آیین‌نامه
آیین نامه مالی شرکت پالایش و پژوهش خون با اصلاحات و الحاقات بعدی
هيأت وزيران در جلسه مورخ 15/4/1379 بنا به پيشنهاد مشترك شماره 451 مورخ 11/2/1379 وزارتخانه‌هاي بهداشت، درمان و آموزش پزشكي و امور اقتصادي و دارايي در اجراي تبصره (2) قانون تأسيس شركت پالايش و پژوهش خون - مصوب 1375 - آيين نامه مالي شركت ياد شده را به شرح زير تصويب نمود:
آيين نامه مالي شركت پالايش و پژوهش خون
مصوب 1379,04,15
با اصلاحات و الحاقات بعدي
فصل اول : تعاريف و كليات
ماده 1 ـ بودجه شركت، برنامه مالي شركت است كه براي يك سال مالي تهيه مي‌گردد و حاوي پيش بيني درآمدها و ساير منابع تأمين اعتبار و برآورد هزينه‌ها براي انجام عمليات و فعاليتها و اجراي طرحهايي است كه در برنامه كار شركت پيش بيني شده و نيل به هدفهاي شركت را طي سال مالي و در قالب وظايف مقرر امكان پذير مي‌سازد. بودجه با رعايت طبقه بنديهاي متداول براي تنظيم بودجه شركتهاي دولتي تهيه و پس از تصويب توسط مراجع ذي صلاح به مرحله اجرا گذارده مي‌شود.
ماده 2 ـ سال مالي شركت از اول فروردين ماه هر سال شروع و در آخرين روز اسفند ماه همان سال پايان مي‌يابد؛ به استثناي سال اول تأسيس كه شروع آن از روز تأسيس خواهد بود.
ماده 3 ـ بودجه عبارت است از مبلغي كه براي مصرف يا مصارف معيني به منظور نيل به اهداف و اجراي برنامه‌ها در بودجه شركت به تصويب مي‌رسد.
ماده 4 - تشخيص عبارت است از تعيين و انتخاب كالا و خدمات و ساير پرداختهايي كه تحصيل يا انجام آنها براي نيل به هدفها و اجراي برنامه‌هاي شركت ضروري است.
ماده 5 - تأمين بودجه عبارت است از تخصيص تمام يا قسمتي از بودجه مصوب براي هزينه يا خرج معين.
ماده 6 ـ تعهد عبارت است از الزاماتي بر ذمه شركت ناشي از :
الف - تحويل كالا يا انجام خدمت.
ب - اجراي قراردادهايي كه با رعايت قوانين و مقررات منعقد مي‌شود.
ج - اجراي احكام صادره از مراجع قانوني و ذي صلاح.
د - پيوستن به قراردادهاي بين‌المللي و عضويت در سازمانها و جوامع بين‌المللي با رعايت قوانين و مقررات مربوط.
ماده 7 - تسجيل عبارت است از تعيين ميزان بدهي قابل پرداخت به موجب اسناد و مدارك مثبته.
ماده 8 - دستور پرداخت اجازه اي است كه كتباً به وسيله مديرعامل يا مقامات مجاز معرفي شده از طرف ايشان براي تأديه تعهدات و بدهيهاي قابل پرداخت از محل بودجه هاي مربوط عهده ذي حساب در وجه ذي نفع صادر مي‌شود.
ماده 9 - تقاضاي انتقال وجه سندي است كه در آن ذيحساب شركت درخواست مي‌نمايد وجه لازم به منظور پرداخت حواله‌هاي صادره و ساير پرداختهايي كه شركت به موجب مقررات مجاز مي‌باشد، از محل حساب تمركز درآمد شركت عهده خزانه به حسابهاي بانكي مربوط به پرداختهاي شركت منظور شود.
ماده 10 ـ در صورت تغيير در برنامه‌هاي اجرايي شركت يا تغيير در منابع برآوردي و پيش بيني شده، تهيه و تنظيم اصلاحيه يا متمم بودجه پس از تأييد هيأت مديره و تصويب مجمع عمومي با رعايت قوانين و مقررات مربوط امكان پذير خواهد بود.
ماده 11 ـ هزينه عمليات جاري عبارت از پرداختهايي است كه به طور قطعي به ذي نفع در قبال انجام تعهد يا هر عنوان ديگري كه در بودجه شركت منظور شده است با رعايت قوانين و مقررات مربوط صورت مي‌گيرد.
