رأی دادگاه بدوی

رأی دادگاه بدوی پرونده کلاسه *تصمیم نهایی شماره * شاکی: سازمان *- دادستان متهمین: ۱. اقای ه. ی. فرزند ل. با وکالت اقای ا. م. فرزند ع. به نشانی * ۲. خانم ر. م. ف. فرزند ش. با وکالت اقای ع. و. فرزند م. به نشانی * اتهام ها: ۱. پولشویی ۲. اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درامد حاصل از ان برای فرار از پرداخت مالیات دادگاه ب. ت. ب. اوراق و محتویات پرونده ختم رسیدگی را اعلام و با استعانت از خداوند متعال و تکیه بر وجدان و شرف و رعایت اصل بی طرفی به شرح زیر مبادرت به انشای رای می نماید. گردش کار: مورخ ۲۵/۱۲/۱۳۹۸ از ریاست مرکز اطلاعات مالی و مبارزه با پولشویی وزارت امور اقتصادی و دارایی به سرپرستی سازمان ** گزارشی دایر بر تحلیل عملکرد مالی اقای ه. ی. به شماره ملی*ارسال و در ان اعلام می گردد. که فرد مذکور اهل *( جزو مناطق پر خطر ) بوده و مجموعا ۲۲ حساب در شبکه بانکی کشور افتتاح کرده که حساب وی به شماره ۸۰۶۶۵۷۹۶۲۷ نزد سازمان *در بازه زمانی کمتر از دو سال بیش از ۱۰۰۰ میلیارد ریال گردش داشته و ۵۸ درصد تراکنش های حساب ( ۶۳۷ میلیارد ریال ) از طریق شعبه افتتاح حساب در *صورت گرفته ولی طبق اطلاعات دریافتی و خود اظهاری ، وی در بخش لوازم خانگی مشغول فعالیت بوده و فاقد هر گونه سابقه در سازمان امور مالیاتی م. ب.. همچنین ایشان با اشخاص حقیقی در صنوف مختلف از قبیل مواد غذایی ، لاستیک فروشی ، پارچه فروشی و … در شهرهای *در ارتباط بوده و ارتباط ایشان با خانم ر. م. ف. به شماره ملی*نیز مشکوک م. ب.. و ب. ت. ب. مرزی بودن منطقه سکونت و فعالیت و همزمان شدن گردش حساب قابل توجه وی با بحران ارزی کشور در سال ۱۳۹۷ ، وجود ذینفع واحد و اجاره ای بودن حساب های ایشان محتمل م. ب.. بازپرس محترم شعبه *به شماره قرار ۱۳ مورخ ۳۰/۲/۱۳۹۹ به جهت صلاحیت محلی سازمان *به این دادسرا قرار عدم صلاحیت صادر و شعبه *به شماره قرار ۲۴۶ مورخ ۱۷/۳/۱۳۹۹ به صلاحیت سازمان *اختلاف می نمایند. پرونده به دیوان عالی کشور ارجاع و شعبه محترم ۲۴ ان دیوان به شماره دادنامه ۱۴۴۸ مورخ ۱۵/۴/۱۳۹۹ به صلاحیت *تحقیقات مقدماتی انجام می شود. از جمله این اقدامات تحقیقاتی است.که پلیس اطلاعات *در خصوص وضعیت معیشتی و اقتصادی وی داشته است.و در ان اعلام می گردد. که پدر اقای ه. ی. فرزند ل. بازنشسته سازمان *بوده و اقای ه. در کار خرید و فروش دارو بوده و اکنون به کشورهای *سفر کرده و احتمالا تابعیت گرفته است.و در تحقیقات مشخص شده است.که متهم قبل از سفر برای این که از کشور مبدا تابعیت بگیرد با جلب توجه دوستان و اشنایان خود با واریز نمودن پول به حسابش جهت ارتقای کارکرد مالی خود و دریافت سریع تابعیت در کشور مبدا اقدام کرده است. اقای ع. و. از خانم ر. م. اعلام وکالت می نمایند ( مورخ ۲۴/۱/۱۴۰۰ ) . در خصوص پرونده قرار عدم دسترسی به پرونده صادر و مورد اعتراض وکیل متهم اقای ه. ی. قرار می گیرد ( اقای ا. م. پ. به وکالت از اقای ه. ی. درخواست فقط برای مطالعه درخواست مطالعه پرونده می نمایند ) . دادگاه اعتراض را رد و قرار را تایید می نمایند. سرانجام دادسرای محترم ( شعبه دوم دادیاری ) به شماره قرار *مورخ ۱۲/۳/۱۴۰۰ در خصوص اتهام اقای ه. ی. فرزند ل. متولد ۱۳۷۶ دایر بر اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درامد حاصل از ان برای فرار از پرداخت مالیات و پولشویی مستندا به بند ۲ <a class="artref" href="/ماده/ماده-274-law00262__a_law00262_0750322174">ماده ۲۷۴ قانون مالیات های مستقیم</a> و مواد ۱ و ۲ و ۱۰ و ۱۱ و ۱۲ قانون اصلاح قانون مبارزه با پولشویی قرار جلب به دادرسی صادر و در خصوص اتهام خانم ر. م. ف. با وکالت اقای ع. و. دایر بر اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درامد حاصل از ان برای فرار از پرداخت مالیات و پولشویی ، قرار منع تعقیب صادر می نمایند. کیفرخواست به شماره *مورخ ۱۹/۳/۱۴۰۰ براساس ان صادر می شود. دادگاه انقلاب *به شماره دادنامه *مورخ ۲۰/۴/۱۴۰۰ به صلاحیت دادگاه کیفری دو *قرار عدم صلاحیت صادر می نمایند. این شعبه دادگاه به جهت رفع نقص پرونده را به دادسرای محترم ارجاع و بعد از رفع نقص و جلسه رسیدگی مجددا برای انجام کارشناسی به دادسرای محترم ارسال می شود.