸ -------- صفحهٔ بعد -------- ۳- مدیریت مالی ۵۳۵80:۱۵۳۱ |۲1۵۵[۵] مدیریت مالی به جریان تصمیم‌گیری مبتنی بر برنامه ریزی. پیش‌بینی. سازمان دهی. کنترل و ارتباط. اطلاعات مالی و فیزیکی مشتق از طرح و اجرای یک پروژه با هدف دستیابی به منافع مالی و اقتصادی بهینه از سرمایه گذاری انجام شده اطلاق می‌گردد. ۳- گزارشهای مالی ‎٩1۵10۳۵۱۵‏ ۲۱۵۵۱۵۱ گزارشهای مالی عموماً به گزارشهای زیر اطلاق می‌شود : الف وضع مالی یک واحد اقتصادی در یک تاریخ معین را نشان می‌دهد (ترازنامه) ب - درآمدها. هزینه‌ها و سود ویژه یک دوره عملیاتی را منعکس می‌سازد (سود و زیان) ج 7 منابع و مصارف وجوه مربوط به دوره مورد بررسی را نمایش می‌دهد (صورت منابع و مصارف)گزارشهای مالی باید اقلام مشابه دوره قبل را به صورت مقایسه‌ای نشان دهد. و چنانچه در رویه حسابداری تغییری حاصل شده باشد و اثر مهم روی حسابها داشته باشد. لازم است تغییر رویه در گزارشهای مالی افشاء شده و اثر ناشی از تغییر رویه نیز تا حدودی منعکس گردد. چنانچه تغییر در رویه حسابداری اثر مهمی در سال جاری نداشته ولی روی سالهای بعد تأثیر گذار باشد ضرورت دارد در گزارشهای مالی افشاء گردد. افشای رویه‌های مهم حسابداری مورد عمل در تدوین گزارشهای مالی و نگهداری سوابق حسابداری بخش غیر قابل تفکیک گزارشهای مالی به حساب می‌آید. به طور معمول رویه‌های حسابداری در محل مناسب در گزارشها باید منعکس شوند. ۳۶- هزینه‌های ثابت داده» ۲۱۵۵ هزینه‌های ثابت به هزینه‌هایی اطلاق می‌شود که از نظر مبلغ با سطح تولید در یک دامنه و یا خط تولید تغییر پیدا نکند. هرینه بهره. اجاره محل و اقساط وام از حمله هزینه‌های ثابت به شمار می‌روند. ۵- هزینه‌های اآرز خارجی داده» ۷2۳۵۳۵۰ ۲۵۳۵۵۳ هزینه‌های ارز خارجی شامل یک پروژه بوده که به طور عموم جمع اقلام زیر می‌باشد. الف - پرداختهای مستقیم به ارز به غیر از پول داخلی کشور وام گیرنده برای تجهیزات و مواد اولیه. خدمات مهندسین مشاور و پیمانکاران (شامل هزینه. استهلاک تأسیسات و تجهیزات وارد شده) ب 7 هزینه‌های مربوط به عناصر تشکیل دهنده اقلام وارداتی (مواد اولیه. لوازم یدکی. سوخت. استهلاک تأسیسات و تجهیزات وارداتی) که به صورت پول داخلی پرداخت می‌شود چنانچه پروژه‌ای دارای اقلام فوق باشد لازم است عوامل هزینه در ستون هزینه‌های ارزی منعکس شود. ۵۹ -------- صفحهٔ بعد -------- ۹ سود ناویزه (ناخالص) 1 00۲0۶55 سود ناویژه به درآمدهای حاصل از فروش پس از کسر هزینه‌های مستقیم تولید کالای فروش رفته تعبیر می‌شود. ۷- هزینه‌های تاریخی داده» [۵ع1151071] هزینه‌های تاریخی به هزینه اولیه در تاریخ خرید دارایی یا خدمت اطلاق می‌شود. هزینه تاریخی همچنین می‌تواند ارزش یک قلم مشابه که از طریق مبادله به دست می‌آید. باشد. ۸- ارزش برابری واردات ۷۵۱۰ رادم 1۳۵۲۲ ارزش برابری واردات به ارزش اقتصادی کالای وارداتی و با قابل ورود به کشور در مرز واحد اقتصادی با پروژه در دست احرا اطلاقی می‌شود. من باب مثال در پروژه‌های کشاورزی قیمت اقتصادی تولید کننده یک ۹ صورثت سود 9 زیان 51210671 1۳۵۱۲۵ صورت سود و زیان خلاصه‌ای است از درآمدها. هزینه‌های عملیاتی و اداری شامل هزینه استهلاک. درآمدهای غیر عملیاتی. بهره و مالیات برای یک دوره حسابداری یک واحد اقتصادی و یا پروژه خاص. ۰ منافع افزایشی ۷۲]۲۵ [۵ 1۳۲۳۳۵ منافع افزایشی به منافع حاصل از تغییرات اندازه پروژه اطلاق می‌شود. این منافع در محاسبات مربوط به افزایش حجم فروش رفته پروژه ملحوظ شده و در قیمت واحد و یا تعرفه ثابت (قیمتهای ثابت) ضرب می‌شود. ۱- هزینه‌های افزایشی داده» 1۲۵۳۵۳۱۵۱ هرینه‌های افزایشی به تمام هزینه‌هایی اطلاق می‌شود که برای احرای تغییر اندازه یک پروژه (یا اضافه و یا کسر ۹۰ -------- صفحهٔ بعد -------- ۳۳- نرخ بازده افزایشی ۱۲۲۵:۲ ۲۵۱۵ 1۲۵۳۵۳۱۵۱ نرخ بازده افزایشی به نرخ تنزیلی تعبیر می‌شود که ارزش فعلی منافع افزایشی و هزینه‌های افزایشی پروژه را برابر می‌کند. ۳- تورم 1112110 کننده عمدتاً به عنوان معیار اندازه گیری تورم مورد استفاده قرار می گیرد. در مبحث سرمایه گذاری پروژه تورم معمولا ناظر بر افزایش در قیمتهای مبنا ناشی از افزایش سطح عمومی قیمتها می‌باشد. برای انعکاس تورم داخلی و نرخهای تورم خارحی از نرخهای متفاوت استفاده می‌شود. ۳۶ نرخ بازده داخلی ‎٩۳۳۵۱۲‏ ۲۵۱۵ 110۵۱ نرخ بازده داخلی به بازده یک قلم دارایی با سرمایه‌گذاری تعبیر می‌شود. نرخ بازده داخلی نرخ تنزیل است که ارزش فعلی خالص جریان درآمدهای آینده در طول عمر اقتصادی دارایی را با هزینه‌های سرمایه‌گذاری یکسان ۳۵- سرمایه گذاری ۱۳ سرمایه گذاری عبارت است از تخصیص منایع حجهت تحصیل بهره. درآمد و یا سایر منایع اقتصادی و احتماعی. واحدهای اقتصادی در پروژه واحد اقتصادی معین انجام گیرد. ۹- هزینه‌های محلی با داخلی داده» :]1 هزینه‌های محلی به هزینه‌های داخلی مربوط به ارزش کلیه کالاها و خدمات پروژه اطلاق می‌شود که در داخل کشور تولید می‌گردد و شامل ارزش موادی است که به صورت مستقل از حربان پروزه وارد کشور شده و اقلام خارحی غیر مستقیم پروژه را تشکیل می‌دهند. در برنامه 3اد0) هزینه‌های محلی تحت سرفصل ارزش افز وده داخلی نشان داده شده است. ۹۱ -------- صفحهٔ بعد -------- ۷- حسابداری مدیریت 2020۱۱۳۵ ۱۷12280101 مالی از طریق به کارگیری روشهای مناسب و تکنیکهای رایج جهت نظارت و کنترل تمام جنبه‌های عملیات مالی و ایجاد هماهنگی بین این سیستمها. متدها و تکنیکها با فعالیتهای اصلی واحد اقتصادی می‌باشد. ۸- سود ویژه بعد از مالیات 1۵۵5 2116۲ ۲۷011001۵ سود ویژه بعد از مالیات عبارت است از درآامد واحد اقتصادی از کلیه منابع پس از کسر هزینه‌های عملیاتی و اداری. هزینه استهلاک. بهره و سایر هزینه‌های مربوط به بدهیها و مالیات ۳۹- ارزش ویژه فعلی 6 0۳۹6۲ ۷۵1۲ ارزش ویزه فعلی به ارزش تنزیل شده ویزه حریان درامد و هزینه اطلاقی می‌شود. در واقع این کار برای انتخاب بهترین گزینه صورت می‌گیرد. در برنامه 20510610 ارزش ویژه فعلی با استفاده از دکمه ۲0۱۳۱۲۳۵۲۵ ۳81۳60 محاسبه می‌شود. 2۰ نرخ هر ۵ اسمی 6 110۳۹۲ ]11011۵ نرخ بهره اسمی به نرخ بهره قراردادی یا اعلام شده اطلاق می‌گردد. 2۱- قیمترهای اسمی 0۲:05 |[۱101:1۳۵ به قیمتهایی اطلاق می‌شود که برای انعکاس تورم یا کاهش قیمتها در طول زمان مورد تعدیل قرار گرفته اند. این قیمتهای جاری یعنی قیمتهایی که در دوره‌های متوالی در بازار وجود دارند. تعبیر می‌شود. ۲۳ عدد مشترک ۱۵۲۵۱۲۵ واحد اندازه گیری مشترکی است که به عنوان واحد حساب مورد استفاده قرار می گیرد. در تحزیه و تحلیل پروژه عدد مشترک واحدی است که با به کارگیری آن هدف پروژه را به حداکثر می‌رساند. 2۳- هزبنه فرصت 51 ۸۵001۱1۷ هزینه فرصت به نرخ بازده بهترین سرمایه‌گذاری اطلاق می‌گردد. ۹1۲ -------- صفحهٔ بعد -------- 2- هزینه‌های بالاسری داده» 0۷۵۲۵۵ هزینه‌های بالاسری به هزینه‌های مواد و خدماتی که به طور مستقیم قابل تسهیم به کالای خاص نباشد ولی در جریان تولیدی واحد اقتصادی لازم بوده. اطلاق می گردد. از جمله هزینه‌های برخی از خدمات پشتیبانی و با 0- ارزشهای تغییر مضاعف (مر تبط) ۷۵۱۵۶ ‎٩۳:11:۳8‏ ۳21۳۵۵ به تغییرات حاصله در دو پارامتر آزمایشی یک پروزه اطلاق می‌شود که برای تبدیل ارزش فعلی پروزژه به صفر مورد نیاز می‌باشد. ا تأمین مالی موازی 11۵۵۱۳۵ ۳27۵|11 به حالتی اطلاق می‌شود که درآن بانک جهانی و وام دهنده دیگری به طور موازی برای تأمین کالاها و خدمات مورد نیاز پروزژه همکاری می‌کنند. ۷- بودجه بخشی ۱4۵۰۱ ۳۵۲۵۱ بودجه بخشی به بودجه‌ای تعبیر می‌شود که صرفاً قسمتی از فعالیت یک واحد اقتصادی را