دستورالعمل بودجه شهردارهیای کشور

⚠ این متن با نرم‌افزار از روی تصویر خوانده شده و ممکن است خطا داشته باشد؛ برای استناد، اصلِ سند را ببینید. / اه ان ی ۹۱۷ : ی ای اران ری ۹ سا ۴ 2 ‌- و ر مر وزارت ۳ رِ 7 بت را ین در اجرای ماده ۲۵ آیین نامه مالی شهرداری‌ها و به‌منظور اصلاح نظامات برنامه‌ریزی و بودجه‌ای آن‌ها و فراهم نمودن بسترهای لازم برای ارتقاء شفافیت و پاسخگویی مالی» به‌پیوست دستورالعمل " ظوز تیه و تدوین » اجرا و تریغ بودجه شهرداری " به‌عنوان بخشی از نظام جامع مالی شهرداری‌ها ابلاغ می‌گردد. رعایت مفاد آین دستورالعمل در تهیه و تدوین لایحه بودجه سال ۱۳۹۹ در شهرداری‌های سراسر کشور لازم اساس مفاد باد شده را معمول نمایند. نظر به اهمیت موضوع» شهرداری‌ها می‌توانند در مهلت باقیمانده تا تدوین لایحه بودجه سال ۱۳۹۸ خود نسبت به تدوین لایحه مذکور و اجرای آن مطابق با مفاد دستورالعمل پیوست اقدام نمای: 2 -------- صفحهٔ بعد -------- ری سای بان وزارت ور هه ۳ ۱ ۰.۳ 3 مزر سر وروی ؛ 7 وان ود مرداری دی ماه ۱۳۹۷ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور بودجه منابع و مصارف اقتصادی( غیر نقد ) وه هم هم نظام برنامه ریزی موم وم روم موم مرو و و مه وم رو هه همم روم موم و و و وه مه موه مه وم مه مه وم وم مهو همم و و مه وه مه و مه وه و موه وه موه موم روم موم مه مه فصل دوم: تهیه و تنظیم بودجه یر را ار ار را رک ی کر ی یا ار یی یار یا ی یک ار ی یک ایا یکی یا یا یا یا یا را یا یا یا یا یا ی یا یا یا ی کی یا ی یا ی یا یا یا ای کا یی کا یا ی یا یک یا ی ی را یا یا یا یا یا ایا یا یا یا یی کا یا یا ترا ایا یا یا یا یا ای یکی ایر کا یا یک یا یک ایا یا یا یا یا یی ترا یی یا را یا یی یک ای رک فی راعت تعادل منابع و مصارف بودجه شهرداری وم نظام کد گذاری (کدینگک مصارف بودجه) و مسئول تهیه و تنظیم بودجه شهرداری وم ضوابط مهم در بر آورد درآمدها مه هم ضوابط مهم در بر آورد هزینه ها مه همم الزرامات پیوستی لا یحه پیشنهادی بودجه ی یر یر فصل سوم: تصویب بودجه افزایش /کاهش اعتبار تا سقّف مجاز ماده ۲۸ آیین نامه مالی شهرداری مه افزایش/کاهش اعتبار بیش از سقف مجاز در ماده ۲۸ آیین نامه مالی شهرداری و تعم.۰ تکلیف مازاد و کسری در آمد بر هزینه مه مه فصل چهارم: اجرای بودجه تعاریف بر فرآیند اجرای بودجه یر ویر ری یر یر یرو ری ویر ری وقوع حوادث غیر مترقبه و فصل پنجم : کنترل و نظارت بر اجرای بودجه کنترل و نظارت قبل از اجرای بودجه ما کنترل و نظارت حین اجرای بودجه ام مه نظار ت بعد از | ۱ ۵ هر ار را را یر ار را را را را را ی ی را یا ار ار را را ار ار ار ار ری را ار ی را یر را ار ار ار هجدوب رججا ر تر و -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور و تفریغ بودجه سازمان‌های وایسته بر ی و و و همم ۴۴ فهرست نمودارها: نمودار شماره (۲) : طبقه بندی مصارف بودجه به تفکیک ماموریت. برنامه» طرح /خدمت. فعالیت و پروژه بش ۱۷ فهرست جداول: جدول شماره (۱) : پرداخت تعهدات قطعی شده قبلی شهرداری (سرمایه‌ای گم ۱۷ جدول شماره (۵) : عناوین پروژه‌ها و فعالیت‌های مصوب شهر داریا ۲۱ جدول شماره (۶) : توزیع اعتبارات به تفکیک ماموریت» برنامه) طرح /خذمت بر ۱۳۹ جدول شماره (۷) : اعتبارات هر بله‌ای ی ما ام ۲۳ جدول شماره (۸) اعتبارات تملک دارایی‌های سرمایه‌ای ی ۲۴۳ جدول شماره ‎)٩(‏ : اعتبارات تملک دارایی‌های مالیا و ۳۴۳ جدول شماره (۱۰) : خلاصه تعادل منابع و مصارف بودجه سالانه شهرداری ام ۲۳ جدول شماره (۱۱) : خلاصه منابع و مصارف بودجه تلفیقی شهرداری به تفکیک مامو ریس ۲۷ جدول شماره (۱۲) : نظام کدگذاری برنامه راهبردی و برنامه عملیاتی در پیوند با کد گذاری بو دح ما ۳۸ جدول شماره (۱۳) : نظام کد گذاری مصارف در بودجه سالانه شهرداری ی ۱۳8 فرم‌های موافقت نامه هزینه‌ای در شهرداری, سازمان‌های وابسته. موسسات و شر کت‌های تایعه ی پیوست شماره ( ۳) فرم‌های مواففت نامه تملک دارایی‌های سرمایه‌ای در شهرداری: سازمان‌های وابسته. موسسات و شرکت‌های تایعه ........ پیوست شماره ( ۴) -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۱ا- فصل اول : کلیات ۱-۱- مقدمه: بودجه در نهادهای بزرگک بخش عمومی از جمله شهرداری‌ها علاوه بر برنامه ریزی و کنترل عملیات اجرایی و خدمت رسانی به شهروندان, یکک الزام قانونی نیز به شمار می‌رود. به همین جهت بودجه می‌تواند از طریق تخصیص بهینه منابع» زمینه مصرف منابع در محل های تعیین شده و کارایی و اثربخشی عملیات را فراهم نماید. از این منظر » بودجه حداقل سطح پاسخگویی مدیران شهرداری را به شهروندان و نمایندگان قانونی و منتخب ایشان در شورای اسلامی شهر و سایر نهادهای ذیصلاح فراهم می‌سازد. از این رو بودجه‌ریزی و ارائه گزارش‌های اجرای بودجه نقش بی بدیلی در اعمال نظارت مالی و عملیاتی بر شهرداری‌ها خواهد داشت. عدم رعایت بودجه در قوانین جاری کشور مشمول احکامی‌است که به تفصیل در مواد ۵۹۸ و ۵۹۹ قانون مجازات اسلامی" (تعزیرات و مجازات‌های بازدارنده مصوب سال ۱۳۷۵ مجلس شورای اسلامی) آورده شده است.از این رو» ضرورت دارد با عنایت به مفاد ماده ۵ آیین نامه مالی شهرداری‌ها در زمان تهیه و تنظیم و اجرای بودجه اهتمام ویژه‌ای به موضوعات مرتبط با بودجه و مراحل قانونی خرج داشت. این دستورالعمل به استناد ماده ۲۵ آئین نامه مالی شهرداریها مصوب ۱۳۴۶ تهیه و تنظیم گردیده است و می کوشد تا از طریق استقرار شیوه‌ی گذار تدریجی و هدفمند ایجاد زمینه‌های لازم برای تحول در نظام برنامه‌ریزی و بودجه در شهرداری‌ها تحول در نظامات نظارتی در شهرداری‌ها را فراهم نماید. بنابراین با توجه به نقش نظام های نوین بودجه ریزی در ارتقاء شفافیت نظام بودجه‌ای شهرداری‌ها و الزام و توصیه نهادهای بین المللی در این دستورالعمل بر ضرورت تنظیم بودجه برای تحقق اهداف یاد شده تاکید می گردد. ۱-۲ اهداف اهداف نظام بودجه ریزی بر مبنای اقتصادی به دو مرحله تقسیم می شود: ال - اهدافی کوتاه مدت ۱ تغییر در ساختار بودجه و اصلاح نظام طبقه بندی ۲ شفاف سازی درآمدها و هزینه ها ۳ پاسخگویی دقیق تر در قبال منابع مورد استفاده ۴ اندازه گیری آثار احتمالی سیاست های شهرداری در حوزه برنامه ریزی و تامین منابع مالی ماده ۵۹۸ - هر یک از کارمندان و کارکنان ادارات و سازمانها یا شوراها و یا شهرداریها و موسسات و شرکتهای دولتی و یا وابسته به دولت و یانهادهای انقلابی و بنیادها و موسساتی که زیر نظر ولی فقیه اداره میشوند و دیوان محاسبات و موسساتی که به کمک مستمر دولت اداره میشوند و یادارندگان پایه قضائی و بطور کلی اعضا و کارکنان قوای سه‌گانه و همچنین نیروهای مسلح و مامورین به خدمات عمومی اعم از رسمی و غیر رسمی وجوه نقدی یا مطالبات یا حوالجات یا سهام و سایر اسناد و اوراق بهادار یا سار اموال متعلق به هر یک از سازمانها و موسسات فوق‌الذکر یا اشخاصی که بر حسب وظیفه به آنها سپرده شده است را مورد استفاده غیر مجاز قرار دهد بدون انکه قصد تملک آنها را به نفع خود یا دیگری داشته باشدءمتصرف غیر قانونی محسوب و علاوه بر جبران خسارات وارده و پرداخت اجرت‌المثل به شلاق تا (۷۳۴) ضربه محکوم می‌شود و در صورتیکه منتفع‌شده باشد علاوه بر مجازات مذکور به جزای نقدی معادل مبلغ انتفاعی محکوم خواهد شد و همچنین است در صورتیکه به علت اهمال یا تفریط موجب تضییع اموال و وجوه دولنی گردد و یا آن را به مصارفی برساند که در قانون اعتباری برای آن منظور نشده یا در غیر مورد معین یا زائد بر اعتبارمصرف نموده باشد. ماده ۵۹۹ - هر شخصی عهده‌دار انجام معامله یا ساختن چیزی یا نظارت در ساختن یا امر به ساختن آن برای هر یک از ادارات و سازمانها وموسسات مذکور در ماده (۵۹۸) بوده است به واسطه تدلیس در معامله از جهت تعیین مقدار یا صفت یا قیمت بیش از حد متعارف مورد معامله یا تقلب‌در ساختن آن چیز نفعی برای خود یا دیگری تحصیل کند. علاوه بر جبران خسارت وارده به حبس از شش ماه تا پنج سال محکوم خواهد شد. -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور و ۵ بسترسازی برای ایجاد کنترل و ارزیابی پیشرفت‌های حاصل از اجرای بودجه ۶ ارائه اطلاعات جامع و قابل درک از در آمدها و هزینه‌های اجرای برنامه‌های مختلف ۷ ارائه اطلاعات کامل از برنامه ها و عملکرد هر شهرداری مشتمل بر ستاد. مناطق» ادارات. سازمان های وابسته و موسسات و شرکت های تابعه جهت پاسخگویی به شهروندان و مراجع دیصلاح ۱ اصلاح روشهای بودجه ای از طریق فراهم نمودن امکان گذار از سیستم بودجه ریزی سنتی به بودجه ریزی بر ۱-۳- دامنه شمول شهرداری‌ها شامل (معاونت‌هاء مناطق, واحدهای ستادی, سازمان‌های وابسته) و موسسات و شرکت‌های تابعه شهرداری ۱-۶- فرآیند انجام بودجه شهرداری مراحل بودجه در شهرداری‌ها بصورت گام به گام مطابق با مبانی قانونی حاکم بر آن‌ها از جمله مواد ۶۵ الی ۶۷ قانون شهرداری مصوب سال ۱۳۳۴ و مواد ۲۳ الی ۲۸ آیین نامه مالی شهرداری‌ها مصوب سال ۱۳۴۶ به شرح ذیل می‌باشد : ۱ تهیه و تنظیم بودجه ۲- تصویب بودجه ۳- اجرای بودجه ۱- ۵- سازمان های وابسته سازمان‌های وابسته به شهرداری به استناد نخشنامه شماره ۴ مورخ ۹.۳۲۲۰ وزیر محترم کشور,ء بر اساس اختبارات ناشی از ماده ۴ قانون شهرداری, بمنظور انجام امور سیاستگذاری,» برنامه ریزی» کنترل» نظارت و انجام بخشی از امور تصدی گری شهرداری که با توجه به ماهیت آن وظایف» قابل انجام در ستاد شهرداری با منطقه نمی‌باشند. ایجاد می‌شوند. سازمان‌های وابسته دارای اختیارات اداری و مالی است و از حیث قوانین و مقررات اداری» استخدامی » مالی و معاملاتی تابع شهرداری می‌باشند. -۱-۹٩‏ موسسات و شرکت‌های تابعه موسسات و شرکت‌های تابعه شهرداری با توجه به بخشنامه شماره ۴ مورخ ۰ وزیبر محترم کشونر بمنظور انجام بخشی از هستند و مطابق با مفاد اساسنامه مصوب به صورت خودگردان و خودکفا اداره خواهند شد و بیش از ۰ درصد سهام آن‌ها متعلق به شهرداری می‌باشد. ۲ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۱-۷- بودجه منابع و مصارف اقتصادی (غیر نقد) مطابق با مواد مختف قانونی از جمله ماده ( ۶) قانون "نحوه خرید و تملک اراضی و املاک برای اجرای برنامه های عمومی » عمرانی و نظامی دولت" مصوب سال ۱۳۵۸ و تبصره (۶) قانون "نحوه تقویم ابنیه» املاک و اراضی مورد نیاز شهرداریها" مصوب سال ۰۱۳۷۰ شهرداری می‌تواند صرفاً در صورت رضایت مالکین» معوض املاک و مستغلات تملیک شده و حقوق متعلق به آن را برابر قوانین و مقررات مربوطه و بر اساس قیمت کارشناسی مندرج در قوانین مزبور از املاک و مستغلات متعلق به شهرداری تامین و با حفظ ضوابط مندرج در قوانین و مقررات مربوط به مالکین واگذار نماید. همچنین توجه به سایر قوانین موضوع این بند از جمله تبصره (۴) قانون "اتعیین وضعیت املاک واقع در طرح های دولتی و شهرداری ها" مصوب سال ۰۱۳۶۷ اصلاحیه ماده ۱۹ قانون "نوسازی و عمران شهری" مصوب سال ۸ اصلاحیه ماده ۱۰۱ "قانون شهرداری" مصوب سال ۱۳۸۹ و ماده ۲۲ قانون نوسازی و عمران شهری مصوب ۱۳۴۷ و آیین نامه اجرایی تبصره ذیل آن (نحوه واگذاری املاک به شرکت‌ها و موسسات و شرایط فسخ قراردادها)» در این خصوص الزامی است. تبصره ۱ : بدیهی است سایر موارد واگذاری اموال و دارایی‌های سرمایه‌ای شهرداری صرفاً با رعایت مفاد آیین نامه‌های مالی و معاملاتی شهرداری‌ها و با برگزاری مزایده امکان پذیر خواهد بود و هرگونه واگذاری خارج از مفاد این تبصره ممنوع می‌باشد. تبصره ۳: کلیه مصارف مربوط به منابع اقتصادی (غیر نقد) صرفاً پس از تحقق منابع اقتصادی (غیر نقد) پیش بینی شده در بودجه مصوب شهرداری امکان پذیر خواهد بود و با توجه به مفاد شیوه‌نامه کمیته تخصیص اعتبار در شهرداری ابلاغی به شماره ۱۶۹۱۹ مورخ ۱۳۹۶/۵/۱۱ واحد خزانه داری باید گزارشی از منابع و مصارف یاد شده (به شرح مفاد فصل پنجم این دستورالعمل) را همراه با اطلاعات مربوط به منابع و مصارف نقّد به کمیته تخصیص اعتبار ارائه و وفق ماده ۶۷ قانون شهرداری در گزارش تفریغ بودجه و گزارش‌های آمار و عملکرد شش ماهه (موضوع ماده ۱ قانون شهرداری) اعمال نماید. تبصره ۳: تسویه بدهی‌ها و سایر تعهدات مالی شهرداری از طریق تهاتر» صرفاً در صورتی امکان پذیر خواهد بود که در انطباق با قوانین و مقررات حاکم بر فعالیت شهرداری از جمله قانون شهرداری و آیین‌نامه‌های مالی و معاملاتی شهرداری‌ها و انجام فرآ یندهای مزایده به شرح مواد مندرج در قوانین مورد اشاره و رعایت سایر دستورالعمل های ابلاغی مرتبط وزارت کشور از جمله خزانه داری و شیوه نامه کمیته تخصیص اعتبار در شهرداری باشد. ۱-۸- نظام برنامه ریزی نظام برنامه ریزی در شهرداری در قالب تنظیم برنامه‌های بلند مدت. میان مدت و کوتاه مدت (بودجه سالانه) به شرح ذیل خواهد بود: ۱-۸-۱- برنامه ریزی بلندمدت : دوره‌ی اجرای برنامه ریزی‌های بلند مدت» ۲۰ سال است و یک چارچوب کلی و آینده نگرانه در زمینه ی نیل به اهداف برنامه ایجاد می‌کند که بر اساس آن می‌توان نیازها و امکانات آینده را مشاهده کرد و تقسیمات. هماهنگی و توازن آن‌ها را بر پایه هدف‌های بلندمدت قرار داد. شهرداری‌ها مکلفند گزارش پایش برنامه فوق را در قالب اقدامات اجرایی انجام شده و هر ساله به شوراهای اسلامی شهر ارائه و در صورت ضرورت نسبت به اصلاح سند چشم انداز آن شهر در چهارچوب سند چشم انداز کشور و سایر اسناد فرادست» عملکرد سنوات گذشته و سایر عوامل موثر (اتفاقات مهم پیش آمده (غیر مترقبه) و غیر قابل پیش بینی) اقدام نمانند. -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور بر این اساس تهیه برنامه بلند مدت و سند چشم انداز برای شهرداری های کلانشهرها و مراکز استانها الزامی بوده و باید پس از تصویب توسط شوراهای اسلامی شهرء یک نسخه از آن به وزارت کشور (سازمان شهرداری‌ها و دهیاری های کشور) ارسال گردد. سایر شهرداری‌های کشور نیز می‌توانند با استفاده از ظرفیت‌های داخلی و بومی موثرء نسبت به تنظیم برنامه بلند مدت و تصویب آن در شورای اسلامی شهر برابر ضوابط این دستورالعمل اقدام نموده و یک نسخه از آن را به وزارت کشور (استانداری مربوطه) ارسال نمایند. ۱-۸-۲ برنامه ریزی میان مدت : برشی ۵ ساله از برنامه‌های بلند مدت بوده و با هدف نیل به اهداف کلی آن, به مرحله‌ی اجرا درمی آید. در برنامه ی میان مدت. راهبردها و سیاست‌های اجرایی رسیدن به این اهداف بطور مفصل‌تر بیان می‌شود. در راستای نظام سلسله مراتب برنامه ریزی» شهرداری های کشور پس از تهیه و تنظیم بودجه بلند مدت (بر اساس الزامات بخش الف و با توجه به ویژگی‌های محیطی اقلیمی.فرهنگی,اقتصادی و ... هر شهر) نسبت به تهیه برنامه میان مدت به گونه‌ای عمل نمایند که در پایان آخرین برنامه میان مدت هر شهرء اهداف مقرر شده در سند چشم انداز آن شهر محقق گردد. برنامه های بلند مدت و میان مدت باید به گونه ای تهیه و تصویب گردند که وقفه ای بین برنامه فعلی و آتی بوجود نیاید. این برنامه ها باید یکسال قبل از اتمام هر برنامه » مجدداً تهیه و مصوب گردند. بر همین اساس و در اجرای مفاد ماده ۱۵ قانون نوسازی و عمران شهری و مفاد بندهای ۲ و ۳۲ ماده ۸۰ اصلاحی قانون تشکیلات. وظایف و اختیارات شوراهای اسلامی شهر و انتخاب شهرداران و بمنظور انطباق نظام برنامه‌ریزی شهرداری‌ها با روش‌های نوین و کار آمد. «دستورالعمل تدوین» تصویب. اجرا و پالایش برنامه راهبردی- عملیاتی شهر و شهرداری» به شماره ۳۴۴۹۲ مورخ ۹ سازمان شهرداری‌ها و دهیاری‌های کشورء بعنوان بخشی از نظام برنامه ریزی میان مدت در حوزه نوسازی» عمران و اصلاحات شهری به استانداران سراسر کشور ابلاغ شد که بر همین اساس شهرداری‌ها باید تهیه و تنظیم « بودجه جامع ۵ ساله شهرداری » (شامل کلیه فعالیت ها و طرح های شهرداری و پیش بینی کلیه منابع درآمدی و سایر منابع تامین اعتبار و اعتبارت جاری و عمرانی) را حداکثر یکسال پس از تهیه و تصویب برنامه بلند مدت. تهیه و به تصویب شوراهای اسلامی شهر برسانند. همانطور که در برنامه راهبردی-عملیاتی فوق بیان می گردد ار تباط بین سند چشم انداز راهبردها و سیاست‌های اجرایی شهرداری با بودجه مصوب سالانه بصورت یک عدد سه رقمی قبل از کدگذاری بودجه سالانه شهرداری منظور می‌شود که در فصل دوم این دستورالعمل به تفصیل به آن پرداخته خواهد شد. ۱-۸-۳- برنامه ریزی کوتاه مدت (سالانه) : برشی یک ساله از برنامه‌های میان مدت بوده که با هدف های کلی آنها به اجرا درمی آید. بودجه سالانه شهرداری عبارت است از یک برنامه جامع مالی که در آن کلیه خدمات و فعالیتها و اقداماتی که باید در طی سال مالی انجام‌شود همراه با برآورد مبلغ و میزان مخارج و درآمدهای لازم برای تأمین هزینه انجام آنها پیش‌بینی می‌شود و پس از تصویب شورای اسلامی شهر قابل اجراء خواهد بود و شامل الف) بودجه عمومی شهرداری (معاونت‌هاء مناطق» واحدهای ستادی و سازمان‌های وابسته)» ب) موسسات و شرکت‌های تابعه شهرداری می‌باشد. -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور و ۲- فصل دوم: تهیه و تنظیم بودجه ۳-۱ تعاریف : بودجه: عبارت است از یک برنامه جامع مالی که در آن کلیه خدمات و فعالیتها و اقداماتی که باید در طی یک سال مالی انجام شود همراه با برآورد مبلغ و میزان مخارج و درآمدهای لازم برای تامین هزینه انجام آنها پیش‌بینی می‌شود و پس از تصویب شورای اسلامی شهر قابل اجرا است. بودجه سالانه شهرداری در چار چوب برنامه‌های میان مدت تنظیم می‌شود. و از دو قسمت زیر تشکیل می‌شود: الف) بودجه عمومی شهرداری (معاونت‌ها, مناطق, واحدهای ستادی و سازمان‌های وابسته) که شامل اجزاء زیر است: - پیش‌بینی در آمدها و سایر منابعی که در دوره عمل بودجه تحقمّق می یابد و قابل وصول است. ۲- پیش‌بینی مصارف شامل مخارج (هزینه‌ها و پرداختهایی) که در سال مالی واقع می‌شود و از محل منابع مالی همان سال, قابل ب) بودجه موسسات و شرکتهای تابعه : بودجه موسسات و شرکت های تابعه شهرداری می بایست بر اساس سیاستهای کلی, برنامه های مصوب,» رهنمودها و اهداف کمی برنامه های شهری تدوین و جهت حفظ جامعیت و تهیه بودجه تلفیقی» همزمان با بودجه عمومی شهرداری اراثه گردد. اعتبار مصوب : میزان اعتباری است که در بودجه شهرداری پیش‌بینی و به تصویب شورای اسلامی شهر رسیده و در آن سقف منابع مالی قابل مصرف برای دستیابی به اهداف و اجرای برنامه‌ها و فعالیتهای منظور تعیین می‌شود تا در چارچوب آن. مخارج. هزینه‌ها و پرداخت‌های مربوط به اجرای این برنامه‌ها و فعالیتها انجام شود. دوره عمل بودجه : مدت زمانی که اعتبارات تخصیص یافته از محل بودجه مصوب سالانه برای اجرای برنامه‌هاء فعالیتهاء طرح‌ها و پروژه‌ها قابل پرداخت خواهد بود. به استناد ماده ۲۴ آیین نامه مالی شهرداری» دوره‌ی عمل بودجه در شهرداری‌ها تا ۱۵ اردیبهشت ماه سال بعد خواهد بود و تعهداتی که تا آخر اسفندماه هر سال تحقق ییافته باشد تا خاتمه دوره عمل بودجه از محل اعتبار مربوط و با رعایت قوانین و مقررات. قابل مصرف است. اعتبارات عمومی: اعتباراتی است که بر اساس درآمدهای موضوع ماده ۲۹ آیین نامه مالی شهرداری‌ها و یا سایر قوانین ومقررات: پیش‌بینی و برای تامین مخارج عمومی در بودجه سالانه شهرداری منظور می گردد. اعتبارات اختصاصی: اعتباراتی است که بر اساس درآمدهای موضوع ماده ۲۹ آیین نامه مالی شهرداری‌ها و یا سایر قوانین و مقررات. پیش‌بینی و برای تامین مخارج خاص در بودجه سالانه شهرداری منظور می گردد. تبصره : کلیه منابع اختصاصی باید به مخارج تعیین شده در قوانین و مصوبات مربوطه, اختصاص یابد. زا -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور دیون با محل : تعهداتی است که در سال بودجه به واسطه تحویل کالا یا خدمات و یا صدور احکام از مراجع ذیصلاح بر ذمه شهرداری قرار گرفته و اعتبار پرداخت آن نیز در ردیف های مربوطه در بودجه مصوب پیش بینی و به تصویب شورای اسلامی شهر رسیده ولی به علت عدم وصول مدار ک مربوطه» تنظیم اسناد هزینه آن و منظور داشتن به حساب اعتبار مربوطه میسر نشده است. دیون بلامحل : عبارتست از بدهیهای قابل پرداخت سنوات گذشته که در بودجه سال جاری, اعتباری برای آنها منظور نشده و یا زائد بر اعتبار مصوب سالانه می‌باشد و در هر دو صورت به یکی از طرق زیر بدون اختیار شهرداری یا واحدهای اجرایی آن ایجاد شده باشد. الف --احکام قطعی صادره از طرف مراجع صالحه. ب - انواع بدهی به اشخاص حقیقی و حقوقی ناشی از خدمات انجام شده که خارج ازاختیار شهرداری یا واحدهای اجرائی ایجاد شده باشد. ج -سایر بدهی‌هایی که خارج از اختیار شهرداری یا واحدهای اجرائی ایجاد شده باشد . واحد سازمانی: عبارت است از اجزای تشکیل دهنده ساختار سازمانی که در یکی از سطوح سازمانی» بر اساس ضوابط تشکیلاتی شهرداریها (ابلاغی به شماره ۱۹۲۷۴ مورخ ۹۴/۲/۲۰ وزیر محترم کشور) » عهده‌دار انجام وظایف متجانس و مرتبط با اهداف اصلی شهرداری می‌باشد. ۳-۳- طبقه بندی‌های بودجه در شهرداری انواع طبقه بندی‌های بودجه در شهرداری‌ها عبارتند از : ۱ طبقه بندی اقتصادی ۲. "طبقه بندی عملیاتی ۳ _طبقه بندی سازمانی بر اساس این دستورالعمل ضرورت دارد لایحه بودجه شهرداری‌ها به گونه‌ای تهیه و تنظیم گردد که امکان ارائه گزارش‌های لازم برای هر یک از طبقه بندی‌های یاد شده فراهم گردد. ۲-۲-۱ طبقه بندی اقتصادی: طبقه بندی اقتصادی از مهمترین طبقه بندی‌های بودجه است که برای تجزیه و تحلیل عملیات شهرداری و انجام برنامه ریزی های صحیح و تصمیم گیری نهایی در سطوح عالی استفاده میشود. در این طبقه بندی که مبتنی بر نظام آمارهای مالی دولت ( 27۳5 ) می باشد تعاریف متغیرهای آماری بودجه با مفاهیم اقتصادی آن ها هماهنگک