فصل هفتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات تولید در طول زمان 133

⚠ این متن با نرم‌افزار از روی تصویر خوانده شده و ممکن است خطا داشته باشد؛ برای استناد، اصلِ سند را ببینید. فصل هفتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات تولید در طول زمان 133 که بخواهند از این ماشین آلات استفاده کنند. وجود نداشته باشند. بنابرایر ن گروه‌هایی که بخواهند این ماشین آلات ر واسپاری کنند هم به نوبه‌ی خود محدود خواهند شد. جدول 20-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه‌گذاری مربوط به ماشین آلات و تجهیزات مربوط به حفظ محیط زیست تاریخ تهیه: --//-13. نسخه‌ی بخش دیگر هزینه‌ها در واقع دارایی‌های ثابت ضمنی مجموعه یا هزینه‌های سربار و پیوسته به پروژه است. عناوین کلی ایر ن هزینه‌ها در جدول (21-7) آورده شده است جدول 21-7- هزینه‌های سرمایه‌گذاری ثابت مربوط به دارایی‌های ثابت ضمنی مجموعه تاریخ تهیه: --//-13, نسخه‌ی هزینه‌های ریالی و آرزی به تفکیک -------- صفحهٔ بعد -------- ادامه جدول 21-7- هزینه‌هاو هیه: اب13 نسخه‌ی سس آن جا که بخش دارایی‌های ضمنی هم با دول تفصیلی که جمع جداول تفصیلی ز موارد بسیار پیچیده است. در جدول [/-. -------- صفحهٔ بعد -------- فتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات تولید ۱ جدول 22-7- هزینه‌های سر بیه: -- 13 نسخه‌ی شرح سایر موارد موارد دسته‌بندی نشده جمع سرمایه‌گذاری ثابت مربوط به دانش‌فنی بخش دانش‌فنی آرائه‌ی جزییات با ذکر ی باید مقام آرائه دهنده‌ی دانش فنی. ز انش‌فنی یکی از عوامل مهم اختلال ا< لاحظه شود. جدول (23-7)» اطلاعات های ثابت مجموعه را نشان می‌دهد. -------- صفحهٔ بعد -------- 136 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب جدول 23-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه‌گذاری مربوط به دانش‌فنی در دارایی‌های ثابت مجموعه تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی در مورد سرمایه‌گذاری ثابت در اجرای پروژه هم جداول کلی و جداول تفصیلی به‌شرح زیر باید آورده شود و تمام هزینه‌های ثابت در این جداول ذکر شود. جدول 24-7- هزینه‌های سرمایه‌گذاری ثابت مربوط به اجرای پروژه تاریخ تهیه: //--13, نسخه‌ی هزینه‌های ریالی و آرزی به تفکیک -------- صفحهٔ بعد -------- فصل هفتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات تولید در طول زمان 37 جدول 25-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه‌گذاری مربوط به اجرای پروژه تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی سس قلم دوره‌ی طرف قرارداد یا ق مبلغ مبلغ عوامل اختلال و پیوست‌ها و ردیف واحد مقدار ۰ اس اش سا اس سس سس سا ان اد با با نا ام با با ام ا ان نا با با نا ام الا با ان نا با با نا ام سلسششسشسشسشسشسس ی دست آخر سرمایه گذاری‌های متفرقه‌ای که در این بخش انجام می‌شود هم باید برآورد شود و در جدول با ساخت سایر موارد آورده شود. جدول (206-7) این ارقام را نشان می‌دهد. جدول 20-7- هزینه‌های سرمایه‌گذاری ثابت مربوط به اقلام منظورنشده و هزینه‌های سربار پروژه تاریخ تهیه: -- 13 نسخه‌ی سس شرح که | سا وس | اس موی اف 2 ۹ رم ی 3 سم هه اد و اد او اد اد هو اد اج اد : ۱ ۹ ۱ ۹ ۱ ۱ ۹ ۱ ۹ ۱ رل کب رل که الک با ها سب شا اش اور لس ال لا الا مود ستدی شا موس وی سل برآورد مربوط به هزینه‌های سربار می‌تواند به‌تفصیل ارائه شود. این اقلام در جدول (27-7) آورده شده است. جمع کل جدول باید معادل سطر مربوط در جدول بالاا باشد. -------- صفحهٔ بعد -------- 138 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب جدول 27-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه گذاری مربوط به اقلام منظورنشده و هزینه‌های سربار پروژه تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی سس دیف قلم احد دوره‌ی | طرف قرارداد یا پیمانکار | مبلغ ‏ مبلغ , عوامل اختلال و ۱ پیوست‌ها یه هزینه / زمانی تجهیز "| ارزی | ریالی | آسیب‌پذیری | ومدارک با اب الا سس سل شا سا نا سس سس شش ابا سس انا در جهت تکمیل برآوردها لازم است هزینه‌های احتیاطی و پیش بینی نشده هم با عنایت به احتمال وجود آن‌ها ذکر شود. این هزینه‌ها را می‌توان با ارائه‌ی تفصیل کامل, یا به‌صورت نیمه تفصیل با اعلام بخش‌هایی که می‌توانند هزینه‌های موضوعی, بیان کرد. بدیهی است که اگر برآوردهای انجام شده در سایر قسمت‌ها از دقت کافی برخوردار باشد و عوامل اسیب‌پذیری هم با دقت شناسایی شده باشند. برآورد هزینه‌های احتمالی می‌تواند به نسبت دقیق باشد و در عین حال به اندازه‌ ی کافی تفصیلی نمایش داده شود. در مواردی که برآوردها از دقت محدود برخوردار است و در بیان سرفصل‌ها امکان ارائه‌ی تفصیل کافی وجود ندارد. برآورد هزینه‌های احتمالی هم ناگزیر باید کلی باشد. در جدول (28-7)» فهرست این هزینه‌ها مشاهده می‌شود. جدول 28-7- هزینه‌های سرمایه گذاری ثابت مربوط به هزینه‌های احتیاطی و پیش‌بینی نشده تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی سس هروه | دور دوردی 2 ] خست ]دوهی خر طه هر هر هر هر هر و 1 , 2 کا کم ی کم یا ی کم یو یا حر ۹ 1 [ ۵ 2 [ ۵یا 2 [ 4 ۵ 2 [ 4 2 2 را دا اه ۱ ادا داد نک تس یک رس سح یک رس ود ها ابا نا نا اک نا اک شا انا ان اش ابا سا ابا ابا سا نا ان اک نا با ال اما با انا نا ان الا با ساسا با نا با با ابا با ال اما با انا نا سا -------- صفحهٔ بعد -------- هتم شرح تحولات پیش رو و تحولات تولید در طول زمان مجموع سرمایه‌گذاری‌های تابت مربوط به زمان اجرای پروژه را می‌تواز ت بیان کرد و در این چارچوب امکانات مورد نیاز را شناسایی نمود. این شود تا تصویر کاملی از نیازهای سرمایه‌گذاری به‌دست آید. -2- شرح سرمایه‌گذاری در عملیات پیش از شروع بهره‌برداری هر سرمایه‌گذاری, همان‌طور که در بخش توصیفی مشاهده شد. مطالع شود. این مطالعات و عملیات در واقع خود به سرمایه گذاری نیاز دارد و د. این بخش هم باید به مجموعه‌ی هزینه‌ها افزوده گردد تا تصویر دقیه های پیش از سرمایه‌گذاری هم مانند هزینه‌های ثابت سرمایه‌گذاری لاز مداول توصیفی آورده شود. جدول (29-7) خلاصه‌ی هزینه‌های پیش از شروع بهره‌برداری آورده ن های سرمایه گذاری است تا امکان جمع شوندگی را برای کل جداول هز ی جدول محاسباتی ارتباط بین ارقام کلی و جداول تفصیلی را نشان مٍ جدول 29-7- خلاصه‌ی هزینه‌های پیش از شروع بیه: <-/س/-- 13 نسخه‌ی 3 سر هزینه‌ی مطالعات پیش از سرمایه‌گذاری هزینه‌ی تحقیقات و بررسی‌های انجام شده با هدف آماده‌سازی سرمایه‌گذاری هزینه‌ی تشکیل و راه‌اندازی شرکت برای انجام سرمایه‌گذاری هزینه‌ی مدیریت پروژه و سازماندهی به‌کار سرمایه‌گذاری هزینه‌ی شناخت دانش‌فنی مورد نیاز و فراهم آوردن مقدمات دریافت آن دانش‌فنی هزینه‌ی مهندسی تفصیلی و عقد فرارداد هزینه‌ی تبلیغات و بازاریابی پیش از سرمایه‌گذاری و عرضه‌ی محصول هزینه‌ی تجهیز کارگاه و انجام فعالیت‌های آزمایشی سایر هزینه‌های سرمایه‌ای هزینه‌های شناسایی سرمایه‌آوران و ندوین مستندات مورد نیاز تامین‌کنندگان منابع مالی کل هزینه‌های پیش از شروع بهره‌برداری درصد هزینه‌های آرزی 139 داول ارائه شده با تفصیل 0 ی‌ها باید به سایر موارد نیازها از قطعی شدن سرمایه گذاری هزینه‌های یک پروژه تدوین ه‌ها به‌دست آید. در مورد ل خلاصه به‌صورت کامل در اخت این جدول مشابه جدول نم آورد. در این جدول ستون 11 و او او ی ۰ ‌ به ۹ با ات ابا ای لا ابا ابا لا الا لا ابا ابا سل لا ا -------- صفحهٔ بعد -------- ورد هزینه‌های پیش از شروع آن است که دوره‌های مورد رب وره‌های سرمایه‌گذاری است. عات پیش از شروع بهره‌بردار گذاری انجام شده است. در سر گذاران خود به دولت طرحی را ی‌شود زیرا تنها زمانی سرمایه گ این اوصاف لازم است سرمایه نسخه‌ای از اطلاعات مدون شد جدول 30-7- هزینه شرح سایر موارد کل هزینه‌ها - 3 آورده می‌شود. در ستو ود. -------- صفحهٔ بعد -------- هتم شرح تحولات پیش رو و تحولات تول جدول 31-7- اطلاعات مر بوط به م< پیه: --/س/-- 13 نسخه‌ی سس سرفصل هزینه‌های تحقیقات و برر ت تفصیلی تقسیم می‌شود و در هر ول 32-7- هزینه‌های سرمایه گذاری, ثاب پیه: --/-- 13 نسخه‌ی سس -------- صفحهٔ بعد -------- 192 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب جدول 33-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه گذاری مربوط به هزینه‌ی تحقیقات و بررسی‌های انجام شده با هدف آماده‌سازی سرمایه‌گذاری تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی هزینه‌های تشکیل و راه‌اندازی شرکت برای انجام سرمایه‌گذاری در شمار هزینه‌هایی است که در مواردی می‌تواند انجام شود. در مواردی که بنگاهی موجود برای سرمایه‌گذاری برگزیده شود. این سرفصل وجود ندارد و هزینه‌ی جدیدی بابت آن پرداخته نمی‌شود. در این حالت دو جدول نیمه تفصیلی و تفصیلی مربوط به تشکیل شرکت حذف می‌شود. در مواردی که شرکت برای انجام سرمایه‌گذاری تاسیس شود. هر دو جدول مطابق جداول (7/-34) و (35-7) جدول 34-7- هزینه‌های سرمایه‌گذاری ثابت مربوط به هزینه‌ی تشکیل و راه‌اندازی شرکت برای انجام سرمایه‌گذاری تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی هزینه‌های ریالی و ارزی به تفکیک -------- صفحهٔ بعد -------- فصل هفتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات تولید در طول زمان 193 جدول 35-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه‌گذاری مربوط به هزینه‌ی تشکیل و راه‌اندازی شرکت برای انجام سرمایه‌گذاری تاریخ تهیه: -- لس /-13, نسخه‌ی سس ۱ قلم دوره‌ی | طرف قرارداد یا | . ی ۱ عوامل اختلال و پیوست‌ها و ای نا انا لک لا لا للسسلر_ر ر ‏ رر ‏ را سلللررر ‏ رر ‏ ر ر ر رک ات نا نا ال لا لا سر > هزینه‌ی مدیریت پروژه و سازماندهی کار در همه حال وجود دارد. در پروژه‌های بزرگ در مواردی دولت از عامل چهارم استفاده می‌کند ولی در هر صورت براساس قانون, نظارت بر پروژه‌های سرمایه‌گذاری خصوصی در طرح‌های عمومی برعهده‌ی دولت است. از متن قانون چنین برمی‌آید که دولت بابت این نظارت هزینه‌ای بر سرمایه‌گذار خصوصی تحمیل نمی کند و کار نظارت بر جریان اجرای پروژه بدون هزینه صورت می پذیرد. در سایر موارد مربوط به مدیریت پروژه, هزینه‌ها برعهده‌ی سرمایه گذار خصوصی است و وی باید این هزینه‌ها را پرداخت نماید. با این نگرش جداول (7- 6) و (37- 7) مربوط به هزینه‌ی مدیریت پروژه و سازماندهی به‌کار سرمایه‌گذاری در زیر آورده شده است. جدول 36-7- هزینه‌های سرمایه‌گذاری ثابت مربوط به هزینه‌ی مدیریت پروژه و سازماندهی به‌کار سرمایه‌گذاری تاریخ تهیه: --/س/13, نسخه‌ی سس 0 , و 3 ص ود دج دا دج داد 7 ۵ 2 [ ۵ 2 [ ۵ ۵ 2 [ ۵ 2 ۵ 9 ۱ 7۹ ۱ 7.