اخذ رشوه توسط ماموران مالیاتی

اخذ رشوه توسط ماموران مالیاتی خ. م.: در این پرونده مربوط به اتهامات ارتشا و اخذ رشوه، متهمان که شامل تعدادی از کارکنان دولتی بودند، به دلیل مشارکت در ارتکاب بزه‌های مالی، به مبالغ مختلف از جمله بیست و سه میلیارد و هفتصد و پنجاه و پنج میلیون ریال محکوم گردیدند. شاکیان شامل سازمان‌ها و افراد حقیقی بودند که به اخذ رشوه در فرآیند امور مالیاتی از سوی متهمان اعتراض کردند. مستندات موجود شامل گزارش‌های اداره اطلاعات و اظهارات متهمان بود که وقوع بزه را تایید می‌کرد. دادگاه بدوی با استناد به مواد مربوطه از قانون مجازات اسلامی و قانون کاهش مجازات حبس تعزیری، حکم به محکومیت متهمان به پنج سال حبس، شصت ضربه شلاق و دو سال انفصال از خدمات دولتی صادر نمود. ب. ت. ب. حسن سابقه و وضعیت اجتماعی متهمان، مجازات حبس آنان کاهش یافت. در مرحله تجدیدنظر، دادگاه اعتراضات مطرح شده را غیرموجه تشخیص داد و حکم بدوی را تایید کرد، اما در خصوص ضبط وجوه حاصل از جرم، تصمیم به تعیین تکلیف گرفت. نهایتاً، درخواست اعمال ماده 477 قانون آیین دادرسی کیفری نیز رد شد. آراء صادره در این خصوص قطعی و قابل اجرا می‌باشند. رای دادگاه بدوی پرونده کلاسه *تصمیم نهایی شماره * شکات: 1. سازمان *به نشانی *با نمایندگی اقای م. ف. فرزند م. 2. اقای م. ش. فرزند ر. 3. خانم ف. ک. ح. فرزند ر. متهمین: 1. اقای ا. ا. فرزند م. با وکالت اقای س. ع. ل. فرزند س. به نشانی * 2. اقای ح. ب. فرزند ا. با وکالت اقای ح. ع. فرزند م. به نشانی * 3. اقای ا. م. فرزند ا. با وکالت اقای ا. ع. ز. فرزند ح. به نشانی * 4. اقای ا. ر. پ. فرزند ی. با وکالت اقای م. ج. فرزند ق. به نشانی * 5. اقای ف. ع. فرزند م. به نشانی * 6. اقای ح. ح. ر. فرزند م. با وکالت اقای ا. ف. ب. فرزند ی. به نشانی * 7. اقای م. ع. فرزند ی. با وکالت اقای ح. ن. فرزند خ. به نشانی * 8. اقای غ. ل. ک. فرزند م. با وکالت اقای ع. ص. فرزند خ. به نشانی *و اقای د. ی. فرزند م. به نشانی * 9. اقای ع. ا. ک. فرزند خ. با وکالت خانم ب. ح. فرزند م. به نشانی * 10. اقای غ. ب. فرزند ح. با وکالت اقای ج. ج. فرزند م. به نشانی * اتهام ها: 1. مشارکت در ارتشا 2. گرفتن رشوه توسط مستخدمین دولت و مامورین خدمات عمومی به تاریخ فوق در وقت فوق العاده جلسه شعبه *به تصدی امضا کننده ذیل تشکیل است. پرونده کلاسه فوق تحت نظر قرار دارد.دادگاه با استعانت از درگاه خداوند متعال وتکیه بر وجدان قضایی و ب. ت. ب. سایر قرائن وامارات موجود در پرونده ختم رسیدگی رااعلام وبه شرح ذیل مبادرت به صدور رای مینماید. رای دادگاه در خصوص اتهام اقایان:1 ا. م. فرزند ا. با وکالت اقای ا. ع. ز. فرزند ح. دایر بر مباشرت و مشارکت در ارتشا به میزان بیست و سه میلیارد و هفتصد و پنجاه و پنج میلیون ریال 2 ا. ر. پ. فرزند ی. با وکالت اقای م. ج. فرزند ق. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان چهارصد و بیست میلیون ریال 3 ا. ا. فرزند م. با وکالت اقای س. ع. ل. فرزند س. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان هشتصد و ده میلیون ریال 4 ح. ب. فرزند ا. با وکالت اقای ح. ع. فرزند م. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان دویست و نود میلیون ریال به همراه سه قطعه سکه بهار ازادی (دو قطعه ربع سکه و یک قطعه نیم سکه) 5 م. ع. فرزند ی. با وکالت اقای م. فرزند ع. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان چهارصد و هشتاد میلیون ریال 6 ع. ا. ک. فرزند خ. با وکالت خانم ب. ح. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان دویست و نود میلیون ریال7 غ. ل. ک. فرزند م. با وکالت اقای د. ی. فرزند م. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان سیصد و پنجاه میلیون ریال 8 غ. ب. فرزند ح. با وکالت اقای ج. ج. فرزند م. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان پانصد و ده میلیون ریال 9 ح. ح. ر. فرزند م. با وکالت اقای ا. ف. ب. فرزند ی. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان یکصد و سی میلیون ریال 10 ف. ع. فرزند م. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان یکصد و شصت میلیون ریال موضوع 1 گزارش اداره اطلاعات شهرستان *2 اعلام جرم و شکایت 1 اقای م. ش. م. فرزند ر. خانم ف. ک. ح. فرزند ر. 3 سازمان *با نمایندگی اقای م. ف. فرزند م. با عنایت به محتویات پرونده و دلایل موجود از قبیل:1 گزارش اداره اطلاعات شهرستان *منعکس در صفحات 14٫15٫68 الی 80 بدین شرح مختصر که حسب مراجعه اقای م. ش. م. و خانم ف. ک. به سازمان *جهت انجام امور مالیاتی مرتبط با مرغداری مرحوم ر. ک. م. ر. ا. با تحت فشار قرار دادن مودیان مالیاتی مذکور در جهت انجام امور مالیاتی اقدام به اخذ رشوه به میزان چهارصد میلیون ریال از نامبردگان می نماید. و فی المجلس توسط عوامل اداره اطلاعات بازداشت و در بررسی محل کار نامبرده مقادیری کارت هدیه سه میلیون ریالی کشف می‌گردد. و متعاقب تحقیقات انجام گرفته از متهم مشخص می‌گردد. نامبرده به اتفاق دیگر متهمین پرونده که از کارمندان سازمان *می باشند؛ مرتبط با وظیفه محوله ی سازمان *به حسب موضوعات مورد رسیدگی با تحت فشار قراردادن یا سو استفاده از عدم اطلاع مودیان در جهت انجام امور مالیاتی اقدام به اخذ رشوه نموده‌اند 2 گزارش سازمان *به شرح صفحات 218 و 549 الی 554 مبنی بر اینکه شیوه ی کار متهمین به این صورت بوده است. که با همکاری حسابرس ارشد ابتدا مالیات مودی را بسیار بالا تعیین می نمودند ب. ت. ب. درخواست مودی مبنی بر تعدیل مالیات با کاهش میزان مالیات تعیینی سابق اقدام به اخذ رشوه می نمودند که با بررسی های صورت گرفته برروی بخشی از پرونده های مالیاتی مرتبط با بزه ارتکابی متهمین؛ مشخص گردید.