شده است. منابع بودجه عمومی به سه دسته در آمدهاء واگذاری دارائی های سرمایه ای و واگذاری دارائی های مالی تقسیم می شود. در مقابل مصارف بودجه عمومی نیز به سه دسته کلی اعتبارات هزینه ای تملک دارانی های سرمایه ای و تملک دارائی های مالی تقسیم می شوند. در هر صورت رعایت قوانین و مقررات -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ناظر بر مصرف منابع در محل‌های تعیین شده یا خاص الزامی خواهد بود و بدین ترتیب منابع مالی شهرداری در دو گروه منابع عمومی و نمودار ذیل تقسیم بندی های عمده منابع و مصارف بودجه شهرداری را در طبقه بندی اقتصادی نشان می دهد: نمودار شماره (۱) : طبقه بندی اقتصادی منابع و مصارف بودجه های مالی واگذاری دارایی الف) منابع بودجه شهرداری : منابع بودجه شهرداری به لحاظ طبقه بندی اقتصادی به سه دسته کلی در آمدها. واگذاری دارایی های سرمایه ای و واگذاری دارایی‌های مالی تقسیم می شوند. ۱ - درآمدها: درآمدهای شهرداری عبارت از وجوهی که شهرداری به موجب قوانین و مقررات و مصوبات شورای اسلامی شهر دریافت می کند. مطابق با ماده ۲۹ آیین نامه مالی شهرداری‌ها طبقه‌بندی در آمدها در شهرداری به شرح ذیل می‌باشد: ۱ درآمدهای ناشی از عوارض عمومی (در آمدهای مستمر) ۲ درآمدهای ناشی از عوارض اختصاصی ۳بهای خدمات و در آمدهای موسسات انتفاعی شهرداری ۴ درآمدهای حاصله از وجوه و اموال شهرداری ۵ کمکهای اعطایی دولت و سازمانهای دولتی ۶ اعانات و کمکهای اهدایی اشخاص و سازمانهای خصوصی و اموال و دارایی‌هایی که به طور اتفاقی یا به موجب قانون به شهرداری تعلق‌می گیرد. تبصره: عوارض پروانه‌های ساختمانی مسکونی و غیر مسکونی (مازاد بر تراکم) و همچنین عوارض ارزش افزوده ناشی از اجرای طرحهای عمران و توسعه شهری, صرفاً در ارتباط با پروژه‌های عمران شهری (تملک دارایی‌های سرمایه‌ای) به مصرف خواهند رسید. ۷ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۲ - واگذاری دارایی های سرمایه آی: منابع حاصل از فروش اموال سرمایه ای و دارایی های ثابت شهرداری است و منظور از آن تامین منابع از محل واگذاری دارایی‌های است که در فرآیند تولید کالا و خدمات به کار گرفته می‌شوند و عمر آن‌ها بیش از یکسال است. موارد ذیل نیز با توجه به مبانی قانونی و ماهیت آن‌ها در شمار واگذاری دارایی‌های سرمایه‌ای قرار می گیرند. ۱ درآمدهای ناشی از اجرای تبصره۴ ماده ۱۰۱ قانون شهرداری ۲ " فروش اموال غیر منقول ۳ فروش اموال منقول و اسقاط ۴ فروش سرقفلی ۵ فروش حقوق انتفاعی ۶ سایر ۳- واگذاری دارائی های مالی: اهم موارد مرتبط با این بخش از واگذاری دارایی‌ها در شهرداری به شرح ذیل می‌باشد : ۰ وام های دریافتی: وام دریافتی از وزارت کشور ۹ تسهیلات دریافتی از بانکها و سایر موسسات مالی و اعتباری تسهیلات خارجی ۲ انواع اوراق و اسناد: اوراق مشار کت انوع صکوک و سایر اوراق تامین مالی ۳ سایر منابع: ۹ بازدریافت وام های اعطایی سایر تبصره ۱: با عنایت به مفاد ماده ۴۰ آیین نامه مالی شهرداری‌ها هرگونه استقراض در شهرداری باید با اجازه و تصویب شورای اسلامی شهر صورت گیرد و شهرداری موظف است به استناد بند ۱۳ ذیل ماده ۸۰ قانون تشکیلات. وظایف و انتخاب شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران در پیوست لایحه بودجه سالانه خوده نسبت به تعیین شرایط مرتبط با وجوه استقراضی از جمله میزان و موارد مصرف با رعایت شرایط ذ کر شده در این دستورالعمل (فرم‌های پیوست) جهت تصویب به شورای اسلامی شهر ارسال نماید. بدیهی است سایر شرایط مر تبط ازجمله نحوه استردادء نرخ سود تعیین شده» مدت وام و .... باید پیش از استقراض در چارچوب لوایح جداگانه به تصویب شورای اسلامی شهر برسد. ۸ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور تبصره ۲ : شهرداری‌ها موظفند حداکثر به میزان ۵۰ / میانگین بودجه مصوب تملکک دارایی‌های سرمایه‌ای (عمرانی) دو سال آخر را از طریق واگذاری دارایی های مالی تامین نمایند و سایر واگذاری‌های مالی فراتر از مفاد این تبصره غیر مجاز خواهد بود. تبصر ۳۵ : شهرداری‌ها موظفند همزمان با تنظیم لایحه بودجه سالانه خود نسبت به ارائه فهرست تعهدات قطعی شده قبلی» که در بودجه‌های سنواتی منظور شده است اقدام نمایند و به گونه ای برنامه ریزی کنند که از طریق پرداخت بخشی از تعهدات یاد شده» میزان بدهی آن‌ها در ارتباط با واگذاری دارایی های مالی و سایر تعهدات قطعی شده سنواتی شهرداری . حداکثر از *۶/ بودجه سالانه تجاوز نکند. تبصرهع: شهرداری ها مکلفند هر ساله به هنگام ارائه لایحه بودجه به شورای اسلامی شهر فهرست تجمیعی تعهدات قطعی شده خود و برنامه‌ریزی پرداخت بخشی از آن را به پیوست لایحه مزبور ارائثه نمایند. بدیهی است اولویت برنامه‌ها باید پرداخت بخشی از تعهدات قطعی شده سنواتی تا زمان حصول به نصاب‌های مقرر در تبصره ۳ باشد و از ایجاد تعهدات بیشتر از هر طریقی برای شهرداری جلوگیری شود که در این شرایط اراثه برنامه‌های یاد شده به شورای اسلامی شهر در ضمیمه لایحه بودجه سالانه شهرداری الزامی خواهد بود. پ :2 سا ۰ ۰ :۰ - ۰ سا 2 : : ی پا شرح تفصیلی کدها و عناوین منابع شهرداری در طبقه بندی اقتصادی به شرح فرم شماره ۲-۱ پیوست شماره (۱) این دستورالعمل ارائه شده است. ب) مصارف بودجه شهرداری : مصارف بودجه شهرداری به لحاظ طبقه بندی اقتصادی به سه دسته کلی اعتبارات هزینه ای. تملکت دارایی های سرمایه ای و تملک دارایی‌های مالی تقسیم می شوند. ۱ - اعتبارات هزینه ای: اعتباراتی هستند که ظرفیت های موجود شهرداری را برای ارائه خدمات به شهروندان در سطح جاری حفظ و نگهداری می نمایند و منافع آن در دوره مالی ایجاد آن حاصل می‌شود . هدف از اعتبارات هزینه ای ارائه خدمات روزمره به شهروندان نگهداری و بهره برداری از ظرفیتها و امکانات موجود شهر و تامین مصارف جاری و نگهداشت سطح فعالیت‌های حاکمیتی ( موضوع ماده ۵۵ قانون شهرداری) و مدیریت و راهبری شهرداری است. باید توجه داشت که کانون تمرکز اعتبارات هزینه ای انجام سرمایه گذاری و ایجاد دارایی ثابت نیست. این نوع هزینه‌ها مستمر بوده و تداوم آن برای ارائه خدمات به شهروندان قابل پیش بینی است. این هزینه ها دارای هشت فصل به شرح دیل می باشند: ۱ فصل اول : جبران خدمت کارکنان ۲ افصل دوم : استفاده از کال" و خدمات -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور و ۴ فصل چهارم : بارانه ها ۵ فصل پنجم : کمک‌های بلاعوض ۶ فصل شُسم : رفاه اجتماعی ۷ فصل هفتم : سایر هزینه ها ۸ فصل هشتم : مصرف سرمایه‌های ثابت (استهلاک) فصل اول : جبران خدمت کار کنان کلیه پرداخت‌های شهرداری که به کلیه کارکنان رسمی و پیمانی و قراردادی (مطابق با آیین نامه استخدامی شهرداری‌ها) بابت جبران خدمات ارائه شده ایشان (حقوق و دستمزد) در یک دوره گزارشگری مالی پرداخت می گردد. باید توجه داشت مبالغ قابل پرداخت به شرکتهای پیمانکاری که در استخدام شهرداری‌ها نیستند در این طبقه‌بندی قرار نمی گیرد. مبالغ مزبور در فصل دوم تحت عنوان " استفاده از تبصره : کلیه پرداخت‌های شهرداری (ستادء واحدهای اجرایی و مناطق) و همچنین سازمان های وابسته (ماده ۵۴ و ۸۴ قانون شهرداری) بابت حقوق و دستمزد به کارکنان رسمی و پیمانی و قراردادی (مطابق با آیین نامه استخدامی شهرداری‌ها) که بطور مستقیم با شهرداری طرف قرارداد هستند باید به صورت متمرکز و بصورت همزمان توسط شهرداری پرداخت شود. فصل دوم: استفاده از کالاها و خدمات عبارت است از مجموع ارزش کال" و خدمات استفاده شده توسط شهرداری که: ۱- در فرآیند خدمت رسانی به شهروندان بکار گرفته شده است. ۲- می‌تواند کالاها و خدمات تحصیل شده توسط واحدهای اجرایی شهرداری با قصد واگذاری مجدد آن‌ها باشد. ۳-کالا پا خدمات تحصیل شده که قبل از مصرف به عنوان موجودی نگهداری می‌شود. پرداخت هایی که بابت ابزار» تجهیزات. لباس مخصوص کار و با سایر اقلامی که بطور خاص و یا عموماً در جهت خدمت رسانی به شهروندان صورت می‌پذیرند و همچنین حقوق و دستمزد مامورین انتظامی و سربازان وظیفه شاغل در شهرداری نیز در این فصل قرار می گیرند. باید توجه داشت که کال" و خدمات تحصیل شده برای ارائه مزایای غیرنقدی کارکنان یا کمک های بلاعوض شهرداری به سایر اشخاص حقیقی و حقوقی در این فصل قرار نمی گیرند. همچنین کالاها و خدمات بکار گرفته شده برای ایجاد دارایی های ثابت در شهرداری در دامنه شمول این فصل نمی باشد. موارد مذ کور در بخش تملک دارایی‌های سرمایه‌ای قرار خواهند گرفت. ۱۰ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور چچشدهگگ<<ج<ج<ج<ج<<<<<<<<<<<<خ<<<<ج<ج<جججششش<<<<<خخخخششششششششششششششششششششششششتت۳ تبصره : تمامی پرداخت‌های مربوط به کلیه خدمات شرکت‌های پیمانکاری بابت ارائه خدمات و نگهداری از دارایی‌های شهرداری در بخش حق‌الزرحمه انجام خدمات قراردادی در این فصل درج می‌شود. فصل سوم: هزینه های تامین مالی و دارایی هزینه بدهی های ایجاد شده در ستاد با واحدهای اجرایی شهرداری» سود تضمین شده و کارمزد وامهای دریافتی و سود اوراق بهادار و اجاره و کرایه یک دارایی ثابت که در تملک استفاده کننده قرار داردء در این فصل قرار می گیرد. فصل چهارم: بارانه هزینه‌هایی که شهرداری طی مبادلات یکطرفه به سازمان‌های وابسته» شرکت‌های تابعه و موسسات شهرداری بر اساس خدمات ارائه شده و یا ما به التفاوت قیمت تمام شده کالا" یا خدمت در چارچوب موافقت‌نامه‌های بودجه‌ای در فرآیند اجرای بودجه به شرح فصل چهارم این دستورالعمل پرداخت می‌کند. پرداخت‌های مربوط به کمک زیان سازمان‌هاء شرکت‌ها و موسسات تابعه شهرداری نیز در این گروه قرار دارند. تبصره: منظور از سازمان های وابسته در این بخش صرفاً سازمان هایی هستند که بموجب ماده ۸۴ قانون شهرداری تاسیس شده‌اند و تا کنون مطابق با بخش‌نامه وزیر محترم کشور در خصوص ساختار تشکیلاتی جدید شهرداری‌ها به الگوی سازمان‌های وابسته بر اساس ماده ۴ قانون شهرداری تغییر نیافته اند. هزینه‌های یک جانبه غیر اجباری (کمکک‌هایی) است که به صورت نقدی یا غیر نقدی یا ارائه خدمات فنی و اجرایی» توسط شهرداری به سازمان های وابسته و موسسات و شرکت‌های تابعه شهرداری با سایر اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخت می گردد. در صورتی که واحدهای اجرایی شهرداری بر حسب قوانین و مقررات می توانند به افرادی غیر از پرسنل خود کمک های زیر را پرداخت نمایدء در این قسمت درج می گردد. کمک‌های رفاهی گروه‌های خاص مانند کمک به خانواده های ایثارگران و خانواده معظم شهداء مستمری اقشار آسیب پذیر» کمک به معلولین جسمی و ذهنی» کمک های موردی به اقشار آسیب پذیر و معلولین» کمک به بخش خصوصی و خانواده ها برای نگهداری و توانبخشی معلولین و سالمندان و بیماران روانی مزمن» کمک به رسیدگی و ساماندهی آسیب دیدگان اجتماعی» کمک به پیشگیری از آسیب های اجتماعی و معلولیت ها و ... تبصره ۱: بدیهی است کمک های یاد شده صرفاً ماهیت هزینه‌ای داشته و کمک هایی که بمنظور اجرای طرح‌های عمرانی (تملک دارایی های سرمایه ای) به هر صورت پرداخت می‌شود. حسس مورد در هر یک از فصول تملک دارایی های سرمایه ای در دسته دوم طبقه‌بندی خواهد شد. ۱۱ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور و تبصره ۳۲: منظور از سازمان های وابسته در این بخش صرفاً سازمان هایی هستند که بموجب ماده ۸۴ قانون شهرداری تاسیس شده‌اند و هنوز مطابق با بخش‌نامه وزیر محترم کشور در خصوص ساختار تشکیلاتی جدید شهرداری‌ها به الگوی سازمان‌های وابسته بر اساس ماده ۵۴ قانون شهرداری تغییر نیافته اند. فصل سَسشم: رفاه اجتماعی هزینه های منافع اجتماعی که به صورت پرداخت های شغلی یکک طرفه به پرستل شهرداری به دلایل بیماری» بیکاری, بازنشستگی یا شرابط خاص خانوادگی پرداخت می‌شود. این منافع ممکن است به صورت نقدی یا به سایر اشکال (غیر نقدی) توسط واحدهای اجرایی شهرداری پرداخت شود. کالاها و خدمات تدا رک دیده شده به این منظور در این قسمت درج می گردد. کمک هزینه عائله مندی, حق اولاد» صدمات ناشی از حادثه, مرخصی زایمان. پاداش پایان خدمات. کمک هزینه فوت به عنوان مزایای اجتماعی سهم کارفرما طبقه بندی می شوند. الف) حق بیمه و بازنشستگی: حق بیمه و بازنشستگی سهم شهرداری (مربوط به مشمولین صندوق های بازنشستگی به استثنای مشمولین قانون تامین اجتماعی)» حق بیمه سهم کارفرمایی مشمولین قانون تامین اجتماعی (بازنشستگی پرسنل مشمول قانون تامین اجتماعی) » بیمه خدمات درمانی » بیمه خدمات درمانی شاغلان (سهم شهرداری) و ... ب) کمک های رفاهی کارمندان شهرداری : کمک هزینه غذاء کمک هزینه ایاب وذهاب. کمک هزینه مهد کودکک. کمک هزینه درمان ( داروء پزشکی, دندانپزشکی» صورتحساب بیمارستان و ...)» پاداش پایان خدمت» هزینه حمل جنازه»کفن و دفن و مراسم ترحیم برای کار کنان فوت شده» کمک هزینه ازدواج و ... ج) کمکت‌های رفاهی بازنشستگان شهرداری : حق عائله مندی, اولاد و عیدی بازنشستگان وموظفین» بیمه خدمات درمانی بازنشستگان و موظفین (سازمان بیمه خدمات درمانی)» پرداخت بیمه درمان و مکمل بازنشستگان» پرداخت بیمه عمر و حوادث بازنشستگان. کمک هزینه ازدواج فرزندان بازنشستگان و .... فصل هفتم: سایر هزینه ها داد و ستدهایی که در گروه های (ششگانه) فوق الذ کر طبقه بندی نشده باشد. داد و ستدهای مربوط به هزینه اموال و دارایی ها مانند جرائم غرامت و خسارات وضع شده از طرف مراجع ذیصلاح قضایی و ..... فصل هشتم: مصرف سرمایه‌های ثابت (استهلا ک) : در این فصل هزینه های مربوط به مصرف سرمایه های ثابت مشهود و نا مشهود بر اساس مفروضات حسابداری تعهدی درج می گردد که تا زمان تدوین و ابلاغ دستورالعمل موضوع مواد ۴۲ و ۴۳ آیین نامه مالی شهرداری‌ها در ارتباط با نظام حسابداری و گزارشگری مالی ارائه اطلاعات این فصل الزامی نخواهد بود. شرح تفصیلی کدها و عناوین مصارف در طبقه بندی اقتصادی به شرح فرم شماره ۴ پیوست شماره (۱) این دستورالعمل ارائه شده است. ۱۲ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۲ - اعتبارات تملکت دارابی‌های سرمایه‌ای : اعتباراتی هستند که ظرفیت های جدید در شهر یا شهرداری ایجاد می نمایند و یا سبب توسعه ظرفیت های خدمت رسانی شهرداری به شهروندان می شوند و یا عمر ظرفیت های موجود برای خدمت رسانی به شهروندان را از طریق بازسازی و تعمیرات اساسی تثبیت با اضافه می نمایند و در نهایت زمینه‌های توسعه اقتصادی, اجتماعی و فرهنگی شهر را فراهم می سازد. دارایی های سرمایه ای (غیر مالی) به دو دسته کلی دارایی های تولید شده و تولید نشده تقسیم می شوند: الف) دارایی های سرمایه ای تولید شده: این قبیل از دارایی‌ها در سه طبقه ذیل قرار می گیرند: ۱- دارایی های ثابت دارایی های تولید و یا احداث شده ای هستند که به طور مستمر برای مدت بیشتر از یک سال در فرآیند خدمت رسانی شهرداری مورد استفاده قرار می گیرند. ۲- موجودی انبار ۳- اقلام گرانبهاء ب‌(‌ دارایی های سرمایه ای تولید نشده: دارایی‌هایی هستند که برای ایجاد کال" و با سایر ظرفیت‌های خدماتی دیگر به کار می‌روند. در حالی که خودشان توسط بشر تولید نشده اند. مانند زمین» و برخی دارایی های غیر مشهود مانند حق الامتیاز آب» برق» تلفن گاز شهری, دارایی های فوق الذ کر به دو دسته کلی مشهود و نامشهود تقسیم می شوند: ۱- دارایی های تولید نشده مشهود ۲- سایر دارایی های تولید نشده نامشهود بنابراین تملک دارائی های سرمایه ای در شهرداری شامل ۷ فصل به شرح ذیل می باشد: ۱ ساختمان و سایر مستحدثات ۲ ماشین آلات و تجهیزات ۳ سایر دارائنی های ثابت ۴ موجودی انبار ۵ اقلام گرانبهاء ۶ زمین ۷ حق الزحمه کار کنان پروژه و سایر دارایی های تولید نشده. ۱۳ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور تبصره ۱: با عنایت به مفاد ماده ۴۵ آئین نامه مالی شهرداریها» خرید یا احداث اموال اختصاصی در شهرداری و یا اموال عمومی که در شمار اموال شهر قرار می گیرد بطور کامل در قالب طرح‌های تملک دارایی های سرمایه ای طبقه بندی خواهد شد. تبصره ۳: با عنایت به تبصره ماده ۲ قانون نوسازی و عمران شهری مصوب ۱۳۴۷ حداقل ۹۰ / عوارض نوسازی و همچنین ۱۰۰/ درآمد حاصل از فروش اموال شهرداری باید جهت تملک دارایی‌های سرمایه‌ای مصرف شود و در هر حال رعایت الزامات مندرج در ماده ۶۸ قانون شهرداری‌ها مبنی بر ضرورت اختصاص حداقل 7۴۰ از درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار جهت تملک دارایی‌های سرمایه‌ای الزامی خواهد بود. تبصره ۳: مازاد در آمدهای قابل تخصیص دوره‌های گذشته پس از کسر دیون با محل باید به اعتبارات تملکک دارایی های سرمایه ای اختصاص داده شود. تبصره غ: منظور داشتن حداقل ۸۰ درصد درآمد وصولی حریم استحفاظی شهرها (موضوع تبصره ۳ بند ۳ ماده ۹۹ قانون شهرداری) بمنظور عمران و آبادانی روستاها و شهرک‌های واقع در حریم شهر ضروری است. تبصره ۵: منابع حاصل از فروش اموال شهرداری, صرفاً می‌تواند به اعتبارات برنامه‌های تملک دارایی‌های سرمایه ای و تملک دارایی‌های مالی تخصیص داده شود. تبصره 1: لازم است در فرم‌های مربوط به موافقت‌نامه‌های طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای به شرح پیوست شماره (۴)» اعتبارات فصول این بند به تفکیکک نوع آن‌ها (عمومی و یا اختصاصی به شرح بند ۲-۳ دستورالعمل شناسایی و پلاکک کوبی اموال در شهرداری ابلاغی وزیر محترم کشور به شماره ۱۷۰۰۶۲ مورخ ۱۳۹۵/۱۲/۱۴) نیز مشخص شود. تبصره ۷ : هرگونه سرمایه‌گذاری شهرداری در پروژه‌های مشارکتی از طریق صدور پروانه ساختمانی و یا واگذاری زمین و یا سایر دارایی‌ها صرفاً پس از تامین اعتبار و در قالب بودجه مصوب شهرداری امکان پذیر خواهد بود. در مورد عوارض پروانه های ساختمانی باید مبلغ مورد نظر در ردیف مربوطه در بخش درآمدها منظور گردد و همان مبلغ نیز در ردیف مربوطه از فصل اول از تملک دارایی‌های سرمایه‌ای ثبت شود. در مورد واگذاری زمین و یا سایر دارایی‌ها شهرداری‌ها موظف به درج ارزش آورده شهرداری در تاریخ سرمایه گذاری در ردیف مربوطه در بخش واگذاری دارایی‌های سرمایه‌ای و همان مبلغ نیز در ردیف مربوطه از فصل اول از تملک دارایی‌های سرمایه‌ای مجددا ثبت شود. تبصره ۸ منظور نمودن منابع حاصل از عوارض پروانه های ساختمانی در پروژه‌های مشار کتی و سرمایه گذاری صرفاً در همان پروژه مجاز خواهد بود و مصرف وجوه حاصل از فروش سهام شهرداری از محل پروژه مزبور پس از تکمیل یا واگذاری پروژه صرفاً در ارتباط با پروژه‌های تملک دارایی های سرمایه ای امکان پذیر خواهد بود. تبصره ‎:٩‏ منابع حاصل از واگذاری دارایی‌های مالی (وام» تسهیلات بانکی, اوراق مشار کت و ...)» صرفاً می‌تواند به اعتبارات برنامه‌های تملک دارایی‌های سرمایه ای تخصیص داده شود. ۱ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور و فصل اول - ساختمان و سابر مستحدئثات : مطالعات و عملیات اجرایی احداث ساختمان و سایر مستحدئات از قبیل معابرء تونل» پل عایر و .... با رویکرد توسعه ظرفیت‌های موجود و تعمیرات اساسی ساختمان با هدف تشیت یا افزایش عمر ساختمان در این فصل پیش بینی می گردد. تجهیزاتی مانند لوله کشی آب. برق و گازه کانال کشی کولر» تجهیزات حفاظتی که عرفاً جزء لاینفک ساختمان محسوب می شوند نیز در این فصل قرار می‌گیرند. همچنین سرمایه گذاری شهرداری ازمحل اخذ عوارض پروانه‌های ساختمانی یا واگذاری دارایی‌های سرمایه‌ای (بشرح تبصره ۷و ۸ بخش قبل) در پروژه‌های مشارکتی که دارای تاییدیه‌های توجیهی اقتصادی » فنی» ریسک و حقوقی باشد و منجر به ایجاد دارایی‌های ثابت نظیر ساختمان یا سایر دارایی نامشهود نظیر سرقفلی گردد نیز در بند ۴ این بخش قرار می گیرد. بنابراین اقلام تشکیل دهنده این فصل به شرح ذیل خواهد بود : ۱ مطالعه برای احداث ساختمان و سایر مستحدثات ۲ سایر اعتبارات ساختمان و سایر مستحدثات - پیمانی ۳ سار اعتبارات ساختمان و سایر مستحدئثات -امانی ۴ اعتبارات مورد نیاز پروژه‌های مشار کتی و سرمایه گذاری- حسب شکل قانونی انعقاد قرارداد فصل دوم - ماشین آلات و تجهیزات: این فصل شامل مطالعه و تولیدات ماشین آلات و تجهیزات. خرید یا تحصیل آن. تعمیرات اساسی آنها می‌باشد که موجب تثبیت یا افزایش عمر آنها گردد. از جمله اقلام مندرج در این فصل می‌توان به انواع خودروء تجهیزات مخابراتی » تجهیزات رادیویی» آتش نشانی و اتوبوس اشاره کرد. فصل سوم - سایر دارائی های ثابت شامل تملک عوامل طبیعی تولیدات دامی و کشاورزی» خرید دام برای تولید و تکثیر و خرید یا تولید نرم افزار رایانه ای. فصل چهارم - موجودی انبار شامل تحصیل دارایی های تولید شده برای استفاده در جریان ارائه خدمت به شهروندان که به صورت کالا نگهداری می شود یا به منظور فروش تدارکک شده است و یا برای مقاصد تولید کالا یا سایر خدمات به کار گرفته می شود. فصل پنجم - اقلام گران‌بها شامل تملک دارایی های تولید شده ای هستند که به منظور تولید یا مصرف تدارک نشده اند بلکه بخاطر ارزش آن طی زمان نامعین نگهداری می شود. اشیاء عتیقه و آنتیک در موزه هاء تابلوی نفیس, کتب خطی, فلزات گرانبها (به غیر از طلا)» سنگک های گرانبهاء کارهای هنری با اآرزش. ۱۵ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور خرید یا تحصیل اراضی به منظور ایجاد یا احداث دارایی هایی ثابت از جمله خرید زمین برای احداث ساختمان» خرید زمین برای اجرای طرح‌های عمرانی مصوب شهری در بخش های مختلف شامل فضای سبزء طرح های توسعه شهری و موارد مشابه. فصل هفتم - حق الزحمه کار کنان پروژه و سایر دارایی های تولید نشده شامل حق الزحمه کارکنان شاغل در پروژه‌های عمرانی شهری در بخش های مختلف شامل طرح های توسعه شهری