ماده 12 ـ پيش پرداخت عبارت است از پرداختي كه از محل بودجه هاي مربوط طبق احكام و قراردادها طبق مقررات پيش از انجام تعهد صورت مي‌گيرد.
ماده 13 - علي الحساب عبارت است از پرداختي كه به منظور اداي قسمتي از تعهد با رعايت مقررات صورت مي‌گيرد.
ماده 14 - سپرده عبارت است از :
الف - وجوهي كه طبق قوانين و مقررات به منظور تأمين يا جلوگيري از تضييع حقوق شركت دريافت مي‌گردد و استرداد يا ضبط آن تابع شرايط مقرر در قوانين و مقررات و قراردادهاي مربوط مي‌باشد.
ب - وجوهي كه به موجب قرارها يا احكام صادره از طرف مراجع قضايي از اشخاص حقيقي يا حقوقي دريافت مي‌گردد و به موجب قرارها و احكام مراجع مذكور كلاً يا بعضاً قابل استرداد مي‌باشد.
ماده 15 - تنخواه گردان عبارت است از وجهي كه از طرف ذيحساب و با تأييد مدير عامل يا مقامات مجاز از طرف وي براي انجام برخي از هزينه‌هاي جزئي در اختيار كارپردازان شركت قرار مي‌گيرد تا به تدريح كه هزينه‌هاي مربوط انجام مي‌شود اسناد هزينه تحويل و مجدداً وجه دريافت گردد. حداكثر ميزان تنخواه گردان هزينه‌هاي جزئي سه ميليون ريال مي‌باشد.
ماده 16 - عمليات مالي و نگاهداري كليه رويدادهاي مالي و حسابداري شركت به وسيله واحدي به نام اداره كل امور مالي شركت و تحت نظر مديريت اداره كل مذكور طبق مقررات اين آيين نامه انجام مي‌گردد.
ماده 17 - ذيحساب شركت مأموري است كه به موجب حكم وزارت امور اقتصادي و دارايي از بين مستخدمان رسمي واجد صلاحيت به منظور اعمال نظارت و تأمين هماهنگي لازم در اجراي مقررات مالي و محاسباتي به اين سمت منصوب و انجام ساير وظايف مشروحه زير را به عهده خواهد داشت:
1 - نظارت بر حفظ اسناد و دفاتر مالي .
2 - نظارت بر امور مالي و محاسباتي و نگاهداري و تنظيم حسابها طبق قانون و ضوابط و مقررات مربوط و كسب اطمينان از صحت و سلامت آنها.
3 - نگاهداري و تحويل و تحول وجوه و نقدينه‌ها و سپرده‌ها و اوراق بهادار.
4 - نگاهداري حساب اموال شركت و نظارت بر اموال مذكور.
5 - انجام ساير وظايفي كه به موجب قوانين و مقررات به عهده وي گذارده مي‌شود.
تبصره - ذيحساب (مدير كل امور مالي) زير نظر مديرعامل شركت و براساس تشكيلات سازماني وظايف خود را انجام مي‌دهد.
ماده 18 - عامل ذيحساب مأموري است كه با پيشنهاد ذيحساب و به موجب حكم مديرعامل شركت از بين مستخدمان رسمي واجد شرايط شركت به اين سمت منصوب و انجام قسمتي از وظايف ذيحساب و مسؤوليتهاي مالي شركت يا ساير واحدها و قسمت هايي كه به تشخيص ذيحساب لازم باشد، به او محول مي‌گردد. كارپردازان واحد تداركاتي و ساير مأموران واحدهاي شركت كه به اقتضاي طبع و ماهيت وظايف قانوني مجاز به دريافت تنخواه گردان پرداخت از ذيحسابي مي‌باشند از لحاظ مقررات مربوط به واريز تنخواه گردان دريافتي در حكم عامل ذيحساب محسوب مي‌شوند.
ماده 19 ـ كليه عمليات مالي شركت بايد در دفاتر قانوني روزنامه و كل و تحت سرفصلهاي مناسب حساب به ثبت برسد. چگونگي تنظيم، جمع آوري و تلخيص اسناد و مدارك و سوابق عمليات مالي و روشهاي ثبت حسابها و تعيين سرفصلها طبق مقررات مندرج در اين آيين نامه و ساير مقررات مربوط براساس اصول متداول حسابداري و ساير دستورالعملهاي صادر شده از سوي وزارت امور اقتصادي و دارايي انجام خواهد گرفت.