اقدامات متهمین در نفس عمل تغییری در میزان تخفیف و تعدیل مالیات ایجاد ننموده و موجب ورود ضرر و زیان به دولت نشده و صرفا با ایجاد تاخیر در روند پرونده یا عدم ارائه اطلاعات صحیح به مودیان از شرایط سو استفاده نموده اند3 کشف وجوه دریافتی به عنوان رشوه از محل کار م. ر. ا. به شرح صفحات 2 الی 14 پرونده4 صورتجلسات مواجهه حضوری متهمین به شرح صفحات 185 الی 187٫279٫280٫290٫303 الی 306 و 562 پرونده که دلالت بر ارتکاب بزه معنون توسط متهمین دارد. 4.اظهارات و اقاریر متهمین به شرح صفحات 3 الی 7٫17 الی 19٫41 الی 67٫81 الی 84٫136٫137٫144 الی 152٫155٫156٫158 الی 161٫164٫166 الی 168٫171٫172٫174 الی 179٫182٫183٫270٫271٫275 الی 281٫285 الی 291٫295 الی 300٫522٫563 و 564٫572٫573٫574٫576٫579 الی 582 پرونده بزه های انتسابی به نامبردگان محرز بوده، لذا مستندا به مواد 211٫27٫19٫18 قانون مجازات اسلامی مصوب 1392 و مواد 2 و 11 قانون کاهش مجازات حبس تعزیری مصوب 1399وماده 3 قانون تشدید مجازات مرتکبین ارتشا و اختلاس و کلاهبرداری مصوب 1367 و مواد 375 و 374 قانون ایین دادرسی کیفری مصوب 1392 حکم به محکومیت متهمین فوق هرکدام به 1 پنج سال حبس تعزیری 2 شصت ضربه شلاق تعزیری3 دوسال انفصال از خدمات دولتی صادر می‌گردد. لیکن دادگاه به لحاظ حسن سابقه متهمین (ردیف دوم تا دهم) و فقدان سابقه کیفری انها و اینکه نامبردگان متاهل می‌باشند نظر به سیاستهای کلی حبس زدایی و کاهش جمعیت کیفری ریاست محترم قوه قضاییه ناظر به بند 12 سیاستهای کلی قضایی ابلاغیه م. م. ر. و احراز شرایط ماده 37 و 38 قانون مجازات اسلامی مصوب 1392 و ماده 6 قانون کاهش مجازات حبس مصوب 1399 انها را شایسته تخفیف دانسته و لذا کل حبسهای نامبردگان ردیف دوم و سوم وپنجم و هشتم را به سه سال و در ردیف چهارم و هفتم و دهم را به دوسال و ردیف ششم و نهم را به شش ماه حبس تعزیری تخفیف می یابد.در ضمن در مورد مجازات ضبط وجوه برده شده د. ح. دولت ن. ب. ا. نسبت به پرداخت کنندگان توسط شعبه بازپرسی قرار منع تعقیب صادر گردیده و پرداخت کنندگان وجوه عودت ان را مطالبه ننموده‌اند لذا این دادگاه با تکلیفی مواجه نمیباشد. رای صادره حضوری محسوب شده و ظرف بیست روز قابل تجدیدنظر خواهی در محاکم تجدیدنظر *م. ب.. ع. م. رئیس شعبه * رای دادگاه بدوی رای دادگاه بدوی متهم: اقای ا. م. فرزند ا. به نشانی * اتهام: ارتشا به میزان 3٫727٫000٫000 ریال به تاریخ فوق در وقت فوق العاده جلسه شعبه *به تصدی امضاکننده ذیل تشکیل است. پرونده کلاسه *تحت نظر است. ملاحظه شد پرونده جهت رسیدگی به اعتراض متهم اقای ا. م. به قرار بازداشت موقت به این شعبه ارجاع گردیده و دادگاه با عنایت به اوراق و محتویات پرونده و با استعانت از درگاه خداوند متعال و تکیه بر وجدان قضایی و ب. ت. ب. سایر قرائن و امارات موجود در پرونده ختم رسیدگی را اعلام و به شرح ذیل مبادرت به صدور رای می نماید.: ((رای دادگاه)) در خصوص اعتراض متهم اقای ا. م. فرزند ا.