و موارد مشابه و سایر دارایی های مشهود و نامشهود از جمله حق انشعاب و ما تبصره :کمک های سرمایه ای شهرداری به سازمان های وابسته و شرکت‌های تابعه برای تملک دارایی های سرمایه ای و اجرای پروژه‌های عمرانی حسب مورد در هریکک از فصول یاد شده فوق پیش بینی می گردد. ۳ - اعتبارات تملک دارایی مالی : اعتبارات تملک دارایی های مالی شامل فصول ذیل می باشد: فصل اول- پرداخت تعهدات پرداخت نشده سال های قبل (سرمایه ای) فصل دوم- بازپرداخت اصل تسهیلات به سیستم بانکی فصل سوم - بازپرداخت اصل تسهیلات خارجی فصل چهارم- بازپرداخت اصل اوراق مشارکت» صکوکک و سایر ابزارهای تامین مالی پذیرفته شده در سیستم بانکی و یا بازار سرمایه تبصره ۱ : صرفاً منابع حاصل از درآمدهای عمومی و واگذاری دارایی‌های سرمایه‌ای می‌تواند به اعتبارات تملکک دارایی‌های مالی اختصاص یابد. تبصره ۳ : پرداخت بخشی از تعهدات قطعی شده قبل (موضوع تبصره ۳ بخش واگذاری دارایی های مالی) باید از سرجمع مصارف بودجه کسر و در قالب یک تبصره بصورت مستقّل آورده شود به نحوی که مجموع مصارف بودجه سالانه» شامل عملکرد تبصره مورد اشاره و مصارف بودجه سالانه حداکثر برابر با منابع پیش بینی شده باشد. تبصره ۳ : شهرداری‌ها موظفند هر ساله گزارش عملکرد (منابع - مصارف) تبصره یاد شده را در قالب پیوست لایحه پیشنهادی بودجه و همچنین عملکرد آن را به پیوست گزارش تفریغ بودجه به شرح جدول ذیل به شورای اسلامی شهر ارائه نمایند. ۱۹ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور جدول شماره (۱) : پرداخت تعهدات قطعی شده سنواتی شهرداری (سرمایه‌ای) منابع مورد نظر بمنظور تسویه بدهی سرمایه‌ای مصارف بمنظور تسویه بدهی سرمایه‌ای درآمدهای موی ز محا ل درآمدهای عمومی بابت تعهدات قطعی شده کمک از محل واگذاری دارایی‌های مالی بابت تعهدات قطعی واگذاری دارانی‌های مالی شده سنواتی سرمایه‌ای کم از محل مایع عمومی رکه و موصات بط با ی جع کل بدهی ال پرداخت رای سال چاری تبصره : بودجه سازمان‌های واسته‌ای که به استناد ماده ۵۴ فقانون شهرداری تاسیس شده‌اند می‌بایست درون بودجه عمومی شهرداری مربوطه لحاظ شود و بودجه سایر سازمان‌های وابسته‌ای که به استناد ماده ۸۴ قانون شهرداری تاسیس شده‌اند و اساس‌نامه آن‌ها تا کنون بر اساس ابلاغیه وزیر محترم کشور اصلاح نشده است تا زمان اصلاح اساس‌نامه» می‌بایست بصورت تلفیق با بودجه عمومی شهرداری و بر اساس تر تیبات مندرج برای شرکت‌ها و موسسات تابعه و ردیف‌های مربوطه به شرح این دستورالعمل و همچنین جدول شماره (۱۰) اقدام گردد. ۲-۲-۲ - طبقه بندی عملیاتی: در طبقه بندی عملیاتی بودجه., اعتبارات مورد نیاز جهت اجرای مجموعه وظایف و تکالیفی شهرداری در قالب مأموریت» برنامه» طرح/خدمت. فعالیت و پروژه ذیل اعتبارات هزینه ای تملک دارائی های سرمایه‌ای و تملک دارائی‌های مالی دسته بندی می‌شود. نمودار شماره (۲) : طبقه بندی مصارف بودجه به تفکیک ماموریت. برنامه» طرح/خدمت. فعالیت و پروژه ماموریت برنامه ۱ 7 طرح خدمت پروژه فعالیت ۱۷ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور و مجموعه برنامه‌هایی است که به صورتی سازمان یافته و در راستای تحفق بخشی از اهدافی کلان قانونی شهرداری به اجرا در می‌آید. فهرست ماموریت‌های هر شهرداری بر اساس اسناد بالا دستی از جمله سند چشم انداز (برنامه ۲۰ ساله)» برنامه‌های میان مدت (۵ ساله) قابل استخراج می‌باشد. با این وجود به استناد ماده ۵۵ قانون شهرداری و سایر قوانین و مقررات مربوطه» ۶ ماموریت به شرح جدول ذیل برای شهرداری تعیین می گردد : جدول شماره (۲) : عناوین ماموریت‌های مصوب در شهرداری کد ماموریت عنوان ماموریت سس اجتماعی و فرهنگی تبصره : کد ماموریت به صورت یک عدد یک رقمی در ابتدای کد گذاری مصارف بودجه درج خواهد شد. ب) برنامه: گروه کلی از فعالیت‌های هزینه ای و یا طرح و پروژه های سرمایه ای که در یک بازه زمانی دارای " هدف و نتایج مشخص " است و به وسیله واحدهای اجرایی شهرداری انجام می‌شود. در واقع در طبقه بندی عملیاتی» برنامه دومین سطح طبقه‌بندی فعالیت‌های شهرداری است که انجام مسئولیت‌های داخلی یک ماموریت به آن محول شده است. تبصره ۱+ کد برنامه به صورت یکک عدد دو رقمی بعد از کد ماموریت به شرح جدول ذیل در کدگذاری مصارف بودجه شهرداری درج خواهد شد. تبصره و چنانجه وجود برنامه‌ها یی برای تحقق بخشیدن به ماموریت‌های شش کانه مصوب شهرداری مورد نیاز باشد که در جحدول دیل پیش‌بینی نشده باشد. منوط به پیشنهاد شهرداری و تایید شورای اسلامی شهر و پس از بررسی و ابلاغ توسط وزارت کشور (سازمان شهرداری‌ها و دهیاری‌های کشور) قابل اصلاح خواهد شد. جدول شماره (۳) : عناوین برنامه های مصوب شهرداری کد ۰ کد ۰ ۹ عنوان ماموریت : عنوان برنامه ماموریت برنامه بازآفرینی فضاهای شهری (حفظ. نگهداری و بهره برداری از فضاهای ارزشمند طبیعی. تاریخی ۱ و فرهنگی, بهسازی و نوسازی بافت‌های فرسوده شهری و توانمند سازی و ساکاندهی نتگاه : ۵ ۱ 1 ۰ ناکا. | ۱ عمران و شهرسازی سکونتگاه‌های غیر رسمی و محله‌های حاشیه‌ای و بازافرینی فضاهای ناکارامد شهری)) ۱۸ -------- صفحهٔ بعد -------- دنه لی ه شهرداری‌های کشور عنوان ماموریت محیط زیست و خدمات شهری ایمنی و مدیربت بحران حمل و نقل و ترافیک خدمات مدیریت اجتماعی و فرهنگی 33333333 اجرای طرح‌های گردشگری و حفظ میراث فرهنگی - تاریخی شهری با همکاری دستگاه‌های اجرای طرح‌های هدایت آب‌های سطحی و ساماندهی سیل‌ها رود دره‌ها و رودخانه‌های عبوری ۱۹ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ج) طرح: مجموعه‌ای از پروژه هایی است که بر اساس مطالعات توجیهی فنی» اقتصادی» اجتماعی و زیست محیطی که توسط واحدهای اجرایی شهرداری ذیربط طی مدت معین با اعتبار معین برای تحقق بخشیدن به هدف‌های برنامه انجام می شود. د) خدمت: مجموعه‌ای از فعالیت هایی است که توسط واحدهای اجرایی ذیربط طی مدت معین با اعتبار معین برای نگهداشت شهر, انجام امور جاری و تحقق بخشیدن به هدف‌های برنامه انجام می شود. جدول شماره (۶ع) : نوع اعتبار طرحها و خدمات مصوب شهرداری تبصره ۱ کد طرح/خدمت به صورت یک عدد دو رقمی بعد از کد برنامه در کدگذاری مصارف شهرداری درج خواهد شد با این توضیح که کد طرح مربوط به اعتبارات تملک دارایی‌های سرمایه ای و مالی و کد خدمت مربوط به اعتبارات هزینه‌ای خواهد بود. تبصره ۳ شهرداری‌ها موظفند نسبت به تدوین جدول طرح‌ها و خدمات مورد نظر خود بر اساس ماموریت‌های شش گانه و برنامه‌های مصوب مرتبط با هر ماموریت. اقدام نمایند. عناوین پیشنهادی طرح‌ها و خدمات در فرم‌های شماره ۳-۴ و ۳-۵ پیوست شماره (۱) ارائه شده است و شهرداری‌ها می‌توانند از آن استفاده نمایند. ضمناً ضرورت دارد نوع اعتبار طرح ها و خدمات مورد نظر بر اساس تعاریف ارائه شده در طبقه‌بندی اقتصادی در همین دستورالعمل بصورت جدول فوق به تفکیک مشخص کردد. (هزینه‌ای» تملک دارایی‌های سرمایه‌ای و با تملک دارایی‌های مالی). ه) پروژه: مجموعه‌ای از عملیات همگن است که براساس مطالعات توجیهی» فنی» اقتصادی و اجتماعی طی مدت معین و با اعتبار مشخص برای تحقق بخشیدن به اهداف مشخص طراحی و اجرا می شود. و ) فعالیت: سلسله عملیات مشخص همگن و مستمر ذیل هریک از خدمات که برای تحقق بخشیدن به برنامه های سالانه در طی یک تبصره: کد پروژه/ فعالیت به صورت یک عدد دو رقمی که به ترتیب بعد از کد طرح(مربوط به اعتبارت تملک دارایی‌های سرمایه ای)/ کد خدمت(مربوط به اعتبارت هزینه ای) در کدگذاری مصارف شهرداری درج خواهد شد. ۳۰ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور جدول شماره (۵) : عناوین پروژه‌ها و فعالیت‌های مصوب شهرداری در طبقه بندی عملیاتی تبصره: شهرداری‌ها موظفند بر اساس طرح‌ها و خدمات مورد نظر خود نسبت به تهیه و تدوین جدول پروژه‌ها و فعالیت‌های خود بر اساس تبصره ۱: شهرداری‌ها موظفند در هنگام تنظیم لایحه بودجه با استفاده از جداول شماره ۲ ۴و ۵ نسبت به تهیه و تدوین فعالیت‌های خود بر اساس جدول فوق (جدول شماره ۶) اقدام نمایند. تبصره ۳: در طبقه‌بندی عملیاتی کلیه پرداخت‌های شهرداری (ستادء واحدهای اجرایی و مناطق) و همچنین سازمان های وابسته (ماده ۵۴ و ۴ قانون شهرداری) بابت حقوق و دستمزد به کارکنان رسمی و پیمانی و قراردادی (مطابق با آیین نامه استخدامی شهرداری‌ها) که بطور مستقیم با شهرداری طرف قرارداد هستند باید ذیل ماموریت خدمات مدیریت در برنامه تحول اداری و مدیریت عملکرد درج شود. تبصره ۳: بدیهی است به محض توانمندی و امکان اجرای بودجه‌ریزی عملیاتی, شهرداری‌ها می‌توانند تفکیکک فصول هزینه به هفت فصل مورد اشاره در طبقه‌بندی اقتصادی را به شرح جدول فوق اراثه نمایند. ۳۱ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۲-۲-۳ - طبقه بندی سازمانی کلیه سازمانهای وابسته و موسسات و شرکت‌های تابعه‌ای که به نحوی از بودجه عمومی شهرداری استفاده می کنند بر اساس وظایف و اهدافشان در گروه های مشابه قرار می‌ گیرند. با توجه به اینکه وظایف و فعالیت‌های مختلف شهرداری توسط ستاد. مناطق, سازمانهای وابسته» موسسات و شر کتهای تابعه شهرداری انجام می‌شود. باید چگونگی انجام ماموریتهای محوله و برآورد هزینه‌های مربوط در هر یک از سازمانها و نحوه تنظیم آنها در بودجه کل شهرداری مشخص شود. به عبارت دیگر در طبقه بندی سازمانی اعتبار مصوب سهم هر واحد اجرایی تعیین و در قالب سایر طبقه ها نظیر برنامه یا طرح و خدمت در بودجه کل شهرداری منظور می گردد. به این ترتیب فهرست کاملی از کلیه معاونت‌هاء مناطق, سازمان‌ها و موسسات و شرکت‌های تابعه حاوی اطلاعات مربوط به میزان استفاده بودجه هر یک از آن‌ها از بودجه کل شهرداری تنظیم و به همراه سایر جداول منضم به پیوست لایحه بودجه در شورای اسلامی شهر به تصویب می‌رسد. الف) بودجه مناطق: در شهرهای بزرگک کشور با توجه به افزایش جمعیت و وسعت شهرها و افزایش حجم عملیات و فعالیت های شهرداری » واحد های اجرایی شهرداری باید مشخص و از لحاظ قانونی به طور دقیق تعریف شوند. در این خصوص لازم است بودجه شهرداری های دارای مناطق به صورت متمرکز و همچنین به تفکیک هر منطقه تهیه و پس از تنظیم با رعایت کامل اصل وحدت بودجه به تصویب شورای اسلامی شهر برسد . همانگونه که در فصل پنجم این دستورالعمل به تفصیل بیان خواهد شد حسابداری با استفاده از حسابداری بودجه‌ای وظیفه کنترل بودجه و تنظیم گزارش عملکرد بودجه (تفریغ بودجه) را وفق ماده ۶۷ قانون شهرداری بر عهده خواهد داشت. ب) بودجه واحدهای سازمانی در ستاد شهرداری (معاونت‌ها و ادارات کل): در شهرداری‌های کلانشهر و مراکز استان ضرورت می‌یاید بودجه معاونت‌ها و ادرارات کل شهرداری متناسب با اموری که به عهده دارند به صورت جزئی از بودجه کل شهرداری تنظیم و هزینه‌های مربوطه را بر آورد نموده و به پیوست لایحه بودجه به تصویب شورای اسلامی شهر برسد . در این صورت نیز حسابداری با استفاده از حسابداری بودجه‌ای وظیفه کنترل بودجه و تنظیم گزارش عملکرد بودجه (تفریغ بودجه) را وفق ماده ۷ قانون شهرداری بر عهده خواهد داشت. ج) بودجه سازمان های وابسته: در بسیاری از شهرهای بزرگ به علت حجیم بودن و وسعت فعالیت های شهرداری ضرورت می‌یابد تا سازمانهای وابسته بمنظور فعالیت و خدمت رسانی به شهروندان دارای بودجه خاص متناسب با ماهیت فعالیت‌های خود باشند. اینگونه سازمان‌ها بموجب ماده ۵۴ قانون شهرداری و بر اساس الگوی اساسنامه سازمانهای وابسته به شهرداری (ابلاغی وزیر محترم کشور به شماره های ۵ مورخ ٩22۸و ۳۲ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۴ مورخ ۲ ) تشکیل می‌شوند. لذا باید بودجه خود را طبق مفاد این دستورالعمل تهیه و تنظیم نموده و از طبقه‌بندی های ارائه شده در این دستورالعمل پیروی نمایند. بودجه این سازمان‌ها به عنوان بخشی از بودجه کل شهرداری برای تصویب. به شورای اسلامی شهر ارائه خواهد شد. تبصر ۵: بودجه سازمان های وابسته به شهرداری که اساس‌نامه آن‌ها به استناد ماده ۸۴ قانون شهرداری تصویب شده است تا زمان اصلاح آن‌ها مستند به بخش‌نامه وزیر محترم کشورء بر اساس ترتیبات بند (د)» همانند بودجه موسسات و شرکت‌های تابعه تنظیم و به همراه بودجه شهرداری به صورت تلفیقی جهت تصویب به شورای اسلامی شهر ارائه خواهد شد. د) بودجه موسات و شرکتهای تابعه: با توجه حجم خدمات رسانی و وسعت فعالیت‌های شهری در برخی از شهرهای بزرگک و بمنظور سهولت درانجام وظایفی خاص, ضرورت می‌یابد تا موسسات و شرکت‌هایی که دارای بودجه خاص متناسب با ماهیت فعالیتهای خود باشند تشکیل شوند. برای تنظیم ارتباطات مالی بین این موسسات و شرکتها با شهرداری‌های ذیربط, در نظام بودجه ای شهرداری‌هاء موضوع "طبقه بندی سازمانی" به عنوان یک ضرورت خود نمایی می کند. موسسات و شرکتهای مذکور که به استناد ماده ۸۴ قانون شهرداری تاسیس و با اصول بازرگانی اداره می‌شوند طبعاً محتوای بودجه متفاوتی با بودجه شهرداری خواهند داشت و در برگیرنده وظایف و فعالیتهای خاص آن‌ها خواهد بود درنتیجه ممکن است از اصول طبقه بندی خاص خود پیروی کنند. در نهایت تلفیق بودجه این موسسات و شرکت‌ها با بودجه کل شهرداری با تنظیم فرم خلاصه تعادل منابع و مصارف بودجه سالانه پس از کسر ارقام دوبار منظور شده صورت می‌پذیرد. تبصره ۱: بودجه هر یک از موسسات و شرکت‌های تابعه باید پس از تایید هیات مدیره شرکت. مطابق با بند ۱۲ ذیل ماده ۸۰ قانون تشکیلات. وظایف و انتخاب شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران به تصویب شورای اسلامی شهر نیز برسد. تبصره ۳: بودجه تلفیقی با بودجه کل شهرداری شامل بودجه ستاد. مناطق» سازمانهای وابسته و همچنین موسسات و شرکتهای تابعه شهرداری می‌باشد که باید به استناد بند ۲ دیل ماده ۰ قفانون تشکیلات. وظایف و انتخاب شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران جدول شماره (۷) : اعتبارات هزینه‌ای سایر فصول (فصل ۲ تا ۷) ۲۳ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور تبصره ۱: شهرداری‌ها باید جدول فوق را برای کل شهرداری و نیز به تفکیک واحدهای اجرایی شهرداری (معاونت‌هاء مناطق, واحدهای ستادی و سازمان‌های وابسته (ماده ۵۴ قانون شهرداری)) تنظیم و به هنگام تحویل لایحه بودجه به شورای اسلامی شهر ارائه نمایند. تبصره ۳: در طبقه‌بندی سازمانی شهرداری‌ها موظفند جدول فوق را بمنظور جبران خدمات کارکنان شهرداری (ستادء واحدهای اجرایی و مناطق) و همچنین سازمان های وابسته (ماده ۵۴ و ۸۴ قانون شهرداری) که بطور مستقیم با شهرداری طرف قرارداد هستند به صورت متمرکز و صرفاً برای معاونت مالی و اقتصاد شهری شهرداری (عناوین مشابه مطابق با ساختار سازمانی مصوب شهرداری) تنظیم و به هنگام تحویل جدول شماره (۸) ) : اعتبارات تملکت دارایی‌های سرمابه‌ای هزار ریال عنوان مصوب بودجه اعتبار مورد نیاز عنوان سر سس سس سس تبصر ۵: شهرداری‌ها باید جدول فوق را برای کل شهرداری و نیز به تفکیک واحدهای اجرایی شهرداری (معاونت‌هاء مناطق, واحدهای ستادی و سازمان‌های واسته (ماده ۵۴ قانون شهرداری)) تنظیم و به هنگام تحویل لایحه بودجه به شورای اسلامی شهر اراثه نماید. جدول شماره ‎)٩(‏ : اعتبارات تملک دارایی‌های مالی پیشنهادی(مصوب) سال نوع دارایی عملکرد سال قبل جاری (وام » اوراق بل نوخ : گذاری اس مه گذاری تبصره ۱: شهرداری‌ها موظفند اعتبارات مربوط به تملک دارایی‌های مالی خود را مطابق جدول فوق و به صورت متمرکز برای معاونت مالی و اقتصاد شهری شهرداری (عناوین مشابه مطابق با ساختار سازمانی مصوب شهرداری) تنظیم و به هنگام تحویل لایحه بودجه به شورای اسلامی شهر ارائه نمایند. ۲ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور تبصر۵ ۲ : لازم به ذکر است مبالغ پرداختی بابت تملک اصل دارایی‌های مالی در این جدول درج می‌شود و مبالغ پرداختی بابت سود آن باید بصورت مجزا از مفاد این بند و ذیل فصل سوم اعتبارات هزینه‌ای تحت عنوان :هزینه های تامین مالی و دارایی" درج شود. تبصره۳ : اختصاص منابع حاصل از واگذاری دارایی های مالی بمنظور مصارف هزینه‌ای (سالانه و بدهی‌های قطعی سنوات قبل) و همچنین تملک دارایی‌های مالی ممنوع خواهد بود. ۳-۳-۶ تعادل منابع و مصارف بودجه شهرداری: خلاصه تعادل منابع و مصارف بودجه شهرداری‌ها پس از تلفیق با بودجه سازمانها و شرکت‌های وابسته و کسر ارقام دوبار منظور شده به صورت جدول ذیل ارائه خواهد شد: ۲۵ -------- صفحهٔ بعد -------- دذبد گزار ات متورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور جدول شماره (۱۰) : خ منابع شرح عمومی واگذاری دارایی‌های مالی جمع منابع بودجه عمومی منابع سازمانهاء عمومی جمع منابع کسر می شود ارقامی که دوبار منظور منابع بودجه شهرداری ره ۱: شهرداری‌ها مکلفند جدول فوق (: ره ۳ به استناد ماده ۳۹ آیین نامه مالی داری از حساب‌های مر تبط با سایر فعالیت بودجه (۱۵ اردیبهشت ماه سال بعد) به < نابع و مصارف بودجه سالانه شهرداری هزار مصارف کمک از محل در آمدهای عمومی بابت تعهدات قطعی شده سنواتی سرمایه‌ای تملک دارایی‌های سرمایه‌ای اختصاصی کمک از محل واگذاری دارایی‌های مالی بابت تعهدات قطعی شده سنواتی سرمایه‌ای جمع مصارف بودجه عمومی کمک از محل منابع عمومی بابت تعهدات قطعی شرکت‌ها و موسسات شده سنواتی سرمایه‌ای کسر می شود ارقامی که دوبار منظور شده است مصارف بودجه شهرداری عنوان روکش لایحه پیشنهادی بودجه و همچنین عملکرد ر ارائه نمایند. صورتیکه بنا به ضرورت مقرر گردد برای فعالیتهای عمو ود مراتب باید ابتدا به تایید شورای اسلامی شهر رسیده و سترد گردد. ۳۹ سساصی دوره -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور جدول شماره (۱۱) : خلاصه منابع و مصارف بودجه تلفیقی شهرداری به تفکیکت ماموریت درآمدهای ناشی از عوارض عمومی ۱ عمران و شهرسازی ۰ بها خدمات و درآمدهای موسسات انتفاعی شهرداری ۱ جمع کل منابع شهرداری ی و جمع منابع شرکتهاء موسسات و سازمانها ۱ جمع مصارف شرکتهاء موسسات و سازمانها کسر می شود ارقامی که دوبار منظور شده است کسر می شود ارقامی که دوبار منظور شده است منابع بودجه کل تلفیقی شهرداری ۱ مصارف بودجه کل تلفیقی شهرداری | # اینگونه سازمانهای وابسته » به استناد ماده ۸۴ قانون شهرداری تاسیس شده اند و تازمان اصلاح اساس نامه بر اساس ابلاغیه وزیر محترم کشور بودجه آنها می بایست بصورت تلفیق با بودجه عمومی شهرداری پیش بینی شده باشد. تبصره: بودجه سازمانهای واسته‌ای که به استناد ماده ۵۴ قانون شهرداری تاسیس شده اند» می بایست درون بودجه عمومی شهرداری ۳۷ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۳-۶- نظام کد گذاری (کدینگت مصارف بودجه) : طبق آنچه که در برنامه راهبردی-عملیاتی شهرداری‌ها بیان می گرددء کدگذاری در سیستم بودجه ریزی عملیاتی می‌بایست ارتباط بین سند چشم انداز و راهبردها و سیاست‌های اجرایی شهرداری و برنامه‌های مصوب سالانه را مشخص نماید. به همین جهت شهرداری‌ها موظفند در راستای برنامه‌های تدوینی به گونه‌ای در شیوه کدگذاری بودجه‌ای خود عمل نمایند که زمینه ارتباط بین برنامه‌های سالانه (بودجه سالانه) و برنامه‌های میان مدت و بلند مدت شهرداری را به شرح مفاد مندرج در این بند فراهم نمایند. ار تباط بین برنامه‌های راهبردی (بلند مدت و میان مدت) و برنامه سالانه (بودجه سالانه) بصورت یک عدد سه رقمی قبل از کدینگک بودجه سالانه شهرداری منظور خواهد شد که مطابق با برنامه های بلند مدت و میان مدت شهرداری» رقم اول حاوی چشم انداز» رقم دوم حاوی راهبرد و رقم سوم نشان دهنده سیاست‌های اجرایی خواهد بود. جدول شماره (۱۳) : نظام کدگذاری برنامه راهبردی و برنامه عملیاتی در پیوند با کدگذاری بودجه کدینت مصارف بودجه سالانه (۱۱ رقمی) همچنین کدینگک مصارف بودجه سالانه شهرداری نیز یک کد ۱ رقمی است که نشان دهنده انواع طبقه بندی های عملیاتی. اقتصادی و سازمانی شهرداری بوده و ساختار آن به شرح ذیل می باشد: جدول شماره (۱۳) : نظام کدگذاری مصارف در بودجه سالانه شهرداری رقم رقم رقم اول سوم دوم طبقه بندی اقتصادی شامل: شمارنده پروزه و نشان ها های مختلف دذیل ۱- هزینه ای واحد اجرایی ح یک از طرحها و یک از برن ماموریتهای شش سرمایه‌ای ۳- تملک دارایی‌های مالی خدمات (جدول : ۳ گانه (جدول شماره ۵) شماره ۳) (جدول شماره ۴) ۲۸ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور تبصره : بدیهی‌است به محض توان اجرای بودجه‌ریزی عملیاتی در شهرداری های کشور و پس از ابلاغ آن توسط وزارت کشورء کد یک رقمی که مشخصص کننده فصول مربوطه (هزینه‌ای و تملک دارایی‌های سرمایه ای و تملک دارایی‌های مالی) بشرح فصل دوم این دستورالعمل می‌باشد نیز پس از کد نوع اعتبار در نظام کد گذاری فوق معین خواهد شد. ۲-۵- مسئول تهیه و تنظیم بودجه شهرداری : مطابق با ماده ۲۶ آئین نامه مالی شهرداری‌هاء مسئولیت تنظیم بودجه شهرداری به عهده شهردار و مسئول امور مالی شهرداری بوده و واگذاری این وظیفه از طرف شهردار به هریکک از مامورین دیگر شهرداری رافع مسئولیت از شهردار نخواهد بود. لیکن شهرداران کلانشهرها و مراکز استان می‌توانند بر اساس ساختار سازمانی مصوب خود. این وظیفه را به معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی و در سایر شهرداری‌ها به واحدهای اجرایی ذیربط (مطابق با ساختار مصوب سازمانی خود) با رعایت عدم واگذاری وظایف ناسازگار (عدم واگذاری همزمان و تفکیک فعالیت‌های برنامه‌ریزی » اجرا و گزارشگری » نظارت) ارجاع دهند. ۲-۹ صوابط مهم در برآورد در آمدها: بر اساس انواع طبقه بندی درآمدها در شهرداری» هر شهرداری در ابتدا می‌بایست