ماده 20 ـ كليه عمليات مالي و حسابداري شركت در دفاتر شركت ثبت مي‌گردد. عمليات مالي شركت با صدور سند انجام مي‌شود.
ماده 21 ـ براي هر يك از واحدهاي مرتبط استاني يك واحد مالي تأسيس مي‌شود. اين واحدها از نظر روشهاي اجراي عمليات مالي زير نظر مدير كل امور مالي شركت انجام وظيفه خواهند نمود.
ماده 22 ـ عمليات مالي واحدهاي مرتبط از جمله عمليات خريد، فروش و انجام هزينه و ارايه ساير خدمات بر اساس فرمها، اسناد و مدارك مثبته در دفاتر قانوني (روزنامه و كل) به ثبت مي‌رسد. چگونگي تنظيم، رسيدگي و تلخيص اسناد و مدارك و نگاهداري سوابق حسابداري و همچنين انتقال اطلاعات و مدارك مستندات به حوزه مركزي بر اساس دستورالعملهايي كه توسط هيأت مديره تصويب و ابلاغ مي‌گردد، صورت خواهد پذيرفت.
ماده 23 - اسناد و مدارك و اطلاعات ارسالي از واحدها و بخشهاي مرتبط شركت پس از ارايه به حوزه مركزي توسط امور مالي شركت مورد رسيدگي قرار گرفته و در صورت مطابقت با دستورالعلمها و آيين نامه هاي شركت و مقررات و ضوابط براساس اسناد حسابداري صادره پس از تأييد ذيحساب و مدير كل امور مالي شركت قابل ثبت در دفاتر قانوني شركت خواهد بود.
ماده 24 ـ هيأت مديره شركت مكلف است بودجه سال بعد را حسب مفاد تبصره هاي قانوني مربوط و بر اساس اهداف و وظايف شركت و همچنين رعايت سياستهاي كلي دولت تنظيم و به سازمان مديريت و برنامه ريزي كشور ارسال نمايد. بودجه شركت پس از تصويب مطابق زمان بندي مندرج در بخشنامه‌هاي بودجه هاي سنواتي، براي درج در لايحه بودجه كل كشور به سازمان مزبور ارسال مي‌گردد.
بودجه شركت بايستي ضمن رعايت مفاد تبصره‌هاي قانوني مربوط و بخشنامه بودجه سنواتي، حداقل حاوي نكات زير باشد:
الف - پيش بيني درآمدها و برآورد هزينه‌ها بر حسب فعاليت و برنامه‌هاي مختلف شركت.
ب - چگونگي اجراي برنامه عمليات در سال قبل و سال جاري و برنامه‌ها و خط مشي سال آتي.
ج - تجزيه و تحليل منابع درآمدها يا ساير منابع تأمين بودجه و هر نوع اطلاع ديگري كه ضروري تشخيص داده شود.
ماده 25 - بودجه سالانه شركت بر اساس درآمدها و دريافتي از ساير منابع تأمين بودجه با رعايت طبقه بنديهاي متداول براي تنظيم بودجه شركتهاي دولتي تهيه و پس از تصويب مراجع ذي ربط به مرحله اجرا گذارده مي‌شود.
فصل دوم - دريافتها
ماده 26 - وجوهي كه شركت از محل فروش محصولات توليدي خود يا ساير فعاليتهاي مجاز به عنوان درآمد كسب مي‌كند بايد به حساب تمركز وجوه درآمد شركت كه از طرف خزانه نزد بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران افتتاح مي‌گردد واريز نمايد. وجوه واريز شده به حساب واحدهاي تحت پوشش شركت كه بدون حق برداشت خواهد بود در آخر هر هفته به حساب تمركز وجوه درآمد شركت نزد بانك مركزي منتقل مي‌شود. استفاده از حسابهاي بانكي شركت با امضاي مديرعامل و يكي از اعضاي هيأت مديره يا مقام مجاز از طرف ايشان و ذيحساب انجام خواهد شد.