شامل شود. این بودجه هزینه نهایی یک فعالیت جدید در واحد اقتصادی را با افزایش منافع آن فعالیت مورد مقایسه می‌دهد. ۸- موارد پیش‌بینی نشده فیزیکی 20۳۲۱۵۰۳۷ ۳۳۹1۵1 موارد پیش‌بینی نشده فیزیکی به لیست درصدهای کاری اطلاق می‌شود که حاوی اوزان لازم برای محاسبات جدید می‌باشد. مقادیر مالی پیش‌بینی نشده فیزیکی افزایشهای مورد انتظار در برآوردهای هزینه یک پروژه ناشی از تغییرات به وحود آمده در مقاد یر و روشهای احرای کار را منعکس می‌سازد مقاد یر ریالی باید محاسبه شده و برحسب درصد نسبت به هزینه‌های پایه نشان داده شود. -4٩‏ قیمت‌های موجود ۲:۵۵ ۳۲۵۹۵۲ به قیمتهایی تعبیر می‌شود که در یک نقطه زمانی مشخص در جامعه حاکم می‌باشد. 1۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۰ موارد پیش‌بینی نشده فیمتها علاوه بر موارد پیش‌بینی نشده فیزیکی که مربوط به تغییرات ماد براوزان پروژه بوده از نظر قیمتها نیز ممکن است شرایط حدید به وحود آید که در محاسبات اولیه پروژه دیده نشده است. و این موارد در هزینه تمام شده پروژه مور هستند. این تغییرات باید بر حسب درصد نسبت به برآوردهای اولیه محاسبه و منعکس شود. ۱- هزینه‌های بالاسری تولید ۱۷۵۲۵۵ :۳۲۵۵۱۵ در حریان تولید کالاها غیر از مواد و دستمزد مستفیم هزینه‌های دیگری نیز وحود دارد که به هزینه‌های بالاسری تولید تعبیر می‌شود. مواد غیر مستقیم او دستمزد غیر مستقیم هزینه استهلاک و هزینه‌های نگهداری ساختمان کارخانه و تجهیزات و هزینه‌های مدیریت و اداری کارخانه از موارد هزینه‌های بالاسری به شمار می‌آیند. ۳- برابری قدرت خرید ۵۲۷ ۳۱۷/۵۲ ۳۳۵۵۹1۳۵ نگهداری واحد پول داخلی برحسب کالاهای خارجی از طریق انجام تعدیلات در نرخ ارز که تغییرات نسبی نرخ تورم خارجی و داخلی را جبران نماید به برابری قدرت خرید تعبیر می‌شود. جنانجه تنها یک سری نرم تورم داخلی و خارجی در فایل (پرونده) ۳-205120] به کار گرفته شود. برنامه به طور اتوماتیک سری کامل نرخهای ارز را برای پروژه محاسبه خواهد کرد. این سری نرخها بعدا به عنوان سریهای زمانی نرخ ارز در بخش اطلاعات اولیه در تجزیه و تحلیل تغییرات سطح عمومی قیمتها چه داخلی و چه خارجی قابل استفاده خواهند بود. چنانچه نرخ ارز به طور کامل شناور نبوده و از انعطاف پذیری نیز برخوردار نباشد. در موقع ارزیابی پروژه نرخ ارز در حین اجرا به حساب خواهد آمد. در این صورت اگر سری نرخ ارز برابری قدرت خرید به طور کامل با نرخ ارز در حین اجرا تفاوت داشته باشد کارشناس تحلیل‌گر در انتظار فرم جدید تعدیل نرخ ارز باید حین به کارگیری سایر روشهای هزینه‌های پروژه آگاهانه عمل نماید. ۳- قیمت‌های واقعی ۳:۵۶ 1121 قیمتهای واقعی به قیمتهایی گفته می‌شود که برحسب واحد مشترک اندازه گیری بیان شوند مانند واحد مشترک مورد استفاده در شاخص قیمتها. 2 -------- صفحهٔ بعد -------- 52 تجزیه و تحلیل حساسیت داهدراهده 500111۷ به تکنیک تحلیلی اطلاق می‌شود که برای آزمایش سیستماتیک ظرفیت تحصیل درآمد پروژه در موقع بروز وقایع جدید به کار گرفته می‌شود. تجزیه و تحلیل حساسیت از طریق تغییر یک عامل و با ثابت نگه داشتن سایر عوامل صورت می‌گیرد که نتیجه آن تعیین حساسیت پروژه نسبت به تغییرات عامل تغییر یافته خواهد بود. بنابراین با تغییر هر عامل و ثابت نگه داشتن سایر عوامل موْئثر بر جریان نقدی پروژه می‌توان حساسیت پروژه را نسبت به تمام عوامل تعیین نمود. همچنین ممکن است که حساسیت نسبت به تغییر ترکیبی از عوامل نیز سنجیده شود. ۵- نرخ ارز سایه ۲۵۱۰ ۱۵۵6 5۵00۷ نرخ ارز سایه در تجزیه و تحلیل سنتی فایده و هزینه به نرخی اطلاق می‌شود که در موقع وجود اختلافات فاحش در قیمتهای نسبی کالاها و خدمات به کار گرفته می‌شود. این نرخ با نرخ ارز رسمی تعادلی که ممکن است در غیاب کنترلهای ارزی وجود داشته باشد یکسان