نسبت به شناسایی عوامل موثر درآمدی در هر طبقه در آمدی در بودجه شهرداری اقدام نموده و جهت جلوگیری از ایجاد دین برای شهرداری و با عنایت به اصل تقدم در آمد بر هزینه و با در نظر گرفتن عوامل ذیل به عنوان درآمد پیش بینی نمایند : ا۵ وصولی‌های قطعی دوره‌های گذشته» ۲ بر آورد وصول در آمدها در دوره عمل بودجه. ۳ _طرح تفصیلی جامع هر شهر و اولویت های طرحهای تملک دارایی‌های سرمایه ای متناسب با اسناد بالا دستی و نظام برنامه ریزی بلند مدت و میان مدت شهرداری ۴( درنظر گرفتن نرخ رشد در آمد برای سال بودجه» ۵ تغییرات و نوسانات احتمالی در بعضی از منابع در آمدی ناشی از تغییر قوانین ۶ تغییرات عوامل محیطی و شرایط اقتصادی و منطقه‌ای از جمله تغییر در نرخ تورم اعلامی از سوی مراجع ذیصلاح و سایر عوامل اقتصادی و موثر. تبصر۱۵: با عنایت به بند ۶-۱۰ دستورالعمل شناسایی و پلاک کوبی اموال در شهرداری شهرداری‌ها موظفند فهرست املاک قابل واگذاری خود را به همراه لایحه بودجه سالانه شهرداری جهت تصویب به شورای اسلامی شهر ارائه نماید. بدیهی است هر گونه واگذاری املاک و اموال غیر منقول شهرداری صرفاً پس از تایید شورای اسلامی شهر و با رعایت تشریفات قانونی مندرج در آیین نامه‌های مالی و معاملاتی شهرداری‌ها امکان پذیر می‌باشد. تبصره ۲: با عنایت به بند ۴-۱۱ دستورالعمل شناسایی و پلاک کوبی اموال در شهرداری هرگونه انتقال حق استفاده از اموال غیر منقول, رهن یا اجاره آن‌ها باید با رعایت مقررات و آیین نامه‌های مالی و معاملاتی شهرداری‌ها و مجوز شورای اسلامی شهر صورت پذیرد. بنابر ۳۹ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور 3شششششششججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججششجششجشجشجشجشجشجششششجججتت این ضرورت دارد شهرداری‌ها به هنگام ارسال لایحه بودجه سالانه نسبت به ارائه فهرست اموال یاد شده به عنوان بخشی از پیوست لایحه بودجه اقدام نمایند. تبصر ۵ ۳: به استناد بند ۷-۱۰ دستورالعمل شناسایی و پلاک کوبی اموال در شهرداری و همچنین دستورالعمل خزانه داری در شهرداری وجوه حاصل از درآمدهای شهرداری باید به حساب‌های بانکی که با تایید شورای اسلامی شهر افتتاح می گردد واریز گردد. ۲-۷- ضوابط مهم در برآورد هزبنه ها: در بر آورد اعتبارات هزینه ای » تملک دارایی های سرمایه‌ای و مالی شهرداری . سازمان های وابسته و شرکتهای تابعه موارد ذیل مد نظر خواهد بود: ۱) تغییرات عوامل محیطی و شرایط اقتصادی و منطقه‌ای از جمله تغییر در نرخ تورم اعلامی از سوی مراجع ذیصلاح و سایر عوامل اقتصادی و موترء ۲) توجه به طرح‌های توجیهی و اقتصادی پروژه‌های عمرانی» ۳ توجه به وضعیت پروژه‌های عمرانی و تملک دارایی های سرمایه ای اعم از مستمر یا غیر مستمر بودن آن‌ها و درصد پیشرفت فیزیکی و ریالی هر پروژه» ۴) اسناد بالادستی و سایر قوانین و مقررات ابلاغی کشوری از جمله قوانین و مقررات اداری و استخدامی شهرداری‌ها و میزان افزایش حقوق و مزایای کار کنان. ۵) درنظر گرفتن هزینه های مرتبط با پروژه‌های نگه داشت و هزینه های جاری شهرداری ( در صورتیکه اعتبارات هزینه ای نیاز به افزایش نسبت به عملکرد سال گذشته داشته باشد واحدهای اجرایی اعم از ستادء مناطق, سازمان های وابسته و موسسات و شر کتهای تابعه باید دلایل افزایش مذکور را در گزارش توجیهی توضیح داده و تسلیم نمایند.) ۶ وجوه مربوط به احکام قطعی داد گاهها و اوراق لازم‌الاجراء ثبتی و دفاتر اسناد رسمی و یا اجراییه داد گاهها و سایر مراجع قانونی. تبصره ۱+ سایر ضوابطی که در انجام برآوردها و تنظیم فرم های بودجه توسط شهرداری و سازمان های واسته شهرداری باید ملاک عمل قرار گیرد در بخشنامه بودجه سالانه شهرداری توسط سازمان شهرداری ها و دهیاری ها ابلاغ خواهد گردید. تبصره ۳: بدیهی است پس از ابلاغ دستورالعمل حسابداری شهرداری‌ها و فراهم شدن امکان محاسبه بهای تمام شده کالاها و خدمات ارائه شده توسط شهرداری‌ها از اطلاعات مزبور برای پیش بینی و برآورد هزینه های شهرداری به همراه طرح‌های تو جبه اقتصادی و آنالیز هر پروژه استفاده خواهد شد. تبصره ۳: با عنایت به قانون نحوه پرداخت محکوم به دولت و عدم تأمین و توقیف اموال دولتی مصوب ۰۱۳۶۵ شهرداری مکلف است به هنگام پیش بینی وتنظیم بودجه نسبت به اخذ استعلام ازواحد حقوقی درخصوص دعاوی علیه شهرداری و آراء صادره قطعی اقدام و اعتبارلازم برای پرداخت مبالغ محکومیت را پیش بینی و دربودجه سالانه منظور نماید. ۳۰ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور تبصره در بودجه سالانه شهرداری باید نسبت به پیش بینی اعتبار مناسب با سپرده‌هایی که به استناد تبصره ۲ دیل ماده ۷۸ قانون شهرداری پس از گذشت ۰ سال از تاریخ استحقاقی مطالبه به دلیل عدم مراجعه ذینفع به حساب در آمدی منظور شده اند اقدام لازم ۳-۸ الزامات پیوستی لایحه پیشنهادی بودجه: ۲-۸-۱- شهرداری‌ها موظفند هر ساله به هنگام تدوین لایحه پیشنهادی بودجه. اطلاعات کلیه فرم‌ها و جداول ارائه شده در فرم روکش پیوست شماره (۱) این دستورالعمل را نیز بر اساس مفاد مشروح در این دستورالعمل تهیه و جهت تصویب به شورای اسلامی شهر ارائه نمایند. ۲-۸-۲- در صورتیکه بودجه سالانه شهرداری مشتمل بر تبصره هایی مبنی بر اجازه شهرداری برای انجام فعالیتی مشخص باشد ضرورت دارد پیش‌بینی منابع مرتبط با فعالیت‌های مندرج در تباصر بودجه یاد شده به صورت روشن و صریح در قالب جداول اصلی این دستورالعمل تهیه و ارائه گردد. بدیهی است ارائه این تباصر بودجه بدون پیش بینی منابع و لحاظ نمودن ردیف‌های اعتباری مشخص مغایر با مفاد این دستورالعمل و ممنوع خواهد بود. تبصره ۵ رعایت مفاد تبصره ۲ ماده ۵ دستورالعمل خزانه داری در واریز کلیه درآمدهای سازمان‌های واسته و همچنین واریز ۱۰۰/ درآمدهای اختصاصی موسسات و شرکت‌های تابعه به حساب‌های خاص خود نزد خزانه شهرداری و تخصیص آن‌ها بر اساس بودجه مصوب سازمان‌ها و موسسات و شرکت‌های یاد شده پس از تصمیم گیری در کمیته تخصیص اعتبار شهرداری الزامیست. تبصره ۳: رعایت مواد ۱۰ و ۱۱ دستورالعمل شناسایی و پلاک کوبی اموال در شهرادی در تعیین تکلیف و انتقال اسناد مالکیت اموال سازمان‌های وابسته به خزانه شهرداری و ارائه گزارشات مربوطه به کمیته تخصیص اعتبار الزامیست. ۳۹ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۳- فصل سوم: تصویب بودجه ۳-۱- مفاد قانونی : مطابق با مفاد مواد ۶۵ تا ۶۷ قانون شهرداری هر شهرداری دارای بودجه‌ای است که پس از تصویب شورای اسلامی شهر قابل اجرا می‌باشد. شهرداری مکلف است تا روز آخر دی ماه بودجه سالیانه خود را به شورای اسلامی شهر پیشنهاد و شورا نیز مطابق با بند ۱۲ ذیل ماده ۸۰ قانون قانون تشکیلات. وظایف و انتخاب شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران مصوب ۱۳۷۵ باید قبل از اسفند ماه هر سال آن را رسیدگی و تصویب کند. همچنین شهرداری موظف است تفریغ بودجه هر سال را تا آخر اردیبهشت ماه سال بعد به شورای اسلامی شهر تسلیم و شورا نیز باید تا آخر خرداد ماه آن را رسیدگی و تصویب نماید. همچنین شهرداری مکلف است نسخه‌ای از بودجه و تفریغ بودجه را حداکثر تا ۱۵ روز بعد از تصویب به وسیله فرماندار به وزارت کشور ارسال نماید. ۳-۲ -تعارش : بودجه مصوب شهرداری : برنامه یکساله مالی شهرداری که در راستای مفاد مواد ۶۵ تا ۶۷ قانون شهرداری تهیه و در چارچوب قانون تشکیلات. وظایف و انتخاب شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران به تصویب شورای اسلامی شهر می‌رسد. اصلاح بودجه : تغییراتی است که بر حسب ضرورت در طول سال در بودجه سالانه شهرداری به سه صورت اعمال می گردد: الف) افزایش /کاهش اعتبار تا سقف مجاز ماده ۲۸ آبین نامه مالی: تغییرات تا ۱۰/ در سطح اعتبارات برنامه‌های مصوب شهرداری یا حجم عملیات آن ها و یا منظور داشتن بعضی از پروژه‌ها یا فعالیت‌های جدید بدون آنکه سر جمع منابع و مصارف مصوب بودجه تغبیری کند. در این صورت شهرداری احتیاجی به اراثه آن تغییرات جهت تصویب در شورای اسلامی شهر نخواهد داشت. تبصر ۵: مطابق مفاد ماده ۲۸ آئین نامه مالی شهرداری‌هاء شهردار مجاز خواهد بود اعتبارات مصوب در بودجه را تا سطح برنامه‌های مصوب ذیل ماموریت‌های شش گانه مصوب تا میزان ده درصد کاهش یا افزایش دهد به نحوی که افزایش یا کاهش یاد شده از سر جمع منابع و مصارف مصوب بودجه تجاوز ننماید. ب) افزایش /کاهش اعتبار بیش از سقف مجاز ماده ۲۸ آیین نامه مالی: هرگاه شهرداری بخواهد تغییرات بیش از 7۱۰ در سطح اعتبارات برنامه‌های مصوب شهرداری یا حجم عملیات آن ها و یا منظور داشتن بعضی از پروژه‌ها یا فعالیت‌های جدید ایجاد کند بدون آنکه سر جمع منابع و مصارف مصوب بودجه تغییری کند.ء موظف است لایحه اصلاحیه بودجه یا بودجه اصلاحی را تهیه و به استناد ماده ۰قانون تشکیلات. وظایف و انتخاب شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران به تصویب شورای اسلامی شهر برساند. ج) متمم بودجه: اگر در طی سال مالی» ضرورت ایجاب کند که تغییرات محسوسی در بودجه هزینه‌ای و تملک دارایی‌های سرمایه‌ای و مالی شهرداری به عمل آید ( به طوری که از طریق اصلاحیه بودجه امکان پذیر نباشد) شهرداری باید لایحه متمم بودجه را تهیه و به استناد ۳۲ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور بند ۱۲ماده ۸۰ قانون تشکیلات. وظایف و انتخابات شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران به تصویب شورای اسلامی شهر خواهد رسید. از جمله می‌توان به موارد ذیل اشاره نمود : الف - وصول منابع جدید که قبلاً پیش بینی نشده و باعث افزایش سقف بودجه مصوب شود ب - وصول منابع پیش بینی شده بیش از آنچه قبلاً در بودجه مصوب شده است تبصره: در اصلاحیه بودجه ارقام بودجه (اعتبارات هزینه‌ای و تملکک دارایی‌های سرمایه‌ای و مالی و درآمدها و واگذاری دارایی های سرمایه‌ای و مالی) جابجا و اصلاح می‌شوند اما سقف بودجه شهرداری تغییر نمی کند. ولی در متمم یودجه» جابجایی و تغییر در ارقام بودجه همراه با تغییر در سقف بودجه شهرداری است. ۳-۳ تعیین تکلیف مازاد و کسری در آمد بر هزینه : الف - مازاد در آمد بر هزینه : با عنایت به شرایط خاص بوجود آمده در پایان سال مالی و پیش‌بینی احتمال ایجاد مازاد در آمد بر هزینه‌های مصوب و عدم امکان ارائه متمم بودجه در سال مالی مربوطه, شهرداری باید مبلغ مازاد درآمد مورد نظر را درقالب متمم بودجه سال بعد پس از کسر دیون با محل سنواتی تماماً به اعتبارات تملک دارایی‌های سرمایه ای اختصاص داده و جهت تصویب به شورای اسلامی شهر ارسال نماید. ب - کسری درآمد بر هزینه : در صورتیکه در در پایان سال مالی بدلیل عدم تحقق درآمدهای منظور در بودجه مصوب و ایجاد کسری در آمد بر هزینه‌های مصوبی که در حدود بودجه مصوب بوده و تاییدیه کمیته تخصیص اعتبار شهرداری را نیز اخذ نموده‌اند. شهرداری باید مبلغع کسری مورد نظر را حسب مورد به عنوان بخشی از اعتبارات هزینه‌ای و یا تملکک دارایی‌های سرمایه‌ای و مالی دربخش دیون لحاظ و بمنظور ارائه اصلاحیه در بودجه سال بعد به شورای اسلامی شهر ارائه نماید. شایان ذکر است سایر کسورات ایجاد شده خارج از مفاد این بند غیر مجاز خواهد بود. ۳۳ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور فصل چهارم: اجرای بودجه ۶-۱ تعارش : سال مالی شهرداری : یک سال شمسی است که از اول فروردین ماه شروع و در آخر اسفند ماه خاتمه می‌یاید. اعتبار تخصیص یافته: عبارت است از اجازه استفاده از میزان معینی از اعتبارات مصوب سالانه که در مقاطع زمانی معین از سال مالی ابلاغ می‌شود تا از محل آن مخارج یا هزینه ها و پرداخت‌های مربوط به اجرای برنامه‌ها و فعالیت‌های شهرداری تامین و انجام شود. پیش بینی دریافت‌های حاصل از در آمدهای وصولی و سایر منابع تامین مالی: عبارت است از برآورد وصولی‌های شهرداری از بابت کلیه در آمدها و استفاده از سایر منابع در آمدی قابل تخصیص و تامین مالی منظور در بودجه شهرداری در دوره های تخصیص اعتبار که توسط کمیته تخصیص اعتبار شهرداری صورت می گیرد. درخواست تخصیص اعتبار: عبارت است از درخواستی که بوسیله واحدهای اجرایی دارای ردیف بودجه براساس پیش بینی پیشرفت کار(ریالی و فیزیکی)» وضع قراردادهاء شرایط اقلیمی محل انجام کار و سایر خصوصیات موضوع تهیه و به معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی با عناوین مشابه در ساختار سازمانی شهرداری ارسال می شود . گزارش اجرای مالی بودجه: عبارت است از گزارش وصولی در آمدهاء درآمدهای تحقق یافته قابل تخصیص, سایر منابع تامین مالی و هزینه‌ها و سایر پرداخت‌هایی که شکل و چگونگی آن با هماهنگی معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی و معاونت مالی و اقتصادی (توسعه مدیریت و منابع) تهیه و ابلاغ خواهد شد . گزارش پیشرفت عملیات (ریالی و فیزیکی): عبارت است از گزارش اجرایی برنامه‌هاء فعالیت‌ها و طرح های سرمایه‌ای واحدهای اجرایی شهرداری» در دوره های معین که شکل و چگونگی آن از طرف معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی شهرداری ( سایر واحدهای اجرایی بر اساس ساختار سازمانی مصوب) تهیه و به واحدهای اجرایی ابلاغ می گردد. تامین اعتبار: اختصاص دادن تمام با قسمتی از اعتبار مصوب یا سایر منابع مالی تخصیص یافته برای انجام مخارج, هزینه‌ها یا پرداخت‌های تعهد : عبارت است از ایجاد دین بر ذمه شهرداری ناشی از : الف) تحویل کالا و انجام خدمت ب) تحصیل و تصرف اموال ج) اجرای قراردادها د) صدور احکام توسط مراجع قانونی و ذیصلاح ه) پیوستن به قراردادهای بین المللی و عضویت در مجامع ملی و بین المللی ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور و) کمک به اشخاص حقیقی و حقوقی که در اجرای وظایف قانونی و در جهت تحقق اهداف شهرداری صورت می گیرد ز) ایجاد سایر تعهدات به موجب قوانین و مقررات که از محل منابع عمومی با اختصاصی شهرداری قابل پرداخت است. درخواست وجه : سندی است که ذیحساب یا قائم مقام ایشان بمنظور دریافت وجه برای هرگونه پرداخت قانونی و یا انجام پرداخت‌ها بموجب قانون از محل وجوه متمرکز شده در خزانه به عهده خزانه داری در چارچوب قوانین و مقررات مربوطه صادر می‌نماید. ۶-۲ فرآیند اجرای بودجه: با توجه به مبانی قانونی حاکم بر شهرداری‌ها هرگونه پرداخت در شهرداری مستلزم طی مراحل قانونی خرج شامل تشخیص» تخصیص, تامین اعتبار» تعهد. تسجیل» صدور حواله. نظارت مالی و پرداخت خواهد بود. در این راستا و با اشاره به ماده ۷۹ قانون شهرداری و سایر قوانین و دستورالعمل های ابلاغی مراحل ذیل بایستی طی شود: گام اول - ابلاغ بودجه: اولین مرحله از اجرای بودجه. ابلاغ بودجه پس از تصویب آن توسط شورای اسلامی شهر می‌باشد که مشخص می‌کند چه اعتباری برای چه ماموریتی و در قالب هر ماموریت برای چه برنامه ای و در قالْب هر برنامه برای چه طرح یا خدمتی و برای هر کدام برای چه پروژه یا فعالیتی در نظر گرفته شده است. بدین ترتیب و پس از ابلاغ بودجه توسط شورای اسلامی شهرء اعتبارات هر یک از مناطق, واحدهای ستادی و سازمان‌های وابسته در چارچوب بودجه مصوب ابلاغی از طریق معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ( عناوین مشابه در ساختار سازمانی هر شهرداری) به تفکیک به آنها ابلاغ خواهد شد. گام دوم - مبادله موافقت نامه: پس از ابلاغ بودجه, واحدهای متولی بودجه و سایر واحدهای اجرایی (معاونت ها واحدهای ستادی, سازمان‌های وابسته و شرکت‌های تابعه) شهرداری‌های کلانشهر و مراکز استان که به نحوی از بودجه عمومی شهرداری استفاده می‌کنند. موظفند حداکثر تا پایان اردیبهشت ماه با توجه به شرح وظایف محوله و برنامه‌های میان مدت و همچنین بودجه سالانه مصوب, نسبت به مبادله موافقت نامه بودجه ای با معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی (عناوین مشابه در ساختار سازمانی مصوب شهرداری) اقدام نمانند. تبصره ۱: مبادله این موافقت‌نامه‌های بودجه‌ای به خودی خود تعهدی را برای شهرداری ایجاد نمی کند و هرگونه انعقاد قرارداد برای اراثه خدمات یا کالا از سایر اشخاص حقیق و حقوقی منوط به تخصیص اعتبار بر اساس تصمیمات کمیته تخصیص اعتبار در شهرداری (ابلاغی به شماره ۹ مورخ ۹۱ )ورعایت صرفه و صلاح شهرداری خواهد بود. تبصره ۳: شهرداری‌های کلانشهر و مراکز استان می‌توانند از نمونه فرم های پیشنهادی موافقت نامه به شرح پیوست شماره (۳) و (۴) این دستورالعمل استفاده نمایند. در هر صورت معاونت برنامه‌ریزی و توسعه منایع انسانی شهرداری (یا عناوین مشابه مطابق با چارت مصوب) ۳۵ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور باید فرمت این موافقت نامه‌ها را با لحاظ نمودن اطلاعات مشروح در پیوست‌های مورد اشاره در این بند تهیه و برای اجرا به شهرداری ابلاغ نماید. تبصره ۳: سایر شهرداری‌ها از الزامات مفاد این بند معاف خواهند بود لیکن با این وجود توصیه می‌شود آن‌ها نیز بمنظور ارتقای پاسخگویی لازم در ارتباط با موارد استفاده از بودجه نسبت به مبادله موافقت‌نامه‌های بودجه‌ای به شرح مفاد این بند اقدام نمایند. گام سوم- تخصیص اعتبار: پس از مبادله موافقتنامه. واحدهای اجرایی شهرداری تقاضای تخصیص اعتبار خود را بر اساس وظایف و ماموریت‌های محوله به معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ( عناوین مشابه در ساختار سازمانی ) ارسال می‌کنند تا در کمیته تخصیص اعتبار (شیوه نامه اجرایی "کمیته تخصیص اعتبار در شهرداری" ابلاغی رییس محترم سازمان شهرداری‌ها و دهیاری‌های کشور به شماره ۱۶۹۱۹ مورخ ۷۱ متشکل از شهردار و معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی و معاونت مالی و اقتصادی (توسعه مدیریت و منابع) یا نمایندگان آنها مطرح گردد. هدف اصلی تخصیص اعتبار برقراری تعادل میان دریافت ها و پرداخت های شهرداری است. میزان اعتباری که تخصیص داده می‌شود با میزان وصول در آمدهای شهرداری و موارد مصرف قانونی آن‌هاء پیشرفت فیزیکی اجرای طرح‌ها و پروژه‌ها و شرایط اقلیمی محل اجرای آنها و سایر عوامل موثر بر اجرای پروژه‌ها ار تباط دارد. گام چهارم- تامین اعتبار: اختصاص دادن تمام یا قسمتی از اعتبار مصوب یا سایر منابع مالی تخصیص یافته برای انجام مخارج, هزینه‌ها یا پرداخت‌های معین است. هر گونه انجام کار و یا انعقاد قرارداد باید صرفاً پس از تامین اعتبار از محل اعتبارات تخصیص یافته در بودجه شهرداری‌ها صورت پذیرد. گام پنجم- تعهد اعتبار : ایجاد دین بر ذمه شهرداری به جهت تحویل کالا یا انجام خدمت» تحصیل و تصرف اموال » اجرای قرارداد هایی که با رعایت مقررات منعقده باشد. احکام صادر شده از مراجع قانونی و ذیصلاح و یا پیوستن به قراردادهای بین المللی و عضویت در مجامع ملی و بین المللی » کمک به اشخاص حقیقی و حقوقی که در اجرای وظایف قانونی و در جهت تحقق اهداف شهرداری و ایجاد سایر تعهدات به موجب قوانین و مقررات که از محل منابع عمومی یا اختصاصی شهرداری قابل پرداخت است. گام ششم- در خواست وجه: مستندات مر تبط که در چارچوب قوانین و مقررات آیین نامه های مالی و معاملاتی شهرداری باشند پس از تنظیم » برای انجام رسیدگی‌های لازم وف بند (الف) ماده ۴۴ آیین نامه مالی شهرداری موسوم به نظارت مالی قبل از خرج به ذیحساب یا قائم مقام ایشان ارائه می‌شود. ذیحساب یا قائم مقام وی به عنوان عامل نظارت قبل از خرج پس از تایید اسناد یاد شده و انطباق آن با قوانین و مقررات موضوعه, اقدام به صدور درخواست وجه از محل وجوه متمرکز شده در خزانه به عهده خزانه داری می‌نماید. ۳۹ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور گام هفتم- واریز وجه: خزانه دار شهرداری به استناد درخواست وجه صادره ذیحساب یا قائم مقام ایشان نسبت به پرداخت وجه به حساب ذینفعان یا واریز آن به حساب ذیحساب یا قائم مقام ایشان اقدام تا مراتب بر اساس قانون در وجه ذی نفعان پرداخت شود. تبصره ۱: واحدهای اجرایی منحصراً از محل اعتبارات تخصیص یافته» مجاز به ایجاد تعهد هستند و وجود اعتبار مصوب به تنهایی مجوز انجام خرج در واحدهای اجرایی شهرداری نخواهد بود. تبصره ۳: با عنایت به ماده( ۱) شیوه نامه کمیته تخصیص اعتبار » در شهرداری‌هایی که معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی در ساختار سازمانی آن‌ها پیش‌بینی نشده است. معاونت توسعه مدیریت و منابع یا عناوین مشابه در ساختار سازمانی شهرداری مسئولیت اجرای مفاد مذ کور در این دستورالعمل را بر عهده خواهد داشت. در حسن اجرای بودجه نظارت و مراقبت های لازم را بعمل آورند. همچنین شهردار باید با توجه به وسعت شهر و حجم عملیات شهرداری وظایف لازم را به عهده مسئولین واحدهای تابعه شهرداری واگذار و اختیارات لازم برای اجراء وظایف را با رعایت مقررات و مفاد مر تبط آیین نامه‌های مالی و معاملاتی و نصاب‌های مقرر در آن به آنها تفویض نماید. تبصره ع: مسئول امور مالی شهرداری و با در شهرداری‌هایی که واحد سازمانی یا مسئول معینی برای بودجه وجود دارد باید در طول سال مالی بررسی‌های لازم را در مورد نتایج حاصله از اجرای بودجه. تطبیق آن با اهداف و برنامه‌ها و تناسب اعتبارات مصوب با نتایج حاصله از خدمات و طرح‌ها بعمل آورده و گزارش کامل بررسی‌های مذکور را به شهردار تسلیم نموده تا پس از مطالعه و ارزشیایی همراه تفریغ بودجه به شورای اسلامی شهر ارسال شود. 4-۳- وقوع حوادث غیر مترقبه : درصورتیکه حوادث غیرمترقبه در شهر حادث شود جهت هزینه کرد اعتبارات همه ساله مبلغی بابت این موضوع در بودجه پیش بینی گردد میزان آن با توجه به بودجه شهرداری حداکثر ۵ (پنج درصد) آن خواهد بود. لازم است اعتبار فوق صرفا در شرابط خاص بروز