، در حال حاضر بازداشت، نسبت به قرار بازداشت موقت شماره *مورخ 1400/04/03 اصداری از شعبه *، که به اتهام ارتشا صادر شده است، دادگاه ب. ت. ب. اینکه قرار تامین کیفری بازداشت موقت اصداری توسط بازپرس محترم با عنایت به نوع بزه های انتسابی به متهم و میزان مجازات قانونی ان و بیم فرار و مخفی شدن متهم و تبانی با دیگر متهمین و همدستان احتمالی در صورت ازادی وی در شرایط فعلی طبق موازین قانونی صادر شده است. لذا ضمن رد اعتراض متهم، قرار بازداشت موقت اصداری مورد اعتراض را مستندا به مواد 217٫250٫270 و 273 از قانون ایین دادرسی کیفری مصوب 1392 تایید و ابرام می نماید. رای صادره به استناد ماده 273 از قانون فوق الاشاره، قطعی است. / م. ر. دادرس شعبه * رای دادگاه تجدیدنظر استان پرونده کلاسه *تصمیم نهایی شماره * ت. ن. خ. ها: 1. اقای غ. ل. ک. فرزند م. با وکالت اقای د. ی. فرزند م. به نشانی * 2. اقای ع. ا. ک. فرزند خ. با وکالت خانم ب. ح. فرزند م. به نشانی * 3. اقای ف. ع. فرزند م. 4. اقای ا. ر. پ. فرزند ی. 5. اقای م. ع. فرزند ی. 6. اقای ح. ب. فرزند ا. 7. اقای ا. ا. فرزند م. با وکالت اقای س. ع. ل. فرزند س. به نشانی * 8. اقای ا. م. فرزند ا. با وکالت اقای ا. ع. ز. فرزند ح. به نشانی * 9. اقای ح. ح. ر. فرزند م. با وکالت اقای ا. ف. ب. فرزند ی. به نشانی * 10. اقای غ. ب. فرزند ح. با وکالت اقای ج. ج. فرزند م. به نشانی * ت. ن. خ. ها: 1. اقای م. ش. فرزند ر. به نشانی * 2. خانم ف. ک. ح. فرزند ر. به نشانی * 3. سازمان *به نشانی *با نمایندگی اقای م. ف. فرزند م. تجدیدنظرخواسته: نسبت به دادنامه بدوی شماره 3973 مورخه 1402/06/08 صادره از شعبه * بسمه تعالی به تاریخ فوق در وقت فوق العاده جلسه شعبه *به تصدی امضاکنندگان ذیل تشکیل و پرونده کلاسه فوق تحت نظر است. دادگاه ب. ت. ب. محتویات پرونده و انجام مشاوره و باعنایت به دستورالعمل ریاست معزز قوه قضاییه بر حذف تشریفات ماده 450 قانون ادک طرح شده از سوی ریاست محترم دادگستری استان در جلسه 29/3/98 با قضات تجدیدنظر *و با استعانت از خداوند متعال و انجام مشاوره ختم دادرسی را اعلام و به شرح ذیل اقدام به صدور رای می نماید.: رای دادگاه در خصوص تجدیدنظرخواهی 1 اقای ا. ع. ز. به وکالت از اقای ا. م. فرزند ا. 2 اقای ا. ر. پ. فرزند ی. 3 اقای س. ع. ع. ل. به وکالت از اقای ا. ا. فرزند م. 4 اقای ح. ب. فرزند ا. 5 اقای م. ع. فرزند ی. 6 اقای ع. ا. ک. فرزند خ. (وکیل خانم ب. ح. استعفا داده است.) 7 اقای د. ی. به وکالت از اقای غ. ل. ک. فرزند م. ر. 8 اقای ج. ج. به وکالت از اقای غ. ب. فرزند ح. 9 اقای ح. ح. ر. فرزند م. با وکالت اقای ا. ف. ب. 10 اقای ف. ع. فرزند م.. همگی نسبت به دادنامه بدوی شماره 3973 مورخه 1402/06/08 صادره از شعبه *که به موجب ان تجدیدنظرخواهان به اتهام ارتشا و (اخذ رشوه) بنا به شرح و استدلال منعکس در دادنامه مارالذکر هر کدام به تحمل حبس و انفصال موقت به مدت دو سال و شصت ضربه شلاق محکوم شده اند. و تخفیف د. ح. متهمان ردیف های دوم الی دهم اعمال شده است. و در مورد ضبط وجوه حاصل از جرم