نمی‌باشد. همچنین در چارچوب تجزیه و تحلیلهای اقتصادی که توسط بانک جهانی صورت می‌گیرد نرخ ارز سایه به کمیابی نسبی ارز خارجی ارتباط پیدا نمی‌کند. در مقابل به کارگیری نرخ ارز سایه در تجزیه و تحلیل پروژه استفاده از فاکتورهای تبدیل در موقع بروز اختلافات فاحش در پروژه‌های در دست احرا متداول می‌باشد. 45- قیمت سایه ۳۲:۰ 5۳2040۷ در تجزیه و تحلیل اقتصادی در مواقعی که احساس می‌شود قیمت بازار برای برآورد ارزش اقتصادی کافی نباشد از روشهایی استفاده می‌کنند که به آنها قیمتهای سایه می‌گویند. قیمت سایه به عنوان مترادف قیمت حسابداری به 4۷- وجوه استمهلا کی ۳:۵ 51۳۳۵ به پرداخت سالانه برای یک قلم دارایی که برای استهلاک بدهی خاص کنار گذارده شده است و استرداد اوراق ۸- ضریب تبدیل استاندارد 120107 60۳۷۵۲۹۵۳ 512042۳0 عددی است واقعی که معمولاً کمتر از یک بوده و برای تبدیل هزینه‌های مالی داخلی به ارزشهای اقتصادی آنها به کار گرفته می‌شود. ضریب تبدیل استاندارد (5)1) عامل متوسط تبدیل اقلام هزینه داخلی که سهم مهمی در هزینه‌های پروژه نداشته باشند به شمار می‌رود. این عامل همچنین در مواردی به کار گرفته می‌شود که سود زیادی در اعمال دقت متصور نمی‌باشد. ۹1۵ -------- صفحهٔ بعد -------- 4۹- ارزش تغیبر یا تعویض ۷۵۱۰ ۵ 5۷/111۳ هرگاه ارزش یک عامل در پروژه در جریان اجرا قبل از اینکه سطح قابل قبولی پیدا کند مسیر نامناسب طی نماید و ضرورت دارد تغییر یابد این ارزش را ارزش تغییر می‌گویند. *۰- هزینه متغیر ۵۵1 ۷21۵010 هزینه‌های متغیر به هزینه‌هایی اطلاق می‌شود که با توجه به سطح تولید یا فعالیت تغییر می‌یابد. (البته این تغییر الزاماً با نرخ ثابت نخواهد بود) ۱- سرمایه در گردش اهازم۲2 ۷/۰۲۳۵ سرمایه در گردش شامل وجوهی می‌شود که برای تأمین مالی عملیات روزانه واحد اقتصادی مورد نیاز است. معمولاً سرمایه در گردش به صورت مازاد داراییهای جاری بر بدهیهای جاری تجلی پیدا می‌کند. ۹۹ -------- صفحهٔ بعد -------- پیوست شماره )۲( : تبدیل ارزشهای مالی و اقتصادی - مقدمه متدی که بانک جهانی در مورد تجزیه و تحلیل اقتصادی پروژه‌ها به کار می‌برد بر این فرضیه استوار است که قیمتهای مرزی کالاهای تجاری (یعنی قیمتهای سیف و فوب کالاها) همان شبه قیمتهای آنها می‌باشد. عوارض و مالیاتهای بازرگانی از برآورد هزینه‌های پروژه و در مورد عوامل تولید وارداتی. خود به خود کسر می‌شوند. هنگامی که قیمتهای مرزی قابلیت نوسان و تغییر دارند. تعدیلاتی به منظور محاسبه هزینه‌های نهایی واردات و فایده‌های نهایی صادرات مورد لزروم است (این تغییرات در مورد کشوری است که صادر کننده یا وارد کننده عمده کالایی است. در نتیجه تغییرات در واردات یا صادراتش در قیمت مرزی تأثیر می‌گذارد. مانند تولید برنج در تایلند که بر روی قیمت جهانی آن تأثیر می‌گذارد و یا اثر تولید روغن نخل در مالزی که در بازار روغن نباتی در جهان مشاهده می‌شود.) این موارد استثنایی می‌باشند به خصوص در مواردی که واردات را شامل شوند. به هر وجه در اصل. تعدیلات مورد لزوم ساده می‌باشد به شرطی که آمار بازرگانی در دسترس باشد. 5۷ نرم‌افزاری است که حرکت از ارزشهای مالی (که در 2051۸[7-)۳ به کار گرفته شده) به ارزشهای اقتصادی (که به منظور محاسبه نرخ بازگشت اقتصادی مورد لزوم است) را پشتیبانی می‌کند. معهذا. تحلیل گر نیاز به این دارد که روش بانک را در تجزیه و تحلیل اقتصادی بداند تا بتواند در تبدیل از ارزشهای مالی به اقتصادی به طور صحیح عمل نماید. این موضوع در این پیوست توضیح داده می‌شود. ۳- کاربرد 20۱/۳۸55 - ۲۳۲ در عوامل تبدیل به منظور استفاده از قیمتهای مرزی. این نرم‌افزار ترکیب عمومی ذیل را در رابطه با هزینه‌های پایه مورد فرض قرار می‌دهد : هزینه داخلی - ممّدار معادل ارز خارجی + عوارض گمرکی + ارزش افزوده