ماده 27 - وجوهي كه زايد بر ميزان مقررات وصول شود اعم از اينكه منشأ اين دريافت اضافي اشتباه پرداخت كننده يا واحد وصول‌كننده يا عدم انطباق مبلغ وصولي با مورد باشد يا اينكه تحقق اضافه دريافتي بر اثر رسيدگي شركت يا واحدهاي ذي‌ربط يا مقامات قضايي حاصل شود، استرداد و برگشت آن با مجوز كتبي مديرعامل يا مقامات مجاز از طرف ايشان از محل درآمدهاي جاري شركت در وجه ذي نفع طبق مقررات مربوط صورت خواهد گرفت.
ماده 28 - وجوهي كه به وسيله شركت به عنوان سپرده، وجه الضمان، وثيقه يا نظاير آن دريافت مي‌شود به حساب بانكي دريافت وجوه سپرده شركت كه از طريق خزانه نزد بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران افتتاح مي‌شود واريز مي‌گردد. وجوه واريز شده به حساب فوق كه بدون حق برداشت خواهد بود در آخر هر ماه به حساب مخصوص تمركز وجوه سپرده در خزانه منتقل مي‌گردد. رد اين وجوه طبق مقررات مربوط صورت خواهد گرفت.
فصل سوم - هزينه‌ها و ساير پرداخت‌ها
ماده 29 - هزينه‌ها و ساير پرداختهاي شركت به ترتيب پس از طي مراحل تشخيص، تأمين بودجه، تعهد، تسجيل و حواله با اعمال نظارت مالي طبق مقررات به عمل خواهد آمد.
ماده 30 ـ اختيار و مسؤوليت تشخيص، تعهد، تسجيل و حواله به عهده مديرعامل و مسؤوليت تأمين بودجه و تطبيق پرداخت با قوانين و مقررات به عهده ذيحساب شركت خواهد بود.
تبصره 1 ـ اختيار و مسؤوليتهاي موضوع اين ماده حسب مورد مستقيماً و بدون واسطه از طرف مديرعامل و ذي حساب كلاً يا بعضاً قابل تفويض مي‌باشد ليكن در هيچ مورد تفويض اختيار و مسؤوليت، به معناي سلب اختيار و مسؤوليت از تفويض كننده نخواهد بود.
تبصره 2 - در اجراي اين ماده تفويض اختيار و مسؤوليتهاي مديرعامل به ذيحساب يا كاركنان تحت نظر وي مجاز نخواهد بود.
ماده 31 ـ شركت مي‌تواند به منظور استفاده از تسهيلات خريدهاي متمركز براي تدارك كالاهاي مورد نياز با اعلام وزارتخانه ذي‌ربط، مؤسسات و شركتها وجوهي را به حساب يا حسابهاي تعيين شده واريز نمايد. وجوه واريزي به حساب يا حسابهاي فوق به حساب پيش پرداخت منظور و پس از وصول كالاهاي مورد نظر يا دريافت صورت حساب از وزارتخانه يا مؤسسه و شركت دولتي ذي ربط به حساب هزينه قطعي منظور مي‌گردد.
ماده 32 ـ در مواردي كه لازم است قبل از انجام تعهد وجهي پرداخت شود يا در مواردي كه تهيه اسناد مثبته قبل از پرداخت ميسر نباشد با مجوز مديرعامل يا مقامات مجاز از طرف ايشان مبالغ لازم به عنوان پيش پرداخت يا علي‌الحساب در حدود بودجه مصوب با دريافت تضمين‌هاي لازم تأديه مي‌گردد تا پس از تهيه و تكميل اسناد و مدارك مثبته به حساب هزينه قطعي منظور و واريز گردد.
ماده 33 ـ كليه پرداختهاي شركت از طريق صدور چك بانكي انجام مي‌شود به استثناي آن قسمت از پرداختهايي كه توسط مأمورين مجاز از محل تنخواه گردان انجام مي‌شود و ماهيتاً انجام آن به وسيله چك مقدور نيست.
ماده 34 - در متن سند پرداخت اعم از هزينه، خريد دارايي ثابت، پيش پرداخت و علي الحساب بايد مشخصات گيرنده چك يا وجه و موضوع هزينه به طور مشروح قيد گردد.