دادگاه بدوی خود را مواجهه با تکلیفی ندانسته است. دادگاه ب. ت. ب. محتویات پرونده و مطالعه پرونده و لوایح تجدیدنظرخواهی در مورد اعتراض تجدیدنظرخواهان ردیف اول تا دهم غیر از ت. ن. خ. ردیف نهم اعتراض انها وارد نیست تجدیدنظرخواهی انها در حدی که موجبات نقض رای را فراهم اورد، نمی‌باشد. و تجدیدنظرخواهی انها با هیچ یک از شقوق مندرج در ماده 434 قانون ایین دادرسی کیفری انطباق ندارد. و اظهارات انها در نحوه ارتکاب جرم و انطباق اظهارات انها و متهم اصلی اقای ا. م. و اقرار به اخذ مبالغی از متهم م. و اظهارات چند تن از شکات علم قاضی را به ارتکاب جرم رشوه حاصل نموده است. و ادعای اینکه اقرار متهمین تحت فشار و شکنجه بوده بلادلیل و قابل پذیرش نیست. النهایه ن. ب. ا. مال حاصل از رشوه که قاضی محترم با استدلال خود را مواجهه با تکلیفی ندانسته است. میبایست از سوی محکمه بدوی و یا تجدیدنظر به استناد ماده 215 قانون مجازات اسلامی و تبصره ماده 148 قانون ایین دادرسی کیفری تعیین تکلیف گردد. لذا ضمن نقض این قسمت از دادنامه بدوی محکومان به لحاظ اینکه مال در اختیار انها قرار گرفته است. مکلف به پرداخت وجوه و اموال تحصیل کرده از باب رشوه به شرح دادنامه مارالذکر و ضبط انها به نفع دولت مستندا به ماده 457 قانون ایین دادرسی کیفری می‌باشند و با وصف اصلاح صورت گرفته ضمن رد تجدیدنظرخواهی به عمل امده مستندا به بند الف ماده 455 قانون ایین دادرسی کیفری دادنامه تجدیدنظر خواسته با اصلاح صورت گرفته تایید و استوار می گرداند و اما در مورد تجدیدنظرخواهی اقای ح. ح. ر. پ. فرزند م. نظر به انکار ت. ن. خ. و اینکه دلیل قانع کننده ای بر ارتکاب بزه انتسابی ملاحظه نمی شود.، ضمن وارد دانستن اعتراض و نقض دادنامه تجدیدنظرخواسته در قسمت محکومیت وی مستندا به ماده 120 قانون مجازات اسلامی و ماده 4 و بند ب ماده 455 قانون ایین دادرسی کیفری حکم به برائت وی از اتهام ارتشا صادر می نماید. رای صادره قطعی است رئیس شعبه *: ص. ط. مستشار دادگاه: م. ع. رای دادگاه تجدیدنظر استان خواسته: درخواست اعمال ماده 477 ق.ا.د.ک بسمه تعالی در خصوص درخواست نامبردگان مبنی بر اعمال ماده 477 قانون ایین دادرسی کیفری مصوب 1392 با اصلاحیه بعدی نسبت به دادنامه قطعی شماره *مورخ 1402/09/12 شعبه *. ب. ت. ب. مندرجات لایحه اعتراضیه د. و اوراق پیوست ان و با دقت در مفاد دادنامه فوق و توجه به جهات و مبانی استدلال دادگاه صادر کننده رای مورد اعتراض و با لحاظ نظریه مشورتی همکاران محترم قضایی معاونت نظارت و پیگیری، خلاف شرع بین بودن دادنامه مورد اعتراض، احراز نمی گردد. لذا با استفاده از اختیارات حاصله از مواد 4 و 5 دستورالعمل اجرایی ماده 477 ق.ا.د.ک مصوب 1398/9/9 ریاست محترم قوه قضاییه، و بخشنامه شماره */9000 مورخ 1400/5/20 معاون اول محترم قوه قضاییه مقرر است. دفتر پس از ثبت نتیجه سابقه نظارتی از امار کسر و بایگانی، نتیجه به د. اعلام شود. رای دادگاه تجدیدنظر استان