۹ ۱ ۱ 7۹ ۱ [چا ۱ مس و را بل ‎ _‏ رک سا شا بل لا الا با ملس لالب با ال نا ال اب با ال ال با ان با ملس لالب با ال نا ال اب با یا الا را داور سا لاس سا -------- صفحهٔ بعد -------- 194 دستورالعمل مطالعات جدول 37-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه‌گذاری مربوط به هزینه‌ی مدیربت پروز تاریخ تهیه: ساب 13 نسخه‌ی مبلغ ریالی سرمایه‌گذار ضمن دریافت کمک از کارشناسان فن آن را انجام می‌دهد و دستاورد این ذ قابل دستیایی است. در این بحش وابستگی دانش‌فنی به زمان 9 میزان عرضه‌ی بنگاه. م ان پرداخته شود. بهینه‌سازی دانش‌فنی با پیوند دادن این دانش‌فنی به ابعاد فعالیت ارت 9 (39-7) در رأبطه با هزینه‌های شناخت دانش فنی در ریر مشاهده می‌شوند. جدول 38-7- هزینه‌های سرمابه‌گذاری ثابت مربوط به هزینه‌ی شناخت دانش‌فنی مورد نیاز و فراهم هزینه‌های ریالی و آرزی به کل هزینده ‏ ا ‏ ا ا ا ‏ ا "تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب و سازماندهی به‌کار سرمایه‌گذاری ی در واقع هزینه‌ای است که عالیت رسیدن به دانش‌فنی برتر و وضوعی است که باید به‌دقت به اط مستقیم دارد. جداول (38-7) دوره‌ی شروع سرمایه‌گذاری -------- صفحهٔ بعد -------- فصل هفتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات تولید در طول زمان 195 جدول 39-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه گذاری مربوط به هزینه‌ی شناخت دانش‌فنی مورد نیاز و فراهم آوردن مقدمات دریافت آن دانش‌فنی آسیب‌پذیری مدارک مهندسی تفصیلی پروژه هزینه‌ای است که سرمایه‌گذار خصوصی بدون تردید باید خودش بپردازد تا یقین حاصل نماید که ابعاد پروژه را به‌درستی می‌داند و محاسبات آن را دقیق انجام داده است. برای این بخش هم جداول نیمه‌تفصیلی و تفصیلی (40-7) و (41-7) آورده شده است. جدول 40-7- هزینه‌های سرمایه‌گذاری ثابت مربوط به هزینه‌ی مهندسی تفصیلی و عقد قرارداد هزینه‌های ریالی و ارزی به تفکیک دوره‌ی شروع سرمایه‌گذاری -------- صفحهٔ بعد -------- جدول 41-7- اطلاعات مربوط به م یه لاس13 نسخه‌ی ۳ قلم ای ! دوده‌ی طرف هزینه | * زمانی پیمان اب ات ۱ با ی با ی با لا لیغات و بازاریابی پیش از سرمایه گ هزینه و سرفصل‌های سرمایه‌گذاری جدول 42-7- هزینه‌های سر مایه گذار و یه لاس13 نسخه‌ی ۳ با با ی با ی با 333333333 ااااا 333333333333 با با ۱ -------- صفحهٔ بعد -------- فصل هفتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات تولید در طول زمان 97 جدول 43-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه‌گذاری مربوط به هزینه‌ی تبلیغات و بازاریابی پیش از سرمایه‌گذاری و عرضه‌ی محصول د ف قرارداد با اما اختلا ست‌ها وره‌ی طرف قرارداد د 1 مبلغ ارزی ! مبلغ ربالی عوامل ل | پیو و آسیب‌پذیری ‏ ومدارک هزینه‌های تجهیز کارگاه, یک رقم بزرگ هزینه‌های پیش از سرمایه‌گذاری است. آگاهی از این رقم و پیوندهای آن در شفاف سازی جریان سرمایه‌گذاری اثر دارد. در دو جدول (44-7) و (7/-45) این هزینه‌ها آورده شده است. جدول 44-7- هزینه‌های سرمایه گذاری ثابت مربوط به هزینه‌ی تجهیز کارگاه و انجام فعالیت‌های آزمایشی تاریخ تهیه: --//-13. نسخه‌ی هزینه‌های ریالی و ارزی به تفکیک 0 کل د دوره‌ی شروع دوره‌ی شروع وره 1 مطالعه سرمایه‌گذاری : : اد : ۱ ضا ۱ ۱ ت‌‌ ت‌‌ بت ت‌‌ ت‌ تب ت‌ تس ت ی ی اا ‏ ا ‏ ان ال اک نا رواد را لاس لسن نا ضا اس -------- صفحهٔ بعد -------- مورد هزینه‌های متفرقه های (46-7) و (47-7) جدو| بیه: ل 13 نسخه‌ی -- شرح سای موارد رهوش کل هزینه‌ها -------- صفحهٔ بعد -------- فتم- شرح تحولات پیش رو و جدول 47-7-اط یه سل 13 نسخه‌ی ۰ . 5 در قلم هزینه | واحد : ر ینه‌های شناسایی سرمایه ایه گذاری است که حاصا نش از سرمایه‌گذاری به - جداول اصلی و تفصیلی | 48-7- هزینه‌های سر مایه گ یه سل 13 نسخه‌ی ۰ -------- صفحهٔ بعد -------- 200 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب جدول 49-7- اطلاعات مربوط به محاسبات هزینه‌ی سرمایه‌گذاری مربوط به هزینه‌های شناسایی سرمایه آوران و تدوین مستندات مورد نیاز تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی سس و او دوره‌ی طرف قرارداد یا ۰ ی ۱ عوامل اختلال | پیوست‌ها ای سا ال سل نا شش شش شش ی نا ی لا ما یی یی ی شش شش مب ار رس سا در مورد هزینه‌های پیش‌بینی نشده‌ی مربوط به پیش از سرمایه گذاری هم لازم است عنایت شود که هرقدر برآوردها دقیق‌تر باشد. موارد پیش‌بینی نشده محدودتر می‌شود و ارقام آن کوچک‌تر خواهد بود. جدول اصلی (50-7) در این مورد به‌شرح زیر است. جدول 50-7- هزینه‌های سرمایه‌گذاری ثابت مربوط به هزینه‌های پیش‌بینی نشده و احتیاطی تاریخ تهیه: 13-7 نسخه‌ی سس 7 1 و داد 2 رگ 5 2 3 شرح یک ی سک و ی یه 1 زص 2 3 2 زه زه 2 زه 2 زه 1 ۱ 2 ۱ 2 ۱ ۱ 2 ۱ 2 ۱ و لا وال را ادا با ال نب ال اب اد شا ال الا لب اب اس سمل اب ملس شش لا ش سم مب با ی سمل با اب نا نا نا با نا با ما با الا با نا با ال ان سارفواره را ال ال با ی با لنش سس نا 3-4-7- شرح نیاز به منابع برای تامین هزینه‌های جاری هزینه‌های جاری. مجموعه‌ی هزینه‌هایی است که در جریان بهره‌برداری از سرمایه‌گذاری پرداخت می‌شود و این سرمایه گذاری‌ها به‌صورت سالانه داده شود و حتی اگر هزینه‌های پیش از سرمایه‌گذاری و سرمایه‌گذاری در دوره‌های -------- صفحهٔ بعد -------- تم- شرح تحولات پیش رو و تحولات تولید در طول زمان سس ر از یک سال ارائه شده باشد. در بیش‌تر موارد هزر ارائه می‌شود. نخستین دوره در این جدول دوره‌ی ۱ ده دوره‌ی سالانه تدوین می‌شود. در جدول (/]-۱ اتی بهره‌برداری نشان‌دهنده‌ی اخرین سالی است لور که ذکر شد می‌تواند سال پنجم یا سال دهم به جدول 51-7- به: 3[ نسخه‌ی سس شرح مواد اولیه و خام مورد نیاز مواد نیم ساخته و ترکیبی خریداری شده‌ی مورد نیاز لوازم یدکی و قطعات مربوط به ماشین‌آلات و تجهیزات پرداخت حق امتیاز و لیسانس فنی و حرفه‌ای پرداخت به نیروی کار شامل: پرداخت بابت نیروی کار ماهر و متخصص هزینه‌های سربار نیروی کار مالیات و تامین اجتماعی پرداختی هزینه‌های سربار تاسیساتی و سازمانی شامل حقوق و مزایای پرداختی هزینه‌های اجتماعی و غیردستمزدی پرداختی اجاره‌ی محل هزینه‌های سربار اداری شامل -------- صفحهٔ بعد -------- اداه بیه: لس 13. نسخه‌ی ۸ سرح _حقوق و مزابای پرداختی | هزینه‌های اجتماعی و غیردستمزدی پرداختی اجاره‌ی محل هزینه‌های استبلاک هزینه‌های بهره و کارمزد هزینه‌های واپذیری هزینه‌های مالی < جمع 12 و 13 هزینه‌ی مستقیم بازاریابی شامل مزد و حقوق هزینه‌ی اجاره و واپذیری سایر هزینه‌های مستقیم هزینه‌ی سربار بازاریابی شامل مزد و حقوق هزینه‌ی اجاره و واپذیری سایر هزینه‌های غیرمستقیم هزینه‌ی تمام شده‌ی محصول عرضه شده < جمع 16.15 و 17 درصد هزینه‌های آرزی درصد هزینه‌های متغیر ینه‌های متغیر در جدول, آن بخش از : نقدینگی سالانه به‌دست آورد که نشار هی محصول بستگی دارد. هرقدر درصا مین نیازهای مالی خود قرار دارد و فرو: -------- صفحهٔ بعد -------- هفتم- شرح نتحولات پیش رو و تحولات نولید 4-4- شرح نیاز به سرمایه در گردشر با عنایت به منابع مالی مورد نیاز سرمایه بایه درگردش لازم است به موجودی مواد ود در این سرمایه عنایت شود. درصورتی ایه‌گذاری, می‌تواند تغییر نماید. در مواردی که الگوی تولید روندی فصلی است عنایت شود که روندهای فصلی سر احتمال بروز روندهای فصلی بسیار زیاد اد ش بارندگی محدود می‌شود. برعکس در ذ ی روندی صعودی پیدا می‌کند. این می‌توا: ش مورد نیاز برای عرضه‌ی محصول در و ص سرمایه در گردش به‌صورت فصلی محا 52 سرمایه در گردش مورد نیاز سرمایه جدول 7- شرح موجودی مورد نیاز شامل موجودی مواد اولیه موجودی مواد نیم ساخته و ترکیبی خریداری شده موجودی لوازم یدکی و قطعات مربوط به ماشین‌آلات و تجهیزات موجودی مواد ساخته شده‌ی درون بنگاه سرمایه‌گذار نفد در صندوق و موجودی نفدی ن 23 است سرمایه در گردش مورد نیاز هم برآورد شود. در محاسبات لگوی فعالیت و ارز مصرفی برای تامین سرمایه در گردش یا ارز عرضه تغییر کند. سرمایه در گردش. حتی بدون تغییر در 4 سرمایه در گردش هم روندی فصلی نشان می‌دهد. با این اوصاف دش به بروز تنگنای مالی منجر نشود. در سرمایه‌گذاری‌های بخش ل گرما مصرف آب افزایش می‌یابد ولی ورودی به داخل سد به‌دلیل مصرف آب کاهش می‌یابد و ورودی به داخل سد به‌دلیل عوامل نا باشد که هزینه‌ی عرضه. نوسان فصلی دارد و در نهایت سرمایه در عتلف سال تغییر می‌کند. در حالت بروز نوسان فصلی, لازم است نشان داده شود که کمبود جاری در منابع بروز نمی‌کند. در جدول هده می‌شود. » در گردش مورد نیاز سرمایه‌گذاری ده دوره‌ی دهم اد دوره‌ی نهایی < دوره‌ی وره‌ی دوم ی محاسباتی ازمایشی بهره‌برداری بهره‌برداری بهره‌برداری درصد درصد درصد درصد درصد بهره‌برداری | بهره‌برداری ۱ بهره‌برداری . بهره‌برداری | بهره‌برداری از از ظرفیت 5 | از ظرفیت <5 | از ظرفیت 5 از ظرفیت 5 | ظرفیت < -- 9 ---9 --9 9 1 ها را اه وا ۷ 9 سوک رس ۷ 9 ۱ ۹ ۱ ۹ ۱ ۱ چا ۱ چا ۱ ال ک لاش 3 ااد3 ا سس انا با الا سل سل با الا دا انا سس -------- صفحهٔ بعد -------- 24 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب ادامه جدول 52-7- سرمایه در گردش مورد نیاز سرمایه‌گذاری تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی هزینه‌های ریالی و ارزی به تفکیک دوره‌ی دوره‌ی نهایی < دوره‌ی ی دوره‌ی دوم محاسباتی ازمایشی ۱ بهره‌برداری ۱ ۱ بهره‌برداآری بهره‌برداری درصد درصد درصد درصد بهره‌برداری ۱ بهره‌برداری بهره‌برداری ‏ بهره‌برداری | بهره‌برداری از از ظرفیت <2 | از ظرفیت 2 | از ظرفیت 2 از ظرفیت 5 | ظرفیت < <- --سم٩‏ ---م9 ---م9 --سم٩‏ 1۵ ال اک رال ک اا داد کل دارایی‌های جاری <* جمع شماره‌های 1 نا یل لآ را زب نا ال رب را با آل ران یراج یاه‌یمدب ] تک لا 5-4-7- شرح نقدینگی کوتاه‌مدت در ۹ تحلیا مالی لازم است جدول نقدینگی کوتاه مدت. دست کم برای دوره‌های اولیه‌ی فعالیت. تدوین شود 9 نشان داده شود که در چه زمان نقدینگی انباشته بنگاه به مرحله‌ی خودکفایی می‌رسد. در جدول (53-7) این روند تدوین شده است. هرقدر زمان خودکفایی زودتر فرا برسد. بنگاه از نظر عملکرد در وضعیت مطلوب‌تری قرار می‌گیرد. وجود کسری جدول 53-7- محاسبه‌ی نقدینگی کوتاه مدت و روند خودکفایی بنگاه تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی مستندات کسری منابع مازاد منابع پرداختی بین (2) با ‎ ))1(‏ بین (ا1) با (2)) -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- 206 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب 6-4-7- کل هزینه‌ی سرمایه‌گذاری در ارزیابی نهایی لازم است کل هزینه‌ی سرمایه‌گذاری مد نظر قرار بگیرد. این هزینه در یک دوره‌ی زمانی از شروع فعالیت سرمایه‌گذاری تا دوره‌ی نهایی-محاسباتی بهره‌برداری ادامه می‌یاید. تصویر این روند در جدول (54-7) دیده می‌شود. ارقام مربوط به منابع مورد نیاز در هر زمان در ستون مربوط به آن زمان درج می‌شود. به این ترتیب یک جریان پیوسته از نیازهای مالی در جدول قابل مشاهده است. این جریان از دوره‌ی پیش از سرمایه‌گذاری آغاز می‌شود. در دوره‌ی سرمایه‌گذاری ادامه می‌یابد و در دوره‌ی بهره‌برداری به برگشت منابع دریافتی منجر می‌شود. روال تسویه و برگشت منابع یکی از مشخصه هایی است که می‌تواند نشان دهد سرمایه‌گذاری در واقع چگونه بازده دارد و تا چه انداره مطلوب است. هر قدر زمان برگشت کل منابع دریافتی سریع‌تر باشد. سرمایه‌گذاری مطلوب‌تر است. در جدول تصویر کلی گردش مالی براساس اطلاعات بندهای مختلف مشاهده می‌شود. از این جدول می‌توان برای محاسبه‌ی شاخص‌های عملکرد سرمایه‌گذاری استفاده کرد. جدول 54-7- محاسبه‌ی کل هزینه‌های سرمایه‌گذاری تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی -- یی ۱ سرمایه‌گذاری :3 2 2 1 ۹ ای 1 3 چا ر 2 , ۱ ی 9 : 3 شرح سرمایه‌ی مورد نیاز 1 1 9 4 اد لک وال : 3 1 و ز و 2 9 ز »9 5 اف ی 9 1 3 3 33 و 3 3 هد 5 9 کل سرمایه‌گذاری تا الا اب ار با 2 | کل هزینه‌های پیش از بهربرداری | |[ تا ابا سک که مه هه مه مه هه هه 4 | کل نباز به منابع سرمایه‌ای 2 جمع نش سر ال ال 5 سار لا 5-7- شرح نیاز به نیروی انسانی نیاز به نیروی انسانی مانند نیاز به منابع سرمایه‌ای باید در یک الگوی زمانی پیش‌بینی و برآورد شود و هزینه‌های تامین این نیرو به‌صورت یک زنجیره‌ی به هم پیوسته مشخص گردد. در دسته‌بندی نیروی آنسانی لازم است بین نیروی مستقر در مجموعه با نیروی برون بنگاهی و نیروی متفرقه تمایز گذاشته شود زیرا این نیروها از نظر هزینه‌های سربار -------- صفحهٔ بعد -------- فتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات 7 نیرو با یکدیگر تفاوت دارد. در مو کلی ترین شکل, نیاز به نیروی انس کار را نشان می‌دهد. تکمیل شود در این جدول لازم است رابطه‌ی بب کار در دوره‌ی پیش از بهره‌برداری جدول پیه: -- 3[ نسخه‌ی سس ند نیروی داخلی می‌توان