فصل چهارم - تنخواه گردان
ماده 35 - تنخواه گردان وجهي است كه در صورت نياز و بنا به درخواست واحدها و اداره تداركات يا مأمورين خريد با موافقت مدير عامل و تأييد ذيحساب براي پرداختهاي مربوط به خريد و انجام هزينه اختصاص داده مي‌شود تا به تدريج كه هزينه‌هاي مربوط انجام مي‌شود در قبال اسناد هزينه‌هاي انجام شده مجدداً معادل آن را دريافت نمايند.
ماده 36 - صلاحيت دارندگان تنخواه گردان توسط ذيحساب شركت بررسي و به تأييد مدير عامل خواهد رسيد. تنخواه گردان هر سال بايد حداكثر تا پايان اسفند ماه همان سال به حساب شركت در بانك واريز و تسويه شده و موجودي آن صفر گردد يا به جاي تسويه بدهي خود اسناد مثبته ارايه نمايد.
ماده 37 - از دارندگان تنخواه گردان، انبارداران و كاركناني كه به عنوان وجوه نقد يا اوراق بهادار در اختيار دارند، طبق دستورالعملي كه به پيشنهاد مديرعامل شركت و تصويب هيأت مديره مي‌رسد، تضمين كافي اخذ خواهد شد.
فصل پنجم - ساير مقررات
ماده 38 - داراييهاي ثابت به هنگام خريد يا انتقال به شركت با بهاي تمام شده يا ارزيابي شده در حسابهاي داراييهاي ثابت ثبت شده و در پايان هر سال بر طبق ضوابط و روشهاي متداول و قانوني ذخيره استهلاك محاسبه و در حسابهاي شركت منظور مي‌گردد.
ماده 39 ـ چگونگي نگهداري حساب، كنترل و ساير موارد مربوط به داراييهاي ثابت براساس دستورالعملي خواهد بود كه طبق ضوابط و مقررات مربوط تهيه و به تصويب هيأت مديره مي‌رسد.
ماده 40 - ذيحسابي شركت مكلف است نسبت به كسر و تسويه به موقع كسور قانوني كه وصول آنها را قانون به عهده شركت گذاشته اقدام نمايد.
ماده 41 - حقوقي كه بر اثر تخلف از شرايط مندرج در قراردادها براي شركت ايجاد مي‌شود جز در مورد احكام قطعي دادگستري كه لازم الاجرا خواهد بود كلاً و بعضاً قابل بخشودن نيست.
ماده 42 ـ مواردي كه در اين آيين نامه پيش بيني نشده تابع مقررات قانون محاسبات عمومي كشور، اساسنامه شركت و ساير قوانين و مقررات مورد عمل شركتهاي دولتي خواهد بود.
ماده 43 ـ هرگونه اصلاح در اين آيين نامه منوط به تصويب هيأت وزيران خواهد بود.
معاون اول رييس جمهور - حسن حبيبي
مصوب 1379/04/15 هیات وزیران
هیات وزیران در جلسه مورخ 1379/4/15 بنا به پیشنهاد مشترک شماره 451 مورخ 1379/2/11 وزارتخانه‌های بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و امور اقتصادی و دارایی در اجرای تبصره (2) قانون تاسیس شرکت پالایش و پژوهش خون - مصوب 1375 - آیین‌نامه مالی شرکت یاد شده را به شرح زیر تصویب نمود:
ماده 1 - بودجه شرکت، برنامه مالی شرکت است که برای یک سال مالی تهیه می‌گردد و حاوی پیش بینی درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار و برآورد هزینه‌ها برای انجام عملیات و فعالیتها و اجرای طرحهایی است که در برنامه کار شرکت پیش بینی شده و نیل به هدفهای شرکت را طی سال مالی و در قالب وظایف مقرر امکان پذیر می‌سازد. بودجه با رعایت طبقه بندیهای متداول برای تنظیم بودجه شرکتهای دولتی تهیه و پس از تصویب توسط مراجع ذی صلاح به مرحله اجرا گذارده می‌شود.
ماده 2 - سال مالی شرکت از اول فروردین ماه هر سال شروع و در آخرین روز اسفند ماه همان سال پایان می‌یابد؛ به استثنای سال اول تاسیس که شروع آن از روز تاسیس خواهد بود.
ماده 3 - بودجه عبارت است از مبلغی که برای مصرف یا مصارف معینی به منظور نیل به اهداف و اجرای برنامه‌ها در بودجه شرکت به تصویب می‌رسد.
ماده 5 - تامین بودجه عبارت است از تخصیص تمام یا قسمتی از بودجه مصوب برای هزینه یا خرج معین.