حوادث غیر مترقبه هزینه گردد و هرگونه هزینه مازاد بر آن بدون اخذ مجوز از شورای اسلامی شهر ممنوع می باشد. ضمنا پس از هزینه اعتبارات فوق بایستی موضوع هزینه و محل هزینه در گزارش عملکرد (تفریغ) بودجه ذکر گردد . ۳۷/ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۶- فصل پنجم: کنترل و نظارت بر اجرای بودجه ۵-۱- در این فصل کنترل و نظارت بر اجرای بودجه در سه مرحله مورد بررسی قرار می گیرد: *‏ کنترل و نظارت قبل از اجرای بودجه * کنترل و نظارت حین اجرای بودجه کنترل و نظارت بعد از اجرای بودجه ۵-۱-۱ کنترل و نظارت قبل از اجرای بودجه : کنترل و نظارت بودجه شامل تهیه و تدوین دستورالعمل بودجه و نحوه تفکیک ماموریت‌هاء برنامه‌هاء طرح / خدمت و پروژه / فعالیت‌ها و انطباق بودجه با برنامه های شهرداری نحوه بر آورد در آمدها و هزینه های شهرداری که در اجرای ماده ۵ آبین نامه مالی شهرداری ها از وظایف وزارت کشور می باشد» صدور بخشنامه بودجه به انضمام فرم های مربوط به بودجه ریزی شهرداری ها که همه ساله جهت اجرا و رعایت مفاد آن به کلیه شهرداری ها ابلاغ می گردد. تهیه و تنظیم بودجه شهرداری که در اجرای ماده ۲۶ آیین نامه مالی شهرداری ها باید به موقع تهیه و تقدیم شورای شهر گردد . همچنین با عنایت به ماده ۷۹ قانون شهرداری کلیه پرداختهای شهرداری می‌بایست در حدود بودجه مصوب, با اسناد مثبت و رعایت مقررات صورت پذیرد. به عبارت دیگر نظارت قبل از خرج یعنی تطبیق مخارج شهرداری با قوانین و مقررات مربوط به بیان ساده تر قبل از آنکه خرج یا هزینه به مرحله پرداخت برسد بایستی صحت خرج از نظر مطابقت با بودجه مصوب و قوانین و مقررات اثبات شود و هیچ خرجی انجام نمی‌شود و هیچ هزینه ای پرداخت نمی گردد مگر آنکه صحت آن از نظر رعایت قوانین و مقررات مورد تایید ذیحساب یا قائم مقام ایشان و شهردار یا قائم مقام ایشان که مورد تایید شورای اسلامی شهر می‌باشد قرار گیرد. ۵-۱-۲ کنترل و نظارت حین اجرای بودجه : منظور از این نوع نظارت تخصیص, تامین» تعهد اعتبار» درخواست وجه و در نهایت رسیدگی به اسناد توسط ذیحساب یا قائم مقام ایشان خواهد بود که به تفصیل در فصل قبل به آن پرداخته شد و هدف از برقراری سیستم کنترل و نظارت بر اجرای بودجه اطمینان از رعایت خط مشی هاء برنامه هاء روش هاء قوانین و مقرراتی است که می توانند تاثیر بسزایی بر عملیات و گزارش ها داشته باشند. نظارت بر اجرای بودجه در شهرداری های کشور بر دو نوع است: الف) نظارت اداری شهرداری ب) نظارت شورای اسلامی شهر ۳۸ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور 3شششششششججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججششجششجشجشجشجشجشجششششجججتت الف) نظارت اداری شهرداری نظارتی است که به وسیله شهرداری و از طرق مختلف حسابداری» آماری و نظارت بر اجرای صحیح مراحل انجام هزینه صورت می گیرد و ناظر بر عملیات و پیشرفت فیزیکی کار نیز می باشد. با ایجاد یک سیستم کنترل و نظارت بر اجرای بودجه» میزان هزینه های قطعی از اعتبارات مصوب تجاوز نکرده» پرداخت ها با رعایت کامل مقررات از جمله دستورالعمل خزانه داری و شیوه نامه کمیته تخصیص اعتبار در شهرداری به عمل خواهد آمد و اجرای عملیات با برنامه ها و هدف های از قبل پیش بینی شده مطابقت خواهد داشت. علاوه بر کنترل حسابداری و کنترل آماری بودجه. نظارت اداری می تواند به نظارت مالی و نظارت عملیاتی تقسیم گردد. ۱ نظارت مالی شامل کلیه کنترل هایی است که قبل و بعد از مصرف منابع مالی اعمال می‌شود. هدف اصلی نظارت مالی حصول اطمینان از رعایت قوانین و مقررات و محدودیت‌های بودجه ای و اعمال کنترل‌های لازم در جهت مصرف منابع در برنامه‌ها و فعالیت‌های مصوب بر اساس بودجه سالانه شهرداری است که به تصویب شورای اسلامی شهر رسیده است و این موضوع از طریق معاونت مالی و اقتصادی (معاونت توسعه مدیریت و منابع بسته به ساختار سازمانی مصوب) اعمال می گردد. ۲ نظارت عملیاتی مشتمل بر میزان دستیابی به اهداف مصوب و از پیش تعیین شده و بررسی پیشرفت طرح‌هاء فعالیت‌ها و برنامه ها بر اساس نظام برنامه ریزی و بودجه هر شهرداری می‌باشد که حسب مورد توسط واحدهای برنامه و بودجه. کارشناسان فنی و اجرایی شامل مهندسان ناظر بر پروژه ها و طرح های عمرانی و نهادهای نظارتی است که با ارائه گزارش‌های مستمر صورت می‌پذ یرد. ب) نظارت شورای اسلامی شهر به موجب بند (۳۰) ذیل ماده (۸۰) قانون قانون تشکیلات. وظایف و انتخابات شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران» این شورا موظف است بر حسن اداره امور مالی شهرداری و همچنین کلیه سازمانهاء موسسات و شرکتهای وابسته و تابعه شهرداری و حفظ سرمایه, دارایی‌هاء اموال عمومی و اختصاصی شهرداری» و نیز بر حساب در آمد و هزینه آنها با انتخاب حسابرس رسمی و رسیدگی نهایی به حساب‌های شهرداری را از طریق بررسی گزارش‌های مالی و گزارش‌های حسابرسان مزبور مطابق با بند ج ماده ۴۴ آیین نامه مالی شهرداری‌ها نظارت نموده و موارد نقض و تخلف را به شهردار اعلام و پیگیریهای قانونی لازم را براساس قوانین و مقررات قانونی اعلام و یک نسخه از نتیجه گزارش های مزبور را جهت بررسی و هرگونه اقدام قانونی لازم به وزارت کشور ارسال نمایند. همچنین کلیه پرداختهای شهرداری می‌بایست در حدود بودجه مصوب و مستند به اسناد مثبته وبا رعایت سایر قوانین و مقررات مالی و معاملاتی شهرداری‌ها باشد که ۳۹ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور 3شششششششججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججججششجششجشجشجشجشجشجششششجججتت وظیفه تایید ذیحساب یا قائم مقام ایشان در شهرداری به استناد تبصره ۱ ذیل بند ۳۰ ماده ۸۰ قانون تشکیلات. وظایف و انتخابات شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران به عهده شوراهای اسلامی شهر خواهد بود. ۵-۱-۳ کنترل و نظارت بعد از اجرای بودجه : این مرحله از نظارت اصولا" پس از انجام خرج و به منظور حصول اطمینان از اعمال کنترل‌های لازم در مورد هزینه ها و سایر پرداختها صورت می گیرد. این نوع نظارت از وظایف اصلی حسابرسان داخلی و مستقل است. براساس نظام نظارت مالی سه سطحی پیش‌بینی شده در ماده ۴۴ آیین نامه مالی شهرداری‌ها وظیفه نظارت مالی بعد از خرج در شهرداری‌ها به حسابرسان داخلی شهرداری که از کارکنان ثابت شهرداری می‌باشند» حسابرسان وزارت کشور و هم چنین حسابرسان مستقل و منتخب شوراهای اسلامی شهر واگذار گردیده است. ضمنا به موجب ماده ۷۱ قانون شهرداری ها مصوب ۱۳۳۴/۴/۱۱ شهرداری مکلف است هر شش ماه یکبار منتهی تا پانزدهم ماه بعد به صورت جامع از درآمد و هزینه شهرداری را که به تصویب شورای شهر رسیده برای اطلاع عمومی منتشر سازد و سه نسخه از آن رابه وزارت کشور ارسال نماید. شهردار نیز مکلف است هر شش ماه یکبار آمار کلیه عملیات انجام شده از قبیل خیابان سازی و ساختمان عمارات و سایر امور اجتماعی و بهداشتی و امثال آن را برای اطلاع عمومی منتشر نموده نسخه ای از آن را به وزارت کشور بفرستد. ۵-۲- تفغریغ بودجه : مجموعه گزارش‌های تکمیلی و با اهمیتی است که در آن اطلاعات مربوط به اجرای بودجه سالانه از طریق مقایسه در آمدها و منابع پیش‌بینی شده با درآمدها و منابع واقعی (تحقق یافته و وصولی ) و اعتبارات مصوب و تخصیص یافته با مخارج و پرداخت‌های واقعی (تحمل و پرداخت شده) با هدف ایفای مسئولیت پاسخگویی» تنظیم و به همراه گزارش مالی شهرداری به شورای اسلامی شهر تسلیم می‌شود. ضمناً به موجب قانون شهرداری و آیین نامه مالی شهرداری می‌بایست گزارش در آمد و هزینه ماهیانه شهرداری به شورای اسلامی شهر و همچنین عملکرد شش ماهه آن جهت اطلاع عموم منتشر شود. در این راستا باید طی دو ماهه فروردین و اردیبهشت ماه هر سال اقدامات لازم برای تنظیم تفریغ بودجه سال قبل و تهیه تراز عملیاتی و بررسی نتایج حاصله از اجرای بودجه به عمل آید به نحوی که تفریغ بودجه شهرداری همراه با گزارش‌های مذکور و صورت های مالی رسیدگی شده حسابرسان منتخب شورای اسلامی شهر ارائه شود. شورای اسلامی شهر نیز باید طی خرداد ماه تفریغ بودجه شهرداری و گزارش‌های ضمیمه آنرا رسیدگی و تصویب نماید. در صورتیکه ضمن رسیدگی به تفریغ بودجه و گزارش‌های آن» تخلفاتی برای شورای اسلامی شهر احراز گردد » تصمیم مقتضی مبنی بر نحوه پیگیری ۰ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور لازم براساس مقّررات مربوطه توسط شورا اتخاذ خواهد شد. تصویب تفریغ بودجه توسط شورای اسلامی شهر به منزله مفقاضصا حساب شورای اسلامی شهر به شهرداری خواهد بود. در تهیه و تنظیم تفریغ بودجه باید از فرم‌های پیوست شماره (۲) این دستورالعمل استفاده شود علاوه بر آن ممکن است گزارش ها و فرم های دیگری نیز بنا به مقتضیات هر شهرداری تهیه و ضمیمه گزارش تفریغ بودجه گردد. پس از اینکه تفریغ بودجه به تصویب شورای اسلامی شهر رسید شهرداری مکلف است در اجرای تبصره ماده ۶۷ قانون شهرداری یک نسخه از آن را ظرف مدت ۱۵ روز به وزارت کشور(کلانشهرها و مراکز استان) و به استانداری مربوطه(سایر شهرداری‌ها) ارسال نماید. شهرداری موظف است در گزارش تفریغ بودجه ضمن مقایسه بودجه و عملکرد اطلاعات لازم شامل موارد زیر را برای اعمال نظارت الف. ممایسه بودجه اولیه و نهایی؟ ب . مقایسه بودجه نهایی و عملکرد براساس یک مبنای قابل مقایسه؛ پ . افشای دلایل تفاوتهای با اهمیت بین بودجه نهایی با بودجه اولیه و عملکرد در یادداشتهای توضیحی . تبصره ۱: به منظور انعکاس اطلاعات مقایسه‌ای فوق در تفریغ بودجه» شهرداری‌ها موظفند مطابق با فرم‌های مورد اشاره در پیوست شماره (۲) این دستورالعمل عمل نموده و اطلاعات تفصیلی مربوطه را طبق عناوین و طبقه بندی های مختلف بودجه سالانه تنظیم نمایند. تبصره ۳: تا زمان ارائه دستورالعمل حسابداری و گزارشگری مالی موضوع مواد ۴۲ و ۴۳ آیین نامه مالی شهرداری‌ها در صورتی که شهرداری‌ها از مبناهای حسابداری متفاوتی برای تهیه و تنظیم بودجه و حسابداری و گزارشگری مالی استفاده می‌نمایند مکلف به ارائه اطلاعات قابل مقایسه از طریق تنظیم صورت تطبیق حسابداری و بودجه خواهند بود. تبصره ۳: بر اساس دستورالعمل حسابداری شهرداری‌ها که در راستای مفاد ۴۲ و ۴۳ آیین نامه مالی شهرداری توسط وزارت کشور ابلاغ خواهد شد. رویکرد اندازه گیری » مبنای حسابداری و طبقه بندی به کار رفته در تهیه و تنظیم بودجه مصوب, باید از طریق یادداشت‌هایی همراه گزارش تفریغ بودجه افشا شود. تبصره : شهرداری‌ها موظفند بمنظور ارائه گزارش تفریغ بودجه» فرم‌های پیوست شماره (۲) این دستورالعمل را به تفکیک کلیه واحدهای اجرایی شهرداری اعم از مناطق, سازمان‌های وابسته و شرکت‌های تابعه و همچنین سایر موسسات و واحدهای ستادی شهرداری و همچنین در صورت امکان فرم شماره ۱-۳ و ۱-۴ پیوست شماره (۲) را نیز بر حسب هر یک از انواع منابع درآمدی علاوه بر صورت تجمیعی تهیه نمانند. ۱ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور تبصره ۵ : شهرداری‌ها موظفند هر ساله گزارش عملکرد مربوط به پرداخت تعهدات قطعی شده سنوات قبل شهرداری (جدول شماره ۱ ونیز عملکرد مربوط به خلاصه تعادل منابع و مصارف بودجه سالانه شهرداری (جدول شماره ۱۰) را به همراه پیوست گزارش تفریغ بودجه به شورای اسلامی شهر ارائثه نمایند. ۵-۲-۱ تفریغ بودجه سازمان‌های وابسته : گزارش تفریغ بودجه سازمان‌های وابسته به شهرداری باید مطابق با مندرجات بند ۵-۲ و مفاد تبصره ۴ آن به همراه فرم‌های پیوست شماره (۲) این دستورالعمل» پس از انجام رسیدگی های لازم توسط حسابرسان سازمان که به استناد اساسنامه قانونی و بر اساس الزامات دستورالعمل نحوه استفاده از خدمات موسسات حسابرسی در شهرداری» سازمان‌های وابسته و شرکت‌های تابعه به شماره ۳۶۹۶۳ مورخ ۸ وزیر محترم کشور و پیشنهاد کمیته حسابرسی از سوی شورای اسلامی شهر انتخاب می‌شوند. مورد رسیدگی قرار گرفته و ضرورت دارد ترتیبی اتخاذ گردد تا پس از انجام بررسی های تخصصی در کمیته حسابرسی شورای اسلامی شهرء موارد پس از ارائه به شورا تا پایان خرداد ماه سال بعد به تایید شورای اسلامی شهر رسیده و در مهلت قانونی مندرج در اساس‌نامه نیز به تصویب شورای سازمان هم برسد. تبصره : منظور از سازمان‌های وابسته ذکر شده در این بند صرفاً سازمان های وابسته ای هستند که به استناد ماده ۸۴ قانون شهرداری تاسیس شده‌اند و تا کنون اساس‌نامه آن‌ها بر اساس بخشنامه وزیر محترم کشور اصلاح نشده است و بر اساس اصول بازرگانی اداره می‌شوند. گزارش تفریغ سایر سازمان‌های وابسته‌ای که مطابق با ماده ۵۴ قانون شهرداری تاسیس و یا اساس نامه آن‌ها اصلاح شده است می‌بایست درون گزارش تفریغ بودجه شهرداری مربوطه لحاظ شوند. ۵-۲-۲ تفریغ بودجه موسسات و شرکت‌های تابعه : گزارش تفریغ بودجه موسسات و شرکت‌های تابعه شهرداری باید مطابق با مندرجات بند ۵-۲ و مفاد تبصره ۴ آن به همراه فرم‌های پیوست شماره (۲) دستورالعمل» پس از انجام رسیدگی های لازم توسط حسابرس و بازرس قانونی که بر اساس الزامات دستورالعمل نحوه استفاده از خدمات موسسات حسابرسی در شهرداری» سازمان‌های وابسته و شرکت‌های تابعه به شماره ۳۶۹۶۳ مورخ ۱۳۹۶/۳/۸ وزیر محترم کشور و پیشنهاد کمیته حسابرسی از سوی شورای اسلامی شهر انتخاب می‌شوند. مورد رسیدگی قرار گرفته و ضرورت دارد ترتیبی اتخاذ گردد تا پس از انجام بررسی های تخصصی در کمیته حسابرسی شورای اسلامی شهرء موارد پس از ارائه به شورا تا پایان خرداد ماه سال بعد به تایید شورای اسلامی شهر رسیده و در مهلت قانونی مندرج در اساس‌نامه نیز به تصویب مجمع عمومی شرکت هم برسد. ۲ -------- صفحهٔ بعد -------- دستورالعمل بودجه شهرداری‌های کشور ۵-۳- حسابداری بودجه : به عملیات حسابداری مشخصی اطلاق می‌شود که از طریق آن آثار رویدادهای مرتبط با ابلاغ اعتبارات مصوب » تخصیص یافته و مرحله تامین اعتبار از مراحل خرج با استفاده از حساب های بودجه ای در حساب های مستقل مربوطه (مطابق با ماده ۳۹ آیین نامه مالی شهرداری) ثبت» نگهداری وگزارش می‌ گردد. در این عملیات. اطلاعات بودجه ای به نحوی ثبت و نگهداری می‌گردد که ضمن کنترل بودجه سالانه زمینه لازم را برای تهیه تفریغ بودجه فراهم می‌سازد. تبصر ۵ : نحوه انجام عملیات حسابداری بودجه ای در شهرداری‌ها بموجب دستورالعمل حسابداری خواهد بود که توسط وزارت کشور ابلاغ خواهد شد. ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- ۱ ۶ ست‌باره | وم ی ود وب تمرداری -------- صفحهٔ بعد -------- صفحه : 2 از37 ارقام به هزار ریال بودجه مصوب سال1398 شهزداری.............. فزم روکش تاریخ تدوین و پیشنهاد شهرداری: ......................... تاریخ تصویب شورای اسالمی شهر: ......................... استان ......................... : شهرستان............................ : نسخه شهرداری نسخه شواری اسالمی شهر نسخه ارسالی به فرمانذاری نسخه ارسالی به استانذاری ثبت در سامانه بودجه شهرداریها و دهیارهیای کشور( بودهج مصوب سال1398 شهرداری............ امضاء -شورای اسالمی شهر تاریخ ....................... : امضاء -شهردار تاریخ ....................... : امضاء -مدیر امور مالی شهرداری تاریخ ....................... : -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور مالی ۰ ۰ .۰ م 1 رت رم ی ود مادی ( موب )سال ۱۳۹۸ مه ۰ تشریح منابع درآمدی 0 سایر منابع تأمین فرم ۲-۱ درآمد و سایرمنابع تامین اعتبار فرم ۲-۲ پیش بینی درامدها و سایرمنابع تامین اعتبار ۷ منابع سس اساس قرم ۴ مصارف بتفکیک فصول (اقتصادی) 7 مصوب د داخت فهرست ید ها 7 فرم ۶ ی ی بدهی‌های سنواتی (پرداحخت تعهدات سرمایه‌ای قطعی شده سنواتی) امضاء- شهر دار صفحه : ۳ از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرداری ...ی فرم ۱-۱--خلاصه کل بودجه کمک های اعانی دوت وسازماهای وق لس | لها را تسش بل مابع سازمانهاه لآ مصارف سازمانهاه لآ منابع رکتها و موسمات سل مصارف شرکتها و موسسات کسر می شود ارقامی که دوبار منظور شده است کسر می شود ارقامی که دوبار منظور شده است # اینگونه سازمانهای وابسته . به استناد ماده ۸۴ قانون شهرداری تاسیس شده اند و بودجه آزها می بایست بصورت تلفیق با بودجه عمومی شهرداری پیش بینی شده باشد. # موضوع جدول شماره (۱) فصل دوم دستورالعمل بودجه صفحه : ۲۴ از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرداری ی فرم ۱-۲-خلاصه کل بودجه کمک از محل واگذاری دارایی‌های مالی بابت تعهدات قطعی سنواتی سرمایه‌ای جمع منابع بودجه عمومی جمع مصارف بودجه عمومی (شهرداری و سازمانهای وابسته») (شهرداری و سازمانهای وابسته») کمک از محل منابع عمومی بابت تعهدات قطعی سنواتی سرمایه‌ای مصارف سازمانها** شرکتها و موسسات - اختصاصی جمع مصارف شرکتها و سازمانها + کسر می شود ارقامی که دوبار منظور شده است # اینگونه سازمانهای وابسته . به استناد ماده ۵۴ قانون شهرداری تاسیس شده اند و بودجه آنها می بایست در بودجه عمومی شهرداری لحاظ شده باشد. اینگونه سازمازهای وابسته . به استناد ماده ۸۴ قانون شهرداری تاسیس شده اند و بودجه آنها می بایست بصورت تلفیق با بودجه عمومی شهرداری بیش بینی شده باشد. صفحه : لا از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهر فرم ۱--۲-د رآمد و منابه شرح عنوان درامدها درآمدهای ناشی از عوارض عمومی عوارض موضوع قانون مالیات برارزش افزوده عوارض بر کالا و خدمات عوارض آلایندگی عوارض متمر کز(فرآوردهای نفتی. سیگار و شماره گذاری) عوارض خوردوهای سواری و سایر وسائط نقلیه عوارض بلیط (حمل ونقل هوایی, زمینیءدریایی) عوارض متمر کز(دوازده در هزار گمرکی) درآمدهای ناشی از توسعه شهر عوارض بر پروانه های ساختمانی در حد تراکم (مسکونی) عوارض بر پروانه های ساختمانی در حد تراکم ( غیر مسکونی) عوارض بر پروانه ساختمانی مازاد بر تراکم (مسکونی) عوارض بر پروانه ساختمانی مازاد بر تراکم (غیرمسکونی) عوارض بر بالکن و پیش آمدگی عوارض ارزش افزوده ناشی از اجرای طرحهای عمران و توسعه شهری عوارض صدورء تمدید و تعویض گذرنامه عوارض قطع اشجار عوارض صدور مجوز حصارکشی و دیوار کشی برای املاک فاقد مستحدئات عوارض بر تمدید پروانه ساختمانی عوارض و درآمدهای وصولی در حریم شهرها سایر درآمدهای ناشی از حمل و نقل بهای خدمات صدور و تمدید پروانه تاکسیرانی عوارض موتورسیکلت ها بهای خدمات ناشی از صدور پروانه شرکت‌ها و ناوگان حمل و نقل بار درأمد اتوبوسرانی و مینی بوسرانی بهای خدمات ناشی از صدور پروانه شرکت‌ها و ناوگان حمل و نقل مسافر عوارض ناشی از اجرای ماده ۱۵ رسیدگی به تخلفات رانندگی صفحه :1 از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی رت بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهر فرم ۱--۲-درآمد و منایه عوارض ناشی از اجرای ماده ۲۳ رسیدگی به تخلفات رانندگی عوارض ثبت نام و تجدید آزمایش رانندگی ( گواهینامه رانندگی» معایته چشم و سایر) عوارض صدورء تمدید و تعویض گواهینامه عوارض حاصل از اجرای طرح های ترافیکی (1]) درآمدهای ناشی از بهره برداری از فضای شهر عوارض نوسازی عوارض سطح شهر عوارض اسناد رسمی (حق الثشبت) عوارض بر مشاغل عوارض بر تابلوهای تبلیغات محیطی به غیراز تابلوهای معرفی درآمد ناشی از خسارت وارده به اموال عمومی شهر درآمدهای ناشی از عوارض اختصاصی شهرداری درأمد هتل, مهمانسراء پلاژ و سایر مراکز رفاهی و تفریحی شهرداری درآمد حاصل از فروش محصولات کارخانه آسفالت درآمد حاصل از فروش گل و گیاه و سایر محصولات بهای خدمات ایمنی و آتش نشانی درآمد غسالخانه و گورستان درآمد ناشی از خسارات وارده به اموال اختصاصی شهرداری درآمد سایر سازمانهای وابسته به شهرداری امضاء- شهر دار صفحه : لا از ۳۱ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی رت بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهر فرم ۱--۲-د رآمد و منابه بهای خدمات و در آمدهای موسسات انتفاعی شهرداری بهای خدمات آسفالت و لکه گیری و ترمیم حفاری بهای خدمات کارشناسی نقشه ها بهاء خدمات صدور معاینه فنی خودرو بهای خدمات بازرگانی بهای خدمات پیمانکاری بهای خدمات آماده سازی بهای خدمات صدور مجوز تعمیرات اساسی ساختمان بهای خدمات تامین پارکینگ (مطابق با قانون) بهای خدمت اتباع بیگانه بها خدمات جمع آوری نخاله های ساختمانی درآمد حاصل از تاسیسات شهرداری درأمد حاصل از بازیافت زباله درآمد حاصل از آگهی های تجاری و تبلیغات محیطی درآمدهای حاصل از وجوه و اموال شهرداری درآأمد حاصل از اموال شهرداری مال الاجاره ساختمانها و تأسیسات شهرداری درآمد حاصل از مراکز تفریحی و رفاهی درآمد حاصل از کرایه ماشین آلات وسائل نقلیه درآمد حاصل از بازارهای روز و هفتگی درآمد حاصل از پارکینگ درآمد حاصل از سود سهام سازمان ها و شرکت ها امضاء- شهر دار صفحه : ‎٩‏ از ۳۱ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهر فرم ۱--۲-د رآمد و منابه شرح عنوان درآمد حاصل از وجوه شهرداری درآمد حاصل از سرمایه گذاری درآمد حاصل از وجوه سپرده های شهرداری سایر کمک های اعطائی دولت و سازمانهای دولتی یارانه ها و کمک های اعطائی دولت و سازمانهای دولتی کمک بلاعوض دولت و یا سایر سازمانها و موسسات دولتی کمک دولت برای تامین ماشین آلات خدماتی و عمرانی یارانه دولت کمک های دولت برای پروژه مشخص سایر اعانات » کمک‌های اهدایی و دارائی ها اعانات و کمک های اهدائی خودیاری شهروندان و هدایای دریافتی سایر اعانات و کمک از اشخاص حقوقی کمک ها و اعانات دریافتی از موسسات عمومی غیر دولتی سایر درآمدهای اتفاقی که به موجب قانون وصول می شود ضبط سپرده های مطالبه نشده ضبط