اخذ رشوه توسط ماموران مالیاتی

رأی دادگاه بدوی پرونده کلاسه *تصمیم نهایی شماره * شکات: ۱. سازمان *به نشانی *با نمایندگی اقای م. ف. فرزند م. ۲. اقای م. ش. فرزند ر. ۳. خانم ف. ک. ح. فرزند ر. متهمین: ۱. اقای ا. ا. فرزند م. با وکالت اقای س. ع. ل. فرزند س. به نشانی * ۲. اقای ح. ب. فرزند ا. با وکالت اقای ح. ع. فرزند م. به نشانی * ۳. اقای ا. م. فرزند ا. با وکالت اقای ا. ع. ز. فرزند ح. به نشانی * ۴. اقای ا. ر. پ. فرزند ی. با وکالت اقای م. ج. فرزند ق. به نشانی * ۵. اقای ف. ع. فرزند م. به نشانی * ۶. اقای ح. ح. ر. فرزند م. با وکالت اقای ا. ف. ب. فرزند ی. به نشانی * ۷. اقای م. ع. فرزند ی. با وکالت اقای ح. ن. فرزند خ. به نشانی * ۸. اقای غ. ل. ک. فرزند م. با وکالت اقای ع. ص. فرزند خ. به نشانی *و اقای د. ی. فرزند م. به نشانی * ۹. اقای ع. ا. ک. فرزند خ. با وکالت خانم ب. ح. فرزند م. به نشانی * ۱۰. اقای غ. ب. فرزند ح. با وکالت اقای ج. ج. فرزند م. به نشانی * اتهام ها: ۱. مشارکت در ارتشا ۲. گرفتن رشوه توسط مستخدمین دولت و مامورین خدمات عمومی به تاریخ فوق در وقت فوق العاده جلسه شعبه *بتصدی امضا کننده ذیل تشکیل است. پرونده کلاسه فوق تحت نظر قرار دارد.دادگاه با استعانت از درگاه خداوند متعال وتکیه بر وجدان قضایی و ب. ت. ب. سایر قرائن وامارات موجود در پرونده ختم رسیدگی رااعلام وبه شرح ذیل مبادرت به صدور رای مینماید. رای دادگاه در خصوص اتهام اقایان:۱ ا. م. فرزند ا. با وکالت اقای ا. ع. ز. فرزند ح. دایر بر مباشرت و مشارکت در ارتشا به میزان بیست و سه میلیارد و هفتصد و پنجاه و پنج میلیون ریال ۲ ا. ر. پ. فرزند ی. با وکالت اقای م. ج. فرزند ق. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان چهارصد و بیست میلیون ریال ۳ ا. ا. فرزند م. با وکالت اقای س. ع. ل. فرزند س. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان هشتصد و ده میلیون ریال ۴ ح. ب. فرزند ا. با وکالت اقای ح. ع. فرزند م. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان دویست و نود میلیون ریال به همراه سه قطعه سکه بهار ازادی ( دو قطعه ربع سکه و یک قطعه نیم سکه ) ۵ م. ع. فرزند ی. با وکالت اقای م. فرزند ع. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان چهارصد و هشتاد میلیون ریال ۶ ع. ا. ک. فرزند خ. با وکالت خانم ب. ح. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان دویست و نود میلیون ریال۷ غ. ل. ک. فرزند م. با وکالت اقای د. ی. فرزند م. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان سیصد و پنجاه میلیون ریال ۸ غ. ب. فرزند ح. با وکالت اقای ج. ج. فرزند م. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان پانصد و ده میلیون ریال ۹ ح. ح. ر. فرزند م. با وکالت اقای ا. ف. ب. فرزند ی. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان یکصد و سی میلیون ریال ۱۰ ف. ع. فرزند م. دایر بر مشارکت در ارتشا به میزان یکصد و شصت میلیون ریال موضوع ۱ گزارش اداره اطلاعات شهرستان *۲ اعلام جرم و شکایت ۱ اقای م. ش. م. فرزند ر. خانم ف. ک. ح. فرزند ر. ۳ سازمان *با نمایندگی اقای م. ف. فرزند م. با عنایت به محتویات پرونده و دلایل موجود از قبیل:۱ گزارش اداره اطلاعات شهرستان *منعکس در صفحات ۱۴٫۱۵٫۶۸ الی ۸۰ بدین شرح مختصر که حسب مراجعه اقای م. ش. م. و خانم ف. ک. به سازمان *جهت انجام امور مالیاتی مرتبط با مرغداری مرحوم ر. ک. م. ر. ا. با تحت فشار قرار دادن مودیان مالیاتی مذکور در جهت انجام امور مالیاتی اقدام به اخذ رشوه به میزان چهارصد میلیون ریال از نامبردگان می نماید. و فی المجلس توسط عوامل اداره اطلاعات بازداشت و در بررسی محل کار نامبرده مقادیری کارت هدیه سه میلیون ریالی کشف می گردد. و متعاقب تحقیقات انجام گرفته از متهم مشخص می گردد. نامبرده به اتفاق دیگر متهمین پرونده که از کارمندان سازمان *می باشند؛ مرتبط با وظیفه محوله ی سازمان *به حسب موضوعات مورد رسیدگی با تحت فشار قراردادن یا سو استفاده از عدم اطلاع مودیان در جهت انجام امور مالیاتی اقدام به اخذ رشوه نموده اند ۲ گزارش سازمان *به شرح صفحات ۲۱۸ و ۵۴۹ الی ۵۵۴ مبنی بر اینکه شیوه ی کار متهمین به این صورت بوده است. که با همکاری حسابرس ارشد ابتدا مالیات مودی را بسیار بالا تعیین می نمودند ب. ت. ب. درخواست مودی مبنی بر تعدیل مالیات با کاهش میزان مالیات تعیینی سابق اقدام به اخذ رشوه می نمودند که با بررسی های صورت گرفته برروی بخشی از پرونده های مالیاتی مرتبط با بزه ارتکابی متهمین؛ مشخص گردید.اقدامات متهمین در نفس عمل تغییری در میزان تخفیف و تعدیل مالیات ایجاد ننموده و موجب ورود ضرر و زیان به دولت نشده و صرفا با ایجاد تاخیر در روند پرونده یا عدم ارائه اطلاعات صحیح به مودیان از شرایط سو استفاده نموده اند۳ کشف وجوه دریافتی به عنوان رشوه از محل کار م. ر. ا. به شرح صفحات ۲ الی ۱۴ پرونده۴ صورتجلسات مواجهه حضوری متهمین به شرح صفحات ۱۸۵ الی ۱۸۷٫۲۷۹٫۲۸۰٫۲۹۰٫۳۰۳ الی ۳۰۶ و ۵۶۲ پرونده که دلالت بر ارتکاب بزه معنون توسط متهمین دارد. ۴.اظهارات و اقاریر متهمین به شرح صفحات ۳ الی ۷٫۱۷ الی ۱۹٫۴۱ الی ۶۷٫۸۱ الی ۸۴٫۱۳۶٫۱۳۷٫۱۴۴ الی ۱۵۲٫۱۵۵٫۱۵۶٫۱۵۸ الی ۱۶۱٫۱۶۴٫۱۶۶ الی ۱۶۸٫۱۷۱٫۱۷۲٫۱۷۴ الی ۱۷۹٫۱۸۲٫۱۸۳٫۲۷۰٫۲۷۱٫۲۷۵ الی ۲۸۱٫۲۸۵ الی ۲۹۱٫۲۹۵ الی ۳۰۰٫۵۲۲٫۵۶۳ و ۵۶۴٫۵۷۲٫۵۷۳٫۵۷۴٫۵۷۶٫۵۷۹ الی ۵۸۲ پرونده بزه های انتسابی به نامبردگان محرز بوده ، لذا مستندا به مواد ۲۱۱٫۲۷٫۱۹٫۱۸ قانون مجازات اسلامی مصوب ۱۳۹۲ و مواد ۲ و ۱۱ قانون کاهش مجازات حبس تعزیری مصوب ۱۳۹۹وماده ۳ قانون تشدید مجازات مرتکبین ارتشا و اختلاس و کلاهبرداری مصوب ۱۳۶۷ و مواد ۳۷۵ و ۳۷۴ قانون ایین دادرسی کیفری مصوب ۱۳۹۲ حکم به محکومیت متهمین فوق هرکدام به ۱ پنج سال حبس تعزیری ۲ شصت ضربه شلاق تعزیری۳ دوسال انفصال از خدمات دولتی صادر می گردد. لیکن دادگاه به لحاظ حسن سابقه متهمین ( ردیف دوم تا دهم ) و فقدان سابقه کیفری انها و اینکه نامبردگان متاهل می باشند نظر به سیاستهای کلی حبس زدایی و کاهش جمعیت کیفری ریاست محترم قوه قضاییه ناظر به بند ۱۲ سیاستهای کلی قضایی ابلاغیه م. م. ر. و احراز شرایط ماده ۳۷ و ۳۸ قانون مجازات اسلامی مصوب ۱۳۹۲ و ماده ۶ قانون کاهش مجازات حبس مصوب ۱۳۹۹ انها را شایسته تخفیف دانسته و لذا کل حبسهای نامبردگان ردیف دوم و سوم وپنجم و هشتم را به سه سال و در ردیف چهارم و هفتم و دهم را به دوسال و ردیف ششم و نهم را به شش ماه حبس تعزیری تخفیف می یابد.در ضمن در مورد مجازات ضبط وجوه برده شده د. ح. دولت ن. ب. ا. نسبت به پرداخت کنندگان توسط شعبه بازپرسی قرار منع تعقیب صادر گردیده و پرداخت کنندگان وجوه عودت ان را مطالبه ننموده اند لذا این دادگاه با تکلیفی مواجه نمیباشد. رای صادره حضوری محسوب شده و ظرف بیست روز قابل تجدیدنظر خواهی در محاکم تجدیدنظر *م. ب.. ع. م. رییس شعبه * رأی دادگاه بدوی رأی دادگاه بدوی متهم: اقای ا. م. فرزند ا. به نشانی * اتهام: ارتشا به میزان ۳٫۷۲۷٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال بتاریخ فوق در وقت فوق العاده جلسه شعبه *به تصدی امضاکننده ذیل تشکیل است. پرونده کلاسه *تحت نظر است. ملاحظه شد پرونده جهت رسیدگی به اعتراض متهم اقای ا. م. به قرار بازداشت موقت به این شعبه ارجاع گردیده و دادگاه با عنایت به اوراق و محتویات پرونده و با استعانت از درگاه خداوند متعال و تکیه بر وجدان قضایی و ب. ت. ب. سایر قرائن و امارات موجود در پرونده ختم رسیدگی را اعلام و بشرح ذیل مبادرت به صدور رای می نماید.: ( ( رای دادگاه ) ) در خصوص اعتراض متهم اقای ا. م. فرزند ا. ، در حال حاضر بازداشت ، نسبت به قرار بازداشت موقت شماره *مورخ ۱۴۰۰/۰۴/۰۳ اصداری از شعبه *، که به اتهام ارتشا صادر شده است ، دادگاه ب. ت. ب. اینکه قرار تامین کیفری بازداشت موقت اصداری توسط بازپرس محترم با عنایت به نوع بزه های انتسابی به متهم و میزان مجازات قانونی ان و بیم فرار و مخفی شدن متهم و تبانی با دیگر متهمین و همدستان احتمالی در صورت ازادی وی در شرایط فعلی طبق موازین قانونی صادر شده است. لذا ضمن رد اعتراض متهم ، قرار بازداشت موقت اصداری مورد اعتراض را مستندا به مواد ۲۱۷٫۲۵۰٫۲۷۰ و ۲۷۳ از قانون ایین دادرسی کیفری مصوب ۱۳۹۲ تایید و ابرام می نماید. رای صادره به