ان. پاکستانی و بنگالی, ن ی در بیش‌تر موارد مربود 4) است. این جدول باید جدول دستمزد قابل پرد تی به هر یک از این گرو توجه داشت که در م< اتی هزینه‌ها قابل مشاهد سانی مورد نیاز (نفر/ماه) دوره‌ی سرمایه‌گذاری 3 2 ی ۱ ی 1 : رز ل ۱ تا 3 ۱ 1 زج ۱ زگ 3 3 (م ( 207 بین نیروی متخصص و نیروی بروی کار غیرمتخصص خارجی به کشورهای اروپایی است. "با جداول تفصیلی که جزییات اخت به‌صورت ماهانه آورده ها هم مشخص شود تا بتوان اسبات انجام شده. دستمزد ۰ است و در واقع ارائه‌ی جدول منجر می‌شود. نوچ ّ : 52 3 نو ۳ 1 ز با ای ی ای ی ی را -------- صفحهٔ بعد -------- 3333333333333333 جدول هیه: ‏ 13 نسخه‌ی سس شرح نیروی مورد نیاز نیروی انسانی برون بنگاهی جدول 7- هیه: حاس 13 نسخه‌ی سس شرح نیروی مورد نیاز نیروی انسانی غیرمتخصص نیروی انسانی برون بنگاهی نیروی انسانی غیرمتخصص خارجی سهم آرزی هزینه‌ی نیروی انسانی سهم هزینه‌ی نیروی انسانی در کل هزینه‌های انجام شده در هر زمان تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب اه( سس 2 ار سای ۰ ۳ : (ی ۰ ژق از هر ۹ 9 ۱۱2 9 9 اب ای اب یا لا ای اب نا /ماه) پر 1 9 4۱ را 2 0 وا اد 5 ۱ ما 1 دا 3 1 2 9 ای ی یا با ای ال اک ال -------- صفحهٔ بعد -------- فصل هفتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات نولید در طول زمان 29 هزینه‌ی نیروی انسانی در هر لحظه از زمان از حاصل ضرب تعداد نیروی آنسانی در دستمزد در هر خانه از جداول دستمزد و تعداد نیروی انسانی حاصل می‌شود که این عدد در خانه‌ی مربوطه در جدول هزینه‌ی تامین نیروی انسانی جا داده می‌شود. به این ترتیب می‌توان معیار سهم هزینه‌ی نیروی انسانی در کل هزینه‌ی بنگاه سرمایه‌گذار را براورد کرد و در عین حال روند اشتغال آفرینی فعالیت را برآورد کرد. 6-7- شرح نیاز به سرمایه اگرچه در محاسبات کلی, منابع مالی هزینه شده برآاورد شده است. در عمل لازم است نیاز به سرمایه در جریان سرمایه‌گذاری برآورد شود. برای این کار منابع سرمایه‌ای باید با الگوی ورود آن‌ها در جدولی با زمان‌بندی مشخص وارد شود تا دیده شود که منابعی که باید در هر زمان در بنگاه وجود داشته باشد چگونه تامین می‌شود. بنگاه باید بتواند جریان ورود و خروج سرمایه را با جریان گردش نقدینگی خود تراز کند. بنابراین لازم است هر دو جریان به‌دقت دیده شود. در کلی‌ترین شکل, بنگاه سرمایه‌گذار امکان دسترسی به منابع زیر را دارد و می‌تواند با پرداخت هزینه‌ی هر یک از منابع به آن‌ها دسترسی داشته باشد. در جدول انواع منابع و نحوه‌ی دسترسی به آن‌ها آورده شده است. نکته‌ی مهم این است که بنگاه مشخص کند چگونه از منابع استفاده می‌کند و در چه دوره‌هایی مدیریت منابع را انجام می‌دهد. برای این کار بنگاه باید بتواند براساس ارزیابی هویتی از منابع و امکاناتی که در اختیار وی قرار داده می‌شود. سرمایه‌ی مورد نیاز خود را تامین نماید و هزینه‌ی آن را مشخص کند. در جداول تامین سرمایه این رفتار دیده می‌شود. دو ستون مقدار استفاده از سرمایه و مستندات باید براساس وضعیت حاکم بر پروژه تکمیل شود. جدول 58-7- ارزیابی امکانات تامین سرمایه در بنگاه سر مابه گذار تاریخ تهیه: -- 13 نسخه‌ی سس براساس توافق دو در زمان سودآوری و نداشتن خطر آرزی بهترین نوع سرمایه است به‌دلیل مشارکت در خطر و دریافت سود در زمان سوداوری سرمایه وجوددارد. -------- صفحهٔ بعد -------- العات تجاری (مالی) و باز رمایه گذار خطر سرمایه‌گذاری وجود ندارد و حتی اگر با عنوان در زیان احتمالی مشارکت نمی‌شود. تاخیر در پرداخت بسیار گران است. ز آن جا که اوراق سپرده محسوب می‌شود. ندارد. به سود یا زیان بنگاه کاری ندارد و اضافه برداشت باید در زمان به سود و زیان بنگاه کار ندارد و خطر نوسان ارزی در آن وجود دارد ولی نرخ به سود و زیان بنگاه کار ندارد. خطر نوسان آرزی در ان وجود دارد و دریافت منابع توسط بنگاه‌های خصوصی از این سازمان‌ها دشوار است ولی نرخ کلی آن از بانک‌های خارجی هم بهتر است. در بیش‌تر موارد در کم‌ترین تعداد ممکن. دریافت می‌شود و اغلب پیش از دریافت اصل از -------- صفحهٔ بعد -------- فتم- شرح تحولات پیش رو و تحولات ۶ ی شناخت روال تامین سرمایه و س ول اصلی. جداول مبلغ تاأمین سرم جریان منابع قرار داد. در این جداو هایی از پروژه باید منظور شود تا ج جدول ۰7 شرح سرمایه‌ی تامین شده سهام آورده‌ی شرکای داخلی سهام آورده‌ی شرکای خارجی وام بانکی داخلی منابع بازار سرمایه‌ی داخلی اضافه برداشت بانکی داخلی وام بانکی خارجی وام از منابع بین‌المللی دریافت از بازار غیررسمی دریافت کمک بلاعوض طرح و در قالب قرارداد مشارکت خصوصی در طرح‌های عمومی دریافت انواع بخشودگی کارمزد درصد آرزی مالی لازم است جداول ند که در زیر مشاهده اقساط را محاسبه کرد ض و پرداخت های ان< سط سرمایه‌گذار (ریال /ماه دوره‌ی سرمایه‌گذاری 211 3 مربوط به سرمایه تکمیل شود. می‌شوند. با عنایت به قراردادهای و در زمان‌بندی‌های خاص در ( 2 ۹ 7 52 اج نود و۱ 2 ٩۱ ۵‏ ۱3 با سا با با با سا لا با الا با -------- صفحهٔ بعد -------- 212 ای جدول 60-7- نرخ ؟ تاریخ تهیه: 13-7 نسخه‌ی ۲ 7 2 ز 3 شرح سرمایه‌ی تامین شده 3 1 وام بانکی داخلی - منابع بازار سرمایه‌ی داخلی ۱ یکی حارج لک دریافت کمک بلاعوض | پرداخت توسط دولت بابت بخش‌هایی از طرح و در قالب قرارداد مشارکت خصوصی در طرح‌های عمومی جدول 61-7- هز تاریخ تهیه: --/--/--13 نسخه‌ی سس 3 2 چ 3 شرح سرمایه‌ی تامین شده اج 1 1 سهام آورده‌ی شرکای داخلی ۳ سهام آورده‌ی شرکای خارجی ۳ وام بانکی داخلی ۳ ۹ منابع بازار سرمایه‌ی داخلی ۳ اضافه برداشت بانکی داخلی وام بانکی خارجی ۱ وم از منابع بین‌لملای ]۲ هک دریافت از بازار غیررسمی | اه درباقفت کمک بلاعوض 1 0 | پرداخت توسط دولت بابت بخش‌هایی از طرح و در قالب قرارداد مشار کت حصوصی در طرح‌های عمومی دریافت از بازار غیررسمی ۳ دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب یو ارمزد تامین سرمایه توسط سرمایه‌گذار (درصد در ماه) ٩45 2 3 2‏ اج 2 اج ۷ 2 5 53 وه ره ‎٩3‏ نود 3 دا ود 3 ون 3 ۰ 2 5 ۱ د, سل مس الا یا اب ال نا نا نا نا با سل ی سل لب لب ام الا نا نا نا سل یا نه‌ی تامین سرمایه توسط سرمایه‌گذار (ریال در ماه) 2٩3 2‏ 43 اجه ح دادن نس تا یا 1 ی داد اد 2 2 2 را ا9 اد لا نا نا با نا ال الا با الا الا با ال ابا ال با نا با نا با الا بل ال با ال اب ابا ال با الا الا با ال ابا ال با لا نا الا سبلسلسسسسا -------- صفحهٔ بعد -------- هفتم- شرح تحولات پیش رو و جدول 62-7- ر تهیه: --/--/--13, نسخه‌ی - شرح سرمایه‌ی تامین شده سهام آورده‌ی شرکای خارجی وام بانکی داخلی | منابع بازار سرمایه‌ی داخلی ۰ اضافه برداشت بانکی داخلی وام از منابع بین‌المللی دریافت از بازار غیررسمی دریافت کمک بلاعوض بخش‌هایی از طرح و در قالب قرارداد مشارکت خصوصی در طرح‌های عمومی دریافت انواع بخشودگی کارمزد دریافت از بازار غیررسمی جدول 63-7- روال تهیه: <-/--/--13 نسخه‌ی - سهام آورده‌ی شرکای داخلی سهام آورده‌ی شرکای خارجی وام بانکی داخلی منابع بازار سرمایه‌ی داخلی اضافه برداشت بانکی داخلی وام پانکی خارجی -------- صفحهٔ بعد -------- 214 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب ادامه جدول 63-7- روال برگردانیدن اصل و کارمزد منابع سرمایه‌ای تامین شده توسط سرمایه‌گذار (ریال در ماه) د ۳ 9 ْ: رای سس دوره‌ی سرمایه‌گذاری دوره‌ی بهره‌برداری سرمایه‌گذاری 3 3 2 3 تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی دریافت از بازار غیررسمی دریافت کمک بلاعوض پرداخت توسط دولت بابت قرارداد مشار کت خصوصی در طرح‌های عمومی 0 ا دریافت انواع بخشودگی کارمزد اه 7-7- شرح تحولات زیست محیطی تحولات زیست‌محیطی در سرمایه‌گذاری‌های مختلف از اهمیت ویژه برخوردار است ولی در سرمایه‌گذاری‌های بخش آب به‌دلیل پیوند تنگاتنگ بین آب و محیط زیست. این ارتباط ملموس تر و مشهودتر است. در بخش شرح تحولات زیست‌محیطی سه مجموعه باید درج شود. این مجموعه‌ها عبارتند از: - تحولاتی که در وضعیت محیط زیست در نتیجه‌ی سرمایه‌گذاری رخ می‌دهد - اقداماتی که در جهت خنثی کردن تحولات نامطلوب محیط زیست انجام می‌شود - هزینه‌ی اقدامات در بخش هزینه‌ها به مورد هزینه‌ها اشاره شده است. در این قسمت لازم است دو بند نخست مد نظر قرار بگیرد تا مشخص شود که محیط زیست با چه تحولاتی مواجه می شود و چه کارهایی در جهت اصلاح نابسامانیهای محیط زیست در جریان اجرای پروژه باید صورت پذیرد. موضوع مهمی که در این زمینه باید به آن عنایت شود این است که وضعیت محیط زیست از نظر استانداردهای زیست‌محیطی و وضعیت سرمایه‌گذاری از نظر رعایت این استانداردها باید در تحلیل -------- صفحهٔ بعد -------- فصل 8 شرح فروش و بازاریابی -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- شتم< شرح فروش و بازاریابی - کلبات وش در واقع محور اصلی ایجاد در اثرگذار بر فروش در زیر بررسی - - راهبرد بازاریابی برد بازاریابی یکی از اصلی‌ترین ر انیده می‌شود. در این بخش با عنا بیه: 13 نسخه‌ی سس -------- صفحهٔ بعد -------- 218 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب 3- 8- روش فروش در مورد آنواع روش‌های عرضه‌ی محصول و آمکانات بحث‌های اصلی انجام شده است. در این بخش باید روش‌های برگزیده برای فروش و سهم آن‌ها در کل فروش با استفاده از ارقام و اعداد ارائه شود. برای این کار باید ابتدا ساختار فروش مشخص شود. این کار براساس جدول (2-8) انجام می‌شود. در این جدول منطق عرضه و درصد فروش به هریک از بخش‌های اقتصادی مشخص می‌شود. درصورتی که قرارداد خاصی با گروهی منعقد شده است. این قرارداد در ستون پیوست‌ها و مدارک مشخص می‌شود. در ستون دوره‌ی عرضه زمان‌هایی که این نوع عرضه امکان‌پذیر می‌شود. تست می‌گردد. به این ترتیب تصویر عملیات عرضه‌ی محصول در جدول ساختار فروش قابل مشاهده می‌شود. جدول 2-8- ساختار فروش با عنایت به جدول ساختار فروش می‌توان مبلغ فروش را با استفاده از جداول قیمت و مقدار فروش که براساس جدول ساختار تهیه می‌شود. برآورد کرد و در نتیجه درآمد حاصل از فروش محصول را برای تمام دوره‌ی بررسی محاسبه نمود. در جداول (3-8). (4-8) و (5-8) قیمت فروش, مقدار فروش و درآمد حاصل از فروش آورده شده است. در این جداول فرض بر این است که محصول حاصل از سرمایه گذاری انواع آب است. قیمت آب در طول دوره‌ی بهره‌برداری قابل تشخیص است و سرمایه‌گذار می‌تواند با عنایت به منطقی که در هر مورد انتخاب شده است. آب را به بازاری که مطرح می‌شود. بفروشد. درصورتی که محصول متفاوتی مد نظر باشد. جداول ارائه شده در این قسمت باید براساس نوع محصول تعدیل شود تا قیمت انواع محصول جدید و مقادیر فروش آن‌ها را نشان بدهد. در هر صورت روش رسیدن به درآمد فروش به همین شکلی است که در جداول حاضر بیان شده است. -------- صفحهٔ بعد -------- نستم< شرح فروش و بازاریابی جدول 3-8- قیمت فروش م به: ساس 13 نسخه‌ی سس ۸ سرح عرضه‌ی منابع آب شرب به مناطق شهری ۹ 1 عم یی عرصه‌ی آب کشاورزی به -------- صفحهٔ بعد -------- 220 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب و جدول 4-8- قیمت فروش محصول (ریال به ازای واحد عرضه) تاریخ تهیه: 13-7 نسخه‌ی سس 3 ند : 1 2 ۱ 9 ظ 4 ا 3 شرح : د 3 1 1 9 رم : 7 9 عرضه‌ی منابع آب شرب به مناطق شهری لا ال ال ای شا لا لا لا سا با با لت یی رب سس عرضه‌ی آب کشاورزی به سا نا الا با با سلتشششسشسششش یب ‌ سس لا 1 که جدول 5-8- در آمد فروش محصول (میلیون ریال در سال) تاریخ تهیه: //-13, نسخه‌ی سس : 2۸ 8 : ۶ ۰ ۰ 2 3 بخ ی 3 5 1 9 زا ده ی ی و ی اس ستت ر ‏ ری شش ات ال لا | عرضه‌ی آب کشاورزی با سا سرشسششسشسشششششششششششررر رل ات ال لا با عرضه‌ی آب برای فعالیتها ی نار ی کل درآمد حاصل از فروش محصول ]کل امد حامل ازفروش نسوس لا -------- صفحهٔ بعد -------- هشتم- شرح