ماده
6 - تعهد عبارت است از الزاماتی بر ذمه شرکت ناشی از:
ماده 8 - دستور پرداخت اجازه ای است که کتباً به وسیله مدیرعامل یا مقامات مجاز معرفی شده از طرف ایشان برای تادیه تعهدات و بدهیهای قابل پرداخت از محل بودجه های مربوط عهده ذی حساب در وجه ذی نفع صادر می‌شود.
ماده 10 - در صورت تغییر در برنامه‌های اجرایی شرکت یا تغییر در منابع برآوردی و پیش بینی شده، تهیه و تنظیم اصلاحیه یا متمم بودجه پس از تایید هیات مدیره و تصویب مجمع عمومی با رعایت قوانین و مقررات مربوط امکان پذیر خواهد بود.
ماده 11 - هزینه عملیات جاری عبارت از پرداختهایی است که به طور قطعی به ذی نفع در قبال انجام تعهد یا هر عنوان دیگری که در بودجه شرکت منظور شده است با رعایت قوانین و مقررات مربوط صورت می‌گیرد.
ماده 12 - پیش پرداخت عبارت است از پرداختی که از محل بودجه های مربوط طبق احکام و قراردادها طبق مقررات پیش از انجام تعهد صورت می‌گیرد.
ماده 13 - علی الحساب عبارت است از پرداختی که به منظور ادای قسمتی از تعهد ب. ر. م. صورت می‌گیرد.
الف - وجوهی که طبق قوانین و مقررات به منظور تامین یا جلوگیری از تضییع حقوق شرکت دریافت می‌گردد و استرداد یا ضبط آن تابع شرایط مقرر در قوانین و مقررات و قراردادهای مربوط م. ب..
ب - وجوهی که به موجب قرارها یا احکام صادره از طرف مراجع قضایی از اشخاص حقیقی یا حقوقی دریافت می‌گردد و به موجب قرارها و احکام مراجع مذکور کلاً یا بعضاً قابل استرداد م. ب..
ماده 15 - تنخواه گردان عبارت است از وجهی که از طرف ذیحساب و با تایید مدیر عامل یا مقامات مجاز از طرف وی برای انجام برخی از هزینه‌های جزئی در اختیار کارپردازان شرکت قرار می‌گیرد تا به تدریح که هزینه‌های مربوط انجام می‌شود اسناد هزینه تحویل و مجدداً وجه دریافت گردد. حداکثر میزان تنخواه گردان هزینه‌های جزئی سه میلیون ریال م. ب..
ماده 17 - ذیحساب شرکت ماموری است که به موجب حکم وزارت امور اقتصادی و دارایی از بین مستخدمان رسمی واجد صلاحیت به منظور اعمال نظارت و تامین هماهنگی لازم در اجرای مقررات مالی و محاسباتی به این سمت منصوب و انجام سایر وظایف مشروحه زیر را به عهده خواهد داشت:
ماده 18 - عامل ذیحساب ماموری است که با پیشنهاد ذیحساب و به موجب حکم مدیرعامل شرکت از بین مستخدمان رسمی واجد شرایط شرکت به این سمت منصوب و انجام قسمتی از وظایف ذیحساب و مسئولیتهای مالی شرکت یا سایر واحدها و قسمت هایی که به تشخیص ذیحساب لازم باشد، به او محول می‌گردد. کارپردازان واحد تدارکاتی و سایر ماموران واحدهای شرکت که به اقتضای طبع و ماهیت وظایف قانونی مجاز به دریافت تنخواه گردان پرداخت از ذیحسابی می‌باشند از لحاظ مقررات مربوط به واریز تنخواه گردان دریافتی در حکم عامل ذیحساب محسوب می‌شوند.
ماده 19 - کلیه عملیات مالی شرکت باید در دفاتر قانونی روزنامه و کل و تحت سرفصلهای مناسب حساب به ثبت برسد. چگونگی تنظیم، جمع آوری و تلخیص اسناد و مدارک و سوابق عملیات مالی و روشهای ثبت حسابها و تعیین سرفصلها طبق مقررات مندرج در این آیین‌نامه و سایر مقررات مربوط براساس اصول متداول حسابداری و سایر دستورالعملهای صادر شده از سوی وزارت امور اقتصادی و دارایی انجام خواهد گرفت.