سپرده های معاملات شهرداری درآمد حاصل از اجرای ماده ۱۱۰ قانون شهرداریها هزینه تاخیر و خسارت تادیه چک جرائم کمیسیون ماده ۱۰۰ درآمد ناشی از فروش اسناد مناقصه سایر جمع کل درآمدها صفحه : ‎٩‏ از ۳۱ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهر فرم ۱--۲-د رآمد و منابه شرح عنوان منابع حاصل از واگذاری دارایی سرمایه ماده ۱۰۱ قانون شهرداری درامد ناشی از اجرای تبصره۴ ماده ۱۰۱ قانون شهرداری (بیشتر از ۵۰۰ متر مربع) فروش اموال غیر منقول فروش اموال غیر منقول فروش اموال منقول و اسقاط فروش اموال منقول و اسقاط فروش سرقفلی فروش سرقفلی فروش حقوق انتفاعی فروش حقوق انتفاعی سایر سایر جمع کل منابع حاصل از واگذاری دارایی سرمایه ۱ منابع حاصل از واگذاری دارایی مالی وام های دریافتی وام دریافتی از وزارت کشور تسهیلات دریافتی از بانکها و سایر موسسات مالی و اعتباری انواع اوراق و اسناد اوراق مشار کت انواع صکوک سایر منابع بازدریافت وام های اعطایی سایر جمع کل منابع حاصل از واگذاری دارایی مالی صفحه : ۱۰ از ۳۱ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر تاریخ : و -------- صفحهٔ بعد -------- امط ۱ ی 1 1۱ و بر آمور مار هر ) 5 یچ : ۱ ِْ ۰ مه ٍ ر مت ٍ تیه بت ّ بودجه مص فرم شرح عنوان درآمدها درآمدهای ناشی از عوارض عمومی عوارض موضوع قانون مالیات برارزش افزوده عوارض بر کالا و خدمات عوارض آلایندگی عوارض متمر کز(فرآوردهای نفتی. سیگار و شماره گذاری) عوارض خوردوهای سواری و سایر وسائط نقلیه عوارض بلیط (حمل ونقل هوایی, زمینیءدریایی) عوارض متمر کز(دوازده در هزار گمرکی) درآمدهای ناشی از توسعه شهر عوارض بر پروانه های ساختمانی در حد تراکم (مسکونی) عوارض بر پروانه های ساختمانی در حد تراکم ( غیر مسکونی) عوارض بر پروانه ساختمانی مازاد بر تراکم (مسکونی) عوارض بر پروانه ساختمانی مازاد بر تراکم (غیرمسکونی) عوارض بر بالکن و پیش آمدگی عوارض ارزش افزوده ناشی از اجرای طرحهای عمران و توسعه شهری عوارض صدورء تمدید و تعویض گذرنامه عوارض قطع اشجار عوارض صدور مجوز حصارکشی و دیوار کشی برای املاک فاقد مستحدئات عوارض بر تمدید پروانه ساختمانی عوارض و درآمدهای وصولی در حریم شهرها سایر درآمدهای ناشی از حمل و نقل بهای خدمات صدور و تمدید پروانه تاکسیرانی عوارض موتورسیکلت ها بهای خدمات ناشی از صدور پروانه شرکت‌ها و ناوگان حمل و نقل بار درأمد اتوبوسرانی و مینی بوسرانی بهای خدمات ناشی از صدور پروانه شرکت‌ها و ناوگان حمل و نقل مسافر عوارض ناشی از اجرای ماده ۱۵ رسیدگی به تخلفات رانندگی صفحه : ۱۱ از ۳۱ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- امط ۱ ی 1 1۱ و بر آمور مار هر ) 5 یچ : ۱ ِْ ۰ مه ٍ ر مت ٍ تیه بت ّ بودجه مص فرم سرح عنوان عوارض ناشی از اجرای ماده ۲۳ رسیدگی به تخلفات رانندگی عوارض ثبت نام و تجدید آزمایش رانندگی ( گواهننامه رانندگی. معانته چشم و سایر] عوارض صدور تمدید و تعویض گواهینامه عوارض حاصل از اجرای طرح های ترافیکی (]]) عوارض ناشی از اجرای ماده ‎٩‏ فانون حمل و نقل ربلی شهرهای بالای ۵۰۰ هرارنفر سایر درآمدهای ناشی از بهره برداری از فضای شهر عوارض نوسازی عوارض سطح شهر عوارض سالیانه بانک‌ها و موسسات اعتباری عوارض اسناد رسمی (حق اللبت) عوارض صدور مجوز احدات دکل. آنتن. تاسیسات مخابراتی و شهری عوارض بر مشاغل عوارض بر تابلوهای تبلیغات محیطی به غیراز تابلوهای معرفی درآمد ناشی از خسارت وارده به اموال عمومی شهر سایر درآمدهای ناشی از عوارض اختصاصی شهرداری درآمدهای اختصاصی درآمد هتل, مهمانسراء پلاز و سایر مراکز رفاهی و تفریحی شهرداری درآمد پارک ها درأمد حاصل از فروش محصولات و خدمات کارخانجات شهرداری درآمد حاصل از فروش محصولات کارخانه آسفالت درآمد حاصل از فروش کل و گیاه و سایر محصولات درآمد مراکز فرهنگی درآمد غسالخانه و گورستان بها خدمات فضای سبز بای خدمات مدیریت پسماند درآمد ناشی از خسارات وارده به اموال اختصاصی شهرداری صفحه : ۱۲ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امط ۱ ی 1 1۱ و بر آمور مار هر ) 5 یچ : ۱ ِْ ۰ مه ٍ ر مت ٍ تیه بت ّ بودجه مص فرم شرح عنوان درآمد سایر سازمانهای وابسته به شهرداری سایر بهای خدمات و درآمدهای موسسات انتفاعی شهرداری بهای خدمات و درآمدهای موسسات انتفاعی شهرداری بهای خدمات آسفالت و لکه گیری و ترمیم حفاری بهای خدمات کارشناسی نقشه ها بهاء خدمات صدور معاینه فنی خودرو بهای خدمات فنی بهای خدمات بازرگانی بهای خدمات پیمانکاری بهای خدمات آماده سازی بهای خدمات صدور مجوز تعمیرات اساسی ساختمان بهای خدمات تامین پارکینگ (مطابق با قانون) بهای خدمت اتباع بیگانه بها خدمات جمع آوری نخاله های ساختمانی سایر درآمد حاصل از تاسیسات شهرداری درآمد سرویس های دربستی درآمد ناشی از ارائه خدمات مینی بوس رانی و تاکسیرانی درآمد حاصل از بازیافت زباله درأمد حاصل از آگهی های تجاری و تبلیغات محیطی سایر درآمدهای حاصل از وجوه و اموال شهرداری درآمد حاصل از اموال شهرداری مال الاجاره ساختمانها و تأسیسات شهرداری درآمد حاصل از مراکز تفریحی و رفاهی درآمد حاصل از کرایه ماشین آلات وسائل نقلیه درآمد حاصل از بازارهای روز و هفتگی درآمد حاصل از پارکینگ صفحه : ۱۳ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امط ۱ ی 1 1۱ و بر آمور مار هر ) 5 یچ : ۱ ِْ ۰ مه ٍ ر مت ٍ تیه بت ّ بودجه مه درآمد حاصل از سود سهام سازمان ها و شرکت ها درآمد حاصل از وجوه شهرداری درآمد حاصل از سرمایه گذاری درآمد حاصل از وجوه سپرده های شهرداری کمک دولت برای تامین ماشین آلات خدماتی و عمرانی اعانات ۰ کمک‌های اهدایی و دارانی ها اعانات و کمک های اهدائی خودیاری شهروندان و هدایای دریافتی سایر اعانات و کمک از اشخاص حقوقی درآمدهای اتفاقی که به موجب قانون وصول می شود ضبط سپرده های مطالبه نشده ضبط سپرده های معاملات شهرداری درآمد حاصل از اجرای ماده ۱۱۰ قانون شهرداریها هزینه تاخیر و خسارت تادیه چک درآمد ناشی از فروش اسناد مناقصه جمع کل درآمدها منابع حاصل از واگذاری دارایی سرمایه ای صفحه : ۱۲۴ از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امط ۱ ی 1 1۱ و بر آمور مار هر ) 5 یچ : ۱ ِْ ۰ مه ٍ ر مت ٍ تیه بت ّ بودجه مص فرم شرح عنوان ماده ۱۰۱ قانون شهرداری درآمد ناشی از اجرای تبصره۴ ماده ۱۰۱ قانون شهرداری (بیشتر از ۵۰۰ متر مربع) فروش اموال غیر منقول فروش اموال غیر منقول فروش اموال منقول و اسقاط فروش اموال منقول و اسقاط فروش سرقفلی فروش سرقفلی فروش حقوق انتفاعی فروش حقوق انتفاعی سایر سایر دمع کل منابع حاصل از واگذاری دارایی سرمایه ای منابع حاصل از واگذاری دارایی مالی وام های دریافتی وام دریافتی از وزارت کشور تسهیلات دریافتی از بانک‌ها و سایر موسسات مالی و اعتباری انواع اوراق و استاد اوراق مشار کت انواع صکوک سایر منابع بازدریافت وام های اعطایی سایر جمع کل منابع حاصل از واگذاری دارایی مالی صفحه : [ناْ۱ از ۳۱ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر آمور مالی شهرداری تاریخ : و بودجه مصوب سال ۸ ۰ فرم ۳--م بازافرینی فضاهای شهری (حفط. نگهداری و بهره برداری از فضاهای آرزشمند طبیمی. تاریخی و فرهنگی. بهساری و توساری بافت‌های فرنسوده شهری و توانمند ساری و ساکاندهی سکونتگاه‌های غبر رسمی و محله‌های خاشیه‌ای و بارافرینی فضاهای ناکارامد اجرای طرح‌های گردشگری و حفظ میراث فرهنگی -- تاریخی شهری با همکاری دستگاه‌های اجرایی دیربط اجرای طرح‌های هدایت آب‌های سطحی و ساماندهی سیل‌ها رود دره‌ها و رودخانه‌های عبوری از شهر محموع امد صفحه :۱1 از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی صفحه : لا!| از ۳۵۱ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سار فرم ۳-۲-ما عنوآن برنامه بهسازی و نوساری ناقت های فرسوده سهری دار صفحه :۱۲۱ از ۳۱ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- عنوان پروژه : آدرس پروره : عنوان مجری : سال شروع : سال پایان : واحد کار : مقدار : امضاء- مدیر آمور مالی شهرداری ۹ مصوب سال ۱۳۹۸ شهرداری یخممم ی یممتیییین ۰ ۹ ۸ فرم ۳-۳-اطلاعات پروزه واگذاری دارایی‌های مالی جمع فصول تملک دارایی سرمایه ای جمع کل مصارف پروژه امضاء- شهر دار صفحه : ۱۹ از ۳۵۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بوذجه مصوب , اجرای طرح‌های جامع و تفصیلی زیباسازی شهری (ارتقای کیفیت معماری و سیما و منظر شهری) و بهداشت عمومی توسعه و نگهداری آرامستان ها بازآفرینی فضاهای شهری (حفظ. نگهداری و بهره برداری از فضاهای ارزشمند طبیعی, تاریخی و فرهنگی, بهسازی و نوسازی بافت‌های فرسوده شهری و توانمند سازی و ساکاندهی سکونتگاه‌های غیر رسمی و محله‌های حاشیه‌ای و بازآفرینی فضاهای ناکار آمد شهری) اجرای طرح‌های هدایت آب‌های سطحی و ساماندهی سیل‌ها رود دره‌ها و رودخانه‌های عبوری از شهر سامانه های هوشمند حمل ونقل و ترافیک شهر توسعه . تجهیز و نگهداری ناوگان حمل و نقل عمومی رس ۱۳۹ شهرداری .۱( 4 ۰ 4 ۰ خدمات پیشنهادی جمع آوری و حمل زباله و نخاله بازیافت پسماندهای شهری دفع پسماندهای شهری آموزش شهروندان در حوزه امور پسماند نگهداری فضای سبز نگهداری مبلمان شهری مبارزه با جانوران مضر شهری نگهداری و امور آرامستان‌ها امور بهسازی و نوسازی بافتهای فرسوده و سکونتگاه های غیر رسمی آموزش شهروندان در حوزه امور ایمنی و آتش نشانی عملبات آمداد. نحات و اطفاء حریق و آمور آتش نشانی و خدمات ایمنی لایروبی و نگهداری کانالهاءقنوات.مسیلها و انهار برف روبی و شن‌ریزی معابر نگهداری پل های عابر پیاده و مسیر های ویژه دوچرخه سواری نگهداری پارکینگ ها نگهداری مراکز کنترل ترافیک و مدیریت امور ترافیکی نگهداری تابلوهای راهنمایی و رانندگی. شناسایی و تعیین مسبر آموزش شهروندان در حوزه حمل و نقل عمومی تعمیرات و نگهداری ایستگاهها و اتوبوس ها بضاء- شهر دار صفحه : ۲۰ از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بوذجه مصوب : فرم ۳ عنوان برنامه توسعه . تجهبز و نگهداری ناوگان حمل و نقل ریلی توسعه زیرساخت ها. ظرفیت ها و فعالیتها و طرحهای فرهنگی اجرای طرحهای توسعه شهری آموزش و پژوهش های کاربردی توسعه درآمدهای پایدار تحول اداری و مدیریت عملکرد ۱۳۹ شهرداری ی -خدمات پیشنهادی عنوان خدمت نگهداری و آمور حمل و نقل ریلی ساماندهی و کمک به اقشار اسیب پدیر کمک به توسعه و تجهیزات ورزش های همگانی کمک به فعالیتهای فرهنگی و هنری کمک به سازمانهای مردم نهاد (۱۷) آموزش شهروندان در حوزه آمور فرهنگی, اجتماعی و ورزشی نگهداری مجتمع‌های فرهنگی و هنری و مراکز حمایتی صدور پروانه ساختمانی نظارت بر "مور شهرسازی و معماری ممیزی املاک تهبه طرح های هادی؛جامع ؛تفصبلی آموزش شهروندی آموزش کارکنان پژوهش در حوزه حمل و نقل و ترافیک پژوهش در حوزه خدمات شهری پژوهش در حوزه آیمنی و مدبریت بحران پژوهش در سایر حوزه ها آمور سرمایه گذاری و مشارکت های مردمی کمک به شورای اسلامی شهر تنظیم لوایح پیشنهادی برای شورای شهر و سایر مراجع قانونگذاری تهبه برنامه (استراتژیک. مبان مدت. عملیاتی) طرح تکریم آرباب رجوع صفحه :۲۱ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۸ فرم ۱-۳-۵ عنوان برنامه اجرای طرح‌های جامع و تفصیلی توسعه و نگهداری فضای سبز زیباسازی شهری (ارتقای کیفیت معماری و سیما و منظر شهری) و بهداشت عمومی توسعه و نگهداری آرامستان‌ها بازآفرینی فضاهای شهری (حفظ. نگهداری و بهره برداری از فضاهای ارزشمند طبیعی, تاریخی و فرهنگی, بهسازی و نوسازی بافت‌های فرسوده شهری و توانمند سازی و ساکاندهی سکونتگاه‌های غیر رسمی و محله‌های حاشیه‌ای و بازآفرینی فضاهای ناکار آمد شهری) ساماندهی صنوف و مشاغل مزاحم شهری اجرای طرح‌های هدایت آب‌های سطحی و ساماندهی سیل‌ها رود دره‌ها و رودخانه‌های عبوری از شهر امد داریج : هرداری ی( ای پیشنیادی عنوان طرح طراحی و احداث مراکز انباشت و بازیافت زباله خرید ماشن آلات جمع آوری زباله و سطل های مخصوص زباله طراحی و احداث فضای سبز محلی طراحی و احداث فضای سبز منطقه ای طراحی و اجرای شبکه‌های آبرسانی فضای سبز انجاد و توسعه شبکه روشنائی تهیه و نصب تابلوهای تبلیغاتی. تزئینی و اطلاع رسانی ساماندهی میادین و معابر شهر طرح اجرا و نصب مبلمان شهری کمک به توسعه امور کشتار گاه ها احداث. توسعه و نگهداری سریس های بهداشتی موی احدات و توسعه ارامستان‌ها حفظ و نوسازی اماکن تاریخی احداث و آماده سازی مراکز استقرار صنایع مزاحم احداث و راه‌اندازی مراکز خرید و فروش خودرو احداث و آماده سازی مراکز استقرار مشاغل شهری احداث و تکمیل بازار روز احداث و تکمیل میادین مبوه و تره بار طراحی. احداث و تجهیز ایستگاه آتش‌نشانی آموزش شهروندان در حوزه امور ایمنی و آتش نشانی عملیات امداد. نجات و اطفاء حریق و امور آتش نشانی و خدمات ایمنی احداث و ساخت و بازسازی کانالها و قنوات احداث و بهسازی مسیلهای داخل شهری احداث . بازسازی و پوشش آنهار زهکشی و حفر چاههای جذبی صفحء : ۲۲ از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۸ فرم ۱-۳-۵ سامانه های هوشمند توسعه . تجهیز و نگهداری ناوگان حمل و نقل عمومی توسعه . تجهیز و نگهداری ی اک ۳ !۱ ام تاریخ : هرداری ی( ای پیشنیادی عنوان طرح لکه گیری. ترمیم و نگهداری آسفالت و ابنیه نصب و ترمیم. سنگدال, جداول و رفوژها طراحی و اصلاح هندسی معابر و تقاطع‌های موجود زیرسازی و آسفالت معابر موجود احداث مسیرهای ویژه دوچرخه طراحی و احداث پل عابر پیاده احداث و بهسازی پیاده‌روها نرده‌گذاری در اطراف میادین و تقاطع‌ها و رفوژ معابر احداث زیر گذر عابر پیاده طراحی و احداث پارکینگ طبقاتی تجهیز و ساماندهی پارکینگ‌های حاشیه‌ای خیابان احداث و توسعه پارکینگ روباز طراحی و احداث خیابان طراحی و احداث بزر گراه تعریض خیابان ها و معابر طراحی و احداث رمپ و لوپ و پلهای سواره‌رو مقاوم‌سازی زیرساختها و شریانهای حیاتی شهر احداث و تکمیل زیرگذر معابر شهری احداث و توسعه مراکز مکانیزه کنترل ترافیک (کنترل هوشمند) احداث مراکز معاینه فنی خودروها و موتورسیکلت توسعه ایستگاه‌های سنجش آلودگی هوا نصب تابلوهای راهنمایی و رانندگی. شناسایی و تعیین مسیر احداث خطوط ویژه .ایستگاهها و خرید اتوبوس تعمیرات و بازسازی توقفگاههای اتوبوس کمک به احداث و توسعه ترمینال های برون شهری احداث و توسعه پایانه های شهری احداث ایستگاه های قطار شهری احداث خطوط قطار شهری صفحه : ۲۳ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر آمور مالی شهر دا بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرداری ‏ ی فرم ۳-۵--طرح‌های پیشنهادی احدات و تجهیز مجتمع‌های فرهنگی و هنری کمک به احدات آماکن ورزشی و ارتقاء زیرساختها و فنآوریهای نوین | تهبه و تولبد سخت افزارهاءنرم‌افزارها و شبکه های کامپیوتری توسعه درآمدهای پایدار 7 تاد و ی درامد ر ۰ ۱ ۱ ۰ - تحول اداری و مدیریت عملکرد صفحء : ۲۲۶ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرد فرم ۴-مصارف بتفکیک فه جبران خدمات کارکنان حقوق و دستمزد حقوق شهردار حقوق ثابت/ مبنا کارکنان رسمی و پیمانی حقوق و دستمزد کارگران رسمی مشمول قانون کار حقوق کارمندان قراردادی حقوق کارگران قراردادی فوق العاده ها و مزایای شغل عیدی مزایای شهردار مزایای کارمندان رسمی اعم از ثابت و پیمانی مزایای کارگران رسمی مشمول قانون کار مزایای کارمندان قراردادی مزایای کارگران قراردادی جمعه کاری فوق العاده مناطق کمتر توسعه یافته و بدی آب و هوا فوق العاده ایثارگری فوق العاده سختی کار در محیط های غیر متعارف کمک هزینه عائله مندی و اولاد و بن فوق العاده شغل فوق العاده کارایی و عملکرد اضافه کار و کشیک فوق العاده ویژه پاداش فوق العاده مخصوص حق جذب امضاء - شهر دار رده ۰ ریج : و تا صفحه : ۲۲۵ از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی رس بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرد فرم ۴-مصارف بتفکیک فه فوق العاده نوبت کاری فوق العاده اشتغال در مناطق جنگ زده استفاده از کالاها و خدمات ماموریت داخلی و خارجی بهای بلیط مسافرت عوارض خروج از کشور حق الزحمه انجام خدمات قراردادی خدمات قراردادی اشسخاص پرداخت به کارکنان غیر شاغل و کارگران روز مزد حقوق و دستمزد مامورین انتظامی و سربازان وظیفه شاغل در شهرداری مزایای مامورین انتظامی و سربازان وظیفه شاغل در شهرداری اجرای برنامه های آموزشی, مذهبی, فرهنگی و هنری نگهداری و حفاظت از تحهیزات و تاسیسات عمومی شهری نگهداری و حفاظت از تجهیزات و تاسیسات اختصاصی شهری تدوین مقررات و خدمات حقوقی امضاء- شهر دار صفحه :۲۹ از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرد فرم ۴-مصارف بتفگیک فه عنوان سار حمل ونقل وارتباطات حمل کالا و اثائه دولتی بیمه کالا حقوق و عوارض گمرکی و سود بازرگانی حمل ونقل نامه ها و امانات پستی حق اشتراک صندوق های پستی در داخل و خارج از کشور تلفن و فاکس اجاره خطوط مخابراتی تنرتنیا و یا هراوهام تاطابت را نگهداری وتعمیر دارائی های ثابت ماشین آلات و تجهیزات (اعم از ساکن و متحرک) بیمه دارایی‌های ثابت وسائط نقلیه نگهداری و تعمیر وسائل آداری میز و صندلی و مبلمان لوازم آداری لوازم صوتی و تصویری لوازم سرمایش و گرمایش رایانه چاپ و خرید نشریات و مطبوعات چاپ دفاتر و اوراق اداری چاپ آگهی های اداری و عکس خرید نشریات و مطبوعات خرید دفاتر و اوراق اداری تصویر برداری و تبلیغات عکاسی فیلمبرداری امضاء - شهر دار تاریخ : ره صفحه : ۲ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرد فرم ۴-مصارف بتفگیک فه عنوان آگهی های تبلیغاتی هزینه پذیرای جشن و چراغانی هزینه های قضانی, ثبتی, و حقوقی حق الو کاله حق المشاوره هزینه های ثبتی هزینه های قضائی هزینه های بانکی هزینه انتقال وجوه نگهداری اسناد واشیاء قیمتی در بانک‌ها آب و برق و سوخت آب (آشامیدنی وتصفیه نشده) سوختهای فسیلی (اعم از دستگاهای حرارتی, ماشین آلات. وسائط نقلیه, نفت سفید. بنزین» گازوئیل, گاز. نفت کوره) بهای آب پارک‌ها و میادین بهای برق پارک‌ها و میادین برق مصرفی سار اماکن شهرداری مواد و لوازم مصرف شدنی مصالح ساختمانی ( گچ. آجرء سیمان,.آهک.......) مان ابزار و یراق( کلید.قفل,دستگیره» ری ( لوازم سرویسهای بهداشتی(شیر آب,سیفون......) لوازم تنظیف و مواد شوینده(صابون,مایع دستشویی. مایع ظرف شویی. پودرهای شوینده.» یی | لوازم مصرفی خدمات شهری لوازم یدکی ( مربوط به وسائط نقلیه و ماشین آلات و تجهیزات) لوازم مصرفی اداری (کاغذ . مقواو لوازم التحریر ...) امضاء- شهر دار تاریخ : ره صفحه : ۲۲ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرد فرم ۴-مصارف بتفکیک فه پرداختهایی که به موجب قراردادها و یا تعهدات شهرداری یا سازمان‌ها و شرکت‌های تابعه به امضاء- شهر دار صفحه : ۲۹ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرد فرم ۴-مصارف بتفکیک فه عنوان سار یارانه کمک زیان سازمان های وابسته, شرکتهای تابعه و موْسسات انتفاعی وابسته به شهرداری کمک زیان شرکت‌های تابعه و موسسات انتفاعی کمک زیان سازمان های وابسته (مطابق با ماده ۸۴ قانون شهرداری) پرداخت مابه التفاوت قیمت کالا ها و خدمات یارانه بلیط یارانه خرید اتوبوس و مینی بوس پرداخت های انتقالی غیر سرمایه ای (هزینه‌ای) پرداخت‌های انتقالی به سازمان‌های وابسته (مطابق با ماده ۸۴ قانون شهرداری) پرداخت‌های انتقالی به موسسات انتفاعی و شرکتهای تابعه کمک‌های بلاعوض کمک مالی به سازمان های وابسته. موسسات انتفاعی و شرکت‌های تابعه کمک به سازمان‌های وابسته (مطابق با ماده ۸۴ قانون شهرداری) کمک به موسسات و شرکت های تابعه کمک مالی به اشخاص حقوقی کمک به بودجه شورای اسلامی شهر تأمین اعتبارات اجرای قانون نوسازی از محل درآمد ۱۰ قانون کمک به کتابخانه‌ها کمک به سازمان های مردم نهاد ((۳600) کمک به مراکز غیر دولتی و خانواده ها برای نگهداری و توانبخشی معلولین و سالمندان و بیماران روانی مزمن حمایت از برنامه های مدیریت محله کمک به موسسات خصوصی سار کمک مالی به اشخاص حقیقی کمک به خسارت دیدگان حوادث غیر مترغبه ساماندهی و کمک به اقشار آسیب پذیر حقوق روحانیون مبلغ امضاء- : سهر دار تاریخ ۰ ره صفحه : ۳۰ از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرد فرم ۴-مصارف بتفگیک فم عنوان کمک و اعانات به مستمندان کفن و دفن اموات بلاصاحب کمک به خانواده های ایثارگران و خانواده معظم شهدا سایر رفاه اجتماعی بازنشستگی سهم شهرداری (کارفرما) حق بیمه سهم کارفرمایی مشمولین قانون تامین اجتماعی بیمه خدمات درمانی بازنشستگان (سهم شهرداری) بیمه خدمات درمانی شاغلان (سهم شهرداری) کمک های رفاهی کارمندان کمک هزینه غذا کمک هزینه ایاب و ذهاب کمک هزینه مهد کودک بیمه جامع مسئولیت مدنی بیمه تکمیلی کارمندان و کارگران کمک هزینه درمان ( داروه پزشکی + دندانپزشکی, صورتحساب بیمارستان و ...) پاداش پایان خدمت کمک هزینه تحصیلی هزینه کارکنان فوت شده شامل حمل جنازهکفن و دفن و مراسم ترحیم کمک هزینه ازدواج هرینه های ورزشی کارکنان سایر کمک های رفاهی بازنشستگان حق عائله مندی؛ اولاد و عیدی بازنشستگان و موظفین بیمه خدمات درمانی بازنشستگان و موظفین پرداخت بیمه درمان و مکمل بازنشستگان پرداخت بیمه عمر و حوادث بازنشستگان کمک هزینه ازدواج فرزندان بازنشستگان امضاء- شهر دار تاریخ : ره صفحه : ۳۱ از ۳۱ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرد فرم ۴-مصارف بتفگیک فم عنوان سار سایر هزینه‌ها اجاره و کرایه اجاره زمین و اراضی اجاره ساختمان وسایر مستحدئات اجاره ماشین آلات و تحهیزات هزینه بیمه دارایی ها کرایه لوازم و ابزار مختلف سایر هزینه های متفرقه حق سنوات کار کنان پاداش بازخرید کارکنان دیون با محل دیون بلامحل دیون با محل - فوق العاده عمران شهردار هزینه مطالبات مشکوک الوصول دیون و تعهدات مربوط به بیمه و بازنشستگی عوارض اجباری (مانند عوارض شهرداری) جرائم دولتی آراء محکومیت‌های قضاییء جرایم و عوارض دادگاه ها پرداختهای مر بوط به جبران صدمات یا لطمات ناشی از سوانح طبیعی پرداخت به کارکنان غیر شاغل (حقوق آماده به خدمت هاء حقوق ایام تعلیق کار کنانی که به اتهام جرم از کار بر کنار شده و سپس از اتهام منتسبه برائت حاصل کرده اند ) باز خرید خدمت پرداخت های جبرانی در خصوص صدمات شخصی یا ملکی وارد آمده واحدهای اجرایی شهرداری اقلام غیر مترغبه هزینه جبران خسارات سار امضاء- شهر دار تاریخ : ره صفحه : ۳۲ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر آمور لی بودجه مصوب سال ۱۳۹۸ شهرداری ی فرم ۴-مصارف بتفکیک فصول اقتصادی مصوب مبلغع مصوب سال ۱۳۹۸ سایر اعتبارات ساختمان و سایر مستحدتات - اعتبارات مورد نیاز برای پروزه‌های مشارکتی و سرمایه گذاری سایر 9 های ثابت ما رتش سس 0 0 که که که سال ۱۳۹۸ در سیستم بانکی و یا بازار سرمایه صفحء : ۳۳ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- ی ْ نوع دارایی (وام ۰ اوراق و ی ۱ جموع اعتبارات واگذاری دارایی‌های مالی هرداری صفحء : ۳۶ از ا۳ ارقام به هزار ریال عنوان ماموریت -------- صفحهٔ بعد -------- امط ۱ ی 1 1۱ و بر آمور مار هر ) 5 یچ : ۱ ِْ ۰ مه ٍ ر مت ٍ تیه بت صفحه : [۳۵ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- مشخصات دارایی مالی ۹ 7 امضاء- مدیر آمور مالی شهرداری صفحهء :۳۱ از ۳۱ ۱ مصوب سال ۱۳۹۸ شهرداری .