فروش و بازاریابی 4- تبلیغات و نحوه‌ی جلب در مورد تبلیغات هم. روش برگز مت‌های پیشین سرمایه‌گذار به اب . باید هزینه‌های نوع برگزیده‌ی : | تهیه: --ل 13 نسخه‌ی سس 5- خطرات موجود در بازار در مورد بازاریابی. عوامل برانگیز: ست بر موضوع از جانب مدیریت است. عوامل بیرونی شامل ساخت ن خصوصی و مواردی از این قبی هایت به‌جای آن که بازاریابی اثر 221 عات 3 9 لک و 1 19 ظ 2 3 ۱ ۱ ۱ ۱ ۱ ۱ ۱ ۱ ۱ ۱ تصضور د که ه در -------- صفحهٔ بعد -------- 222 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب بخشی مانند بخش آب. موضوع مصرف آب از بعد رفاهی می تواند یک ویژگی مثبت باشد که نشان بدهد رفاه و سلامت بازاریابی آورده شده است. جدول 7-8- خطرات بازاریابی تاریخ تهیه: 3-7 1, نسخه‌ی سس -------- صفحهٔ بعد -------- مدیریت و سازماندهی کار -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- 1- 9- کلیات در پروژه‌های سرمایه‌گذاری خصوصی در فعالیت‌های عمومی, سرمایه‌گذاران خصوصی به‌جای دولت و سرمایه‌گذاران دولتی به فعالیت‌هایی می‌پردازند که مقیاس عمل آن‌ها به‌قاعده‌ی عرف مقیاسی بسیار بزرگ است. مدبر بت فعالیت‌های بسیار بزرگ به مهارت و فنون خاصی نباز دارد که اگر به آن‌ها عنایت نشود. مجموعه‌ی فعالیت‌های مدیریتی کنترل خود را از دست می دهد. با این وصف لازم است ارتباط کاری مدیران و نحوه‌ی حضور آن‌ها در پروژه به‌دقت دیده شود. در قسمت‌های بعد مطالب مربوط به این چارچوب توضیح داده شده است. 2-9- شرح وضعیت و هوبت مدیران و مدبریت نگرش بر مدیران از دیدگاه ارتباط کاری با پروژه و داشتن سابقه‌ی کاری در پروژه یکی از معیارهایی است که می‌تواند عامل توفیق کار باشد. برای این کار لازم است جدول (1-9) تکمیل شود: جدول 1-9- شرح وضعیت و هویت مدیران و مدیریت 3-9- شرح مالکیت در طرح ساختار مالکیت در طرح هم باید مشخص شود تا روش‌های تصمیم‌گیری مربوط به آن ساختار در تحلیل‌ها قابل ردیابی باشد. ساختارهای ممکن در مالکیت در سرمایه‌گذاری براساس قانون آب می‌تواند به سه گروه داخلی, خارجی و ترکیبی تقسیم شود. در گروه مالکیت داخلی گروه‌های ممکن عبارتند ازء به کلی خصوصی, خصوصی سهامی عمومی عضو سازمان بورس اوراق بهادار» شبه دولتی (یعنی سازمان‌های در ظاهر خصوصی با ار تباطات تنگاتنگ با بخش دولتی) و عمومی (به معنی دارای پیوند مستقیم با دولت). در گروه خارجی سرمایه گذاران می‌توانند خصوصی, دولتی و وابسته به نهادهای بین‌المللی باشند. دست آخر در گروه مختلط به احتمال زیاد. دو طرف ایرانی و خارجی از سرمایه‌ گذاران -------- صفحهٔ بعد -------- 226 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب به‌نظر می‌رسد که در سرمایه‌گذاری‌های بخش آب مهم‌ترین سرمایه‌گذاران بالقوه از گروه داخلی شبه دولتی برگزیده می‌شوند. دلیل اصلی این رویکرد. وجود امکانات مالی کافی است که در بخش شبه دولتی وجود دارد. 4-9- اعضای هیات مدیره و هیات عامل و نحوه‌ی ادامه‌ی اطلاعات درمورد آن‌ها جدول فهرست مشخصات اعضاء هیات مدیره و هیات عامل شرکت در بخش‌های قبلی آورده شده است. با استفاده از این فهرست می‌توان به وضعیت مدیران گروه پی برد. از آن‌جا که سرمایه گذار بالقوه از گروه شبه دولتی است. تغییر در مدیران می‌تواند به سادگی رخ دهد. با این اوصاف نداشتن تداوم دریافت اطلاعات از ماهیت مدیران می‌تواند یک عامل بالقوه‌ی خطر محسوب شود. جدول زیر وصعیت اعضاء هیات مدیره و مدیران را مشخص می‌کند. جدول 2-9- شرح وضعیت حضور مدیران در هیات مدیره تاریخ تهیه: سال 13 نسخه‌ی سس سمت در هیات درصد سهامداری درصد سهامداری وکالتی و مدبره اصالتی در بنگاه حزییات اشخاص سهامدار 5-9- خدمات حمایتی مربوط به مدیریت طرح‌های سرمایه‌گذاری خصوصی در فعالیت‌های عمومی اغلب انواع حمایت‌ها را از دولت دریافت می دارند تا بتوانید به بهترین شکل منافع عمومی را حذف کنند. انواع پوششهای حمایتی شامل دریافت خدمات حمایتی مدیریتی هم می‌شود زیراً مقیاس سرمایه‌گذاری‌ها در بیش‌تر موارد بسیار بزرگ است و سرمایه‌گذاران برای مطلوب سازی اداره‌ی بنگاه حمایتی مدیریتی را به‌صورت حرفه‌ای به مدیران آرائه می‌دهند. هدف از این قسمت مشخص کردن آنواع حمایت‌های -------- صفحهٔ بعد -------- حمایت‌ها می‌تواند انواع نرم‌افزارهای مدیریتی و برنامه‌های کمکی مدیران را هم پوشش بدهد. جدول (3-9) این وضعیت جدول 3-9- شرح انواع خدمات حمایتی مربوط به مدیریت تاریخ نهیه: --/--/--13. نسخه‌ی سس سس ی سس ۳ 6-9- سازماندهی به فعالیت توسط مدیران برنامه‌ی کاری مدیران یکی دیگر از عواملی است که در گزارش مالی- تجاری به آن عنایت می‌شود. این برنامه در سازمانی آغاز می‌شود و در نهایت به موضوع‌هایی مانند نحوه‌ی نگرش بر موضوع و گزارش گیری نیز می‌پردازد. مستنداتی که در این قسمت ارائه می‌شود باید روال رفتاری سازمانی و ارتباط مدیریت با مجموعه‌ی کاری خود را پوشش بدهد. در زیر مواردی از این مجموعه مشخص شده است ولی قدر مسلم این است که بسیاری از این موارد با عنایت به سازمان تاریخ نهیه: --/--/--13. نسخه‌ی سس نمودار سازمانی تفصیلی در این قسمت گذاشته شود. شرح ارتباط بین مدیران و مدیران با کارکنان, تعداد کارکنان و ادارات زیر نظر مدیران و نحوه‌ی کنترل مدیریت بر براساس وضعیت بنگاه مطالب ارائه شود. قابل ذکر است که در ارائه‌ی مطالب باید نقاط قوت و ضعف ساختار سازمانی -------- صفحهٔ بعد -------- 228 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب 7-0 - خطرات برخاسته از نحوه‌ی مدبریت در ارزیابی نهایی نقش مدیریت لازم است موارد خطرات برخاسته از نحوه‌ی مدیریت. به‌ویژه برای دستیابی به زمان‌بندی تولیدء رسیدن به هدف فروش و کنترل منابع, مورد عنایت قرار بگیرد و در عین حال فرصت‌هایی که این نوع مدیریت در دستیابی به هدف‌های پروژه فراهم می‌آورد. ارزیابی شود. برای این کار لازم است جدول (4-9) تکمیل شود. جدول 4-9- ارزیابی خطرها و تهدیدها و فرصت‌های برخاسته از نحوه‌ی مدیربت تاریخ تهیه: اب-3 1 نسخه‌ی سس ِ ردایف در موارد متعدد وضعیت ساز و کار سازمانی در زمان انجام پروژه و در دوره‌ی بهره‌برداری تفاوت دارد. برای روشن شدن رفتار سازمانی بنگاه لازم است سازمان کار در دوره‌ی اجرای پروژه و در زمان بعد از آن مشخص شود. در این ارتباط ایا در دوره‌ی اجرای پروزه» مدیریت پروزه با مدیریت بنگاه تفاوت دارد؟ - نحوه‌ی تصمیم‌گیری در مورد اجرای پروژه و مدیریت آن چگونه است؟ - برنامه‌ی زمان‌بندی پروژه هر چند وقت یک‌بار بازبینی می‌شود؟ - در مورد آرزیابی تحولات اقتصادی در ارتباط با عملکرد پروزه چه سازمانی وجود دارد و روال کار چیست؟ - چند درصد از نیروی مدیریتی پروژه در جریان بهره‌برداری حضور خواهند داشت؟ - چه تفاوتی بین نحوه‌ی ارتباط بین مدیران و کارکنان در دوره‌ی اجرای پروژه با دوره‌ی بهره‌برداری وجود دارد؟ در عمل هرقدر ارتباط سازمانی پیوسته‌تر باشد و تصمیم‌گیری‌ها در مورد انحرافها با سرعت بیش‌تر انجام شود. امکان تکمیل کار در زمان‌بندی ذکرشده بیش‌تر خواهد بود و مدیریت در نهایت تصویر بهتری به مقام تامین‌کننده‌ی منابع مالی ارائه خواهد داد. -------- صفحهٔ بعد -------- فصل نهم- مدیریت و سازماندهی کار 229 9-9- سازمان کار در دوره‌ی بهره‌برداری یکی از موضوع‌هایی که در سرمایه‌گذاری‌های خصوصی در فعالیت‌های عمومی مد نظر قرار می‌گیرد. نحوه‌ی دوام فعالیت بعد از فعال شدن سرمایه‌گذاری خصوصی است. اغلب گزارش‌هایی که در مورد نیاز به سرمایه‌گذاری خصوصی در فعالیت‌های عمومی تدوین شده است. به این نکته عنایت دارد که جامعه به این نوع سرمایه‌گذاری‌ها نیاز دارد و دولت هم منابع کافی برای برآوردن نیازهای جامعه در اختیار ندارد. بنابراین لازم است سرمایه‌گذاران خصوصی به‌جای دولت وارد فعالیت شوند. در مواردی بحث‌ها به این نکته کشانیده می‌شود که سرمایه‌گذاران خصوصی از نظر ماهیت کاری از دولت‌ها کارأمدتر عمل می‌کنند و بنابراین‌جامعه از حضور آن‌ها بهره‌مند می‌شود. در تعدادی از گزارش‌ها و بررسی‌ها محور بحث به این نکته کشانیده شده است که دولت باید کاری کند که سرمایه‌گذاری سرمایه‌گذاران خصوصی در فعالیت‌های دولتی هزینه‌ی قابل قبولی داشته باشد. به‌عنوان مثال در قانون سرمایه‌گذاری گفته شده است که: - تمام آب استحصالی, به‌جز حقابه‌های موجود. به سرمایه‌گذار تخصیص داده می‌شود و برای تضمین این کار هم سند آب به نام وی صادر می‌شود. - براساس این قانون. حقابه‌های موجود پیش از احداث تاسیسات از نظر حجم و زمان مصرف مشخص خواهند شد و همچنان در اختیار وزارت نیرو باقی خواهند ماند تا براساس قانون توزیع عادلانه‌ی آب مصوب 10 اسفند 1361 و سایر قوانین مربوط در اختیار حقابه‌داران قرار بگیرد. - در همین راستا زمین‌های ملی و موات که براساس مطالعات طرح به‌عنوان زمین‌های آبخور این تاسیسات پیش از تاسیسات به سرمایه‌گذاران واگذار خواهد شد. این قیمت‌ها توسط وزارت آمور اقتصادی و دارایی معین می‌شود و توسط وزارت جهاد کشاورزی در شروع بهره‌برداری به سرمایه‌گذاران واگذار می‌گردد. - آب مازاد بر اراضی واگذارشده به‌قیمت توافقی به بهره‌برداران یا به وزارت نیرو واگذار خواهد شد. - حقوقی که در نتیجه‌ی این سرمایه‌گذاری‌ها حاصل می‌شود. در حد سند آب صادره, متعلق به سرمایه‌گذار خواهد بود و سرمایه گذار می‌تواند با انتخاب الگوی اقتصادی مورد توافق با وزارت نیرو به‌شرح قرارداد مصرف کند یا به فروش برساند. - کلیه‌ی مستحدئات و حقوقی که در نتیجه‌ی این سرمایه‌گذاری‌ها حاصل می‌شود. در دوره‌ی بهره‌برداری در اختیار سرمایه‌گذار خواهد بود که طبق ضوابط از آن استفاده نماید. - وزارتخانه‌های جهاد کشاورزی و نیرو بر حسب مورد مکلفند براساس قرارداد منعقده در مورد هزینه‌ها و سایر موارد با سرمایه‌گذار. محل احداث تاسیسات و اجرای طرح‌ها را براساس قانون تملک اراضی تملک نموده و برای اجراء در اختیار سرمایه‌گذار قرار بدهند. -------- صفحهٔ بعد -------- 230 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب - درصورتی که سرمایه‌گذار. خارجی باشد. بهره‌برداری از تاسیسات و اراضی واگذارشده در دوره‌ی استهلاک سرمایه برعهده‌ی سرمایه‌گذار خواهد بود و پس از آن در اختیار دولت قرار می‌گیرد. اولویت در ادامه‌ی بهره‌برداری از تاسیسات ایجادشده بعد از دوره‌ی استهلاک سرمایه با سرمایه‌گذارد است. - وزارتخانه‌های نیرو و جهاد کشاورزی موظفند در چارچوب ضوابط و معیارهای فنی و ایمنی. نظرات اصلاحی سرمایه‌گذاران را در طرح ملحوظ نمایند. همان‌طور که از متن قانون مشاهده می‌شود. سرمایه گذار از نظر دریافت امکانات تحت پوشش قانون قرار داده می‌شود ولی فرض بر این است که بعد از رسیدن به زمان بهره‌برداری, سرمایه‌گذار قادر است راه خود را بشناسد و از امکاناتی که در اختیار وی قرار داده شده است. به بهترین نحو استفاده بکند. آن چه به ندرت در بحث‌ها مطرح می‌شود این است که برای رسیدن به بهره‌برداری مطلوب. سرمایه گذار باید تجهیز شود و درست کردن یک سازمان کارأمد یکی از نخستین الزامات این توفیق است. شروع یک کسب و کار می‌تواند عملی بسیار پیچیده و پرابهام باشد. عوامل متعددی بر یک بنگاه بالقوه اثر می‌گذارد و مالکان بنگاه پیش از شروع فعالیت باید به این عوامل به‌دقت عنایت داشته باشند. بعضی از دل‌مشغولی‌های مالکان ماهیت مالی دارد ولی عوامل متعدد دیگری هم وجود دارد که بیش از آن که ماهیت مالی داشته باشد. به حرفه و کسب و کار می نگرد. عواملی که شاید عده‌ی بزرگی از مردم آن‌ها را دست‌کم می گیرند. مانند این که نام بنگاه چه باشد یا چگونه مجوزهای کسب و کار حاصل شده است. در زمان شروع فعالیت بنگاه می‌تواند عامل دلمشغولی مالکان و دست اندرکاران باشد. این نگرانی‌ها سبب می‌شود که تدوین طرح کسب و کار موضوعی بس بااهمیت شود تا مالکان و دست اندرکاران با تکیه بر آن چشم‌اندازی روشن تر از وضعیت پیش روی خود داشته باشند. امر واقع این است که قوانین