ماده 20 - کلیه عملیات مالی و حسابداری شرکت در دفاتر شرکت ثبت می‌گردد. عملیات مالی شرکت با صدور سند انجام می‌شود.
ماده 21 - برای هر یک از واحدهای مرتبط استانی یک واحد مالی تاسیس می‌شود. این واحدها از نظر روشهای اجرای عملیات مالی زیر نظر مدیر کل امور مالی شرکت انجام وظیفه خواهند نمود.
ماده 22 - عملیات مالی واحدهای مرتبط از جمله عملیات خرید، فروش و انجام هزینه و ارایه سایر خدمات بر اساس فرمها، اسناد و مدارک مثبته در دفاتر قانونی (روزنامه و کل) به ثبت می‌رسد. چگونگی تنظیم، رسیدگی و تلخیص اسناد و مدارک و نگاهداری سوابق حسابداری و همچنین انتقال اطلاعات و مدارک مستندات به حوزه مرکزی بر اساس دستورالعملهایی که توسط هیات مدیره تصویب و ابلاغ می‌گردد، صورت خواهد پذیرفت.
ماده 23 - اسناد و مدارک و اطلاعات ارسالی از واحدها و بخشهای مرتبط شرکت پس از ارایه به حوزه مرکزی توسط امور مالی شرکت مورد رسیدگی قرار گرفته و در صورت مطابقت با دستورالعلمها و آیین‌نامه های شرکت و مقررات و ضوابط براساس اسناد حسابداری صادره پس از تایید ذیحساب و مدیر کل امور مالی شرکت قابل ثبت در دفاتر قانونی شرکت خواهد بود.
ماده 24 - هیات مدیره شرکت مکلف است بودجه سال بعد را حسب مفاد تبصره های قانونی مربوط و بر اساس اهداف و وظایف شرکت و همچنین رعایت سیاستهای کلی دولت تنظیم و به سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور ارسال نماید. بودجه شرکت پس از تصویب مطابق زمان بندی مندرج در بخشنامه‌های بودجه های سنواتی، برای درج در لایحه بودجه کل کشور به سازمان مزبور ارسال می‌گردد.
ج - تجزیه و تحلیل منابع درآمدها یا سایر منابع تامین بودجه و هر نوع اطلاع دیگری که ضروری تشخیص داده شود.
ماده 25 - بودجه سالانه شرکت بر اساس درآمدها و دریافتی از سایر منابع تامین بودجه با رعایت طبقه بندیهای متداول برای تنظیم بودجه شرکتهای دولتی تهیه و پس از تصویب مراجع ذی ربط به مرحله اجرا گذارده می‌شود.
ماده 26 - وجوهی که شرکت از محل فروش محصولات تولیدی خود یا سایر فعالیتهای مجاز به عنوان درآمد کسب می‌کند باید به حساب تمرکز وجوه درآمد شرکت که از طرف خزانه نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران افتتاح می‌گردد واریز نماید. وجوه واریز شده به حساب واحدهای تحت پوشش شرکت که بدون حق برداشت خواهد بود در آخر هر هفته به حساب تمرکز وجوه درآمد شرکت نزد بانک مرکزی منتقل می‌شود. استفاده از حسابهای بانکی شرکت با امضای مدیرعامل و یکی از اعضای هیات مدیره یا مقام مجاز از طرف ایشان و ذیحساب انجام خواهد شد.
ماده 27 - وجوهی که زاید بر میزان مقررات وصول شود اعم از اینکه منشا این دریافت اضافی اشتباه پرداخت کننده یا واحد وصول‌کننده یا عدم انطباق مبلغ وصولی با مورد باشد یا اینکه تحقق اضافه دریافتی بر اثر رسیدگی شرکت یا واحدهای ذی‌ربط یا مقامات قضایی حاصل شود، استرداد و برگشت آن با مجوز کتبی مدیرعامل یا مقامات مجاز از طرف ایشان از محل درآمدهای جاری شرکت در وجه ذی نفع طبق مقررات مربوط صورت خواهد گرفت.
ماده 29 - هزینه‌ها و سایر پرداختهای شرکت به ترتیب پس از طی مراحل تشخیص، تامین بودجه، تعهد، تسجیل و حواله با اعمال نظارت مالی طبق مقررات به عمل خواهد آمد.