داخلی + مالیاتهای داخلی (۱) رابطه فوق قیمت یک کالای وارداتی را مشخص می‌کند. به عنوان مثال در ایک پروژه کشاورزی. هزینه‌های کاربرد مواد شیمیایی وارداتی از این ساختار تبعیت می‌کند. رکن اصلی در ترکیب هزینه‌ها. ارز خارجی است که همان ارزش ۳ا|-) تخلیه شده یعنی مواد شیمیایی است. هزینه‌های ۳[[ل) از مجموعه هزینه‌های زیر تشک می‌گردد: هزینه خرید کالا در یک کشور خارجی (حرف 0۲۱ »» معرف ۲057 و برابر هزین ۳013 در آن بندر است). هزینه بیمه در طول کشتیرانی و تا بندر کشور دریافت کننده ([ معرف 1115172100 است) و هزینه بین‌المللی بارگیری و ارسال کال" (] معرف ۲۲۵1811 است). قیمت ۲1۳ به طور معمول برحسب ارز خارجی در نظر گرفته می‌شود. سپس این ارزش با استفاده از نرخ رسمی ارز در داخل کشور به ارزش داخلی تبدیل می‌گردد. به این هزینه (به عنوان مثال در مورد مواد شیمیایی). کلیه هزینه‌های مربوط به عوارض و هزینه‌های حمل و توزیع و همچنین مالیاتهایی که از ابتدا تا پایان و تا مرحله استفاده کننده نهایی تعلق می‌گیرد. باید اضافه گردد. ۹۷ -------- صفحهٔ بعد -------- در ۳-0057۸[3 می‌توان روی کل هزینه مالی و داخلی یک کالا در یک پروژه کار کرد و ارزش مرزی آن را به نوعی به طور غیر مستقیم از برنامه استنتاج نمود. برای انجام کار باید با انتخاب "0۳10118 ع۹11ع201]" نرم‌افزار در بخش جدول اجزای هزینه مراجعه کرد. به منظور استفاده از این گزینش باید درصد ارز به کار رفته (: ۱) در واحد قیمت داخلی مشخص گردد با استفاده از مشخص کننده هزینه 511 و یا اینکه کل هزینه داخلی (با استفاده از مشخص کننده هزینه -[۷۸) انجام می‌گیرد. این هزینه به عنوان ارزش ۴1۳ کال" شناخته می‌شود که در آن. نرخ رسمی ارز در زمان ارزیابی هزینه مدنظر قرار می‌گیرد. آن قسمت از هزینه که ارزش افزوده داخلی (۷۸) را تشکیل می‌دهد پس از کسر عوارض و مالیاتهای داخلی به عنوان مانده محاسبه می‌شود. هنگام کاربرد قیمت‌گذاری داخلی. این عوارض و مالیاتها یک جا ملحوظ شده و با در نظر گرفتن درصدی به عنوان مالیات ناخالص که در میدان مالیاتی مورد عمل واقع می‌شود. مشخص می‌گردند و این درصد نمایانگر کسری از کل هزینه می‌باشد. باید توجه داشت که در گزینش «قیمت گذاری مرزی» در تعیین هزینه‌ها و استفاده از مشخص کننده‌های هزینه (توسط 13۳0 و 13۳۷) درصد مالیات داخلی به طور متفاوتی عمل می‌کند که این موضوع ذیلاً شرح داده می‌شود. پس از اینکه اطلاعات مربوط به ارز. عوارض و مالیات با استفاده از قیمت‌گذاری داخلی و تعیین کننده هزینه (]51 با ۷۸۱) تهیه شد. در صورتی که عامل مشخصی در تبدیل وارد نشده باشد. برنامه موجود با ضرب کردن ۱۷۸ حاصل در 5۳۱ و اضافه نمودن :۲۲ به این حاصلضرب. ارزش اقتصادی را به دست می‌دهد. باید گفت که 521 در بخش اطلاعات پایه موجود است. این روشی است که در این برنامه به کار برده می‌شود و ارزش اقتصادی را در مواقعی که هزینه‌های مالی با استفاده از «قیمت‌گذاری مرزی» تعیین می‌گردد به دست می‌دهد. فقط در این حالت است که اطلاعات عناصر | و ۷۸ مربوط به یک هزینه مستقیماً وارد می‌گردند. به عنوان مثال فرض کنید که هزینه مواد شیمیایی مورد استفاده در کشاورزی و در یک پروژه هراتن ۱۰۰۰ واحد پول و نرخ مبادله در زمان ارزیابی 111/1185 (نسبت به دلار آمریکا) باشد. بنابراین برای ارزش ۴1۲ هر تن معادل ۵۰۰ دلار. ارزش داخلی معادل آن برابر ۵۰۰ واحد لالح است. علاوه بر این فرض کنید که ۱۰۰ واحد پول به عوارض و ۱۰۰ واحد پول (به عنوان مالیات) به هراتن پرداخت شود. با استفاده از مشخص کننده هزینه ‎5٩11] در ۳۲-2057۸3 تحلیل گر نسبت ۰/۵ (یا ۵۰/) را در نرخ مبادله ارز و ۰/۲ (یا ۲۰/) را در مورد عوارض در نظر خواهد گرفت (زیرا ۲۰۰ واحد پول ۲۰/ مبلغ ۱۰۰۰ واحد پول است). با این اطلاعات. برنامه موجود. ارزش افزوده‌ای