حاکم بر کسب و کار و محیط فعالیت در هر نقطه از جهان ماهیت خود را دارد و در هر صورت ویژگی‌های محلی تاثیری انکارنایپذیر بر بررسی وضعیت سازمان سرمایه‌گذار در زمان بهره‌برداری یکی از عواملی است که بر برآورده شدن برنامه‌ی فروش اثر می گذارد. برای این کار لازم است برنامه‌ریزی سازمانی اصلاح شود تا مکانیزم‌های لازم برای آرزیابی مداوم بازار در زمان بهره‌برداری و شناسایی موارد سودآور به‌صورت دائمی امکان‌پذیر باشد. سازماندهی به مجموعه‌ی سرمایه گذار در دوره‌ی بهره‌برداری از خواسته‌های اصلی طرح‌های کسب و کار است. در مورد سازمان کار در دوره‌ی بهره‌برداری لازم است موارد زیر به‌دقت مشخص شود: - جزییات رفتاری واحد کسب کار از نظر برازندگی به نوع فعالیت با ذکر مزیت‌های شکل سازمانی برگزیده در مقابل سایر شکل‌های کسب و کار - فعالیتی که سازمان مایل است انجام دهد به‌تفصیل و شامل نحوه‌ی بزرگ شدن سازمان - توجیه این نکته که برنامه‌هایی که سازمان برای خود برگزیده است. قابل توجیه است و می‌تواند در عمل به دوام سازمان منجر شود. -------- صفحهٔ بعد -------- - برنامه‌ها و تحقیقات بازاری سازمان در دوره‌ی بهره‌برداری و این که سازمان چگونه می‌خواهد منابع سرمایه‌ای پایدار از درون خود ایجاد کند - برنامه‌ی تجهیز نیروی انسانی سازمان شامل نحوه‌ی استفاده از متخصصان و چگونگی انباشت سرمایه‌ی انسانی در درون سازمان - برنامه‌های مدیریتی سازمان و این که با چه روشی مدیریت تخصصی را برای توسعه‌ی سرمایه‌های مادی و انسانی در سازمان به‌کار خواهد گرفت کنترل هزینه‌های اداری و سازمانی به نحوی که در نهایت کار یی سازمان به بالاترین حد ممکن برسد و از هر ریال مصرف شده در سازمان به بهترین نحو استفاده شود - منظر مسوولان سازمان از چشم‌انداز وضعیت سازمان در آینده‌ی میان مدت و به‌عنوان مثال از آن چه سازمان در پنج سال بعد از راه‌اندازی به آن دست خواهد یافت - اسناد و مدارک و کلیه‌ی مستنداتی که خواسته‌ها و برنامه‌های سازمان را تایید می‌کند یا نشان می‌دهد که مسوولان سازمان, توان دستیابی به آن چه را که اعلام کرده‌اند دارند و می‌توانند در آینده سازمانی پویا و پایا به‌طور خلاصه. دولت‌ها در زمان واگذاری سرمایه‌گذاری‌های خود به سرمایه‌گذاران خصوصی تلاش می‌کنند که سرمایه گذاری‌ها را برای آن‌ها مطلوب سازند تا این سرمایه گذاران را به حوزه‌ای بکشانند که در آن حوزه به سرمایه‌گذاری نیاز دارند. در تلاش برای کسب منابع مالی در حد مورد نیاز. بحث دوام فعالیت سرمایه‌گذاران در دوره‌ی بعد از شروع بهره‌برداری از اولویت خارج می‌شود حال آن‌که این موضوع یکی از اصلی‌ترین موارد توفیق سرمایه‌گذاری است. این فرض که سرمایه‌گذار خصوصی خود می‌داند چه چیز برایش درست است و سازمان کار را برای فعالیت می‌تواند به بهترین شکل تداوم فعالیت سرمایه‌گذاران خصوصی به الزامات سازمانی و رفتاری خاص نیاز دارد که باید از همان ابتدای کار مد نظر با این نگرش به‌نظر می‌رسد که در بحث در مورد فعالیت سازمان, بعد از شروع بهره‌برداری, سرمایه‌گذار باید از همان شروع سرمایه‌گذاری برنامه‌ی کاری خود را مدون کند. برای این کار باید موارد زیر را مشخص و برای سازماندهی به‌کار برنامه‌ریزی کند. - انواع فعالیت‌هایی که بعد از بهره‌برداری از طرح به فعالیت‌های سازمان افزوده می‌شود. کدام فعالیت‌ها است؟ در پاسخ به این پرسش باید گفت که قانون سرمایه‌گذاری دست کم از چندین فعالیت سخن می‌گوید که عبارتند از -------- صفحهٔ بعد -------- 232 دستورالعمل مطالعات نجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب فروش آب * استفاده از زمین‌های آبخور 8 استفاده از مستحدثات و حقوقی که در نتیجه‌ی سرمایه‌گذاری‌های مورد بحث حاصل می‌شود * استفاده از حقوقی که از سرمایه‌گذاری‌ها حاصل می‌شود - زمان شروع فعالیت‌ها چه مدت بعد از شروع سرمایه‌گذاری اولیه می‌تواند باشد؟ بدیهی است که این زمان به عوامل مختلفی بستگی دارد که از آن جمله می‌توان به مدت زمان لازم برای راه‌اندازی فعالیت‌ها و دریافت مجوزهای مختلف برای شروع آن و دوره‌ی زمانی لازم برای تکمیل سرمایه‌گذاری‌های اولیه اشاره کرد. - چگونه می‌توان فاصله‌ی زمانی بین تکمیل سرمایه‌گذاری اصلی و به ثمررسیدن سرمایه‌گذاری‌های وابسته را به کم‌ترین حد کاهش داد؟ - مقدار سرمایه‌گذاری مورد نیاز برای به ثمر رسانیدن سرمایه‌گذاری‌های وابسته چقدر است؟ - عامل یارانه و تخفیف در امکاناتی که برای سرمایه‌گذاری‌های وابسته در اختیار سرمایه‌گذار قرار می‌گیرد تا چه اندازه است؟ - آیا سرمایه گذار می‌تواند برای سرمایه گذاری‌های وابسته هم منابع مالی ارزانتر تجهیز کند یا آن‌که این سرمایه‌گذاری‌ها را به‌عنوان فعالیت پیوسته به فعالیت اصلی در قالب یک طرح به بانک ارائه نماید؟ - در مورد مطالعات امکان‌سنجی و مطالعات مالی- تجاری سرمایه‌گذاری‌های وابسته چگونه باید رفتار شود؟ - عوامل خطرآفرین برای سرمایه گذاری‌های وابسته کدام است و این عوامل تا چه اندازه با عوامل خطرآفرین برای سرمایه‌گذاری اصلی نزدیکی و شباهت دارند؟ - چه نوع مجوزهایی برای فعالیت در زمینه‌های پیشنهادی باید اخذ شود و دریافت این مجوزها با چه دشواری‌هایی همراه است؟ - چگونه بنگاه می‌تواند از همان شروع فعالیت دریابد که امتیازهایی که به وی پیشنهاد می‌شود چه ویژگی‌هایی دارد و این ویژگی‌ها تا چه اندازه به راستی امتیاز است؟ به‌عنوان مثال قیمت منطقه‌ای که وزارت دارایی پیشنهاد می‌کند تا چه اندازه قیمت مطلوبی است و چقدر عامل بخشودگی و امتیاز در آن وجود دارد؟ - خالص دریافتی سرمایه‌گذار در جریان سرمایه‌گذاری در طرح عمومی چقدر است و این دریافتی تا چه اندازه بر مطلوب شدن سرمایه‌گذاری اثر می‌گذارد؟ - تا چه اندازه سرمایه گذار خصوصی قادر است فعالیت‌های پیوسته را انجام دهد و چگونه قادر است امکانات تخصصی و سازمانی مورد نیاز برای این سرمایه‌گذاری‌ها و فعالیت‌ها را تجهیز نماید؟ بررسی این پرسش‌ها نشان می‌دهد که لازم است سرمایه‌گذار از همان شروع فعالیت برنامه‌ای برای تجهیز سازمانی برای انجام فعالیت‌های پیوسته را آغاز کند. به عبارت دیگر وجود یک طرح کسب و کار برای فعالیت‌های وابسته امری -------- صفحهٔ بعد -------- 10-9- زمانبندی. اولویت‌ها. اقدامات اصلی در دوره‌ی اجرا برای انجام فعالیت اصلی سرمایه‌گذاری لازم است برنامه‌ی زمان‌بندی تفصیلی ارائه شود. این برنامه باید تمام دوره‌ی پیش از شروع سرمایه‌گذاری و دوره‌ی سرمایه گذاری را شامل بشود. دوره‌ی زمانی پیش از سرمایه‌گذاری از آن جهت در این زمان‌بندی آورده می‌شود که از یک سو برای سرمایه‌گذاری مستندسازی می‌کند و از سوی دیگر روال سرعت حرکت و اجرای برنامه‌ها را نشان می‌دهد. واحد زمانی برای جدول زمان‌بندی در واقع بسیار کوتاه است. به‌عنوان مثال اگر ساخت یک سد سه سال زمان نیاز دارد. واحد برنامه‌ریزی در جدول زمان‌بندی باید ماهانه باشد. برای طرح‌های کوتاه مدت ترء حتی از واحد زمانی هفته هم برای برنامه‌ی زمانی استفاده می‌شود. گاه به این برنامه‌ی تفصیلی زمانی گانت چارت (0۵01۲۳۵1) هم گفته می‌شود. برای تدوین برنامه‌ی زمان‌بندی تفصیلی بهتر است از برنامه‌های کنترل و مدیریت پروژه استفاده شود. برنامه‌هایی که برای این نوع کارها می‌تواند مورد استفاده قرار بگیرد. در کلی‌ترین حالت به پنج گروه به‌شرح زیر تقسیم بندی می‌شود: !- نرم‌افزارهای مدیریت پروژه؟: این نرم‌افزارها انواع برنامه‌های زمان‌بندی کنترل هزینه. مدیریت بودجه, کاربری تخصصی این‌ها برای پروژه‌های بزرگ و تفصیلی است. 2 نرم‌افزارهای مددرسان*: این نرم‌افزارها به گروهی که فعالیت مشترکی دارند کمک می‌کنند تا به هدف مشترک خود برسند. نرم‌افزارهای مورد بحث پایه‌ی کارهای گروهی متکی به رایانه* را به‌وجود می آورند. در این نوع نرم‌افزارها استفاده از پست الکترونیکی, تقویم سازی, گفت و گوی کتبی و رفتارهایی از این قبیل تدارک دیده شده است. 3- سیستم‌های ردیابی موضوع ها؟: در این نوع نرم‌افزارها موضوع‌ها و مباحث ردیابی و همراه با سوابق آن‌ها در نرم‌افزار نگاهداری می‌شوند. این موضوع‌ها و مباحث در همه حال برای سازمان بااهمیت تلقی می‌شوند و سازمان علاقه دارد که به آن‌ها بپردازد تا مشکلات خود را کاهش بدهد. در این سیستم‌ها که گاه به آن‌ها سیستم بلیط مشکلات؟ یا سیستم بلیط واقعه " هم گفته می‌شود. برخی اطلاعات کاربردی همراه با موضوع‌ها ثبت می‌شود. 4 نرم‌افزارهای مدیریت پرتفوی پروژه این نوع نرم‌افزارها را شرکت‌های مشاوره ای استفاده می‌کنند تا با استفاده از آن‌ها بتوانند مدیریت پروژه‌های خود را انجام بدهند. روال کار نرم‌افزارهای مورد بحث این است که مجموعه‌ای از ارزشهاء فنون و دانش‌فنی را تعریف می‌کنند تا با کمک آن‌ها بتوانند چشم‌انداز شفاف‌تری ۱- ۳۳۵[۵0۲ ۹10۵826161 5011۷۵۳۵ << 1 2-5 ۲ > 501۳۵۳۵ 0۵110۳0۳۵11۷۵ -3 600006711۷6 5۳00۳۵۵0 00۵۲۵۲ -4 << 5100 1۳۳۵ عهها 52 6-1۲۳۵۵۳۱۵ 110 0 7- 101001 110 0 8-۳۳۵۵0۳۵۲ ۵۱1۵ 1۵۵۵80:6۲ > ۷ ۹ -------- صفحهٔ بعد -------- 234 دستورالعمل مطالعات نجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب را ایجاد کنند یا استانداردگذاری نمایند و رویه‌های کاری را بهبود ببخشند. به‌طور خلاصه استفاده از این نرم‌افزارها سبب می‌شود که اقتصاد کاربردی اطلاعات به بهترین شکل مورد استفاده قرار بگیرد. ۰ ه* ۰.۰ ۰ ا. ۰ مُ. ۰.۰ ۰ 5- نرم‌افزارهای مدبریت منابع : این نرم‌افزارها برای مدیریت منابع کاربری دارند. در اصطلاح مطالعات سازمانی. مدیریت منابع به استفاده‌ی کارآمد از منابع سازمان در زمان‌های مورد نیاز آشاره می‌کند و وجود نرم‌افزارها در واقع نوعی کمک برای کارامدکردن مدیریتث منابع است. با عنایت به کاربری‌های مختلف نرم‌افزارهای موجود را می‌توان در این گروه‌ها دسته‌بندی کرد. در جدول (5-9) فهرست این نرم‌افزارها 0 کاربری‌های ان‌ها اورده شده است. قدر مسلم این است که استفاده از نرم‌افزارهای مدبریت پروزه برای تدوین برنامه‌ی زمان‌بندی در سرمایه گذاری‌های بزرگ به‌عنوان کم‌ترین خواسته مطرح می‌ شود ولی استفاده از نرم‌افزار در همین نقطه خاتمه نمی یابد و استفاده از نرم‌افزارهای مدیریت منابع 9 مددرسان می‌تواند نیازهای مدیریت پروژه را تکمیل کند. به‌طور خلاصه. به‌دلیل ماهیتی که پروژه‌های سرمایه‌گذاری سرمایه‌گذاران خصوصی به‌جای سرمایه گذاران دولتی در بخش آب دارد. ضرورت دارد که مدیریت پروژه با کمک یک نرم‌افزار انجام شود. وجود این شرط و اعلام این نکته که نرم‌افزار در خدمت مدیریت پروزژه قرار دارد. در عمل یقینی شدن موارد اعلام شده توسط مدیریت پروژه را محتمل‌تر می‌سازد. جدول 5-9- فهرست انواع نرم‌افزارهای مفید در مدیریت پروژه و فعالیت‌های وابسته نرم‌افزارهای دارای پایگاه باز (ع500۳0 0001) که روی رایانه های شخصی کاربری دارند 1 ۳۳۳1۵0 - ۷ ۷/۵۲۵۵ 006 - 2۲ اعع ۱ لاحه ]" - ۷ ۳۲۵۵0 ]] 0۸۷ - نرم‌افزارهای دارای پایگاه باز (500۳0۵ (0001) که روی تارنما (۷/۵) کاربری دارند 7[ ۵27[110۵ظ - ]7 ۳ 001۳3۲۵[001 - 7 ۳۸ ۳۷۵۲۱۲۱ - 1 1۳۵06۲ ۵ظ ۸1۵5 - 256 13212 ۳۳۵[۵01 0060 - ]7 ۰۳۳۸ ۵1۳۵ .