ماده 30 - اختیار و مسئولیت تشخیص، تعهد، تسجیل و حواله به عهده مدیرعامل و مسئولیت تامین بودجه و تطبیق پرداخت با قوانین و مقررات به عهده ذیحساب شرکت خواهد بود.
تبصره 1 - اختیار و مسئولیتهای موضوع این ماده حسب مورد مستقیماً و بدون واسطه از طرف مدیرعامل و ذی حساب کلاً یا بعضاً قابل تفویض م. ب. لیکن در هیچ مورد تفویض اختیار و مسئولیت، به معنای سلب اختیار و مسئولیت از تفویض کننده نخواهد بود.
تبصره 2 - در اجرای این ماده تفویض اختیار و مسئولیتهای مدیرعامل به ذیحساب یا کارکنان تحت نظر وی مجاز نخواهد بود.
ماده 31 - شرکت می‌تواند به منظور استفاده از تسهیلات خریدهای متمرکز برای تدارک کالاهای مورد نیاز با اعلام وزارتخانه ذی‌ربط، موسسات و شرکتها وجوهی را به حساب یا حسابهای تعیین شده واریز نماید. وجوه واریزی به حساب یا حسابهای فوق به حساب پیش پرداخت منظور و پس از وصول کالاهای مورد نظر یا دریافت صورت حساب از وزارتخانه یا موسسه و شرکت دولتی ذی ربط به حساب هزینه قطعی منظور می‌گردد.
ماده 32 - در مواردی که لازم است قبل از انجام تعهد وجهی پرداخت شود یا در مواردی که تهیه اسناد مثبته قبل از پرداخت میسر نباشد با مجوز مدیرعامل یا مقامات مجاز از طرف ایشان مبالغ لازم به عنوان پیش پرداخت یا علی‌الحساب در حدود بودجه مصوب با دریافت تضمین‌های لازم تادیه می‌گردد تا پس از تهیه و تکمیل اسناد و مدارک مثبته به حساب هزینه قطعی منظور و واریز گردد.
ماده 33 - کلیه پرداختهای شرکت از طریق صدور چک بانکی انجام می‌شود به استثنای آن قسمت از پرداختهایی که توسط مامورین مجاز از محل تنخواه گردان انجام می‌شود و ماهیتاً انجام آن به وسیله چک مقدور نیست.
ماده 35 - تنخواه گردان وجهی است که در صورت نیاز و بنا به درخواست واحدها و اداره تدارکات یا مامورین خرید با موافقت مدیر عامل و تایید ذیحساب برای پرداختهای مربوط به خرید و انجام هزینه اختصاص داده می‌شود تا به تدریج که هزینه‌های مربوط انجام می‌شود در قبال اسناد هزینه‌های انجام شده مجدداً معادل آن را دریافت نمایند.
ماده 36 - صلاحیت دارندگان تنخواه گردان توسط ذیحساب شرکت بررسی و به تایید مدیر عامل خواهد رسید. تنخواه گردان هر سال باید حداکثر تا پایان اسفند ماه همان سال به حساب شرکت در بانک واریز و تسویه شده و موجودی آن صفر گردد یا به جای تسویه بدهی خود اسناد مثبته ارایه نماید.
ماده 37 - از دارندگان تنخواه گردان، انبارداران و کارکنانی که به عنوان وجوه نقد یا اوراق بهادار در اختیار دارند، طبق دستورالعملی که به پیشنهاد مدیرعامل شرکت و تصویب هیات مدیره می‌رسد، تضمین کافی اخذ خواهد شد.
ماده 39 - چگونگی نگهداری حساب، کنترل و سایر موارد مربوط به داراییهای ثابت براساس دستورالعملی خواهد بود که طبق ضوابط و مقررات مربوط تهیه و به تصویب هیات مدیره می‌رسد.
ماده 42 - مواردی که در این آیین‌نامه پیش بینی نشده تابع مقررات قانون محاسبات عمومی کشور، اساسنامه شرکت و سایر قوانین و مقررات مورد عمل شرکتهای دولتی خواهد بود.
ماده 43 - هرگونه اصلاح در این آیین‌نامه منوط به تصویب هیات وزیران خواهد بود.
معاون اول رئیس جمهور - حسن حبیبی
موارد مرتبط
برای این صفحه موردِ مرتبطی ثبت نشده.