در هراتن معادل ۳۰۰ واحد پول را محاسبه می‌کند که به صورت ذیل است: |۳۰۰۱ - ۰/۲ ۷ ۱۰۰۰۲ - ۷۰/۵ ]۱۰۰۰۵-۱۰۰۰۵ ۸ - نرخ مالیات ناخالص »* ارزش کل - نرخ مبادله ارز * ارزش کل - ارزش کل در صورتی که تعیین کننده هزینه |۷۸ به کار رود به همان نحو تعیین کننده هزینه 1آدانجام خواهد گرفت. فرض کنید که 521 برابر ۰/۵ است. در این حالت برنامه در مورد قیمت مرزی نتیجه‌ای برابر ۶۵۰ واحد پول را ۹۸ -------- صفحهٔ بعد -------- لاح ۹۵۰ - ۰/۵ ]۳۰۰۵+ ۵۹۰۰۲ (ارزش اقتصادی - 56۳ ۷ 0۷۸ + ۲۳۳) متناوباً با استفاده از «قیمت‌گذاری مرزی» (یعنی اگر از صفحه جدول اجزاء هزینه و از رشته تعیین کننده‌های هزینه 13۳0 انتخاب شود) می‌توان مستقیماً اجزاء ارزش افزوده داخلی و ۲1۳ را مشخص کرد. معمول است که در گزارشات ارزیابی که کارشناسان ارائه می‌دهند. اجزاء هزینه‌های تشکیل دهنده قیمتهای مالی و اقتصادی در این شکل از قیمت‌گذاری مرزی تهیه گردد. در این حالت منظور نمودن رقمی در میدان نرخهای مبادله ارزی لزومی ندارد. نرخ عوارض ماننده قبل ۰/۲ در نظر گرفته می‌شود. اما اکنون نرخ مالیات نسبت به جمع هزینه ۲1۳ و عوارض و ۷۸] به کار گرفته می‌شود. برای محاسبه هزینه داخلی ۱۰۰۰ واحد پول در هر تن. نرخ مالیات حدوداً باید ۰/۱۱ باشد : لاح ۱۰۰۰ یا نع ۹۹۹ - ۰/۱۱ ۷ (1۷۸ + عوارض گمرکی + 1۳) + [۳۰۰ + ۰/۲ ۷ []۵۰۰ + ]۵۰۰۴ [هزینه داخلی <- نرخ مالیاتی * (پایه مالیاتی) + 12۷۸ + نرخ عوارض * ۲01۳ + ۲1۳ ] (عوارض گمرکی) <- نرخ عوارض ۷ ۴1۳ + ۲1۳ (پایه مالیاتی) - 10۷۸ + نرخ عوارض * ۳[ + ۲1۳ اگر 5۳۳ توسط یک 0۲:] حذف نشود. در این صورت ارزش اقتصادی که توسط برنامه محاسبه می‌شود. مانند قبل برایر ۹۵۰ واحد پول خواهد بود. انچه که در اینجا اهمیت دارند اجزای 21۳ و 1۷۸ هستند که تغییر نکرده‌اند. استفاده از مشخص کننده هزینه 13۳۷ مانند مشخص کننده هزینه 7۳ا می باشد. عامل تبدیل استاندارد که در این محاسبات مورد استفاده قرار می‌گیرد در بخش اطلاعات پایه قرار گرفته است. اگر این عامل در این بخش مشخص نشده باشد. در برنامه مساوی یک گرفته می‌شود. مواردی پیش می‌آید که به دلیل اندازه نسبی یک گروه و یا یک قلم از هزینه‌ها نسبت به کل هزینه پروژه و نیز به دلیل انداز نسبی عامل 1۷۸ در ترکیب هزینه. استفاده از 5۳1 به منظور تبدیل جزء 1۷۸ به قیمت مرزی معادل. مناسب نبوده بنابراین عمل دیگری در قیمت مرزی باید انجام گیرد و جزء مذکور به طریقی به کار رود که ترکیب خاص خود را منعکس نماید. فرض کنید در مثال فوق. در 1۷۸ برای هزینه‌های توزیع. سوبسید سنگینی داده شود که اگر داده نمی‌شد در اینصورت هزینه‌های توزیع دو برابر می‌گردید. کاربرد برنامه به منظور استفاده از 5۳1 و در جهت تعیین ارزش مرزی کالا به برآورد کمتر از واقع هزینه اقتصادی منجر خواهد شد. 5۳17 به طور غیر صحیح در مورد ارزش مالی 1۷۸ مورد عمل واقع خواهد شد. در جایی که اگر عامل صحیحی که در آن 5۳۳ و یا عامل تبدیل دیگری به کار رفته باشد. این عامل هزینه‌ای را دو برابر میزان برآورد شده. تعیین می‌کند (هزینه‌های توزیع بدون سوبسید). این استفاده‌ای که از 5۳1 در برنامه می‌شود. با افزودن یک عامل تبدیل خاص (0۳ت1) برای قلم مورد نظر می‌تواند حذف شود. باید به خاطر داشت که عامل تبدیلی که در جدول هزینه وارد می‌شود نمی‌تواند در 10۷۸ ۱ -------- صفحهٔ بعد -------- تعیین شده و یا به دست آمده به کار رود. همین موضوعی وقتی است که برنامه 52۳ را به کار می‌گیرد. اما در کل هزینه مالی کالا که شامل هزینه ارزی. عناصر مالیاتی و عوارض گمرکی می‌باشد می‌تواند به کار گرفته شود. فرض کنید که ارزش مرزی 1۷۸ فوق به جای ۱۵۰ واحد پول که برنامهٌ مربوط آن را به دست داده. ۵۰۰ واحد پول برآورد شده باشد. در این صورت عامل تبدیل خاص و صحیح که باید در جدول هزینه قرار