استناد ماده ۲۷۳ از قانون فوق الاشاره ، قطعی است. / م. ر. دادرس شعبه * رأی دادگاه تجدیدنظر استان پرونده کلاسه *تصمیم نهایی شماره * ت. ن. خ. ها: ۱. اقای غ. ل. ک. فرزند م. با وکالت اقای د. ی. فرزند م. به نشانی * ۲. اقای ع. ا. ک. فرزند خ. با وکالت خانم ب. ح. فرزند م. به نشانی * ۳. اقای ف. ع. فرزند م. ۴. اقای ا. ر. پ. فرزند ی. ۵. اقای م. ع. فرزند ی. ۶. اقای ح. ب. فرزند ا. ۷. اقای ا. ا. فرزند م. با وکالت اقای س. ع. ل. فرزند س. به نشانی * ۸. اقای ا. م. فرزند ا. با وکالت اقای ا. ع. ز. فرزند ح. به نشانی * ۹. اقای ح. ح. ر. فرزند م. با وکالت اقای ا. ف. ب. فرزند ی. به نشانی * ۱۰. اقای غ. ب. فرزند ح. با وکالت اقای ج. ج. فرزند م. به نشانی * ت. ن. خ. ها: ۱. اقای م. ش. فرزند ر. به نشانی * ۲. خانم ف. ک. ح. فرزند ر. به نشانی * ۳. سازمان *به نشانی *با نمایندگی اقای م. ف. فرزند م. تجدیدنظرخواسته: نسبت به دادنامه بدوی شماره ۳۹۷۳ مورخه ۱۴۰۲/۶/۸ صادره از شعبه * بسمه تعالی به تاریخ فوق در وقت فوق العاده جلسه شعبه *بتصدی امضاکنندگان ذیل تشکیل و پرونده کلاسه فوق تحت نظر است. دادگاه ب. ت. ب. محتویات پرونده و انجام مشاوره و باعنایت به دستورالعمل ریاست معزز قوه قضاییه بر حذف تشریفات ماده ۴۵۰ قانون ادک طرح شده از سوی ریاست محترم دادگستری استان در جلسه ۲۹/۳/۹۸ با قضات تجدیدنظر *و با استعانت از خداوند متعال و انجام مشاوره ختم دادرسی را اعلام و به شرح ذیل اقدام به صدور رای می نماید.: رای دادگاه در خصوص تجدیدنظرخواهی ۱ اقای ا. ع. ز. به وکالت از اقای ا. م. فرزند ا. ۲ اقای ا. ر. پ. فرزند ی. ۳ اقای س. ع. ع. ل. به وکالت از اقای ا. ا. فرزند م. ۴ اقای ح. ب. فرزند ا. ۵ اقای م. ع. فرزند ی. ۶ اقای ع. ا. ک. فرزند خ. ( وکیل خانم ب. ح. استعفا داده است. ) ۷ اقای د. ی. به وکالت از اقای غ. ل. ک. فرزند م. ر. ۸ اقای ج. ج. به وکالت از اقای غ. ب. فرزند ح. ۹ اقای ح. ح. ر. فرزند م. با وکالت اقای ا. ف. ب. ۱۰ اقای ف. ع. فرزند م. . همگی نسبت به دادنامه بدوی شماره ۳۹۷۳ مورخه ۱۴۰۲/۶/۸ صادره از شعبه *که به موجب ان تجدیدنظرخواهان به اتهام ارتشا و ( اخذ رشوه ) بنا به شرح و استدلال منعکس در دادنامه مارالذکر هر کدام به تحمل حبس و انفصال موقت به مدت دو سال و شصت ضربه شلاق محکوم شده اند. و تخفیف د. ح. متهمان ردیف های دوم الی دهم اعمال شده است. و در مورد ضبط وجوه حاصل از جرم دادگاه بدوی خود را مواجهه با تکلیفی ندانسته است. دادگاه ب. ت. ب. محتویات پرونده و مطالعه پرونده و لوایح تجدیدنظرخواهی در مورد اعتراض تجدیدنظرخواهان ردیف اول تا دهم غیر از ت. ن. خ. ردیف نهم اعتراض انها وارد نیست تجدیدنظرخواهی انها در حدی که موجبات نقض رای را فراهم اورد ، نمی باشد. و