۱ ر ارقام به هزار ریال فرم ۲--۵-منابع بازیرداخت وام منابع تامین تملک دارایی مالی د له اعتباً د عملکر مبلع ۱ بار مور فصل : با ها عملکرد اد مبلغغ مصوب نا با ها جمع کل سرعح ن‌های سال قبل پیشنهادی سال ۱۳۹۸ یار سال‌های اعتبار قبل سال ۱۳۹۸ بعد باز پرداخت (تملک) دارایی مالی هرد ۰ : بار مور اف : اه عملکرد اد مبلغغ مصوب نا ۱ ها جمع کل ۷ سس ۳ | مال قبل ۳۳۱ | بان ره اک نی اعتبار قبل سال ۱۳۹۸ بعد ی بازپرداخت اصل اوراق مشارکت. صکوک و سایر ابزارهای جمع فصول تملک دارایی مالی سابل با امضاء- شهر دار امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- مالی شهرداری امضاء- مدیر امور مالی ۸ فرم ۶-تعهدات قعلعی سنواتی سرمایه منابع بمنظور تسویه بدهی مصارف بمنظور تسویه بدهی درامدهای عمومی کمک از محل درامدهای عمومی (شهرداری و سازمان‌های وابسته ") (بابت تعهدات قطعی شده سنواتی سرمایه‌ای) کمک از اگذاری دارایی‌های ما واگذاری دارانی‌های مالی ز محل واگذاری دارایی‌های مالی (بابت تعهدات قطعی شده سنواتی سرمایه‌ای) ۹ کمک از محل مناد سازمان‌هاء موسسات و شرکت‌های منابع عمومی سازمان ها" موسسات و شرکت‌های تابعه ,۱ 9 و و 1 تابعه (بابت تعهدات قطعی شده سنواتی سرمایه‌ای) (مبلغ بیش بینی جهت برداخت بدهی در سال جاری) (مبلغ بیش بینی جهت برداخت بدهی در سال جاری) جمع کل بدهی سنواتی سرمایه ای ۰ 8 : منظور از اینگونه سازمانهای وابسته . سازمان هابی هستند که به استناد ماده ۵۴ قانون شهرداری تاسیس شده آند. 8 : منظور از اینگونه سازمانهای وابسته . سازمان هایی هستند که به استناد ماده ۸۴ قانون شهرداری تاسیس شده اند. 3 : موضوع تبصره ۳ بخش واگذاری دارایی های مالی و تبصره ۲ بخش تملک دارابی های مالی و جدول شماره ۱ دستورالعمل بودجه امضاء- شهر دار صفحه : ۳۱ از ا۳ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- ۵ م ست نار 20 ۰ ۰,۰ 2 جُ م/ ی ود( رو) مرواری -------- صفحهٔ بعد -------- تاریخ تدوین و پیشنهاد شهرداری: ......................... تاریخ تصویب شورای اسالمی شهر: ......................... استان ......................... : شهرستان............................ : نسخه شهرداری نسخه شواری اسالمی شهر نسخه ارسالی به فرمانذاری نسخه ارسالی به استانذاری ثبت در سامانه بودجه شهرداریها و دهیارهیای کشور( تفریغ بودهج(عملکرد) سال1398 شهرداری............ -------- صفحهٔ بعد -------- ۰ پم رت دم ی امرخ ود سال ۱۳۹۸ یم ری ۳۳ خلامه سر اک خلاسه عملکرد ۳ مابع و مار عملکرد منابع (درآمدها و سایر منابع) اختیاری ]| | اختباری ]| | ی ۳ مامور یت ابرنامه اطرح اپروژه ۳ فرم ۲-۲-۱ یی صلکره نارق بای مصارف اقتصادی افصول ۳ ته دی اتساای ریز مصارف اقتصادی افصول اکد فرعی اک جزه ۷ سلکرد تبلک تملک دارایی‌های مالی ۳ بدهی‌های سنوایی -------- صفحهٔ بعد -------- فرم ۱--۱--خلاه ۰ ۱ تفریغ بودجه دیف بل مصوب 1 ی ۰ اجمع کل منابع حاصل از واگذاری دارایی سرمایه ای ۳۰ جمع کل منابع حاصل از واگذاری دارایی مالی منابع سازمانها (ماده ۸۴) منابع شرکتها و موسسات با اک 7 0 و منابع بودجه شهرداری و سازمانها و شرکتهای وابسته مبلغ به حروف 0100010001100000 0 همه و وه و و و موه و و موه وه وه و مهو وه و و وه و و و و و و و و وم وه وم و وم و وم و و موه موه و و موه و و موه وه موه موه و امضاء- مدیر مالی شهرداری امضاء- ش مرداری .۱. ه کل بودجه مصار ف : : : تفریغ بودجه دیف تب : (ا _عمران وشهرسانی زا ۲ محیط زیست و خدمات شهری با ایمنی ومدیریت بجران ‏ ]| حو وس ی ۹ اجتماعی و فرهنگی با جمع کل ماموریت ها تبصره پرداخت بدهی های قطعی شده سرمایه ای سنواتی سارت ار 0۳ س پردار صفحه : ۴۴ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه شرح نوع درآمدهای عمومی درآمدها درآمدهای اختصاصی واگذاری دارایی های سرمایه ای واگذاری دارائیهای مالی ی جمع منابع بودجه عمومی منابع شرکتها جمع منابع سرکتها و سازمانها منابع بودجه شهرداری و سازمانها و شرکتهای وابسته هرداری شید( مه کل بودجه مصارف هو کمک از محل درآمدهای عمومی بابت تملک دارایی‌های مالی و سایر تعهدات قطعی شده سنواتی هزینه اختصاصی کمک از محل واگذاری دارایی‌های مالی بابت سایر تعهدات قطعی شده سنواتی سرمایه‌ای مسارف سار عوو ‏ ا قاس | به سارت رکه رازآ کسر می شود ارقامی که دوبار منظور شده است ۱ مارد بونج شهواری وسازان رای وت[ هردار صفحه : لا از ۳۰ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری ناریج : صفحه :1 از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مال شهردار ۶ ۶ مدیر ملی سهر دار ی تار یه : صفحه : لا از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری ناریج : فرم ۲--درآمد و منا شرح عنوان درآمدها درآمدهای ناشی از عوارض عمومی عوارض موضوع قانون مالیات برارزش افزوده عوارض بر کالا و خدمات عوارض آلایندگی متمر کز(فرآوردهای نفتی, سیگار و شماره گذاری) عوارض خوردوهای سواری و سایر وسائط نقلیه عوارض بلیط (حمل ونقل هوایی, زمینی؛دریایی) عوارض متمر کز(دوازده در هزار گمرکی) درآمدهای ناشی از توسعه شهر عوارض بر پروانه های ساختمانی در حد تراکم (مسکونی) عوارض بر پروانه های ساختمانی در حد تراکم ( غیر مسکونی) عوارض بر پروانه ساختمانی مازاد بر تراکم (مسکونی) عوارض بر پروانه ساختمانی مازاد بر تراکم (غیرمسکونی) عوارض بر بالکن و پیش آمدگی عوارض ارزش افزوده ناشی از اجرای طرحهای عمران و توسعه شهری عوارض صدورء تمدید و تعویض گذرنامه عوارض قطع اشجار عوارض صدور مجوز حصارکشی و دیوار کشی برای املاک فاقد مستحدئات عوارض بر تمدید پروانه ساختمانی عوارض و درآمدهای وصولی در حریم شهرها سایر درآمدهای ناشی از حمل و نقل بهای خدمات صدور و تمدید پروانه تاکسیرانی عوارض موتورسیکلت ها بهای خدمات ناشی از صدور پروانه شرکت‌ها و ناوگان حمل و نقل بار درأمد اتوبوسرانی و مینی بوسرانی بهای خدمات ناشی از صدور پروانه شرکت‌ها و ناوگان حمل و نقل مسافر عوارض ناشی از اجرای ماده ۱۵ رسیدگی به تخلفات رانندگی صفحه : ‎٩‏ از ۳۰ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری ناریج : فرم ۲--درآمد و منا شرح عنوان عوارض ناشی از اجرای ماده ۲۳ رسیدگی به تخلفات رانندگی عوارض ثبت نام و تحدید آزمایش رانندگی ( گواهینامه رانندگی» معاینه چشم و سایر) عوارض صدورء تمدید و تعویض گواهینامه عوارض حاصل از اجرای طرح های ترافیکی (2]) عوارض ناشی از اجرای ماده ‎٩‏ قانون حمل و نقل ریلی شهرهای بالای ۵۰۰ هزارنفر سایر درآمدهای ناشی از بهره برداری از فضای شهر عوارض نوسازی عوارض سطح شهر عوارض سالیانه بانک‌ها و موسسات اعتباری عوارض اسناد رسمی (حق الثبت) عوارض صدور مجوز احداث دکل, آنتن. تاسیسات مخابراتی و شهری عوارض بر مشاغل عوارض بر تابلوهای تبلیغات محیطی به غیراز تابلوهای معرفی درآمد ناشی از خسارت وارده به اموال عمومی شهر سایر درآمدهای ناشی از عوارض اختصاصی شهرداری درآمدهای اختصاصی درآمد هتل, مهمانسراء پلاژ و سایر مراکز رفاهی و تفریحی شهرداری درآمد پارک ها درآمد حاصل از فروش محصولات و خدمات کارخانحات شهرداری درآمد حاصل از فروش محصولات کارخانه آسفالت درآمد حاصل از فروش گل و گیاه و سایر محصولات درآمد مراکز فرهنگی بهای خدمات ایمنی و آتش نشانی درآمد غسالخانه و گورستان بها خدمات فضای سبز بهای خدمات مدیریت پسماند درآمد ناشی از خسارات وارده به اموال اختصاصی شهرداری صفحه ‎٩:‏ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری ناریج : فرم ۲--درآمد و منا شرح عنوان درآمد سایر سازمانهای وابسته به شهرداری سایر بها خدمات و درآمدهای موسسات انتفاعی شهرداری بهای خدمات و در آمدهای موسسات انتفاعی شهرداری بهای خدمات آسفالت و لکه گیری و ترمیم حفاری بهای خدمات کارشناسی نقشه ها بهاء خدمات صدور معاینه فنی خودرو بهای خدمات فنی بهای خدمات بازرگانی بهای خدمات پیمانکاری بهای خدمات آماده سازی بهای خدمات صدور مجوز تعمیرات اساسی ساختمان بهای خدمات تامین پارکینگ (مطابق با قانون) بهای خدمت اتباع بیگانه بها خدمات جمع آوری نخاله های ساختمانی سایر درآمد حاصل از تاسیسات شهرداری درآمد سرویس های دربستی درآمد ناشی از ارائه خدمات مینی بوس رانی و تاکسیرانی درأمد حاصل از بازیافت زباله درآمد حاصل از آگهی های تجاری و تبلیغات محیطی سایر درآمدهای حاصل از وجوه و اموال شهرداری درآمد حاصل از اموال شهرداری مال الاجاره ساختمانها و تأسیسات شهرداری درآمد حاصل از مراکز تفریحی و رفاهی درآمد حاصل از کرایه ماشین آلات وسائل نقلیه درآمد حاصل از بازارهای روز و هفتگی درآمد حاصل از پارکینگ صفحه : ۱۰ از ۳۰ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری ناریج : فرم ۲--درآمد و منا شرح عنوان درآمد حاصل از سود سهام سازمان ها و شرکت ها سایر درآمد حاصل از وجوه شهرداری درآمد حاصل از سرمایه گذاری درآمد حاصل از وجوه سپرده های شهرداری سایر کمک های اعطائی دولت و سازمانهای دولتی یارانه ها و کمک های اعطائی دولت و سازمانهای دولتی کمک بلاعوض دولت و یا سایر سازمانها و موسسات دولتی کمک دولت برای تامین ماشین آلات خدماتی و عمرانی یارانه دولت کمک های دولت برای پروژه مشخص سایر اعانات ۰ کمک‌های اهدایی و دارائی ها اعانات و کمک های اهدائی خودیاری شهروندان و هدایای دریافتی سایر اعانات و کمک از اشخاص حقوقی کمک ها و اعانات دریافتی از موسسات عمومی غیر دولتی سایر درآمدهای اتفاق که به موجب قانون وصول می شود ضبط سپرده های مطالبه نشده ضبط سپرده های معاملات شهرداری درآمد حاصل از اجرای ماده ۱۱۰ قانون شهرداریها هزینه تاخیر و خسارت تادیه چک جرائم کمیسیون ماده ۱۰۰ درآمد ناشی از فروش اسناد مناقصه سایر جمع کل درآمدها منابع حاصل از واگذاری دارایی سرمایه ای صفحه : ۱۱| از ۳۰ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری ناریج : تفریغ بودجه سال ..... ش فرم ۲--د رآمد و منا شرح عنوان ماده ۱۰۱ قانون شهرداری درآمد ناشی از اجرای تبصره۴ ماده ۱۰۱ قانون شهرداریها (بیشتر از ۵۰۰ متر مربع) فروش اموال غیر منقول فروش اموال غیر منقول فروش اموال منقول و اسقاط فروش اموال منقول و اسقاط فروش سرقفلی فروش سرقفلی فروش حقوق انتفاعی فروش حقوق انتفاعی سایر سایر دمع کل منابع حاصل از واگذاری دارایی سرمایه ای منابع حاصل از واگذاری دارایی مالی وام های دریافتی وام دریافتی از وزارت کشور تسهیلات دریافتی از بانکها و سایر موسسات مالی و اعتباری انواع اوراق و اسناد اوراق مشار کت انواع صکوک سایر منابع بازدریافت وام های اعطایی سایر جمع کل منابع حاصل از واگذاری دارایی مالی صفحه : ۱۲ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهردار ی تاریخ : با و۰ ۸ ۰ ۰ فرم ۳--ماموریت و برنامه بارافرینی فضاهای شهری [حفظء. نگهداری و بهره برداری از فضاهای ارزشمند طبیعی» تاریخی و فرهنگی, بهسازی و نوسازی بافت‌های فرسوده شهری و توانمند سازی و ساکاندهی سکونتگاه‌های غیر رسمی و محله‌های حاشیه‌ای و بازآفرینی فضاهای ناکارآمد شهری) اجرای طرح‌های گردشگری و حفظ میراث فرهنگی 7 تأریخی شهری با همکاری دستگاه‌های اجرایی ذیربط رودخانه‌های عبوری از شهر مجموع امضاء- شهردار صفحه : ۱۳ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری صفحه : ۱۴ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری فرم ۲--۳-مامورد یی ی ۱.37333 یی ی 33333333 یی ی ری ی ۱.37333 یی ی ری ی یی ی یی ی 3333333333 یی ی ری ی یی ی یی ی 3333333333 یی ی یی ی 33333333 یی 37333333333 یی ی یی ی 33333333 یی 37333333333 ۱.37333 یی ی 37333333333 یی ی ۳۳33333333333333 یی ی سر ی ۳ صفحه : [نا! از ۰ را یال زار رد ُ قام به هزار ر ۰ ۹ ی اسلامی شهر 1 و دز -------- صفحهٔ بعد -------- ۱ شام مد 0 : تار یخ ۰ ۱ نغفریخ بود عنوان پروژه : آدرس پروژه : عنوان مجری : سال شروع : سال پایان : واحد کار : مقدار : قیمت واحد : سال ۹۰ شهرداری ی -۳-۲-اطلاعات پروژه منابع تامین پروزه تفریغ بودجه اضافه هزینه شرح مبلغ مصوب کسری هزینه درآمدهای عمومی واگذاری دارایی‌های سرمایه‌ای واگذاری دارایی‌های مالی رکنان پروژه و سایر دارایی های تولید نشده صفحه : ۱1 از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- ۱ شام مد 0 : تار یخ ۰ ۱ جبران خدمات کارکنان استفاده از کالاها و خدمات هزینه‌های نامین مالی و دارایی کمک‌های بلاعوض مصرف سرمایه های ثابت (استهلاک) تملک دارایی‌های سرمایه‌ای سایر دارانی های ثابت حق الزحمه کارکنان پروژه و سایر دارایی های تولید نشده تملک دارایی‌های مالی پرداخت تعهدات پرداخت نشده سال های قبل (سرمایه ای) باز پرداخت اصل تسهیلات به سیستم بانکی بازبرداخت اصل آوراقی مسارکت. کوک و سابر ابزارهای نامین مالی پذدرفته شده در سیستم بانکی و ن دار سرمانه مجموع امضاء- شهر دار صفحه : لا۱| از ۳۰ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه فرم ۴-۱- ریز مصا عنوان جبران خدمات کارکنان حقوق و دستمزد حقوق شهردار حقوق ثابت/ مبنا کارکنان رسمی و پیمانی حقوق و دستمزد کارگران رسمی مشمول قانون کار حقوق کارمندان قراردادی حقوق کارگران قراردادی فوق الاده ها و مزایای شغل عیدی مزایای شهردار مزایای کارمندان رسمی اعم از ثابت و پیمانی مزایای کارگران رسمی مشمول قانون کار مزایای کارمندان قراردادی مزایای کارگران قراردادی جمعه کاری فوق العاده مناطق کمتر توسعه یافته و بدی آب و هوا فوق العاده ایثارگری فوق العاده سختی کار در محیط های غیر متعارف کمک هزینه عائله مندی و اولاد و بن فوق العاده شغل فوق العاده شغل برای مشاغل تخصصی فوق العاده کارایی و عملکرد اضافه کار و کشیک فوق العاده ویژه پاداش فوق العاده مخصوص حق جذب ۳ صفحه :]۱ از ۰ یال زار رد ُ قام به هزار ر ۰ ۹ ی اسلامی شهر 1 و دز -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه عنوان حق مسکن حق سرپرستی فوق العاده جذب مناطق محروم فوق العاده نوبت کاری فوق العاده اشتغال در مناطق جنگ زده سایر استفاده از کالاها و خدمات ماموریت داخلی و خارجی فوق العاده روزانه کرایه وسائل نقلیه بهای بلیط مسافرت هزینه گذرنامه عوارض خروج از کشور حق الزحمه انجام خدمات قراردادی خدمات قراردادی اشخاص پرداخت به کارکنان غیر شاغل و کارگران روز مزد حقوق و دستمزد مامورین انتظامی و سربازان وظیفه شاغل در شهرداری مزایای مامورین انتظامی و سربازان وظیفه شاغل در شهرداری حق الّتدریس اجرای برنامه های آموزشی, مذهبی, فرهنگی و هنری حق الجلسه واگذاری خدمات آداری رفت و روب شهری جمع آوری و حمل زباله و نخاله دفع پسماندهای شهری مبارزه با جانوران مضر شهری امور فرهنگی, مذهبی و هنری بازیافت پسماندهای شهری صفحه :۱۹ از ۳۰ ارقام به هزار ریال امضاء- شورای اسلامی شهر -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه عنوان نگهداری و امور آرامستان‌ها ایروبی و نگهداری کانالهاء قنوات. مسیلها و انهار برف روبی وشن ریزی معابر واگذاری خدمات شهری نگهداری و حفاظت از تجهیزات و تاسیسات عمومی شهری نگهداری و حفاظت از تحهیزات و تاسیسات اختصاصی شهری تدوین مقررات و خدمات حقوقی اطلاع رسانی دادرسی سایر حمل ونقل وارتباطات حمل کالا و اثائه دولتی بیمه کالا حقوق و عوارض گمرکی و سود بازرگانی حمل ونقل نامه ها و امانات پستی حق اشتراک صندوق های پستی در داخل و خارج از کشور تلفن و فاکس اجاره خطوط مخابراتی ارتباطات ماهواره ای و اینترنت نگهداری وتعمیر دارائی های ثابت ماشین آلات و تجهیزات (اعم از ساکن و متحرک) بیمه دارایی‌های ثابت وسائط نقلیه نگهداری و تعمیر وسائل اداری میز و صندلی و مبلمان لوازم اداری لوازم صوتی و تصویری لوازم سرمایش و گرمایش رایانه صفحه : ۲۰ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه فرم ۳۴-۱- ریز مصا سوختهای فسیلی (اعم از دستگاهای حرارتی. ماشین آلات. وسائط نقلیه, نفت سفید. بنزین. امضاء - شهر دا صفحه : ۲۱ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه لوازم سرویسهای بهداشتی(شیرأب.سیفون......) لوازم مصرفی خدمات شهری لوازم یدکی ( مربوط به وسانط نقلیه و ماشین آلات و تجهیزات) لوازم مصرفی اداری (کاغد . مقواو لوازم التحریر ...) بذر نهال, سم و لوازم باغبانی دارو و لوازم مصرفی پزشکی . دندانپزشکی و آزمایشگاهها لوازم خواب و پوشاک هزینه های مطالعاتی و تحقیقاتی مطالعه و پژوهش های ماموریت های شهرداری تهیه برنامه های راهبردی و میان مدت مطالعه و پژوهش های اجتماعی و فرهنگی هزینه‌های آموزشی شهروندان خرید کتاب. نشریات. نرم افزارهای رایانه ای. فیلم های ویدیوئی, وسایر توازم و ابزار مشابه هزینه برگزاری سمینارها و جلسات سخنرانی و کارگاههای آموزشی امضاء- شهر دا صفحه : ۲۲ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه عنوان پرداختهائی که به موجب قراردادها و با تعهدات شهرداری یا سازمان‌ها و شرکت‌های تابعه به موسسات خارجی انجام می گیرد هزینه‌های تامین مالی و دارایی سود و کارمزد وامهاء تسهیلات بانکی و اوراق بهادار سود و کارمزد وامهای داخلی سود و کارمزد وامهای خارجی سود اوراق مشارکت سود سایر اوراق جرائم و هزینه های دیرکرد سایر پارانه کمک زیان سازمان های وابسته. شرکتهای تابعه و موسسات انتفاعی وابسته به شهرداری کمک زیان سازمان های وابسته (ماده ۸۴) پرداخت مابه التفاوت قیمت کال ها و خدمات بارانه بلیط یارانه خرید اتوبوس و مینی بوس پرداخت‌های انتقالی به سازمان‌های وابسته (ماده ۸۴) کمک‌های بلاعوض کمک به سازمان‌های وابسته (ماده ۸۴) کمک به بودجه شورای اسلامی شهر تامین اعتبارات اجرای قانون نوسازی از محل درآمد ۱۰ قانون کمک به کتابخانه‌ها صفحه : ۲۳ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه عنوان کمک به مراکز غیر دولتی و خانواده ها برای نگهداری و توانبخشی معلولین و سالمندان و بیماران روانی مزمن حمایت از برنامه های مدیریت محله کمک به موسسات خصوصی سایر کمک مالی به اشخاص حقیقی کمک به خسارت دیدگان حوادث غیر مترغبه ساماندهی و کمک به اقشار آسیب پذیر سرانه های دانش آموزان حقوق روحانیون مبلغ هدایا و پرداخت‌های تشویقی کمک و اعانات به مستمندان کفن و دفن اموات بلاصاحب کمک به خانواده های ایثارگران و خانواده معظم شهدا سایر رفاه اجتماعی بازنشستگی سهم شهرداری (کارفرما) حق بیمه سهم کارفرمایی مشمولین قانون تامین اجتماعی بیمه خدمات درمانی بازنشستگان (سهم شهرداری) بیمه خدمات درمانی شاغلان (سهم شهرداری) کمک های رفاهی کارمندان کمک هزینه غذا کمک هزینه ایاب و ذهاب کمک هزینه مهد کودک بیمه جامع مسئولیت مدنی بیمه تکمیلی کارمندان و کارگران کمک هزینه درمان ( دارو پزشکی » دندانپزشکی, صورتحساب بیمارستان و ...) پاداش پایان خدمت کمک هزینه تحصیلی صفحه : ۲۶ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه عنوان هزینه کارکنان فوت شده شامل حمل جنازه,کفن و دفن و مراسم ترخیم کمک هزینه ازدواج هرینه های ورزشی کارکنان سایر کمک های رفاهی بازنشستگان حق عائله مندی, اولاد و عیدی بازنشستگان و موظفین بیمه خدمات درمانی بازنشستگان و موظفین پرداخت بیمه درمان و مکمل بازنشستگان کمک هزینه ازدواج فرزندان بازنشستگان سایر سایر هزینه‌هاً اجاره و کرایه اجاره زمین و اراضی اجاره ساختمان وسایر مستحدئات اجاره ماشین آلات و تجهیزات هزینه بیمه دارایی ها کرایه لوازم و ابزار مختلف سایر هزینه های متفرقه حق سنوات کار کنان پاداش بازخرید کار کنان دیون با محل دیون بلامحل دیون با محل - فوق العاده عمران شهردار هزینه مطالبات مشکوک الوصول دیون و تعهدات مربوط به بیمه و بازنشستگی عوارض اجباری (مانند عوارض شهرداری) جرائم دولتی ُراء محکومیت‌های قضایی, جرایم و عوارض دادگاه ها پرداختهای مر بوط به جبران صدمات با لطمات ناشی از سوانح طبیعی صفحه : ۲۵ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مذیر مالی شهردار ی ۰ یه پرداخت به کارکنان غیر شاغل (حقوقی آماده به خدمت هاء حقوق ایام تعلیق کار کنانی که به اتهام جرم از کار بر کنار شده و سپس از آتهام مننسبه برات حاصل کرده اند ) پرداخت های جبرانی در خصوص صدمات شخصی با ملکی وارد آمده واحدهای اجرایی شهرداری مصرف سرمایه های ثابت (استهلاک) مصرف سرمایه های ثابت مشهود استهلاک اثائیه و منصوبات استهلاک وسائط نقلیه استهلاک ماشین آلات و تحهیزات مصرف سرمایه های ثابت غیر مشهود استهلاک دارایی‌های نامشهود تملک دارایی‌های سرمایه‌ای مطالعه برای احداث ساختمان و سایر مستحدئات سایر اعتبارات ساختمان و سایر مستحدئنات - پیمانی سایر اعتبارات ساختمان و سایر مستحدنات - امانی اعتبارات مورد نیاز برای پروزه‌های مشارکتی و سرمایه گذاری سایر دارائی های ثابت اقلام گران بهاء امضاء- شهر دا صفحه :۲۹ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- ۱ شام مد 0 : تار یخ ۰ ۱ نفریغ بودجه سال ۹ شهرداری رخممممیییمیییت فرم ۴-۱- ریز مصارف اقتصادی تملک دارایی‌های مالی شش اب ۳۱۰ داخت تعهدات برداخت نشده سال های قه. مایه | بر هدات بر ن های سر ی ۳ بازپرداخت اصل اوراق مشارکت. صکوک و سایر ابزارهای تامین مالی پذیرفته شده در سیستم بانکی و یا بازار سرمایه شش را رل نکب ا ۱ امضاء- شهر دار صفحه : ۲ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- ۱ شام مد 0 : تار یخ ۰ ۱ صفحه : ۲۲ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری ناریج : مهو 1 تفر له کا : مبنع ال : سال شروع : سال پایان : نرخ سود : تعداد مراحل واگذری : مبلغ هر قسط : ۴ بودجه سال ۹۰ شهرداری رخمممممیمیمییتب فرم ۵-۱-ریز تملک مالی منابع تامین تملک دارایی مالی : تفریغ بودجه اضافه هزینه فصل شرح مبلغ مصوب ا کسری هزینه (عملکرد) ۳ سس شش باز پرداخت (تملک) دارایی مالی : تفریغ بودجه اضافه هزینه فصل شرح مبلغ مصوب ا کسری هزینه (عملکرد) درد : پرداخت تعهدات پرداخت نشده سال های قبل فصل اول |" ۱ ([سرمایه ای) باز پرداخت اصل اوراق مشارکت. صکوک و سایر فصل چهارم ابزارهای تامین مالی پذیرفته شده در سیستم بانکی و با بازار سرمایه امضاء- شهر دار صفحه : ۲۹ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- امضاء- مدیر مالی شهرداری نفریغ بودذجه سال 6 شهرداری .