گیرد مساوی یک است نه ۱/۷ (یعنی نسبت ارزش اقتصادی ۷۸ تقسیم بر هزینه مالی آن در پروژه): ۱ []۵۰۰](/۱۰۰۰ + []۵۰۰0) [ 1۳ - هزینه داخلی / (1۷۸ اقتصادی + ۳۳)] ارزش اقتصادی برنامه کار با استفاده از )5 و ۶۵۰ واحد پول محاسبه شده است و ۲-):ای برابر ۰/۶۵ به کار می‌ بر د. ۵ - ]۱۰۰۰۲ / ]۹۵۰ (0۳:] - هزینه داخلی / ارزش اقتصادی) بسته به اینکه قیمت‌گذاری داخلی و یا مرزی به کار رود. در تبدیل هزینه‌های مالی به هزینه‌های اقتصادی پروژه. تغییرات احتمالی هزینه‌ای مربوط به قیمت در نظر گرفته نمی‌شود. حتی اگر تغییرات از نظر فیزیکی منظور شده باشند. حذف عناصر مالیاتی این نتیجه و نظریه را به دست می‌دهد که به عوامل تولیدی که در ایک فعالیت تولیدی دخالت دارند نباید مالیات تعلق گیرد. (برای سوابق این تئوری تحلیل‌گر می‌تواند به بررسی ۲10۷/02۲۷ و 51010 در سال ۱۹۸۸ و یا به بررسی موجود و یادداشت فنی شماره ۲۱ از ۷/۵۲۵ و 10701 در سال ۱۹۸۹ مراجعه نمایند.) البته باید گفت که فرض بر این است که عدم توفیق بازار که ناشی از شرایط غیر رقابتی. اثرات خارجی و بازده نسبت مقیاس فزاینده (عدم تحدب) است. نه وجود دارد و نه آنقدر بزرگ است که به مالیاتها و سوبسیدهای اصلاحی نیاز باشد. بر طبق نظریه مالیات‌گذاری و سوبسید بهینه باید در نظر داشت که اگر مالیات و سوبسیدها به مفهوم اصلاحاتی که در تحریف بازار انجام می‌دهند. باشد بنابراین چنین مالیاتهایی در جریان انجام تحلیل اقتصادی پروژه نباید حذف گردد. همجنین فرض بر این است که (همانطور که در یادداشت فنی شماره ۱ در ۷/۵۲4 و 10۲۵ شرح داده شد) شرایطی وجود دارد که در آن دولت قادر است مصرف کننده و تولید کنندگان را در برابر هم حفظ نموده و در صورت نیاز مجموعه قیمتها را از هم تفکیک کند. مثلاً اگر مواد شیمیایی قرار است که در یک مزرعه تجاری ذرت به کار رود. در این روش نباید مسئله‌ای وجود داشته باشد. اگر مواد شیمیایی قرار است که در مزارع اشتراکی کوچک و به عبارت دیگر در یک شکل جدی آبیاری به کار رود. در این صورت ویژگی هایی می‌تواند وجود داشته باشد. در بیشتر موارد در پروژه‌های بانک جهانی. فرضص ی ۷۰ -------- صفحهٔ بعد -------- بر این است که مالیاتها و سوبسیدها اصلاحی نبوده و بنابراین از جریانات نقدی که در تجزیه و تحلیل پروژه‌ها مورد نظر است حذف می‌گردند. همان طور که قبلاً اشاره شد ترکیب پایه هزینه که براساس آن برنامه عمل می‌کند قیمت برابری واردات است. برای اینکه یک مثال در مورد قیمت‌گذاری برابری واردات با جزییات بیشتری توضیح داده شود. به اجزای قیمت سدیس (واحد پول غنا) در هر کیلوگرم برنج بدون شلتوک قیمت ۲[۳برای برنج وارداتی در بندر تما ۴۳ قیمت فروش وارد کننده به عمده فروش ۱۰۰ قیمت فروش عمده فروش به خرده فروش ۱۳ قیمت فروش خرده فروش به مصرف کننده تا مال در شمال غنا" ۱۳۰ هزینه‌های وارد کننده : مالیات ویژه فروش ۴ بیمه ۰/۸ عوارض گمرکی با نرخ بهره ۲۱/۷۷ ضمانت بانکی ۳۸ اداره و کنترل" ۶۶ کرایه بندر ۰/۲ اجاره (توزیع) ۳ حمل و نقل از بندر به کوماسی ۱/۵ حمل و نقل از کوماسی به تامال ۴.۱ هزینه‌های بالاسری ۳/۰۱ سود ناویژه وارد کننده ۳۱/۸۴ هزینه‌های عمده فروش : اداره و کنترل ۰/۹۶ حمل و نقل ۴/ 4 2 68 .3 ۷۱ -------- صفحهٔ بعد -------- انبارداری ۱/۸ هزینه‌های بالاسری ۱ سود ناخالص عمده فروشی ۴ هزینه‌های خرده فروش : حمل و نقل ۴ اداره و کنترل ۱/۱ هزینه نگهداری ۴ هزینه بالاسری ۱/۸ سود ناخالص خرده فروش ۱۱/۳۴ این قیمت خرده فروشی به مصرف کننده. به نوبهٌ خود قیمتی را که باید به تولید کنندگان برنج در ناحیه تامال سدیس در هر کیلوگرم برنج بدون شلتوک حمل و نقل کمتر ۲ بسته بندی کمتر ۲ انبارداری کمتر / حاصل مساوی قیمت خرده فروشی به عمده فروشی است ۱۱۷/۷ اداره و کنترل کمتر ۴ حمل و نقل کمتر ۵ انبارداری کمتر ۰/۲ بالاسری کمتر ۰/۱ حاصل مساوی قیمت عمده فروشی به کارخانه است ۱۱۳/۳۹ هزینه‌های بالاسری کمتر ۰/۹ بهره کمتر ۰/۹ هزینه‌های بانکی کمتر ۹ هزینه برنج پاک کنی کمتر ۳/۸ حاصل مساوی قیمت کارخانه برای برنج است ۱۱۱/۳۳ تبدیل به برنج شلتوک سدیس در هر کیلوگرم برنج شلتوک نرخ برنج پاک کنی : ۶۰/ و ضایعات فیزیکی : ۲/ ۷۲ -------- صفحهٔ بعد -------- قیمت پاک کردن برنج ۶۵/۴ هزینه حمل و نقل کمتر به کارخانه از نقطه خرید ۰/۳۹ اداره و کنترل کمتر ۳۹ هزینه کمتر در مورد گونی و ریسمان ۱/۸ حاصل. قیمتی است که به تولید کننده پرداخت می‌شود. ۳۳/۵ مأخذ : بخش سیاست گذاری برنامه‌ریزی و نظارت. وزارت کشاورزی. آکر۱۱ - غنا روش معمول بانک در به دست آوردن ارزش برابری واردات در سر مزرعه از همین رشته جمعها و تفریقها تبعیت کرده و پس از حذف مالیاتهای خاص فروش در مورد وارد کننده و ضرب کردن هزینه‌های داخلی در عوامل صحیح تبدیل انجام خواهد گرفت. اگر برنج بدون شلتوک در این مثال به عنوان داده اولیه پروژه به حساب می‌آید. در این صورت این روش در سطح هزینه خرده فروشی برنج وارداتی در تامال متوقف می‌شد. سپس در ۳-2051۸[7| ۰ تمام هزینه‌های خالص برای وارد کننده. عمده فروش و خرده فروش زیر عنوان ارزش افزوده داخلی با هم جمع می‌شد (که اینجا ۵۸/۲۷ سدیس در هر کیلو گرم شده و همچنین مقدار ارز ۳ سدیس در هر کیلوگرم و عوارض ۱۳/۶۲ سدیس در هر کیلوگرم می‌باشد). روش قیمت‌گذاری داخلی نمی‌تواند در تعیین ترکیب قیمت یک دادهٌ اولیه که می‌تواند صادر شود و قیمت داخلی آن وابسته به ارزش ۲۵۹ آن در بندر داخل کشور است به کار می‌رود. در واقع نمی‌توان از ۲۲ و نسبتهای مالیاتی و عوارض در رابطه با این روش استفاده کرده و توضیح داد. مالیاتهای داخلی + ارزش افزوده داخلی - عوارض - مقدار ارز خارجی - هزینه داخلی (۲) که درآن ارزش عمده فروشی که اساس تعیین افزایش بهای خرده فروشی داخلی است از ارزش ۲۳017 منهای عوارض صادراتی. هزینه‌های بندر و سار هزینه‌های بازاریابی به دست می‌آید. جزء ارزش افزوده داخلی در اینجا ارزش خالص هزینه‌های بازاریابی داخلی بین بندر و عمده فروشی منهای هزینه بازاریابی داخلی از سطح عمده فروشی به خریدار نهایی است (هزینه‌های از بندر تا عمده فروشی لزوماً بیشتر از هزینه‌های از عمده فروش به مصرف کننده نهایی نیست. از این رو جزء آرزش افزوده داخلی می‌تواند افزوده شده و از مقدار تا آکسر نگردد) همان طوری که در بیشتر موارد درباره یک داده اولیه وارداتی انجام می‌گیرد. تفاوت بین ترکیبهای مختلف هزینه که بین کالاهای وارداتی و صادراتی وجود دارد توسط همان روش (۲) تعیین می‌شود و این تفاوتها نحوه عمل متفاوتی در تجزیه و تحلیل اقتصادی دارند.) اول از همه باید گفت که برنامه عدد منفی در مورد مالیات نخواهد پذیرفت. همجنین این بدان معنی است که برای داده‌های اولیه وارداتی نمی‌توان سوبسید واردات در نظر گرفت. در مواردی که ترکیب قیمت یک داده اولیه صادراتی شامل سوبسید صادرات و مالیات داخلی مثبت (که توسط یک رقم مثبت در میدان مالیاتی بیان می‌شود) بوده و نیز در آن مالیات فروش (که توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می‌شود) محلوظ شود. در این صورت ارقام مربوط به ۱4 ۷۳ -------- صفحهٔ بعد -------- مالیات نمی‌تواند چنان باشد که در ترکیب قیمت منجر به منفی شدن جزء ارزش افزوده خالص گردد. برنامه دارای محدودیتی است که سهم مالیاتی نباید از یک تجاوز کند. با استفاده از قیمت‌گذاری مرزی. این امکان وجود دارد که یک ارزش افزوده داخلی خالص و منفی وارد شود. اما باز هم نباید ارقام منفی در مورد عوارض و مالیات وجود داشته باشد. در عمل موارد نادری وجود دارد که عوامل اولیه وارداتی شامل سوبسید واردات گردند و یا اینکه به عوامل اولیه صادراتی. مالیات صادرات تعلق ۷