۳۳۵[۵01 - ۴ [/۳۲۵[۵01۳:1۵۲۳۹ - 17 1۳۵0 - نرم‌افزارهای دارای حق مالکیت با کاربری رایانه‌های شخصی - ۴ ۷۷۵۳۵۱۵06 دممقاات) - ]۳۹ ۳۲۵[۵01 ۹1100۵0۵11 - 7 1 ۷1۵۲1۱۵ - (2 05 ۱1۵0) 0۵۱۵۵117۵۲ - 0 ۷ ]۲ ۳۸۵ ۳۲۵ 0۳22 ۳1۵1۵۳۵۳۵ - ]۳۸ ۳۲۵([۵01 1۱۵۳۵ - 1 500100160 - 1 << ۱1۵2826161 11۵0۳۵۵ -| -------- صفحهٔ بعد -------- ادامه جدول 5-9- فهرست انواع نرم‌افزارهای مفید در مدیریت پروژه و فعالیت‌های وابسته نرم‌افزارهای دارای حق مالکیت با کاربری تارنما ۷1 ]0۳۸۳۳۹ ۷۳۸۵۸۱ - ۷ ن) 2450۵011106 - ۷ ]11 ۳۳۸ ۳۸ 1۵5 ه) - ۴ ۵:0۵ - 2 100د0ا 6۸۳۵۱ - - 0۳ ۷ - ۳۵۵5۵27 ۳۸ 1 - [11۸ 7 - ۱1۱۵۱۵ ۳۸۵ 11 - ۳۳۵[۵01 10۵182۳۱۳۵ ۳۳۹ 71 - ۳۲۵[۵0111۵۵ ۳۸ ۴ 1 ۳۳۸۹ ۳۵ 10۵11۵۲۴ - 1 ۳۸1 دعل 10۳ - - ۷۷/۲۱۳۵ ۲-۱] هر نرم‌افزاری که کمک گرفته شود. در نهایت جدول پیش‌بینی زمان‌بندی اجرای طرح به‌عنوان نخستین خروجی نرم‌افزار برای نمایش برآورد اولیه از وضعیت اجرای پروژه باید مورد استفاده قرار بگیرد. در جدول (0-9) یک نمونه از این جدول و روش بیان سرفصل‌ها آورده شده است. درصورتی که نرم‌افزارهای بهتر مورد استفاده قرار بگیرد. ارتباط اقدامات با یکدیگر و زمان‌بندی‌های پیوسته به یکدیگر به‌شکلی ملموس‌تر و مشهودتر قابل ردیابی می‌شود. از آن جا که این جدول برای نمایش ماهیت رفتار تدوین شده است. تمام سال‌های بین دوره‌ها در جدول ذکر نشده است و فقط تعدادی از ماه‌ها به‌عنوان نمونه آورده شده است. ستون‌های سایه دار در واقع شکاف زمانی را نشان می‌دهد که باید در واقع تکمیل شود و بدون فاصله‌ی زمانی در عمل ماه‌ها به دنبال یکدیگر آورده شود. تعداد ستون‌های زمان‌بندی در واقع نشان‌دهنده‌ی مدت زمانی است که اجرای پروژه به آن نیاز دارد. -------- صفحهٔ بعد -------- 33 1 8 5 اک لژ ک 39 یا 72 3 4 1 د و ی -------- صفحهٔ بعد -------- شم -------- صفحهٔ بعد -------- برا, -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- 0 ۳ 0 -------- صفحهٔ بعد -------- ۰ - -------- صفحهٔ بعد -------- 2 9 0 با 1 ۵ ۳ ۳ دِ ار -------- صفحهٔ بعد -------- م- مدیریت و سازماندهی کار جدول 9- بیه: --/--/--13, نسخه‌ی -- ماه/سال -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- فصل 10 خطر و مدیریت خطر -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- 1-0- کلیات مبحث خطرا یکی از مباحث بسیار پیچیده است که در مواردی آن را با احتمالات* و مخاطره؟ مخدوش می‌کنند. امر واقع این است که آن چه در برآوردهای مالی و تجاری مد نظر قرار می گیرد. ترکیبی از خطر و احتمالات است. منتهی برای خطرها باید درجه‌ی آسیب پذیری محاسبه شود در حالی که در مقابل احتمالات آرزش دهد زیرا این خطرهاء برخلاف احتمالات. از قانونمندی خاصی پیروی نمی‌کنند. برای مدیریت خطر باید جایگاه آن در مجموعه‌ی فعالیت‌های اقتصادی شناسایی شود. نمودار (1- 10) این وضعیت را مشخص می‌کند. مدیریت خطر در واقع یکی از نه شاخه‌ی اصلی در مدیریت پروژه است و شاید اغراق نباشد اگر گفته شود که اهمیت آن از بیش‌تر شاخه های دیگر بیش‌تر است و در عین حال ردیابی و شناسایی آن هم به مهارت خاص نیاز دارد که خود بر دشواری مدیریت می‌افزاید. نمودار 1-10- جایگاه مدیریت خطر در مجموعه‌ی مدبریت پروژه میزان خطر به عوامل مختلفی بستگی دارد ولی قدر مسلم در تمام طول عمر پروژه خطرها به‌صورت یکسان مباحث مختلف را تحت فشار قرار نمی دهند. با گذر پروزه از مسیر زندگی از نظریه تا خاتمه‌ی عمر پروزه» خطرهای مشابه بار متفاوتی بر پروژه تحمیل می‌کنند و بنابراین‌جایگاه مدیریت خطر در طول عمر پروژه تغییر می‌نماید. ارتباط بین خطر و عمر پروژه در نمودار (2-10) نشان داده شده است: -| ۷ -2 4 -د3 -------- صفحهٔ بعد -------- 248 دستورالعمل مطالعات نجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب خطر و دوره‌ی عمر پروژه ۹ ۳ ۳ خاتمه بهره‌برداری آزمون تکاما نظریه ب زمان نمودار 2-10 ار تباط بین خطر و دوره عمر پروژه در تحلیل خطر در بیش‌تر موارد از تحلیل شکاف! استفاده می‌شود. بنا به تعریف تحلیل شکاف می‌تواند اختلاف بین آن چه مورد نیاز است با آن چه را که موجود است. نشان بدهد. در اقتصاد و کسب و کار تحلیل شکاف یکی از ابزارهایی است که به بنگاه توانایی می‌دهد تا عملکرد بالفعل خود را با عملکرد بالقوه اش مقایسه نماید و از این ارزیابی برای بهبود وضع خود کمک بگیرد. وقتی بنگاهی از منابع خود کم‌تر از حد استفاده می‌کند. تولید بنگاه کم‌تر از حدی خواهد بود که سرمایه‌گذاری بنگاه در آن حد ممکن است. بنابراین با تحلیل شکاف می‌توان اختلاف بین عملکرد بهینه و عملکرد واقصی بنگاه را ارزیابی کرد. یکی از علت‌های بروز شکاف در واقع وجود عواملی است که بنگاه را آسیب‌پذیر ساخته است. تحلیل شکاف را می‌توان به‌صورت راهبردی* یا به‌صورت تاکتیکی؟ انجام داد. بسته به این که نگرش چه باشد. معیارهایی که مد نظر قرار می‌گیرد. برگزیده می‌شود. به‌عنوان مثال در تحلیل شکاف راهبردی معیارهای تحولات بازارء می‌شوند. در تحلیل تاکتیکی شکاف عواملی مانند قیمت. محل, محصول. اشخاص, بازارء فرآیند و جریان‌های تولیدی و عرضه مد نظر قرار می‌گیرند. به این ترتیب دیده می‌شود که تحلیل شکاف و شناسایی درجه‌ی آسیب‌پذیری عوامل تا حد زیادی به نگرش مسوولان بستگی دارد. در نمودار (3-10) روال تحلیل شکاف مشاهده می‌شود. |- )0۵(( ۸ ۵[۷۵۵ 2- 5۳۵1210 020 ۵۵5 3- 1201۵ 60۵0 ۸۵| ۷۵٩ -------- صفحهٔ بعد -------- نمودار 3-10- تحلیل شکاف 2-10- شناسایی و طبقه‌بندی انواع خطر در مطالعات مالی- تجاری. بررسی خطر و تحلیل شکاف از نوع تاکتیکی است. در این چارچوب نخستین پرسشی که در تحلیل مطرح می‌شود این است که چه چیزهایی می‌تواند در معرض خطر قرار بگیرد یا با خطرهایی مواجه شود که وضعیت کسب و کار را مخدوش کند؟ پاسخ به این پرسش در واقع می‌تواند نشان دهد که منابع خطر کدامند. در کلی‌ترین حالت منابع خطر عبارتند از: - کارکنان - محل کار - تجهیزات و موجودی - اطلاعات سا یان و مصرف‌کنندگان عامل ذکر می‌شود. به‌عنوان مثال وقتی خریدها باید به ارز باشد. یک عامل خطرآفرین همیشه نوسان نرخ ارز است. اگر دامنه‌ی نوسان ارز بیش از حدی باشد که ارزیابی‌ها به آن محدود شده است. عملکرد واقعی با عملکرد بهینه فاصله -------- صفحهٔ بعد -------- 230 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب می‌گیرد. مجموعه‌ی عوامل خطرآفرین باید در برآوردها ارزیابی شود و در هر مورد درجه‌ی آسیب پذیری شناسایی شود. به‌ عنوان مثال اگر نرخ تورم در برآورد قیمت سیمان یک عامل اصلی خطرآفرین محسوب می‌شود. هر یک درصد افزایش تورم چند درصد بر قیمت سیمان می‌افزاید و این افزایش به نوبه‌ی خود چند درصد هزینه‌ی ساخت یک سد را افزایش می‌دهد. این بررسی به نسبت ساده که در تمام موارد می‌تواند مطرح شود. در واقع محور اصلی تحلیل خطر است. در مطالعات آمکان ندارد که تمام موارد خطر بررسی شود زیرا تعدد موارد می‌تواند مطالعه را بسیار طولانی کند و در هر صورت بررسی همه‌ی موارد هم ضرورت ندارد زیرا اثر برخی از این موارد بسیار محدود است. با این اوصاف فقط موارد اصلی را باید مد نظر قرار داد. این موارد هم با مشاهده‌ی کاربرگ‌ها مشخص می‌شوند. 3-0- خطرهای ویژه طرح‌های منابع آب خطرهای فعالیت‌های مختلف همه یکسان نیستند و عوامل خطرآفرین در هر صورت عملکرد مشابهی ندارند. با این اوصاف در سرمایه گذاری‌های مربوط به بخش آب باید خطرهای ویژه‌ی این سرمایه گذاری‌ها مشخص شود. در کلی‌ترین حالت خطرهای سرمایه گذاری‌های آب به دو بخش به‌شرح زیر تقسیم می‌شود: - خطرهای طبیعی؛ این خطرها شامل آنواع حوادث طبیعی و از جمله خشکسالی, تخریب محیط زیست. زلزله. آتش فشان و سیل است. برای جلوگیری از این خطرها لازم است یک بخش از مطالعات به تاثیر احتمالی بروز خطرهای طبیعی اختصاص داده شود و تمهیداتی هم برای بالابردن پوشش در برابر این خطرهاء با عنایت به‌شدت خطرهاء در نظر گرفته شود. در مورد محیط زیست هم بحت بسیار گسترده است و در این دستورالعمل به‌دقت به آن پرداخته شده است. - خطرهای محیطی و اقتصادی؛ این خطرها برخاسته از عوامل اقتصادی, مالی و تجاری است. شناسایی آن‌ها با سیاستگذاری‌های ویژه برای پوشش دادن به آن‌ها همراه می‌شود ولی فهرست دقیق از آن‌ها در بخش آب با سایر بخش‌ها چندان تفاوتی ندارد. عمده‌ترین موارد عبارتند از تغییرات آرزی» تغییرات در امکانات تامین مالی. تحولات محیط کسب و کار انتظارات در مورد رشد اقتصادی و درآمد مردم. تورم و رکود. 4-0- مدیریت ریسک (راه‌های پوشش و کاهش خطر) فرأیند مدیریت خطر از مجموعه‌ای از عوامل تشکیل شده است. در بخش برنامه‌ریزی برای مدیریت خطر لازم است داده‌های ارزیابی‌ها برای شناسایی خطر مد نظر قرار بگیرد و سپس تحلیل‌های کمی و کیفی برای تعمیق درک نسبت به خطرها به‌ کار گرفته شود. برای هماهنگ سازی, هدایت و کنترل خطر لازم است واکنش خطر به خوبی مشخص شود. در نمودار تصویری از این مجموعه دیده می‌شود. نکته‌ای که باید به آن اشاره شود این است که در مدیریت خطر.ء سطح -------- صفحهٔ بعد -------- مدیریت خطرء نوع مدیریت خطر و درجه‌ی شفاف بودن مدیریت بسیار مهم است و برنامه‌ریزان باید از همان ابتدا این برنامه‌ریزی براع نس نمودار 4-10- فر آیند مدیریت خطر برای کاهش خطر باید به نوع خطر عنایت داشت. خطرهای برونزا که از عملکرد بنگاه حاصل می‌شود. با سهولت بیش‌تر قابل کنترل است. خطرهای محیطی و کسب و کار با عنایت به وضعیت. کم و بیش کنترل می‌ شود ولی در مواردی هم چاره‌ای جز خروج وجود ندارد. درصورتی که خطری چنان مخرب باشد که خروج از کسب و کار به‌عنوان یک عامل مطرح شود. لازم است محدوده‌ی خطر قابل قبول بنگاه مشخص شود. با این اوصاف یک راهبرد که خروج در -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- فصل 11 -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- الی عملیات. در واقع < ل این بخش شامل ضر | نامطلوبیت سرمایه گذا اهیت و ارزبابی خط یابی خطر باید جدول نها د / 3[ نسخه‌ی سس ی د درجه‌ی آسیب‌پذیری ی گذارد. در هر مورد که 2 - ۵ ۰ ۵ ِ -------- صفحهٔ بعد -------- 236 اترگ ۳ ره 11- 0 ارائه شده تاریخ ۳ ۱ 1 ۳ ۳ ۳ ۳ 2 ۳ 5 9 ۳ ۳ ۳ سسییی؟__ های مقابله با آن ارائه شود. 3- گردش نقدبنگی در طرح «ر مورد گردش نقدینگی باید کل جریا شود. که در این رابطه جدول (2-11) ی کل پروژه و بخش ارزی آن محاسبه > تهیه: سل 13 نسخه‌ی سس کل منابع واردشده 2 جمع 2 3 ورود منابع مالی سهام آورده‌ی شرکای داخلی و خارجی کل منابع وامی درازمدت کل منابع وامی کوتاه مدت رسمی ورود منابع در نتیجه‌ی عملیات بنگاه درامد حاصل از فروش سود و کارمزد دریافتی روی اوراق و سپرده‌های خریداری شده کل منابع خارج شده > جمع * تا افزایش در دارایی‌های ثابت هزینه‌های پیش از تولید پس از کسر کارمزد افزایش در دارایی‌های جاری هزینه‌های بازاریاپی مازاد (+) یا کسری (-) منابع < تفاوت منابع واردشده با منابع خارج شده مازاد + یا کسری - منابع خارجی تراز انباشته‌ی منابع خارجی -------- صفحهٔ بعد -------- ِ 3 3 3 فصل بازدهم- بخش مالی عملیات 4-1- ترازنامه عملیات و حسا آخرین معیار مالی که بنگاه باید ۱ جدول )1 [3-1) این معیار آورده شده. سوددهی بنگاه و سرمایه‌گذاری را نشا تاریخ تهیه: --/--/--13. نسخه‌ی سس سرح موجودی مواد و کالاها کالای در جریان ساخت موجودی کالای ساخته شده موجودی نقد و نقد در صندوق مازاد نقدی و منابع فاینانس قابل استفاده اوراق بهادار ساختمان در جریان ساخت هزینه‌های پیش از شروع عرضه کسر می‌شود: استهلاک انباشته زیان انباشته از سال‌های قبل زیان سال جاری کل بدهی‌ها * جمع 5 تا 9 کل بدهی‌های جاری شامل: حساب‌های پرداختنی اضافه برداشت بانکی کل بدهی‌های درازمدت کل سرمایه‌ی آورده‌ی شرکاء شامل: سهام عادی در سرمایه سهام ممتاز در سرمایه پارانه‌ی سرمایه ذخایر و سود پرداخت نشده به نقل از سال‌های سود خالص پس از کسر مالیات شامل: نسبت سرمایه به کل بدهی‌ها نسبت بدهی‌های درازمدت به آرزش ویژه ست دری‌هی جاری به بدهی‌های جاری ا 257 ت. در انداز -------- صفحهٔ بعد -------- - حساب در آمد و هزینه یار دیگری که در سرمایه‌گذاری مد در جدول (4-11) این برآورد آورده , تکمیل شود. در این جدول بعد از : د را نشان می‌دهد. محاسبه شده اب «گداری و چشم‌انداز سوددهی آتی ۵ بهیه: --/--/--13, نسخه‌ی سس ۸ سر درصد بهره‌برداری از ظرفیت کل درآمد درآمد حاصل از فروش بهره و کارمزد اوراق بهادار سایر درأمدها کسر می‌شود: هزینه‌های متغیر مواد نیروی انسانی (حقوق و دستمزد) بازاریابی (نیروی تخصصی) سایر هزینه‌های متغیر حاشیه‌ی متغیر به‌صورت درصدی از کل درآمد کسر می‌شود: هزینه‌های ثابت مواد نیروی