۱( فرم ۶-بدهی‌ها سرمایه ای سنواتی ی کمک از محل درامدهای عمومی و (بابت تعهدات قطعی شده سنواتی سرمایه‌ای) ه ۰ 0 (شهرداری و سازمان‌های وابسته) بابت تعهد کمک از محل واگذاری دارایی‌های مالی واگذاری دارانی دای ای (بابت تعهدات قطعی شده سنواتی سرمایه‌ای) کمک از محل منابع عمومی سازمان‌ها (بابت تعهدات قطعی شده سنواتی سرمایه‌ای) صفحه : ۳۰ از ۳۰ ارقام به هزار ریال -------- صفحهٔ بعد -------- 9 مت با رو ۳ ی م۰ لک جُ ۰ ای اواسا اراراست‌ رس ای سردا ری وسازمابیایواسر -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات هزینه ای و منابع سال ۱۳۹۷ (شهرداری - سازمان) عنوان واحد اجرایی: فرم شماره ۱ خلاصه بودجه واحد اجرایی کد واحد اجرایی: تعداد برنامه ها: تعداد فعالیت ها: »مبالغ به میلیون ریال« پرداختی بلاغ : دریافتی سال سال ۱۳۹۹ ۱۳۹۹ هزینه از محل درامد شرکت‌ها توضیحات ضروری: ۱-این موافقتنامه به استناد دستورالعمل بودجه وزارت کشور ابلاغی به شماره : بخ : بین معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی و (نام واحد اجرایی) مبادله می‌گردد.. ۲ رعایت کلیه قوانین و مقررات از جمله قانون شهرداری‌هاء ایین نامه مالی و معاملاتی شهرداری. مصوبات شورای اسلامی هر و دستورالعمل‌های ابلاغی وزارت کشور و ۳ - مبادله این موافقتنامه نافی اختیارات شسهردار و موضوع ماده ۲۸ اآیین نامه مالی شهرداری‌ها نخواهد بود. ۶به استناد ماده ۶ شیوه نامه تخصیص اعتبار در شهرداری واحد اجرایی مکلف است گزارش عملکرد سال این موافقتنامه ر! در مقاطع سه ماهه به معاونت برنامه ریزی و توسعه سزمایه انسانی آرایه نماید. ۵ صحت ارقام این موافقتنامه که به تایید ذیحساب یا قانم مقام ایشسان رسیده است به عهده شهردار منطقه یا بالاترین مقام واحد اجرایی می باشد. ٩‏ رعایت مفاد تصویبنامه هیات محترم وزیران موضوع ممنوعیت خرید و یا تبلیغ کالاهای خارجی, در هزینه کرد اعتبارات این موافقتنامه الزامی است. معاونت برنامه ریزی و توسعه سرمایه انسانی: اداره کل برنامه ریزی و بودجه: شهردار منطقه با واحد اجرایی: دستگاه بهره بردار: معاونت تخصصی مربوطه: ً ۹ َ َ نام و نام خانوادکی: نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات هزینه ای و منابع سال ۱۳۹۷- (شهرداری - عنوان واحد اجرایی : ۰ ۰.۰ ۰ اس ات ۰ 9 ً مناطق و سازمان‌های وابسته) فرم شماره ۲- اعتبارات هزینه برحسب برنامه کد واحد اجرایی: »مبالغ به میلیون ریال« جمخ , کد برنامه نا برنامه برداخد ابلاغ ۹ را ی عملکرد اپرداختی | ابلاغی | عملکرد اپرداختی | ابلاغی | عملکرد | پرداختی | ابلاغی ۱ عملکرد پرداختی | ابلاغی | عملکرد پرداختی | ابلاغی ۱۳۹۵ ۱۳۹۶ ۱۳۹۷ ۱۳۹۵ ۱۳۹۶ ۱۳۹۷ ۱۳۹۵ ۱۳۹۶ ۱۳۹۷ ۹۱۳۹۵ ۱۳۹۶ ۱۳۹۷ ۱۳۹۵ ۱۳۹۶ ۱۳۹۷ معا ۰ نا ۰ سا ما انساد ۰ ی - ونت / ۰ دیزی و توسعه سرمایه انسانی ذیحساب/ قائم مقام ایشان: بالاترین مقام واحد اجرایی: منطقه/ واحد اجرایی: : و وا رای نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات هزینه ای و (شهرداری - مناطق و سا فرم ۲ الف- اعتبارات هزینه ای بر <. برنامه مکم ی مغ معاونت برنامه ریزی و توسعه سرمایه انسانی منطقه/ واحد اجرایی: نام و9 نام خانوادگی: مبالغ به میلیون ریال« سس سا با سس ی با را ای -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات هزینه ای و منابع سال ۱۳۹۷ (شهرداری + مناطق و سازمان‌های وابسته) عنوان واحد اجرایی : فرم ۲ ب- ارتباط برنامه سالانه با مراکز فعالیت اصلی کد واحد اجرایی: شماره طبقه بندی و عنوان برنامه افعالیت کد ان مراکز فعالیت | کد برنا ی مراکز فعالیت اصلی عنوان مراکز فعالیت اصلی ۳ هر واحد فعالیت عنوان فعالیت معاونت برنامه ریز توسعه سرمایه انساز : رس , 3 بر ریری و نو سر ما نی ذیحساب/ قائم مقام ایشان: بالاترین مقام واحد اجرایی: منطقه/ واحد اجرایی: در در ما 5 ۱ نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات هزینه ای و منابع سال ۱۳۹۷ (شهرداری - مناطق و عنوان واحد اجرایی : سازمان‌های وابسته) فرم ۳ - اعتبارات هزینه ای بر حسب برنامه / فعالیت و اهداف کمی کد واحد اجرایی: مبالغ به میلیون ریال« پرداختی ۱۳۹۹ ابلاغی ۱۳۹۷ ْ ابلاغی ۱۳۹۷ معاونت برنامه ریزی و توسعه سرمایه انسانی ذیحساب/ قانئم مقام ایشان: بالاترین مقام واحد اجرایی: نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: منطقه/ واحد اجرایی: نام و نام خانوادگی: -------- صفحهٔ بعد -------- طبقه بندی هزینه ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ی ۰ ی ی ی ۰ ی وافقتنامه اعتبارات هزینه ای و منابع سال ۱۳۹۷ (شهرداری, منطقه و سازمناهای وابسته) فرم شماره ۶- شرح فصول هزینه شرح جسم کل جبران خدمات کارکنان حقوق و دستمزد حقوق شسهردار حقوق ثابت/ مبنا کارکنان رسمی و پیمانی حقوق و دستمزد کارگران رسمی مشمول قانون کار حقوق کارمندان قراردادی حقوق کارگران قراردادی فوق العاده ها و مزایای شغل عیدی مزایای شهردار مزایای کارمندان رسمی اعم از ثابت و پیمانی مزایای کارگران رسمی مشمول قانون کار مزایای کارمندان قراردادی مزایای کار گران قراردادی جمعه کاری فوق العاده مناطق کمتر توسعه یافته و بدی آب وهواا فوق العاده ایثارگری فوق العاده سختی کار در محیط های غیر متعارف کمک هزینه عائله مندی و اولاد و بن فوق العاده شغل فوق العاده شغل برای مشاغل تخصصی فوق العاده کارایی و عملکرد اضافه کار و کشیک فوق العاده ویژه پاداش فوق العاده مخصوص فوق العاده جذب مناطق محروم فوق العاده نوبت کاری فوق العاده اشتغال در مناطق جنگ زده سایر استفاده از کالاها و خدمات ماموریت داخلی و خارجی هزینه سفر فوق العاده روزانه کرایه وسائل نقلیه »مبالغ به میلیون ریال« -------- صفحهٔ بعد -------- شماره طبقه بندی هزینه شاغل در شهرداری شهرداری نگهداری و حفاظت از تجهیزات و تاسیسات عمومی نگهداری و حفاظت از تجهیزات و تاسیسات کشور جمع کل -------- صفحهٔ بعد -------- شماره طبقه بندی هزینه شرح خرید نشریات و مطبوعات خرید دفاتر و اوراق اداری تصویر برداری و تبلیغات عکاسی فیلمبرداری هزینه خدمات تبلیغاتی(خطاطی, نقاشی و ...) آگهی های تبلیغاتی هزینه پذیرانی جشن و چراغانی هزینه های قضانی, ثبتی. و حقوقی حق الوکاله حق المشاوره هزینه های ثبتی هزینه های قضانی هزینه های بانکی خرید دسته چک و سفته هزینه انتقال وجوه نگهداری اسناد واشیاء قیمتی در بانکها آب و برق و سوخت اب (اشامیدنی و تصفیه نشده) سوختهای فسیلی (اعم از دستگاهای حرارتی, ماشین نفت کوره) بهای آب پارک‌ها و میادین بهای برق پارک‌ها و میادین برق مصرفی سایر اماکن شهرداری مواد و لوازم مصرف شدنی مصالح ساختمانی ( گچء اجرء سیمان.اهک.......) ابزار و یراق( کلید.قفلدستگیره. ) لوازم سرویسهای بهداشتی(شیر اب سیفون......) مایع ظرف شوبی پودرهای شوینده. وی ( لوازم مصرفی خدمات شهری لوازم یدکی ( مربوط به وسانط نقلیه و ماشین الات و تجهیزات) لوازم مصرفی اداری (کاغذ . مقواو لوازم التحریر ...) لوازم اتش نشانی بذرء نهال, سم و لوازم باغبانی دارو و لوازم مصرفی پزشکی . دندانپزشکی و آزما یشگاهها لوازم خواب و پوشاک نظارت بر ممیزی املاک سایر هزینه های مطالعاتی و تحقیقاتی مطالعه و پژوهس های ماموریت های شهرداری تهیه برنامه های راهبردی و میان مدت بررسی و مطالعه نیازها و امکانات شهری جمع کل -------- صفحهٔ بعد -------- و طبقه بندی هزی شرح مطالعه و پژوهش های اجتماعی و فرهنگی حق التالیف هزینه‌های آموزشی شهروندان هزینه‌های آموزشی کارکنان حق الترجمه خرید کتاب. نشریات. نرم افزارهای رایانه ای فیلم های ویدیونی, وسایر لوازم و ابزار مشابه هزینه برگزاری سمینارها و جلسات سخنرانی و کار گاههای آموزشی حق عضویت سازمانها و موسسات بین المللی پرداختهانی که به موجب قراردادها و یا تعهدات شهرداری یا سازمان‌ها و شرکت‌های تابعه به موسسات خارجی انجام می گیرد هزینه‌های تامین مالی و دارایی سود و کارمزد وامهاء تسهیلات بانکی و اوراق بهادار سود و کارمزد وامهای داخلی سود و کارمزد وامهای خارجی سود اوراق مشارکت سود سایر اوراق جرائم و هزینه های دیر کرد سایر یارانه کمک زیان سازمان های وابسته, شرکتهای تابعه و موسسات انتفاعی وابسته به شهرداری کمک زیان سازمان های وابسته (ماده ۸۶) پرداخت مابه التفاوت قیمت کالا ها و خدمات یارانه بلیط یارانه خرید اتوبوس و مینی بوس پرداخت‌های انتقالی به سازمان‌های وابسته (ماده ۸۶) پرداخت های انتقالی غیر سرمایه ای (هزینه‌ای) پرداخت‌های انتقالی به موسسات انتفاعی و شرکتهای تابعه کمکهای بلا عوض کمک مالی به سازمان های وابسته, موسسات انتفاعی و شرکت‌های تابعه کمک به سازمان‌های وابسته (ماده ۸۶) کمک مالی به اشخاص حقوقی کمک به بودجه شورای اسلامی شهر تامین اعتبارات اجرای قانون نوسازی از محل درامد ۰ قانون کمک به کتابخانه‌ها کمک به سازمان های مردم نهاد (۸60) کمک به مراکز غیر دولتی و خانواده ها برای نگهداری و توانبخشی معلولین و سالمندان و بیماران روانی مزمن حمایت از برنامه های مدیریت محله کمک به موسسات خصوصی سایر کمک مالی به اشخاص حقیقی جمع کل -------- صفحهٔ بعد -------- شماره طبقه بندی هزینه ه شرح کمک به خسارت دیدگان حوادث غیر مترغبه ساماندهی و کمک به اقشار اسیب پذیر حقوق روحانیون مبلغ هدایا و پرداخت‌های تشویقی کمک و اعانات به مستمندان کفن و دفن اموات بلاصاحب کمک به خانواده های ایثارگران و خانواده معظم شهدا سایر رفاه اجتماعی بازنشستگی سهم شهرداری (کارفرما) حق بیمه سهم کارفرمایی مشسمولین قانون تامین اجتماعی بیمه خدمات درمانی بازنشستگان (سهم شهرداری) بیمه خدمات درمانی شاغلان (سهم شهرداری) کمک های رفاهی کارمندان کمک هزینه ایاب و ذهاب کمک هزینه مهد کودک بیمه جامع مسئولیت مدنی بیمه تکمیلی کارمندان و کار گران کمک هزینه درمان ( داری پزشکی . دندانپزشکی, صورتحساب بیمارستان و ..) پاداش پایان خدمت هزینه کار کنان فوت شده شامل حمل جنازه. کفن و دفن و مراسم ترحیم کمک هزینه ازدواج هرینه های ورزشی کارکنان سایر کمک های رفاهی بازنشستگان حق عانله مندی, اولاد و عیدی بازنشستگان و موظفین بیمه خدمات درمانی بازنشستگان و موظفین پرداخت بیمه عمر و حوادث بازنشستگان کمک هزینه ازدواج فرزندان بارنشستگان سایر سایر هزینه ها اجاره و کرایه اجاره زمین و اراضی اجاره ساختمان وسایر مستحدئثات اجاره ماشین الات و تجهیزات هزینه بیمه دارایی ها کرایه لوازم و ابزار مختلف سایر هزینه های متفرقه حق سنوات کارکنان پاداش بازخرید کار کنان دیون با محل جمع کل -------- صفحهٔ بعد -------- طبقه بندی هزی "سایر *اعتبار ی ایش اعتبار معاونت برنا معاونت ب منطقه/ وا نام و نام شرح دیون بلامحل دیون با محل ‏ فوق العاده عمران شهردار هزینه مطالبات مشکوک الوصول دیون و تعهدات مربوط به بیمه و بازنشستگی عوارض اجباری (مانند عوارض شهرداری) جرائم دولتی اراء محکومیت‌های قضایی. جرایم و عوارض دادگاه ها از سوانح طبیعی پرداخت به کارکنان غیر شساغل (حقوق اماده به خدمت ها حقوق ایام تعلیق کار کنانی که به اتهام جرم از کار بر کنار شده و سپس از اتهام منتسبه برانت حاصل کرده اند ) باز خرید خدمت پرداخت های جبرانی در خصوص صدمات سشخصی یا ملکی وارد امده واحدهای اجرایی شسهرداری اقلام غیر مترغبه هزینه جبران خسارات سایر *" ذیل فصول فوق با رعایت قوانین و مقررات درج | هر یک از اقلام ذیل هر زیر فصل از محل کاهشس ریزی و توسعه سرمایه انسانی خواهد بود. رنامه ریزی و توسعه سرمایه انسانی حد اجرایی: خانوادگی: های لازم از -------- صفحهٔ بعد -------- مه دنه اآیی : موافقتنا ی و منا عنوان واحد اجر کد واحد اجرایی: سته 9 ۱۳۹ ل ۷ سا نابج و زمان اعتبارات هز, سر : ْ ۹ ی پرسنلی ْ رن ۱ ب هزد تسار ف --ا< ا ها یس نی لیت | بشتسا اکز فعالی مر تعداد کار دا تعداد کار ینه( هزی تعداد کار ند م آیی: أْ د ین ۵ 9 ۰ - 1 نم مقام ار مقا ۱ در ۰ ۰ به | ۰ سعه سر 3 زی و مه ریز قا ۱ نا ۰ و9 ۰ خانوادگی: نام خا نام و9 خانوادگی: 1 خانو و9 نام نام آیی: خانوادگی: و نام نام -------- صفحهٔ بعد -------- مو جرایی : اجرای مه ت هزدنه احد هز عنوان و فقتنا ۳۹ نه ای و مناد عتا,ا ۱ میه 6 هه ۱ آیی: حد اجراد ۱ کد و بسته) ۱ ِ ی ۱ : های غیر پرسنلی ار تب زره فرم ایی: ن حد اجرای أْ مقام و ترین مقام ایشان: / قائم یحساب در و به | ما 1 تو نامه ریزی و م۰ ولت , خانوادگی: نام و نام خانوادگی: نام و نام آیی: خانوادگی: نام نام و -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات هزینه ای و منابع سال ۱۳۹۷ - (شهرداری- ۱ واحد اه عنوان واحد اجرایی : مناطق و سازمان‌های وابسته) فرم شماره ۵ - درآمدها - واگذاری دارایی های سرمایه ای و مالی کد واحد اجرایی: (مبالغ به میلیون ریال) قطعی ۱۳۹۵ دریافتی ۱۳۹۹ ابلاغی ۱۳۹۷ کد بودجه عنوان 5 5 7 0 معاونت برنامه ریزی و توسعه سرمایه انسانی ذیحساب/ قائم مقام ایشان: بالاترین مقام واحد اجرایی: ی 7 ن‌ با ترین مغام واحد اخرایی منطقه/ واحد اجرایی: ۰ دوع 5 ۱ نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: -------- صفحهٔ بعد -------- - من سطح تحه ابتدای سال ۱۳۹۶ سال ۱۳۹۶ تعداد کاهش در سال ۱۳۹۶ ابتدای سال ۱۳۹۷ ۱۳۹۷ در سال ۱۳۹۷ وضعیت در پایان سال ۱۳۹۷ معاونت برنامه ر منطقه/ واحد اجر نام و نام خانواد 5 کمتر از دیپلم -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات هز, مناطق و سازمان‌های وایی توضیحات ضروری:شهرداری مجاز اس معاونت برنامه ریزی و توسعه سر منطقه/ واحد اجرایی: نام و نام خانوادگی: ۳ -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات هزینه ای و منابع عنوان واحد اجرایی : سال ۱۳۹۷ -( شهرداری - مناطق و سازمان‌های وابسته ) فرم شماره ۸- کد واحد اجرایی: دلایل انحراف ی سال نها ز هدف کمی و | ابلاغی ۱۳۹۶ سال ۱۳۹۵ ابلاغی ۱۳۹۶ عملکرد عنوان کد برنامه هزینه واحد اقیمت ۳۹۵( برنامه افعالیت ز< معاونت برنامه ریزی و توسعه سرمایه انسانی ذیحساب/ قائم مقام ایشان: بالاترین مقام واحد اجرایی: ۰ ۸ / : ۰ ۰ ۰۰ ۱ : منطقه/ واحد اجرایی نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی نام و نام خانوادگی: -------- صفحهٔ بعد -------- 3 ۶ مت با رو ۳ ی م و ُ ۰ ی والنا ااراست کل «ارائی رک ریا اک روا ری وا بای وا -------- صفحهٔ بعد -------- وضعیت مبادله: سال های اجرا درامدهای عمومی شهرداری ۹1 ؟« وام کمک دولت سابر منابع سایر منابع <- جمع جمع کل آهداف کمی طرح ۱-این موافقتنامه به استناد دستورالعمل بودجه و ۲ رعایت کلیه قوانین و مقررات از جمله قانون ۳- مبادله این موافقتنامه نافی اختیارات شهردا ۴ به استناد احکام قانون برنامه پنحساله ششم : ۵- صحت ارقام این موافقتنامه که به تایید ذی< تنامه اعتبارات تملک دارایی های سرمایه ای م موم مه (شهرداری _ مناطق و سازمان‌های وابسته) فرم ۱ خلاصه پروزه سال مبادله : ۱۳۹۷ عملکرد و پرداختی سال های گذشته برنامه ام و جمع برنامه ام ما قبل آن عملکرد ۹۶ ۱۳۹۰ پرداختی ۱۳۹۵ 0 9 شهرداری‌هاء آیین نامه مالی و معاملاتی شهرداری, مصوبات شورای اسلامی شهر و دستورالعمل ر و موضوع ماده ۲۸ آیین نامه مانی شهرداری‌ها نخواهد بود. نوسعه جمهوری اسلامی ایران؛ قانون بودجه سال ۱۳۹۶ کل کسشور و مواد (۳۴) و (۳۵) قانون بر ساب با فائم مقام ایشان رسیده است به عهده شهردار منطقه یا بالاترین مقام واحد اجرایی می , موضوع ممنوعیت خرید و با تبلیغ کالاهای خارجی, در هزینه کرد اعتبارات این موافقتنامه الزامی معاونت برنامه ریزی و توسعه سرمایه اداره کل برنامه ریزی و بودجه: شهردار من نام و نام .۰ عنوان طرح: شماره طرح جدید: عنوان واحد اجرایی: کد واحد اجرایی: عنوان دستگاه بهره بردار: تعداد کل پروژه های طرح: کد دستگاه بهره بردار نوع طرح: انتفاعی تاریخ شروع اولین پروژه: پیش بینی تاریخ خاتمه آخرین پروژه: اصلاحیه شماره «مبالغ به میلیون ریال» دوران برنامه ......ام (سال) أ میانگین وزنی پیشرفت فیزریکی طرح (درصد] ار 9 1 سال های کل سا ال اب انا لرح رعایت صضوابط معیارهاء نقشه های تیپ اجرایی, دستورالعمل ها و بخشنامه های صادره توسط معاونت برنامه ریزی و سرمایه آنسانی الزامی است. اعتبار سال های بعد پس از تصویب شورای اسلامی شهر قطعیت خواهد یافت. رای مکلف است گزارش عملکرد سال ۱۳۹۶ این موافقتنامه را در مقاطع سه ماهه به سازمان برنامه و بودجه کشور ارایه نماید. بالاترین مقام واحد اجرایی: دستگاه بهره بردار: معاونت تخصصی مربوطه: نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات تملک دارایی های سرمایه‌ای عنوان پروژه: کد پروژه جدید: سازمان‌های وابسته) فرم ۲- گزارش توجیهی پروژه عنوان واحد اجرایی: کد واحد اجرایی: »مبالغ به میلیون ریال« پیش بینی اعتبار در اولین موافقتنامه: حجم عملیات در اولین موافقتنامه: تاریخ پیش بینی زمان خاتمه طرح در اولین موافقتنامه: گر پروژه جدید می‌باشد: بلی ۲ در صورت مثبت بودن پاسخ خلاصه ای از نتایج مطالعات ذکر گردد. ۳ در صورت منفی بودن پاسخ دلایل ارایه طرح و ارتباط طرح با اهداف برنامه سایر طرح‌ها آرایه شود. در صورتی که طرح در دست اجرا باشد برای انجام هرگونه تغییر در عملیات و یا مشخصات طرح دلایل مستند با تأکید بر شاخص‌ها و معیارها همراه با توضیحات لازم ارایه شود. معاونت برنامه ریز توسعه سرمایه انسا: : پسو : 9 بر ریری و نو سر ی ذیحساب/ قانم مقام ایشسان: بالاترین مقام واحد اجرایی: نام و نام خانوادگی: نام و نام خانوادگی: منطقه | واحد اجرایی: نام و نام خانوادگی: -------- صفحهٔ بعد -------- ور : موافقتنامه اعتبارات تملک دارایی های سرمایه ای عنوان طرح ۱ : : شماره طرح جدید: شماره طرح قدیم: عنوان واحد اجرایی: فرم ۳- خلاصه پروژه عنوان پروژه: ن پروزه: »مبالغ به میلیون ریال« تاریخ شروع: پیش بینی تاریخ خاتمه: نحوه اجرا: پیمانی امانی امانی - پیمانی نس و مل‌های بدا نان برنامه .....م و ماقبل | عملکرد پرداختی | سال ۹۶ ۱۳۹۷ ۱۳۹۸ ۱۳۹۹ ۱۳۰۰ جمع کل شهرستان: آن ۱۳۹۰-۴۳ ۱ ۱۳۹۵ سار ارو ابا یا را | یرارهش یمومع یاهدمآرد | اکتا نا ام ام وا یا ار را ال ال شو کمک شش شش اک سل ا ‏ ابا نها ۰ ت به ۰ ۹ ۹ ۹ پروژه (درصد) واحد قبل آن ۱۳۹۰-۹۵ سال های بعد جمع کل ْ ایا انا نا نا انا نا اک ادا نا با یی 0 0 0 5 ی و ی ی و و و و معاونت برنامه ریزی و توسعه سرمایه انسانی ذیحساب/ قانم مقام ایشان: بالاترین مقام واحد اجرایی: منطقه ! واحد اجرایی: -------- صفحهٔ بعد -------- عنوان طرح: افقتنامه اعتارات تملک دارار ها مایه | ۱ مو باراآبت رایبی های سرمابه ای شماره طرح جدید: (شهرداری - مناطق و سازمان‌های وابسته) عنوان واحد اجرایی: کد واحد اجرابی: عنوان پروژه: الف - عملیات اجرا شده تا پایان سال ۱۳۹۶ ب - عملیات مورد نظر برای سال جاری مسئولیت صحت اطلاعات آرایه شده تا سال قبل به عهده واحد اجرایی می باشد. معاونت برنامه ریزی و توسعه سرمایه انسانی ذیحساب؛ قانم مقام ایشان: بالاترین مقام واحد اجرایی: منطقه/ واحد اجرایی: -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبارات ۲ تبادا ۱ ۳ در صور ۱ عمومی واحد سنحس اخمضنا -------- صفحهٔ بعد -------- موافقتنامه اعتبار مناطق و فرم ۵ سال شروع /خاتمه جمع معاونت برد »مبالغ به میلیون ریال«