تجدیدنظرخواهی انها با هیچ یک از شقوق مندرج در ماده۴۳۴ قانون ایین دادرسی کیفری انطباق ندارد. و اظهارات انها در نحوه ارتکاب جرم و انطباق اظهارات انها و متهم اصلی اقای ا. م. و اقرار به اخذ مبالغی از متهم م. و اظهارات چند تن از شکات علم قاضی را به ارتکاب جرم رشوه حاصل نموده است. و ادعای اینکه اقرار متهمین تحت فشار و شکنجه بوده بلادلیل و قابل پذیرش نیست. النهایه ن. ب. ا. مال حاصل از رشوه که قاضی محترم با استدلال خود را مواجهه با تکلیفی ندانسته است. میبایست از سوی محکمه بدوی و یا تجدیدنظر به استناد ماده ۲۱۵ قانون مجازات اسلامی و تبصره ماده ۱۴۸ قانون ایین دادرسی کیفری تعیین تکلیف گردد. لذا ضمن نقض این قسمت از دادنامه بدوی محکومان بلحاظ اینکه مال در اختیار انها قرار گرفته است. مکلف به پرداخت وجوه و اموال تحصیل کرده از باب رشوه به شرح دادنامه مارالذکر و ضبط انها به نفع دولت مستندا به ماده ۴۵۷ قانون ایین دادرسی کیفری می باشند و با وصف اصلاح صورت گرفته ضمن رد تجدیدنظرخواهی به عمل امده مستندا به بند الف ماده ۴۵۵ قانون ایین دادرسی کیفری دادنامه تجدیدنظر خواسته با اصلاح صورت گرفته تایید و استوار می گرداند و اما در مورد تجدیدنظرخواهی اقای ح. ح. ر. پ. فرزند م. نظر به انکار ت. ن. خ. و اینکه دلیل قانع کننده ای بر ارتکاب بزه انتسابی ملاحظه نمی شود. ، ضمن وارد دانستن اعتراض و نقض دادنامه تجدیدنظرخواسته در قسمت محکومیت وی مستندا به ماده ۱۲۰ قانون مجازات اسلامی و ماده ۴ و بند ب ماده ۴۵۵ قانون ایین دادرسی کیفری حکم به برائت وی از اتهام ارتشا صادر می نماید. رای صادره قطعی است رییس شعبه *: ص. ط. مستشار دادگاه: م. ع. رأی دادگاه تجدیدنظر استان خواسته: درخواست اعمال ماده ۴۷۷ ق.ا.د.ک بسمه تعالی درخصوص درخواست نامبردگان مبنی بر اعمال ماده ۴۷۷ قانون ایین دادرسی کیفری مصوب ۱۳۹۲ با اصلاحیه بعدی نسبت به دادنامه قطعی شماره *مورخ ۱۴۰۲/۰۹/۱۲ شعبه *. ب. ت. ب. مندرجات لایحه اعتراضیه د. و اوراق پیوست ان و با دقت در مفاد دادنامه فوق و توجه به جهات و مبانی استدلال دادگاه صادر کننده رای مورد اعتراض و با لحاظ نظریه مشورتی همکاران محترم قضایی معاونت نظارت و پیگیری ، خلاف شرع بین بودن دادنامه مورد اعتراض ، احراز نمی گردد. لذا با استفاده از اختیارات حاصله از مواد ۴ و ۵ دستورالعمل اجرایی ماده ۴۷۷ ق.ا.د.ک مصوب ۹/۹/۱۳۹۸ ریاست محترم قوه قضاییه ، و بخشنامه شماره */۹۰۰۰ مورخ ۲۰/۵/۱۴۰۰ معاون اول محترم قوه قضاییه مقرر است. دفتر پس از ثبت نتیجه سابقه نظارتی از امار کسر و بایگانی ، نتیجه به د. اعلام شود. رأی دادگاه تجدیدنظر استان فهرست دادگاه بدوی دادگاه بدوی دادگاه بدوی دادگاه تجدیدنظر استان دادگاه تجدیدنظر استان دادگاه تجدیدنظر استان نقد رأی