سپس با انجام کارشناسی و ابلاغ به طرفین پرونده به دادگاه اعاده می شود. رای دادگاه در خصوص اتهام اقای ه. ی. فرزند ل. به شماره ملی*، دایربر اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درامد حاصل از ان برای فرار از پرداخت مالیات و پولشویی ، موضوع کیفر خواست شماره *مورخ ۱۹/۳/۱۴۰۰ سازمان *، با توجه گزارش مرکز و تحقیقات صورت گرفته توسط پلیس اگاهی شهرستان *و نظر کارشناسی که مصون از اعتراض مانده است.و سایر قرائن و امارات موجود در پروده و ب. ت. ب. میزان تراکنش های مالی صورت گرفته در مدت زمانی اعلامی در گزارش مرکز اطلاعات مالی و مبارزه با پولشویی وزارت امور اقتصادی و دارایی ، عدم صحت معاملات و تحصیل اموال از سوی متهم وجود داشته و امکان تحصیل این مقدار دارایی در این زمان کم برای متهم وجود نداشته است.و طبق این مظنونیت ، بار اثبات صحت این معاملات بر عهده ی متهم خواهد بود ( طبق تبصره ۱ <a class="artref" href="/ماده/ماده-2-a_0815110252430">ماده ۲ قانون مبارزه با پولشویی</a> الحاقی ۱۳۹۷ ) . متهم در لایحه دفاعیه ای که برای رسیدگی در دادگاه فرستاده است. ( مورخ ۲۸/۱/۱۴۰۱ ) از دو جنبه مهم از خود دفاع نموده است.اول از این جهت که مدعی است.این مقدار واریزی ها از سوی اشنایان و فامیل بوده که در کار اقتصادی بوده اند تا از این طریق بتواند تابعیت کشورهای غربی را اخذ نماید. و دوم این که صرف تراکنش های بانکی دلالت بر تعلق مالیات به انها نداشته و بالتبع فرار از پرداخت مالیات نیز محسوب نمی شود. در خصوص دفاع اول ، متهم دلیلی بر این ادعای خود ارائه نکرده است.و صرفا به اظهار مطالب اکتفا کرده در حالی که طبق تبصره ۱ ماده فوق الذکر ، ب. ت. ب. ظن عدم صحت معاملات ، بار اثبات صحت این معاملات بر عهده ی وی م. ب.. در خصوص دفاع دوم نیز ارایی که استناد نموده اند و از شعب محترم دیوان عدالت اداری صادر گردیده ، از جنبه ماهیت رسیدگی متفاوت با ماهیت رسیدگی در دادگاه های کیفری می باشند ولی دفاع دوم متهم از این جهت وارد است.که فعل ارتکابی متهم واجد یک عنوان جزایی بوده و ان پولشویی م. ب.. بنابراین ، اتهام انتسابی به وی را محرز و ثابت دانسته مستندا&#34; به مواد ۲ و ۳ و ۹ قانون مبارزه با پولشویی مصوب ۱۳۸۷ با اصلاحات و الحاقات ۱۳۹۷ متهم را به مصادره اصل مال جرم پولشویی به مبلغ ۶۱*ریال ( اگر موجود نباشد. مثل یا قیمت ان ) و به پنج سال حبس تعزیری و جزای نقدی معادل اموالی که مورد پولشویی قرار گرفته است. ( ۶۱*ریال ) محکوم می نماید. در خصوص درامد و عواید حاصل از ارتکاب جرم پولشویی دلیلی به دست نیامده است.لذا در حکم مصادره بیان نگردید. در خصوص اتهام متهم دایر بر اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درامد حاصل از ان برای فرار از پرداخت مالیات ، موضوع کیفرخواست فوق الذکر ، ب. ت. ب. این که فعل ارتکابی متهم واجد عنوان پولشویی بوده و مجازات پولشویی نیز بر وی اعمال می گردد. بنابراین مستندا به ماده ۲ قانون مجازات اسلامی مصوب ۱۳۹۲ و بند دال ماده ۱۳۴ قانون مجازات اسلامی اصلاحی ۱۳۹۹ حکم برائت متهم صادر و اعلام می گردد. رای صادره حضوری بوده ، ظرف ۲۰ روز از تاریخ ابلاغ قابل اعتراض در محاکم محترم تجدید نظر *م. ب.. رییس شعبه *- ر. ا. فهرست دادگاه بدوی نقد رأی