انسانی (حقوق و دستمزد) بازاریابی (نیروی تخصصی) استهلاک -------- صفحهٔ بعد -------- زدهم- بخش مالی عملیات "<< ادامه حدول پیه: --/س/-- 13 نسخه‌ی سس حاشیه‌ی عملیاتی به‌صورت درصدی از کل درآمد کسر می‌شود: مالیبات پرداختی کسر می‌شود: سود سهام قابل تقسیم نسبت‌های محاسبانی(.) نسبت سود ناخالص به فروش نسبت سود خالص پس از کسر مالیات به فروش نسبت مجموع سود خالص و بهره و کارمزد به سرمایه‌گذاری ا- نیاز به منابع مالی و بازده ط ورد نیاز به منابع مالی با عنایت به : اران از دارایی‌های خود چه مقدار م ورد نیاز و دلایل نیاز مشخص مین زمان‌بندی‌ها را از دیدگاه نظری م -------- صفحهٔ بعد -------- 20 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب بهترین منابع مورد نیاز سرمایه‌گذار نباشد و در این حالت سرمایه‌گذار با پذیرش منابعی که تامین کرده است. خطرهای اضافی را بر فعالیت خود تحمیل نماید. تحلیل منابع و درجه‌ی آسیب پذیری نسبت به آن باید در گزارش انجام بشود ولی بدون دانستن مورد خاص نمی‌توان این تحلیل را انجام داد. به‌عنوان مثال, اگر سرمایه‌گذار به منابع دوساله نیاز دارد و بانک‌ها فقط منابع را یک ساله در اختیار وی بگذارند ولی بپذیرند که اگر پیشرفت کار مطلوب بود و سرمایه‌گذار توانست بدهی‌های خود به بانک را به موقع بپردازد. بانک هم اعتبار یک ساله‌ی دومی را در پایان سال نخست در اختیار متقاضی قرار می‌دهد. وقتی سرمایه‌گذار این وضع را بپذیرد. سرمایه‌گذار بتواند نوعی تامین مالی پوشش دهنده‌ی واسطه‌ای ! را در این بین به‌دست بیاورد. حتی اگر بانک به‌جای منابع دوساله, منابع سه ساله در اختیار سرمایه‌گذار قرار دهد. باز هم خطر تخریب جریان گردش نقدینگی می‌تواند وجود داشته باشد زیر در حالت اخیر رسوب منابع می‌تواند طولانی‌تر از حد مطلوب سرمایه‌گذار باشد و این امر در هر صورت بار مالی ویژه‌ای دارد که هزینه‌های سرمایه‌گذاری را افزایش می‌دهد. 1-6-11- محاسبه‌ی نرخ بازده درونی برای محاسبه‌ی بازدهی کل پروژه لازم است جریان تنزیل شده‌ی گردش نقدی محاسبه شود. برای این کار باید نرخ تنزیل زمان براساس عرف جامعه و وضعیت بازار برگزیده شود. در جدول (5-11) گردش تنزیل شده‌ی نقدینگی آورده شده است. 58 عع6ل 13۳۱ -| -------- صفحهٔ بعد -------- زدهم- بخش مالی عملیات جدول ۱-11 پیه: --//-- 13 نسخه‌ی سس شرح کل منابع نقدی واردشده < جمع 1 و 2 ورود منابع در نتیجه‌ی عملیات بنگاه درأمد حاصل از فروش سود و کارمزد دریافتی روی اوراق و سپرده های خریداری شده سایر منابع درآمدی کل منابع نقدی خارج شده * جمع 3 تا 7 افزایش در دارایی‌های ثابت سرمایه‌ گذاری ثابت هزینه‌های پیش از تولید پس از کسر کارمزد افزایش در دارایی‌های جاری هزینه‌های عملیاتی هزینه‌های بازاریابی مالیات پرداختی بنگاه مازاد (+) یا کسری (-) منابع نقدی < تفاوت منابع نقدی واردشده با منابع نقدی خارج شده مازاد (+) یا کسری (-) انباشته‌ی منابع نقدی جمع خالص ارزش حال با نرخ تنزیل 12 در صد نرخ بازده درونی به درصد به سرمایه‌گذار خصوصی منتقل ش در این وضعیت سرمایه گذاری اصلی 4 گذاری. دولت امتیازهایی به سرمایا -------- صفحهٔ بعد -------- ت را برای هر یک از سال‌های دورهء اگر این نرخ مطوب باشد. جمع سرم دلیل هم سرمایه‌گذار پاید انواع فعال -2- محاسبه‌ی نرخ بازده درونی یار دیگری که در سرمایه‌گذاری مد ن محاسبه شده است. در این مورد هم دگذار برازنده تر است. ج پیه؛ /- 13 نسخه‌ی سس مازاد (+) یا کسری (-) نقدی سرمایه‌ی پرداخت شده پس از کسر یارانه‌ها خالص بازده نقدی < تفاوت منابع نقدی واردشده با منابع نقدی خارج شده جمع خالص اآرزش حال خالص بازده نقدی با نرخ تنزیل 12 درصد مورد نرخ بازده درونی نسبت به سر شود و با عنایت به مقیاس سرمایه‌گ باشد. در حالت اخیر انگیزه‌های دو -------- صفحهٔ بعد -------- فصل یازدهم- بخش مالی عملیات 23 پیشنهادی به سرمایه‌گذار خصوصی در حدی باشد که از فعالیت‌های دیگر سرمایه‌گذاران خصوصی حاصل نشود. روش محاسبه در این مورد هم مشابه روش محاسبه‌ی متعارف نرخ بازده درونی است و بعد از به‌دست آوردن ارقام دریافتی و پرداختی مربوط به هر یک از فعالیت‌ها لازم است کل دریافتی‌ها و پرداختی‌ها محاسبه شود و براساس آن نرخ بازده درونی نسبت به سرمایه‌ی سهامی محاسبه گردد. [[-7- تحلیل حساسیت و خطر تحلیل حساسیت و خطر با استفاده از ماتریس خطر انجام می شود. در ماتریس خطر در محور عمودی احتمال بروز خطر و در محور افقی دستاورد حاصل از بروز عامل خطرآفرین ذکر می‌شود. محدوده‌ی سبز در نمودار محدوده‌ی سالم است. محدوده‌ی زرد محدوده‌ی نگران کننده است و دست آخر محدوده‌ی قرمز محدوده‌ی راستین خطر محسوب می‌شود. در نمودار (1-11) این وضع دیده می‌شود. چا یو را 14 ی ال ز مت 8 و۹ 5 4 3 2 1 دستاورد نمودار 1-11- تحلیل حساسیت و خطر با استفاده از ماتریس خطر در مطالعات حاضر.ء تحلیل حساسیت ابزاری است که نشان می‌دهد چگونه نرخ بازده درونی در مقابل عوامل مختلف تغییر می‌کند. بنابراین بعد از مشخص شدن عوامل اصلی, می‌توان درصد تغییر در نرخ بازده درونی را در مقابل تغییرات در متغیر خطرآفرین محاسبه کرد و حساسیت سرمایه‌گذاری را نسبت به این متغیرها یا ترکیبی از آن‌ها سنجید. تحلیل حساسیت را می‌توان با کمک انواع نرم‌افزارها یا با روش ساده‌ی ریاضی که روشی براساس تکراراً است. انجام داد. در صورت استفاده از نرم‌افزار اکسل می‌توان از دستور 1۳ ۷۷/۸۵۱ به‌صورت یک طرفه یا دوطرفه استفاده کرد. مجموعه‌ی دستورهای مدیریت سناریو؟ و حل‌کننده" هم می‌توانند مورد استفاده قرار بگیرند. ۵ 110۳۵110۱ -| 7 5062۵۳10 -2 7 3 -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- فصل 12 -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- فصل دوازدهم - جمع‌بندی و نتیج هگیری مطالعات 27 1-2- کلیات بعد از تکمیل جداول لازم است مطالعات با یک جمع‌بندی تکمیل شود. در این بخش لازم است فقط یافته‌ها و موارد حساسیت مبنا قرار بگیرد. خواسته‌ی سرمایه‌گذار که تامین مالی است باید به‌تفکیک زمان‌بندی درخواست و ماهیت منابع از لحاظ آرزی و ریالی مشخص شود. برای تکمیل کار لازم است محدوده‌ی حضور در عملیات و ماهیت خروج ذکر شود. در زیر موارد مهم این قسمت توضیح داده می‌شود. 2-2- برنامه خروج احتمالی از طرح یکی از مهم ترین نکاتی که حاصل مطالعات مالی تجاری است. شناخت برنامه‌ ی خروج 9 عوامل برانگیزنده‌ی خحروج می شود. علایم و نشان‌های رسیدن به این نقطه باید در گزارش آورده شود. در جدول (1-12) نمونه‌ی جمع‌بندی در این زمینه دیده می‌شود. به‌عنوان مثال اگر یک سرمایه‌گذاری به خریدهای اصلی ارزی نیاز دارد و کشور دچار تحریم کامل بشود. سرمایه‌گذاری به محدوده‌ی خروج می‌رسد و دلیل آن هم فقدان امکان واردات ذکر می‌شود. جدول 1-12- محدوده‌ی تحمل و مواقع خروج تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی سس 3-2- حداقل سرمایه مورد نیاز یکی از مواردی که در ایران در طرح‌های سرمایه‌گذاری عامل کاهش بازده می‌شود. نامشخص بودن حداقل سرمایه‌ی مورد نیاز است. بانک‌ها با توافق ضمنی به مشتریان خود وعده می‌دهند که منابع مالی مورد نیاز آن‌ها را طی سال‌های بعد و با افزودن متمم بر طرح‌ها تامین می‌کنند و در نتیجه سرمایه‌گذاران توافق می‌کنند که طرح ارائه شده به بانک را با مقیاس کوچک‌ر ارائه کنند. حاصل این کار آن است که در سال‌های بعد سرمایه‌گذار باید با چانه زنی بانک را متقاعد کند که سرمایه‌ی مورد نیاز را باید تامین نماید. تاخیر در تامین منابع در زمان مناسب از جمله‌ی عواملی است که به‌شدت از بازدهی پروژه‌ها می کاهد و در موارد متعدد آن‌ها را با شکست مواجه می‌سازد. برای کاهش احتمال شکست -------- صفحهٔ بعد -------- 208 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب لازم است سرمایه گذاران حداقل سرمایه‌ی مورد نیاز را مشخص کنند و اگر تامین مالی در حدی کم‌تر از این رقم بود. از سرمایه‌گذاری منصرف شوند. در مورد طرح‌های آب. لازم است مدیریت طرح‌ها که توسط وزارتخانه انجام می‌شود. موضوع داشتن حداقل سرمایه‌ی مورد نیاز را به‌عنوان یک الزام قطعی تلقی کنند و ناظر پروژه این رقم سرمایه‌گذاری را به‌عنوان یک مرز فعالیت بداند. در این صورت سرمایه‌گذاری که نتواند این مبلغ را تامین کند. در نهایت نمی‌تواند کسب و کار را با موفقیت انجام دهد. 4-2- خطرات احتمالی انتظاری در جریان اجرای طرح همان‌طور که در بحخش خطرهای سرمایه‌گذاری ذکر شد. خطرهای پروژه‌های سرمایه‌گذاری با احتمالات مختلف می‌توانند بروز کنند. خطرهای محتمل‌تر خطرهایی است که سرمایه گذار باید با دقت بیش‌تر در پی رفع آن‌ها برآید. خطرهای نامحتمل تر در موارد متعدد قابل چشم‌پوشی است. سرمایه‌گذار باید فهرستی از خطرها به‌شرح جدول (2-12) فراهم آورد. جدول 2-12- خطرات احتمالی انتظاری در جریان اجرای پروژه تاریخ تهیه: 13 نسخه‌ی -------- صفحهٔ بعد -------- فصل 13 روش انجام کار -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- فصل سیزدهم <- روش انجام کار 271 1-3- کلیات روش انجام کار سرمایه‌گذاری و آداره‌ی بنگاه بعد از تصویب سرمایه‌گذاری و تدوین زمان‌بندی انجام کار باید با تدوین طرح کسب و کار صورت پذیرد. بسیاری بر این باورند که وقتی برنامه‌ی زمان‌بندی تفصیلی تهیه شد. همه‌ی کارها به روال متعارف جلو می‌رود. این باور در مورد فعالیت‌های ساده تر به پاسخ مثبت می‌رسد ولی در مورد سرمایه‌گذاری‌های پیچیده‌تر بدون تردید با مشکلاتی مواجه می‌شود. طرح کسب و کار با عنایت به این نکته که اجزای کار را شفاف می‌سازد و در واقع مرجع انجام کار را به‌کار پیوند می‌دهد. زمینه‌ی مطلوبی برای انجام دقیق‌تر کار فراهم می‌آورد. طرح کسب و کار جزو مطالعات مالی- تجاری نیست و در واقع پوششی بسیار فراتر از این مطالعات دارد. دوره‌ی زمانی طرح یک دوره‌ی پیوسته است که تمام سال‌های فعالیت را دربر می‌گیرد و حضور آن در سال‌های بهره‌برداری درست با همان جدیتی دیده می‌شود که در سال‌های سرمایه‌گذاری می‌باشد. الگوی طرح کسب و کار با عنایت به ماهیت فعالیت باید تدوین شود. 2-3- مدیریت طرح مدیریت طرح در دو بخش مدیریت در زمان سرمایه‌گذاری و مدیریت در زمان بهره‌برداری باید مشخص باشد. در طرح‌های بخش آب که سرمایه‌گذار خصوصی با استفاده از پروژه‌های کمکی سرمایه‌گذاری اصلی را سودآور می‌سازد. مجموعه‌ی مدیریت پروژه‌ها باید مد نظر باشد. از آن جا که برای کل فعالیت طرح کسب و کار تدوین می‌شود. مدیریت طرح هم در قالب همان طرح دستور کار می‌پذیرد. 3-3- گزارش‌گیری و کنترل پروژه در پروژه‌های بخش آب. گزارش گیری و کنترل پروژه در چارچوب قانون برعهده‌ی ناظری است که وزارتخانه‌ی مسوول وی را انتخاب می‌کند. در حال حاضر برای نظارت دستورالعملی تهیه شده است که ناظر موظف است ضوابط آن را رعایت نماید. این نظارت در واقع یک نظارت فنی است که می‌توان آن را نوعی نظارت عالیه محسوب کرد. در مواردی بانک‌ها هم با دریافت گزارش‌های دوره‌ای, مثل ترازنامه‌ی شرکت. نظارتی ضمنی بر فعالیت اعمال می‌کنند. در هر صورت این بخش از رفتارها هم در مطالعات مالی- تجاری قرار نمی‌گیرد. -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- فصل 14 معیار گذاری برای ارزیابی و شناسایی تحولات در طول انجام کار -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- فصل چهاردهم- معیا رگذاری برای ارز یابی و شناسایی تحولات در طول انجام کار 275 1-4- کلیات معیارگذاری برای ارزیابی و شناسایی تحولات در طول انجام عملیات سرمایه گذاری با عنایت به سطح برخورد با تحولات باید انجام شود. در بیش‌تر موارد. معیارها به دو دسته‌ی خرد (و برخاسته از عوامل شخصی و رفتاری) و کلان (و برخاسته از وضعیت اقتصاد کشورء نرخ بی‌کاری» تورم و موارد مشابه) تقسیم می‌شوند. بنگاه‌های کسب و کار باید این معیارها را محاسبه کنند ولی تا زمان رسیدن به مرزهای خروج از فعالیت. لازم است سابقه‌ی تاریخی معیار حفظ شود. درصورتی که بنگاه از یکی از نرم‌افزارهای مددرسان استفاده می‌کند. معیارها را می‌توان به‌صورت مشترک در اختیار همه‌ی مدیران قرار داد. 2-4- تطابق فعالیت‌ها با زمانبندی برای بررسی تطابق فعالیت‌ها با زمان‌بندی دو راه وجود دارد؛ نخست آن که برای تطابق از برنامه‌های مدیریت پروژه کمک گرفته شود. گروهی که برنامه‌ی زمان‌بندی خود را با کمک این برنامه‌ها تدوین کنند به سادگی می‌توانند تحلیل عدم تطابق زمان‌بندی را انجام دهند. درصورتی که برای تهیه‌ی شرح جامع زمان‌بندی انجام کار از روش‌های دستی استفاده شود. برای نمایش موارد انحراف از برنامه هم باید روش دستی را به‌کار گرفت. جدول 4 1-1) روش کار را نشان می‌دهد. جدول 1-14- تحلیل موارد انحراف در پروژه تاریخ تهیه: --//-13. نسخه‌ی -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- یم سس در ما قانون سرمایه گذاری در بخش آب و مستندات آن -------- صفحهٔ بعد -------- -------- صفحهٔ بعد -------- پ. 1- قانون تشویق سرمایه‌گذاری در طرح‌های آب کشور ماده‌ی واحده - به منظور تشویق سرمایه گذاران خصوصی (حقیقی و حقوقی) و تعاونی برای سرمایه گذاری در طرح‌های تامین آب و ایجاد شبکه‌های آبیاری و زهکشی و طرح‌های آب و خاک به وزارتخانه‌های نیرو و جهاد کشاورزی حسب مورد و در چارچوب وظایف قانونی, اجازه داده می‌شود که اجرای طرح‌های فوق‌الذکر که حداکثر سی درصد (130) عملیات اجرایی آن‌ها خاتمه یافته و نیز طرح‌هایی که مطالعات مرحله دوم آن‌ها تصویب شده باشد را به سرمایه‌گذاران مزبور با شرایط زیر واگذار کنند: | تایید محل احداث تاسیسات و نظارت مهندسی در کلیه‌ی مراحل و حسب مورد به‌عهده‌ی وزارت نیرو و یا وزارت جهاد کشاورزی خواهد بود. 2- کلیه‌ی آب استحصالی به‌جز حقابه‌های موجود به سرمایه‌گذار تخصیص یافته و سند آب صادر می‌شود. حقابه‌های موجود قبل از احداث تاسیسات از نظر حجم و زمان مصرف تعیین و همچنان در اختیار وزارت اختیار حقابه‌داران قرار گیرد. تاسیسات. که توسط وزارت آمور اقتصادی و دارای تعیین می گردد. توسط وزارت جهاد کشاورزی. در شروع بهره‌برداری به سرمایه گذاران واگذار خواهد شد. آب مازاد بر اراضی واگذار شده به‌قیمت توافقی به بهره‌برداران و یا وزارت نیرو واگذار خواهد شد. 4 حقوقی که در نتیجه‌ی این گونه سرمایه‌گذاری‌ها حاصل می‌شود. در حد سند آب صادره, متعلق به سرمایه‌گذار خواهد بود و سرمایه‌گذار می‌تواند با انتخاب الگوی اقتصادی مورد توافق با وزارت نیرو به‌شرح سرمایه‌گذاری‌ها حاصل می‌شود در دوره‌ی بهره‌برداری در اختیار سرمایه‌گذار خواهد بود که طبق ضوابط از آن استفاده نماید. 0 وزارتخانه های جهاد کشاورزی و نیرو حسب مورد مکلفند براساس قرارداد منعقده در مورد هزینه ها و سایر موارد با سرمایه‌گذار محل احدات تاسیسات و اجرای طرح‌ها را براساس قانون تملک اراضی تملک نموده و برای اجرا در اختیار سرمایه گذار قراردهند. درصورتی که سرمایه گذاری به‌وسیله‌ی اشخاص خارجی انجام شود. بهره‌برداری از تاسیسات و اراضی واگذار شده در دوره‌ی استهلاک سرمایه به عهده‌ی سرمایه‌گذار بوده و پس از آن در اختیار دولت قرار می‌گیرد. اولویت در ادامه‌ی بهره‌برداری از تاسیسات ایجاد شده پس از دوره‌ی فوق با سرمایه‌گذار خواهد بود. -------- صفحهٔ بعد -------- 231 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب ۵ وزارتخانه‌های نیرو و جهاد کشاورزی موظفند در چارچوب ضوابط و معیارهای فنی و ایمنی, نظرات اصلاحی سرمایه‌گذار در طرح را ملحوظ نمایند. آیین‌نامه‌ی اجرایی این قانون ظرف سه ماه پس از تصویب. توسط وزارت نیرو و با همکاری وزارتخانه‌های جهاد کشاورزی, آمور اقتصادی و دارایی و سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور تهیه و به تصویب هیات وزیران خواهد رسید. 7- قانون فوق مشتمل بر ماده‌ی واحده در جلسه علنی روز یکشنبه مورخ ششم مرداد ماه یکهزار و سیصد و هشتاد و یک مجلس شورای اسلامی تصویب و در تاریخ 1381/5/16 به تایید شورای نگهبان رسیده است. مهدی کروبی رییس مجلس شورای اسلامی -------- صفحهٔ بعد -------- منابع و مراجع [۶ا۳۵ 5011۵۲۵ ۵ 0 اع2 ۸0۲0 ۸۵۵ :10۹1 120 .(0988) عمط ب) مطا0ل با |۳۵ ,۸۳۵۵۵ -ا۱ ۰ 0(<10.1ل بازم۸ ,8-425 0.41 ,4 ۷.37 معا ۲0 0۵ 1۳۵۹۵0۵۹ 1۳۳۳ مععصه 10۱ 6۰ ا00ظ ب :۱/10 بجقط ب تصقا) بانط ب 0۳۵ظ ,110۳۵2 اقا ب 0 ۷۷۰ معط -2 ۰ ع5300[6 +006 ,۳۹۰ |۲۵ ۳۳۵۵۱۵۵ ,00۳0 طاز9 اا مصمع0) ط ا۳ ۳۹۵۱0۵ اهم) ۵۳6 هام5 0 ,ل[ ال 16۵6۵1۳۶ 1100[ 6۹11۳۵118 ۵۳ 1۳00 کمکی ۳۵۸۵ .(1996) ۳ باناواکگ 200 .10 بکعم۱ 8۱ -3 [۵:ع 1۳ ۹100ع00 10 300۷166 ۱۵ 0۲0 عحمله دز کوک ا۵عط 1201 00 معطاه اه 10۵۱1۳۵00۹ 243-0 :(ف)ع028 1996 صعال 1-ر۱/13 20 :1۵ ۸2 م1006 با ۱۷۵۳۵۱۵ مها ماهس 13۳۰ مخز .الق ماه / ام دنواهن //:۵ا ۷ ع۳6) اه ۵ 0[ ۷۵۲۰ ۵۳ اعع له اه۵ط) کصسعع وم عمنصعنزه0 مصق ص۲۵۵ حااهمصههک مصواظ اعجه۱ ۰ -4 ۰ 0[<10.1[1ل ,1995 .30[ ,0.2609-29[1 ۵.1۰ ۷.42 ,(/۸02ل7) 0 20011211005 ۷1۲۵ 2/0028 1-1۹11 1عک بلاع ۹۵۵ ۵۵ موطانا |۵۵ط:۱ مسلط (۱0۵ -5 53 .106 ,0.549-595 ,۵.3 ۷.47 بکعع نگ دیوگ مه مادم 0 اه مهم 0ل بخصعاطمتم 1۳۵ 6 ۵۲ ۲۳۲۵۳۵۹ ۷۵۳ ۵[۳ط) معط اقطا کصحعممم عمنصعن1 .(0989) بقصص۵گ 5 ۵ جصس‌اظ ,14-17 و1۵ ب0.86-97 ,8 م۵۳ ۵۲ 10 ۵۵ جوم رک ۸۲2 |۵۳۵۵ ۱۳۷-۱۳۹۲ ۰( .0<10ل بکعاهاک 0عان دنا ۷۷/۵۹۵۵20۵۰ 5036 ۷ .00 1۵۱۵۱۵ ۲10۹1۳۵00 ۷۵۵ ,(.60 200) ۳۵۵۵۵ ۹۱1۵۵ 501۵6 .(1990) ,ب07ظ 6-805 ۰ ۷۵۲ ۳ أع200۳0۵ 6۳ 2 :1۹۵ ۷130016 .(1998) ۷۵۵۰ ۵۰ یک 200 بع 0 یک ۷ 1 7-۲0 ۰ 0۱۵۲۱۵۳) آ0 ا0210ع1 ,0598-0[1- ۲۳۹1 امومع آهعنمط1 حعحی اقا ان ۶02108 ۰ ۲10۳۶ 1600102 وه 500066 اه 11۸۹ ۵ مگ ۲۵۵۶۵ [۵ 11۳6( |۳۵۳۵ 0۵ ۳۳۵۵۵۹ ا0 ع ناک 1 عم ۷۵0 بعک۹ 1۲ ,۳۵۵ 710001208 3 1 86-0 40 5011۵۲6 ۵۳اام 0 [۵ 1316۵00 2600 ۳۵ ۵۲ ۳۳۰۵۵۹۵ بش5 عکه ۸ :۳۵۵0۵۵۹ -7 0.32 100۷۵100160 200 10010061 نعانا ع۵۳ امک ۳۵۱۵۵۵2 ۵۵ 600۱6 کصوناه م۸ 2 ,26-19 ۸۵۶۵۹۲ ,333 ۹61۷ 01 ۹61001100 ۳6 0۵ ۹00165 عقق) 700 .0 7 8300 معا ۲ 1 ,3۳۵0۵ ۲13 10 ۷ با ,6060 -9 5۷00513 1060-۸1۵۲1۵0 4 ۳۵ ناه دع ۳۳۵۵0 زا معصنه) علطم مها هرز ۲۱۵10۵۹ + ,۱1۵010 ,569-563 کععدم ,(2004 عاکاآل) معط ۵۳۱۵۵ مه ع معط مه نامگ 0۲ 1101۷0۹۷ ۳0۵1۷1۳۵ .2004 2102 0 0ع2۹5ز 100 112۵60 20 :1-0018 نک ما70 ق7200 ب ۹6 ۲ با ۷ با ,06 -10 1 ۸00 2002 ۳۵ ۵۲ :۳۳۵۳۵۵ معصناا عنام ماع فص ماه هه عزاو 5 اله)] 1۵۲۳۵۰ :2002 ,22-24 ۷اال ینک واه 20 200 ۹۵2 126 ا وگ 0۵ ج 00 رک ۱1۳۹۵0۵۵ ۰ 0۲ 0ع۵ع ۵ ۷۱0 ۹2 ۳۵۵۱-۳۵۹60 70 ۷ 27 800 معا با با با با ,06 1۲| ۰ ,9--1(:1 )45 ,10108 ۵6 وک 200 110۳۵110۵ 60 1۵۳ 1۳00 1۹1۵۵ 06اه ۸ .(2005) مق نت2 700 200 ۲ ۳ ماگ ۷ 1 ,006۳ -۱2 1 16 آ0 ۳۳۵۵۵۵85 +1۷6 2 ۳۵10108 ع امک 0۵ عع ما۲0 131۵10۹ 0۳08۵5 0 ۷۷۵۲۹۵۳ ,۱11۹۹0۳۱ بکناما] یاک کاصعا 0 اه عاطاها 8 0 نع 26 امک ۳-0۹6 ۵۵ ۷۵۳۹۳۵۶ -[ :158107 115۸ ,۲۷۷ ۷۵۳ ب۵0 ۸00 :۷ 0ع :ام ,(5۳ ۳ ۷۷) هنعط ع0ه امک ۳۸۵-۹ 10632316 علو وا و نها نع و صعد.اه ۵ //:۲۵ ,1-7 59593-113 ۰ 0۳۲ 111۷۲۹۷ ,2505 ۳۳1۵۵۵ ۳۲۵۸|۵۰ ۳۵۵ ۵ ۵ معطد م۸ .(2005) محصمطام۸ بکعل0] -13 ۷۳ :|۳۵ 121128011610 20 ۳۳5 0 آ51000 ۳۳۵1۰۰ 20 م2976 ۸000۵20106620۳10 2006/02- 505/۳ 8/2 2.0/۱ -------- صفحهٔ بعد -------- 22 دستورالعمل مطالعات تجاری (مالی) و بازرگانی طرح‌های آب 7 مل20 ۷۷/۵1۵۲ 100۵ ۸1۳120 طلاباو5 .(2007) بععزعک لمع هانگ 0ص ۳۳۵۹۲ -14 - ۵۷/۲۹528۹61 ۵۵۰0/۹ ۰1-110۹ //:۳0 ۱۵۶۰ مذنذولهم۸ ۳۵۵-6 ۳۵۵۱۵۳۵ 1۳۵601 .1۳621116711.111 + مزع |۷۵ ۸0000 مکزدواهم۸ لمع #عزاممش ما۵ ۷۷ 0 ۳ 00 ۳ بل 00۵0 -۱5 ۰ ,5ا]ع ۹ 11385261 [1۲۵ ,130۷۵110 10۵۳ 0616۲ ,۷۵۵۳۵۹ 200 ک2عل] 0۳ ۳۵۱۵۵۵۵ 1۵۳ اکناا 0 بل بع8۳ بعزا60(0 -۱6 _25ع1] 10۲۳۷۵۱۵11۵-0 660۱151 لام /کاککد ‏ 6/۳ 20۹ 0 1 ۷ 100 طع 1 2160-۷۵1۳۵۹۰ 6۰ ۱/۵0۶8 مذعزیاد ناگ ۳۵۹0۵۵۵ 0ص ۳۳۵۵ عم 0 (19868) با مصطمل بعه ۲ -۱7 0۱7/01 51۳3015/۷ ۹/30 1/ 1100/0165 قمع //:0اط با ۲0 بل |۷۵ ,۳۵۳۵۵ او 1۵۹۵۷ ۵0561۰11۰ 1/ 0 001۳۲۵ 1۳۵ ۷۵۳ ۸0۳ دما 200 ۷۷۵۵۳۹ ۳۲۵۵۵۵۲ 30 .(1980) یک 0210 ,۵۹۰م۲۵ -۱۵ 10.۰ ]100۲ ۲٩6۴ 5‏ 8 ا۵ 1010612100 200 100100601 .(2004) بلزره۱ زونه هل :۲ ۷۷۵۱۹۴ ,]1 -19 ,6000213615۵0 با ما۳ ص00 برطم الط عمد مه اه اصععزا 1۵۱ ,0۳۵۵۵۳۵ ۳) .(1899) 97-105 ب.0صم ,52603 ۷۵۱۵ ,5۳1۳ ۳۵6 ۵۲ ۳۳۵۵۵۵۹5 مقممهع۸ ۵۵۵ که ن0عل00) 501108۳200 ,2.521010 10111۱7/1 :]00 ,5۳1۳ :0۳200 ,برعع۵م ۲1۵ (ع08 166 ۱۷1۵282060 10600108 1-109.410 مادک ۳۳۵۵۵۵ .(2004) بط ش۵۷۹۵ -20 - ۹/1 1/01۱ ۰11۳۱۱۰۲۰ ۱۷۷۷۷۷۷ :00 کی( 1 ات و۲۱۱ 16۹0400 ۷0/10 0/2004/31 ۱09.41 7 دعزعا5۵ :۳۳۵۵ 0۳00 اعا0ه۷ ب.(1990) ,۷0۵ عصع0) هد ۲ ۱۱۳۵۵۱ 0۳۵۶ -21 :101 ,[-978-0-89930-402 :1580-13 ,0-89930-402-8 :15800 /۷ظ۱1 عم او00ظ باه ۱1۵220 ۰ 216 بکا00ظ 00۳ ,10.1336/0899304028 کازاعظ ۳006 عطا ۳۷۵۵۵۵ .(2007) ,2۳۵ شک 0ص کعصصق 10 ۳۵۱۵۵ -22 ب6 0 برع |1060 1۳۵0۹15۹100 ع0معاات-ادم) علاط ,قا۵ :1۷ 1۳۵۹۱۹۹10۵ 05 ۵/۲ 10102010۳ /عاو ۵10/00 ۵://۳ ۷ +2007 3 3۵۷ معا ناکم 1 1۳۵6 01108 مک ۲۹۵۵۵۹5 ۷۵۵۲ عم م۲0۵۵ «(ر2007) معصا ع نامهم عمزما۵ 1 ۳۵۵۵۵۱ -23 ۰ ۳۲۵۵۲ 0۵10-۷۷۵۳۶ 20 عامع0) ما 1106 یط عطا اه کع 1 اطع عط) 0۵ او ۸ ۰[ ,2 ۸۳۳۵۲ 5 ۷۵۱۵ ,001106 کع 0 ۲۲ ۹۵۲۷۵۲6 ۳۵-۹۵۲ .(2004) ,۳۵۱۳۵۵ عیع0 ب اامم) کنس) ب معط ید۱۷ -24 0۰ 145/10156641 0(<10.1ل0 امک 09 47 ۸۲024 عطا اه دنام نم 56۳166 [[۵]-۳۲۵11) ۳0۵۹ ۳۱۵۵۵ ۵طا 1۵۳ [0۵ ۱/20 26 امک 60 کعصحل ۷:۱۱۱۵۵ -25 980 ,۲7 ,11۷6۲ 520016 067 ن] مزا ۳۳۵۵-1۵ ,(کع 21 6 ۵1 هد ناهام 1 ,۸60151110 1010 1۵۲ 60106 ۷1۵2201 ۹5۴ .(2006) معک0 1 او اص هم ک؟1] -26 13۳۷۵۵۱ 0۲0۳۵ ازع 100-0 ع ما۸ نامع ۱/۵ ۳۵۱۵ 1000۵0 ۷۵06 -27 20۳ 20500 0/۷1۳/۷۳۹ ۰000 ۳۳// :۲۵ ما۷۵ [۳۵110۵ع11 141۳ ۳6 ا۵ ۳۲۵۵۵۵۵ ۳۳۵۵۳۵۹۰ اخع 1 ما مزاع روک منامام ,بومهم ۸ لام -28 3 ,17-21 ۲0۷۵۵۲ ,0.365 ۳۵۵166108 جازانطه ۵۱ 26 امک ۵۵ کمک 80 10۳6 ا۵۱ ۳۳۵۵۲۵۵ 181108 6 م۵0 معامهمام۸ مدالعاوط عمط مه ۸ بطعز م60 -29 03-0 ۲10۷۵۵۲ ,0.34 ,ک 1۵110 امش 200 ع 20 امک ام ۲0 00 عع ۲0 11۵0۵ اههد ۸ 2003 ۰ ,100 0286 ,529 عنددا ,۷۷۵ ۵0 1010 بک 0 ام کلم 50 ۳۵۵۱۵۵ .(1995) مطل ۳۵۵۶ -30 -------- صفحهٔ بعد -------- منابع و مراجع 233 ۸ ,5۵۲۱0۷ ۸0۳۲01 ,م1 اک لا صلجن] باا۵۵ظ ۵۵۵۲۵ ۳۵۰۱۳۵۳۵۷ عععس0 -ا3 40 ۳۵۱۲۲۵8 1۵۲۵اوگ ۵۵ 1۳۵۹۵0۵۹ ۸00 بکاعطک0 ‎٩0۳۵‏ عصاا ۱۵۶ 1۳۱۳۵۵۵۵۵۵ [78.306365 45/3063 10.11[ <01ل0] 2001 ۵30[ .10-147 0.1۱ ,ا 0 ۷۰10 .(/105۳۵) ۱۷1۱۳۹۵۵۰ 4--25)4(:465 ,10۵ ۲عا م0 1۳۵ کصد همم عاطاماکا- 0 عصناکا 00 .(1982) بل ۳۵۰ ما۷۷ -32 .۱92 ۷( ۷۹۱۵۳۵ 1۳۳05 ۵۱ ۳۹۱۱۳۵10۵ . ۳۳۵ عع0) له مادنا ما۸ بکعصدل جمیس ,لیا -33 ۰ ,1۳۵100 800 بکعز رد1 00002۵1100۵1 ما ناه امش ۳۵۵۵۹۸۵ 0۱۱۵ ۰.۰[ 041148 / 0 04 /سبه ‏ /حعطا ماع دی ۷۶// :۵ 34- ۳1 ۵://۷۷۷۷۷ 3 35- 0 ]ع 000 /عا ۵ 0 0 / ۹ ا اع ی / 0 0 همع وب //: ۳۸0 -36 37 1 4 ۳ وه الط -38 . آ1-احا 00 مها مک 30 ۵://۷۷ ۳ -39 ۹- ۵:// 0 ٩([- ۳ ۵://۷ ۷۷ 1 1 0 ۸/ا ‏ نع مه /ک اک 0 سم ع سح /م کک اک 0 ۳۵۷۷۷۳// :۵ +35( ۰ 5/110 510 8-0001 ۵/0 اه ساکع ایکا ماس / مک نطا 0 ب۷۷۳// :3۵ 44۲ ٩45- ۵:۲۷ 0 ‏آلما( 0۲108 8 نع ز/ ها ۵۱۳/۹ ۵://۷۷۷۷۷ ‎٩46-1 ۰ ۱۲ ععنزواد ۹۳ ۳۳۵۵ هماع ولو ما ومد عم من / ماک 0 ۳ ‎٩(7- ۰ 00 نا ۳ /ع اد / ۱00 لیقع ۷۳۳۰ -48 _عا۵/ 0/01 0 / همع / که اقا ام ۷۷۷ ‎٩40- آ اک اه ام /] ۷۷ - هک و 07 ]0۰۷۱/۳ ۷۷ +50 0118-0333 9010-۷6-11 7-00[ لح / با انطا /صم ع ابا انم بط -51 ۱0611۵۷1۷۵111210 52+ ۳۸۵ ://۷ ۰۱۱1۳۹۵ 0۶/00/2000 یی 53 54 ۵ 0 ی 55-۲ ۳2200 اععزم تن لماع و ام نز۵۵۳ //:۲۵ +56 ]۵0 08/10/۲ 2 0001 ۵۵۳۵ //:۵ا ۳ -57 ۰ ]1 1 2/1/511۷ 30 1 ماسح ماد -56